增值税税率调整
增值税税率调整时间表
增值税税率调整时间表1. 2018年4月1日实施的增值税税率调整2. 2022年5月1日实施的增值税税率调整3. 2023年1月1日实施的增值税税率调整4. 2025年1月1日实施的增值税税率调整5. 2027年1月1日实施的增值税税率调整6. 总结1. 2018年4月1日实施的增值税税率调整2018年，中国财政部、国家税务总局等相关部门宣布增值税税率调整的具体方案。
根据这一方案，从2018年4月1日起，中国的增值税税率分为三档：16%、10%和6%。
具体实施细则如下：- 增值税一般纳税人的适用税率分为两档：16%和10%。
其中，制造业、交通运输业、基本电信服务业、建筑业等行业的产品销售、加工修理修配劳务等纳税人适用16%税率。
其他行业的纳税人适用10%税率。
- 部分项目、商品享受6%的税率，主要包括小规模纳税人销售自产的自用和不动产转让等。
2. 2022年5月1日实施的增值税税率调整2022年初，中国政府决定对增值税税率进行调整，以进一步支持经济发展和减轻企业负担。
根据调整方案，从2022年5月1日起，一般纳税人的增值税税率将降至13%。
部分项目、商品的税率也相应调整为3%和9%。
具体调整内容如下：- 一般纳税人的增值税税率调整为13%，适用范围包括制造业、交通运输业、基本电信服务业、建筑业等行业的产品销售、加工修理修配劳务等。
- 部分项目、商品的税率调整为3%和9%，具体适用范围待进一步明确。
3. 2023年1月1日实施的增值税税率调整根据近年来中国经济发展情况和税制改革需要，中国政府决定继续对增值税税率进行调整以促进经济的可持续发展。
从2023年1月1日起，增值税税率将进一步调整。
根据调整方案，2023年1月1日起，一般纳税人的增值税税率将再次降低至11%，部分项目、商品的税率也相应调整。
具体调整内容如下：- 一般纳税人的增值税税率调整为11%，适用范围包括制造业、交通运输业、基本电信服务业、建筑业等行业的产品销售、加工修理修配劳务等。
增值税税率调整操作手册
增值税税率调整操作手册一、增值税税率调整的背景和意义增值税是我国税收体系中的重要税种之一，对于国家财政收入和经济运行具有重要影响。
随着经济形势的变化和税收政策的优化，增值税税率调整成为了一项重要的政策举措。
税率调整的主要意义在于：促进经济结构调整和转型升级，减轻企业税负，增强企业发展活力，推动实体经济发展，促进消费和投资，优化税收制度，提高税收的公平性和效率。
二、增值税税率调整的主要内容（一）税率的具体变化近年来，增值税税率经历了多次调整。
例如，将制造业等行业增值税税率从 17%降至 16%，再降至 13%；将交通运输业、建筑业等行业增值税税率从 11%降至 10%，再降至 9%。
（二）适用范围不同税率的调整适用于相应行业的货物销售、劳务提供和服务提供等应税行为。
三、增值税税率调整的操作流程（一）税务登记信息更新企业应及时在税务机关的系统中更新自身的税务登记信息，确保税率调整后的信息准确无误。
（二）发票管理1、旧税率发票的处理对于在税率调整前已开具的旧税率发票，按照原税率进行申报纳税。
2、新税率发票的开具在税率调整后，按照新税率开具发票。
确保发票系统的税率设置正确，发票内容准确、完整。
（三）会计核算调整1、收入和成本的核算根据新税率重新计算销售收入和采购成本，调整相关会计科目和账务处理。
2、增值税计算和申报准确计算增值税应纳税额，按照规定的申报期限进行申报纳税。
（四）合同管理1、已签订合同的处理对于在税率调整前签订但尚未履行完毕的合同，应与交易对方协商，确定税率调整对合同价款和税款的影响。
2、新合同的签订在签订新合同时，明确适用的增值税税率和税款计算方式，避免产生争议。
四、增值税税率调整对企业的影响及应对策略（一）影响1、税负变化税率调整可能导致企业税负上升或下降，具体取决于企业的业务结构和进项抵扣情况。
2、价格调整企业可能需要根据税率变化调整产品或服务的价格，以保持竞争力和利润水平。
3、供应链管理税率调整可能影响企业与供应商和客户之间的合作关系，需要重新评估供应链的成本和效益。
增值税税率调整说明(全文)(2023范文免修改)
增值税税率调整说明(全文)背景作为一种常见的商品和服务税，增值税在很多国家和地区都得到了广泛的应用。
为了适应经济发展和税收制度的需要，增值税税率的调整是一项重要的政策措施。
本文将介绍增值税税率调整的背景、目的和影响，并对可能涉及的问题进行说明。
背景和目的当前，我国增值税税率结构较为复杂，主要分为三档：17%、11%和6%。
为了进一步优化税制，适应经济发展需要，国家决定对增值税税率进行调整。
调整后的增值税税率结构将由四个档次组成：13%、9%、6%和3%。
其中，13%适用于一般纳税人，9%适用于一些特定行业，6%适用于生活必需品，3%适用于农产品等特殊的商品和服务。
调整后税率的结构更加简明合理，能更好地满足不同行业和商品的税收需求。
调整影响企业影响对于一般纳税人来说，增值税税率的调整将直接影响其纳税负担。
由于调整后的税率相对较低，企业的税负有望减轻。
特定行业的税率调整也将对相关企业产生影响，例如减少了一些生产性行业的税率，有利于促进行业发展。
消费者影响增值税税率的调整将直接影响商品和服务的价格。
在一般商品中，税率调整可能会带来一定的价格波动，但这一波动不会太大。
对于生活必需品和特殊商品来说，由于税率的下调，消费者将享受到更为实惠的价格，能够促进消费增长。
财政收入影响税率的调整将直接影响财政收入。
调整后税率的结构更加合理，大部分行业和商品的税率都有所降低，因此财政收入可能会受到一定影响。
然而，随着经济的发展和消费的增加，税收总体收入有望得到稳步增长。
注意事项和解答纳税申报增值税税率调整后，纳税人在申报时需要注意使用正确的税率。
根据不同的行业和商品，选择适用的税率进行申报。
对于纳税人而言，正确使用税率是保证纳税合规的重要一环。
审计和监管税率调整后，相关部门将加强对企业的审计和监管工作。
特别是对一些特定行业和商品的税率，将进行更为严格的监管。
企业需要做好相关的准备工作，确保自身纳税行为的合法合规。
咨询和帮助对于对新税率不太了解的企业和纳税人，可以寻求专业机构的咨询和帮助。
增值税税率调整
调整 内容
渡期。过渡期内，境外旅客购买的退税物品，如果已经按照调整
前税率征收增值税的，仍然按照调整前11%的退税率计算退税。
10
02
扩大进项税额抵扣范围
11
一、不动产一次性抵扣
纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额
2019.04.01
未抵扣的进项税额的40% 部分，从2019年4月所属 期开始，允许全部从销项
准确核算加计抵减额变动情况
发生进项税额转出，其相应计提的 加计抵减额，应同步调整
单独核算加计抵减额的计提、抵减、 调减、结余等变动情况
16
三、加计抵减政策抵减方法
第一步：计算抵减前的应纳税额
按照一般规定，计算一般计税方法下的应纳税额
第二部：分情形抵减一般计税方法计算的应纳税额
1.抵减前的应纳税额=0：可抵减加计抵减额全部结转到下期抵减 2.抵减前的应纳税额>0:
= 允许退还的
增量留抵税额
增量留 抵税额
× 进项构 成比例
× 60%
23
三、试行增值税期末留抵税额退税制度（退税程序）
01 03
申请退税时间
纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额
留抵退税和出口退税的衔接
适用免抵退税办法的（生产企业），先办理出口退税，再办理留抵税额； 适用免退税办法的（外贸企业），出口业务相关进项不得用于退还留抵
①抵减前的应纳税额>可抵减加计抵减额， 抵减后的应纳税额=抵减前的应纳税额-可抵减加计抵减额
②抵减前的应纳税额≤可抵减加计抵减额， 抵减后的应纳税额=0
两步 计算
加计抵减额余额=可抵减加计抵减额-抵减前的应纳税额
17
四、加计抵减政策示例
2024年5月1日起最新增值税税率
2024年5月1日起最新增值税税率在经济生活中，增值税是一个至关重要的税种，它对于企业的经营成本、市场价格以及国家的财政收入都有着深远的影响。
随着时间的推移和经济形势的变化，增值税税率也在不断调整和优化。
自 2024 年5 月 1 日起，我国的增值税税率迎来了新的变化。
首先，我们来了解一下增值税的基本概念。
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
那么，2024 年 5 月 1 日起的最新增值税税率具体有哪些调整呢？在一般纳税人方面，增值税税率分为 13%、9%、6%三档。
其中，销售或者进口货物、提供加工修理修配劳务、有形动产租赁服务等，适用13%的税率。
这一税率主要涵盖了大部分的工业产品和商品销售。
对于农产品、天然气、食用盐、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物等，以及交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务等，适用 9%的税率。
这一档税率主要是为了支持和保障一些基础性的民生领域和重要行业。
而金融服务、现代服务（租赁服务除外）、生活服务、增值电信服务等，则适用 6%的税率。
这一档税率主要针对一些高附加值的服务行业。
在小规模纳税人方面，增值税征收率通常为 3%。
但为了减轻小规模纳税人的负担，促进小微企业的发展，国家会不定期出台一些优惠政策，例如阶段性降低征收率等。
增值税税率的调整，对于企业和消费者都有着重要的影响。
对于企业来说，税率的变化直接关系到成本核算、产品定价和市场竞争力。
如果税率降低，企业的税负减轻，可能有更多的资金用于研发、扩大生产、提高员工福利等，从而促进企业的发展。
反之，如果税率提高，企业则需要更加精细地管理成本，优化经营策略。
对于消费者来说，增值税最终会体现在商品和服务的价格中。
增值税的税率及变动情况
增值税的税率及变动情况增值税是一种按照商品和劳务的增值额来计算应纳税额的税收制度。
随着经济的发展和税制改革的不断推进，增值税的税率及变动情况成为了广大人民群众关注的焦点。
本文将就增值税的税率及其变动情况进行详细的论述。
一、增值税的税率增值税的税率是指纳税人按照一定的比例将商品和劳务的增值额作为纳税基数进行计算。
根据我国的税制规定，增值税的税率主要包括三个档次，分别为17%、11%和6%。
17%的税率适用于大多数商品和劳务，包括工业品、建筑安装等。
它是增值税最常见的税率，税率较高，适用范围广泛。
11%的税率适用于一些生活必需品，如食品、饮料、日用品等。
这些商品的需求量较大，所以税率相对较低，以减轻人民的生活负担。
6%的税率适用于一些特殊的商品和劳务，如公用事业、交通运输等。
这类商品和劳务的纳税额相对较低，主要是为了鼓励发展相关领域的经济。
二、增值税的税率变动情况随着我国经济的不断发展和税制改革的进行，增值税的税率也发生了一些变动。
下面将对增值税的税率变动情况进行详细介绍。
2018年5月1日，我国全面实施了增值税改革，将制造业等行业的税率从17%降低到16%，同时取消了对小微企业征收增值税的政策。
这一举措旨在进一步减轻企业的税负，促进经济发展。
2019年4月1日，增值税再次进行了调整，将制造业等行业的税率从16%降低到13%，进一步降低了企业的税负，为经济发展提供了有力支持。
2020年3月1日，我国推出了新的增值税税率政策，将工业品等行业的税率再次降低到11%，食品等行业的税率降低到6%。
这一改革举措的出台，有效减轻了企业和人民的负担，为经济复苏提供了强力支持。
2022年5月1日，我国将继续调整增值税税率，将工业品等行业的税率降低到10%，食品等行业的税率降低到5%。
这一调整举措的出台将进一步减轻企业和人民的负担，促进经济的快速发展。
三、结语通过以上对增值税的税率及变动情况的论述，我们可以看出，我国的税制改革不断深化，增值税的税率也在不断调整。
增值税税率调整历史
增值税税率调整历史
中华人民共和国及其地方政府自1994年起，更改了增值税税率。
1994年6月，国务院实施的《关于改变和分步进行增值税税率降低的决定》，对全国范围内实行17％的增值税税率。
此后，地方政府又进一步降低增值税税率。
2002年7月1日，中央政府发布《关于进一步调整增值税税率的决定》，降低全国增值税税率至16％。
2006年1月1日，国务院决定进一步调整增值税税率，自2007年1月起，对全国范围内的1批特殊劳务收取15％的增值税税率，对其他劳务收取16％的增值税税率。
2009年4月7日，国务院决定调整全国增值税税率，自2010年1月起，实行17％的增值税税率。
此前，国务院2007年12月公布，自2008年起实行降低增值税税率，实行增值税税率9％和16％。
2013年3月15日，国务院决定调整增值税税率：全国增值税税率由17％下降至16％，9％的增值税税率继续实行，其他税率继续实行不变。
2016年9月1日，国务院实施的《关于进一步调整增值税税率的
决定》，全国增值税税率三级课税标准从17/9/6％调整至16/10/6％。
以上就是中国近几年来增值税税率调整历史，中国政府通过不断
调整税率，在维护国家稳定发展的同时，促进社会和谐发展，加快经
济社会发展，为民众创造更好的生活环境。
5月1日后最新增值税税率表
5月1日后最新增值税税率表增值税作为我国税收体系中的重要组成部分，其税率的调整和变化对于企业的经营和发展以及整个经济社会的运行都有着重要的影响。
自 5 月 1 日起，增值税税率有了新的调整和规定，以下为您详细介绍最新的增值税税率表。
首先，增值税税率分为 13%、9%、6%三档。
13%税率适用于销售或者进口货物（另有列举的货物除外），提供加工、修理修配劳务，提供有形动产租赁服务。
比如说，销售钢材、汽车等一般商品，就适用 13%的税率。
9%税率适用的范围较为广泛，包括粮食等农产品、食用植物油、食用盐；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；饲料、化肥、农药、农机、农膜；国务院规定的其他货物。
此外，提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权等也适用 9%的税率。
6%税率主要适用于金融服务、现代服务（租赁服务除外）、生活服务、增值电信服务等。
比如，金融行业中的贷款服务、保险服务，以及各种咨询服务、文化创意服务等都属于 6%税率的范畴。
值得注意的是，小规模纳税人增值税征收率为 3%。
在一些特殊情况下，小规模纳税人还可以享受增值税的减免政策。
此外，对于一些特殊的行业和业务，还有一些特殊的增值税政策。
例如，对于出口货物和服务，符合条件的可以享受增值税零税率或免税政策。
增值税税率的调整是为了适应经济发展的需要，优化税收结构，减轻企业负担，促进产业升级和经济的高质量发展。
对于企业来说，准确理解和把握最新的增值税税率表至关重要。
企业需要根据自身的业务类型和经营情况，准确计算和申报增值税。
如果税率适用错误，可能会导致税务风险和不必要的损失。
因此，企业的财务人员应当加强对税收政策的学习和研究，及时了解最新的税收法规和政策变化，确保企业的税务处理合法合规。
同时，税务部门也在不断加强对增值税的征管和服务。
通过优化纳税申报流程、提供政策咨询和培训等方式，帮助企业更好地理解和遵守税收政策。
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征退不一致
不
（退税率小于适用税率）
调
整
调整前 退税率
16% 10%
调整后 退税率
13% 9%
8
四、关于调整离境退税物品退税率
1.增设8%退税率
适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%
适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为8%。
2.特殊性规定
调整 内容
为了最大限度保证境外旅客权益，退税率调整设置了3个月的过
2.抵减前的应纳税额>0:
①抵减前的应纳税额>可抵减加计抵减额，
抵减后的应纳税额=抵减前的应纳税额-可抵减加计抵减额
②抵减前的应纳税额≤可抵减加计抵减额，
抵减后的应纳税额=0
加计抵减额余额=可抵减加计抵减额-抵减前的应纳税额
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四、加计抵减政策示例
【例】某服务业一般纳税人，适用加计抵减政策。2019年6月，一般计税项目销项税 额为120万元，进项税额100万元，上期留抵税额10万元，上期结转的加计抵减额余 额5万元；简易计税项目销售额100万元（不含税价），征收率3%。此外无其他涉税 事项。该纳税人当期应如何计算缴纳增值税呢？
渡期。过渡期内，境外旅客购买的退税物品，如果已经按照调整
前税率征收增值税的，仍然按照调整前11%的退税率计算退税。
9
02
扩大进项税额抵扣范围
10
一、不动产一次性抵扣
纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额
2019.04.01
未抵扣的进项税额的40% 部分，从2019年4月所属 期开始，允许全部从销项
二、加计抵减政策的计算
当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10% 当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额
加计抵减额不同于进项税额
加计抵减额政策不适用于出口业务
加计抵减额必须与进项税额分开核 算，维持进项税额的正常核算
进项税额转出的同时调减抵减额
出口业务对应的进项税额均不得计 提加计抵减额
02 纳税信用等级为A级或者B级
未因偷税接受处罚
04
申请退税前36个月未因偷税被
无骗税、虚开行为
03
申请退税前36个月未发生骗取留
税务机关处罚两次及以上的
抵退税、出口退税或虚开增值税
【解析】
一般计税项目：抵减前的应纳税额=120-100-10=10（万元） 当期可抵减加计抵减额=100*10%+5=15（万元） 抵减后的应纳税额=10-10=0（万元） 加计抵减额余额=15-10=5（万元） 简易计税项目：应纳税额=100×3%=3（万元） 应纳税额合计： 一般计税项目应纳税额+简易计税项目应纳税额=0+3=3（万元）
3
一、增值税税率调整
从2019年4月1日开始，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者 进口货物
16%
10%
13%
9%
4
一、增值税税率调整（纳税义务发生时间） 纳税义务发生时间：
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条 《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条等等
5
一、增值税税率调整（纳税义务发生时间）
【例1】一家商贸企业，2019年3月签订货物销售合同，合同约定3月 20日发货，3月25日收款。实际上，纳税人按照合同约定3月20日发货后， 3月25日取得了货款收款凭证，但到4月5日才实际收到货款。
【例2】如果该纳税人并没有签订合同，实际业务就是3月20日发货， 4月5日收到货款。
6
二、农产品扣除率调整
1.普遍性规定
伴随税率调整，纳税人购进农产品，扣除率同步从 10%调整为9%。
2.特殊性规定
纳税人购进用于生产或委托加工13%税率货物的农 产品，允许其按照10%的扣除率计算进项税额。
两项 规定
7
三、出口退税率调整
征退一致
调
（退税率等于适用税率）
整
出口货
物劳务
发生跨
境应税
行为
17
五、加计抵减政策执行期限
【政策执行期限】
2019年4月1日至2021年12月31日
【执行到期处理】
停止计提加计抵减额 结余的加计抵减额停止抵减
18
六、加计抵减政策 自主判断
自主申报
自主享受
纳税人需就其适用加计抵减政策提交《适用加计抵减政策的声明》 以后年度如继续适用政策需再次提交《适用加计抵减政策的声明》
19
04
试行增值税期末留抵税额退税制度
20
一、试行增值税期末留抵税额退税制度（退税条件）
自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度） 增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元
退税门槛
01
未享受特殊税收优惠
纳税信用等级
自2019年4月1日起未享受即征 05 即退、先征后返（退）政策的
税额中抵扣。
纳税人可在购进当期， 一次性予以抵扣。
11
二、将国内旅客运输服务纳入抵扣范围
最基本 扣税凭证
01
增值税专用发票
02
增值税电子普通发票
直接凭发票上注明的税额进行抵扣
03 注明旅客身份信息的电子客票行程单、铁路车票 （票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9% 票面金额÷（1+9%）×9%
04 注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票
目录/Contents
01
增值税税率调整
02
扩大进项税额抵扣范围
03
加计抵减政策
04
试行留抵退税制度
1
01
增值税税率调整
2
一、增值税税率调整
2019年3月5日，李克强总理在《政府工作报告》中宣布：实施深化增值税改革， 将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行 10%的税率降至9%，保持6%一档的税率不变。
准确核算加计抵减额变动情况
发生进项税额转出，其相应计提的 加计抵减额，应同步调整
单独核算加计抵减额的计提、抵减、 调减、结余等变动情况
15
三、加计抵减政策抵减方法
第一步：计算抵减前的应纳税额
按照一般规定，计算一般计税方法下的应纳税额
第二部：分情形抵减一般计税方法计算的应纳税额
两步 计算
1.抵减前的应纳税额=0：可抵减加计抵减额全部结转到下期抵减
票面金额÷（1+3%）×3%
12
03
加计抵减政策
13
一、加计抵减政策适用主体
具体 四点 标准 注意
ห้องสมุดไป่ตู้
邮政服务、电信服务、现代服务、生 活服务（四项服务）取得的销售额占 全部销售额的比重超过50%的纳税人
销售额比重=四项服务销售额/全部销 售额
1.只适用于一般纳税人 2.“四项服务”的销售额为合计数 3.销售额占比的区间 4.按年适用加计抵减政策