(完整版)所得税练习题
个人所得税练习题及作业
个人所得税练习题及作业一、单项选择题1.下列个人属于个人所得税的居民纳税义务人的是（）。
A.在中国境内居住满1年的，不足5年的无住所的外籍人B.自2010年2月4日至2011年2月4日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨D.在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞2.王先生有一商铺，2011年1月将商铺出租，扣除有关税费后（不含以下修理费用），全年取得租金净收入36000元。
2011年7月，王先生对出租商铺维修花费了4800元。
王先生2011年度的租赁所得应缴纳个人所得税（）元。
A.2160B.4320C.4520D.27603.中国一画家在某国出版作品集，共取得稿酬收入折合人民币90000元，已经按该国的税法缴纳了个人所得税6000元。
该画家通过民政部门向我国某受灾地区捐款20000元，该画家应就此项收入缴纳个人所得税（）元。
A.1230B.1280C.4400D.52004.一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。
下列收入中属于中国境内所得的是（）。
A.提供专利权、非专利技术、商标权、著作权，以及其他特许权在中国境外使用的所得B.因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得C.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得D.转让境外的建筑物、土地使用权等财产给我国居民纳税人而取得的所得5.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按（）项目征收个人所得税。
A.个体工商户的生产、经营所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.财产租赁所得D.工资、薪金所得6.计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（）。
A.以经营租赁方式租入固定资产的费用B.按规定缴纳的工商管理费C.毁损净损失D.赞助支出7.张某于2011年初购买了某上市公司的股票，2011年11月18日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为（）元。
所得税习题及答案
所得税习题及答案一、选择题1. 下列关于个人所得税征收范围的说法，正确的是：A. 只征收工薪所得税B. 只征收工薪和经营所得税C. 只征收工薪、经营和财产所得税D. 征收工薪、经营、财产以及其他所得税答案：D. 征收工薪、经营、财产以及其他所得税2. 下列关于纳税期限的说法，正确的是：A. 个人所得税纳税期限为每年4月30日前B. 个人所得税纳税期限为每年6月30日前C. 个人所得税纳税期限为每年9月30日前D. 个人所得税纳税期限为每年12月31日前答案：A. 个人所得税纳税期限为每年4月30日前3. 下列哪项收入可以免税？A. 工资薪金所得B. 个体工商户经营所得C. 利息、股息所得D. 境外所得答案：D. 境外所得二、填空题1. 个人所得税起征点为每月__元。
答案：5000元。
2. 个人劳动报酬所得适用的税率为__%。
答案：按照超过起征点至不超过30000元的部分适用3%税率，超过30000元的部分适用5%税率。
3. 个人工资薪金所得的纳税期限为每年__月__日前。
答案：4月30日前。
三、解答题1. 请列举个体工商户经营所得的扣除项目。
答案：个体工商户经营所得可以扣除的项目包括公证费、会计师所开具的财务报表审计费、律师所开具的法律服务费等。
2. A先生在某年度的工资薪金所得为12万元，他的房屋租金收入为8万元，他还有其他的利息收入和股息收入，请计算A先生应缴纳的个人所得税。
答案：根据个人所得税法规定，A先生的工资薪金所得超过5000元的部分按照不同档次的税率进行征税，而房屋租金收入、利息收入和股息收入则需要按照一定的比例进行纳税。
根据具体的税率表和扣除项目，根据A先生的具体情况进行计算，得出A先生应缴纳的个人所得税金额。
四、案例分析某公司员工小王的年收入为20万元，其中包括工资薪金所得和公司发放的奖金收入。
请计算小王应缴纳的个人所得税，并列出具体的计算步骤和公式。
答案：根据个人所得税法规定，小王的工资薪金所得和奖金收入需要分别计算纳税金额，然后再进行合并计算。
所得税练习题
所得税练习题1. 张三是一名普通职员，月薪为10,000元，无其他收入来源。
请计算他应缴纳的个人所得税。
个人所得税的计算公式如下：应纳税所得额 = 月薪 - 5000当月薪在0至5000元之间时，不需要缴纳个人所得税。
当月薪在5000至8000元之间时，应纳税所得额 = 月薪 - 5000，个人所得税 = 应纳税所得额× 3%当月薪在8000至17000元之间时，应纳税所得额= 月薪- 5000，个人所得税 = 应纳税所得额× 10% - 210当月薪在17000至30000元之间时，应纳税所得额 = 月薪 - 5000，个人所得税 = 应纳税所得额× 20% - 1410当月薪在30000至40000元之间时，应纳税所得额 = 月薪 - 5000，个人所得税 = 应纳税所得额× 25% - 2660当月薪在40000元以上时，应纳税所得额 = 月薪 - 5000，个人所得税 = 应纳税所得额× 30% - 4410对于张三来说，月薪为10,000元，超过了5000元，但不超过8000元，所以他应纳税所得额 = 10,000 - 5000 = 5000元。
根据公式计算，个人所得税 = 5000 × 3% = 150元。
因此，张三应缴纳的个人所得税为150元。
2. 李四是一名自由职业者，每月通过线上销售商品获得收入。
他的月销售额为15,000元，相关成本为10,000元。
请计算他应缴纳的个人所得税。
对于自由职业者来说，个人所得税的计算方法与普通职员略有不同。
应纳税所得额的计算公式如下：应纳税所得额 = 销售额 - 相关成本 - 5000当应纳税所得额小于等于0时，不需要缴纳个人所得税。
当应纳税所得额在0至5000元之间时，个人所得税 = 应纳税所得额× 3%。
个人所得税练习题及答案
个人所得税练习题及答案一、单项选择题1.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c）A.4800元B.9600元C.10150元D.14065元2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。
A.次月3日B.次月5日C.次月7日D.次月10日3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。
李某应纳个人所得税(a)。
A.137.5元B.420元C.295元D.412.5元4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应(b )。
A.免征个人所得税B.征收个人所得税C.减半征收个人所得税D.实行“免一减二”的优惠5.唐某于2003年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费12000元(超过了国家规定的标准)。
唐某原工资水平1280元／月。
根据有关规定，唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税金是(c )。
A.200元B.216元C.570元D.1865元6.根据税法规定，个人转让自用达(c )以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。
A.一年B.三年C.五年D.十年7.某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为（b ）。
A.1465元B.825元C.1225D.1600元8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。
该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。
A.1635.2元B.2195.2元C.2044元D.2744元9.下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d )。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.偶然所得D.个体工商户的生产经营所得10.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是(c)。
A.稿酬所得B.利息.股息.红利所得C.劳务报酬所得D.偶然所得11.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额时，其纳税地点的选择应是(b)。
所得税练习题
所得税练习题一、选择题1. 下列哪种情况属于应纳个人所得税的范畴？A. 企业的营业收入B. 个人的工资收入C. 机构的租金收入D. 公司的股息收入2. 个人所得税的计税周期为：A. 半年B. 一年C. 三年D. 五年3. 以下哪种收入不需要缴纳个人所得税？A. 工资收入B. 股票收益C. 租金收入D. 丧偶抚恤金4. 个人所得税的税率是根据什么来确定的？A. 收入额B. 家庭人口数量C. 所得类型D. 居住地5. 以下哪项不是个人所得税缴纳的义务？A. 如实申报个人所得税B. 缴纳个人所得税款项C. 申请个人所得税减免D. 自行计算个人所得税数额二、填空题1. 个人所得税起征点是________元。
2. 个人所得税的计算公式是：应纳税额 = （收入总额 - 起征点） ×税率 - 速算扣除数。
3. 根据个人所得税法，个人所得税分为________级税率。
4. 工资收入的预扣预缴税额需由________在发放工资时扣除。
5. 个人所得税申报截止日期为每年的______月__日。
三、计算题某人月工资收入为18,000元，年终奖为50,000元，每月还有2,500元的房租收入。
假设该人已扣除社保和公积金等个人缴纳的各项费用为3,000元，请计算该人需缴纳的个人所得税金额。
解答：该人的收入总额为：月工资收入：18,000 × 12 = 216,000元年终奖：50,000元房租收入：2,500 × 12 = 30,000元总收入额为：216,000 + 50,000 + 30,000 = 296,000元应纳税额 = (296,000 - 5,000) ×适用税率 - 速算扣除数根据个人所得税的级数和税率，我们可以得出以下计算结果：级数收入范围（元）税率速算扣除数1 0-36,000 3% 02 36,000-144,000 10% 2,5203 144,000-300,000 20% 16,9204 300,000-420,000 25% 31,9205 420,000-660,000 30% 52,9206 660,000-960,000 35% 85,9207 960,000及以上45% 181,920应纳税额 = (296,000 - 5,000) × 20% - 16,920 = 36,080元因此，该人需缴纳的个人所得税金额为36,080元。
初级会计(个人所得税练习题)
1、王某为中国公民，2021年12月工资为3000元，当月又领取年终奖22000元。
王某12月应该缴纳〔〕个人所得税。
A: 890元B: 2045元C: 2095元D: 2200元答案解析：解析老师：云考点老师2、2021年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。
设备原值10万元。
根据规定，其应纳个人所得税为〔〕。
〔不考虑其他税费〕A: 400元B: 420元C: 800元D: 1000元答案解析：解析老师：云考点老师3、根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是()。
A: 收入来源地B: 税务局指定地点C: 纳税人户籍所在地D: 纳税人选择固定一地申报纳税答案解析：解析老师：云考点老师4、个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用〔〕。
A: 适用5％－45％的超额累进税率B: 适用5％－35％的超额累进税率C: 20％的比例税率D: 适用5％－45％的超率累进税率答案解析：解析老师：云考点老师5、以下工程中，不构成个人所得税中工资、薪金所得的工程是〔〕。
A: 奖金B: 年终加薪C: 独生子女补贴D: 加班费答案解析：解析老师：云考点老师6、中国公民李某2021年1月取得全年一次性奖金12000元，当月另取得工资收入3500元，李某当月应计算缴纳的个人所得税为〔〕元。
A: 255B: 360C: 1095D: 1445答案解析：解析老师：云考点老师7、张某2021年3月取得劳务报酬所得100000元，根据个人所得税法律制度的规定，张某应缴纳个人所得税〔〕元。
A: 20000B: 21000C: 22000D: 25000答案解析：解析老师：云考点老师8、纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的以下租赁费用，不能直接作为费用扣除的是〔〕。
A: 经营性租赁方式发生的租赁费B: 融资性租赁方式发生的租赁费C: 经营性租赁承租方支付的手续费D: 安装交付使用后产生的借款利息答案解析：解析老师：云考点老师9、钱某在一次演出中取得收入10000元。
个人所得税练习题
个人所得税练习题一、单项选择1．以下属于工资薪金所得的项目有（）。
A、托儿补助费B、劳动分红C、投资分红D、独生子女补贴2．个人参加笔会现场作画取得的作画收入属于（）。
A、工资薪金所得B、承包转包C、劳务报酬所得D、个体户经营所得3．公民李某2010年1月取得工资3200元，年终奖6000元，则个人所得税应纳税额为（）。
A、395元B、420元C、505元D、550元4．王先生2010年2月退休，每月领取退休工资2200元，4月被一家公司聘用，月工资3600元。
则2010年4月王先生应缴纳个人所得税（）元。
A、120元B、135元C、265元D、445元5．下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是（）。
A、财产转让所得B、稿酬所得C、利息所得D、财产租赁所得6．王某于2010年3月从上市公司分得红利4000元，则其应纳个人所得税为（）。
A、800元B、640元C、400元D、320元7．对于县政府颁发的科学、教育、技术、文化等方面的奖金，应当（）。
A、征收个人所得税B、免征个人所得税C、减半征收个人所得税D、适当减征个人所得税8．下列所得中，免缴个人所得税的是（）。
A、年终加薪B、拍卖本人文字作品原稿的收入C、个人保险所获赔款D、从投资管理公司取得的派息分红9．个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按（）计征个人所得税。
A、工资薪金所得B、承包转包所得C、劳务报酬所得D、个体户经营所得10．根据个人所得税规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（）。
A、定额800元B、定额800元或定率20%C、财产净值D、财产原值和合理费用二、多选题1．下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人B、在中国境内无住所且不居住的个人C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年人个人D、在中国境内有住所的个人2．下列属于劳务报酬所得的有（）。
所得税会计练习题
所得税会计练习题第一部分：选择题（每题10分，共20题）1. 以下哪项是正确的关于所得税的说法？A. 所得税是税收中唯一一种个人所得税B. 所得税是指企业或个人按照国家法律规定的比例纳税的税种C. 所得税是指企业按照国家法律规定的比例纳税，个人不需要缴纳D. 所得税是指个人按照国家法律规定的比例纳税，企业不需要缴纳2. 下列哪项不属于所得税纳税义务人？A. 企业B. 个体工商户C. 自然人D. 政府机关3. 企业应该如何计算所得税应纳税额？A. 将企业全年销售收入减去所有成本和支出，再乘以所得税税率B. 将企业全年利润减去所得税抵免额，再乘以所得税税率C. 将企业全年收入减去全年支出，再乘以所得税税率D. 将企业全年收入减去直接成本和间接费用，再乘以所得税税率4. 所得税税率是如何确定的？A. 根据企业类型和规模的不同，税率有所差异B. 统一由国家税务机关根据经济情况决定C. 所得税税率是固定的，不会发生变动D. 所得税税率由企业自行决定5. 下列哪项可以作为企业所得税的减免项目？A. 财产捐赠B. 工资支付C. 员工福利费用D. 营业税6. 企业在计算所得税应纳税额时，可以采用的核算方法有哪些？A. 应税所得总额法B. 分项核算法C. 税率单年法D. 抽样检查法7. 以下哪种情况可以享受企业所得税的减免？A. 企业连续亏损多年B. 企业年利润超过一定额度C. 企业纳税申报及时准确D. 企业雇佣了大量残疾员工8. 企业所得税属于哪一级财政收入？A. 中央财政B. 地方财政C. 社保基金D. 政府预算9. 以下哪种情况属于企业所得税的税基？A. 企业的营业收入B. 企业的固定资产C. 企业的行政成本D. 企业雇员的工资10. 所得税法规定纳税人应每年申报纳税，以下哪种情况除外？A. 企业亏损B. 企业新增注册C. 企业有重大变动D. 企业年度利润超过一定额度11. 所得税的计算公式是什么？A. 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数 = 应纳税额B. 应纳税额 ×税率 = 应纳税所得额C. 应纳税所得额 ÷税率 + 速算扣除数 = 应纳税额D. 应纳税额 ÷税率 = 应纳税所得额12. 企业所得税的纳税期限是多久？A. 季度纳税制B. 月度纳税制C. 年度纳税制D. 不确定纳税期限13. 某企业全年收入为1000万元，直接成本为300万元，间接费用为200万元，税率为25%，该企业所得税应为多少？A. 125万元B. 200万元C. 250万元D. 300万元14. 以下哪种情况可以享受个人所得税的减免？A. 个人工资超过一定额度B. 个人租房支出C. 个人贷款利息D. 个人购买房产15. 个体工商户缴纳所得税的税率是多少？A. 5%B. 10%C. 20%D. 30%16. 以下哪项不属于个人所得税的纳税基础？A. 薪金、工资、劳务报酬B. 利息、股息、红利C. 房屋出租所得D. 营业税17. 以下哪种情况可以享受个人所得税的减免？A. 个人亏损多年B. 个人每年薪资超过一定额度C. 个人工资支付及时准确D. 个人连续工作满10年18. 个人所得税属于哪一级财政收入？A. 中央财政B. 地方财政C. 社保基金D. 政府预算19. 个人所得税的计算公式是什么？A. 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数 = 应纳税额B. 应纳税额 ×税率 = 应纳税所得额C. 应纳税所得额 ÷税率 + 速算扣除数 = 应纳税额D. 应纳税额 ÷税率 = 应纳税所得额20. 以下哪项不属于个人所得税的征收方式？A. 累进税率方式B. 所得总额率方式C. 计算税额差额D. 统一征收方式第二部分：简答题（每题20分，共4题）1. 请简要说明企业所得税纳税申报的程序？2. 请简要说明个人所得税纳税申报的程序？3. 什么是企业所得税的税前扣除项目？4. 什么是个人所得税的税前扣除项目？第三部分：计算题（每题20分，共3题）1. 某公司年利润为600万元，所得税税率为20%，请计算该公司需要缴纳的所得税金额。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
1.甲企业采用年数总和法计提折旧，税法规定应按直线法计提折旧。
2003年，企业会计利润为
200万元，直线法下的折旧额为30万元，年数总和法下的折旧额为50万元。
所得税率为33%，如果不存在其他差异，在纳税影响会计法下，请计算2003年度企业的所得税费用是多少？时间性差异属于哪类？
2.甲企业本年实现税前利润为200万元，应调增的永久性差异为20万元，可抵减时间性差异为
4万元，应纳税时间性差异为5万元。
所得税率为33%，企业采用应付税款法和采用纳税影响会计法，对应交所得税和所得税费用的影响金额分别是多少？
3.甲企业2003年年初利润分配账户有借方余额10万元，是1997年经营所致。
2003年度实现
的利润总额为100万元，其中包括取得的公司债券利息收入5万元，发生的业务招待费超过标准20万元，会计折旧20万元，税法折旧为30万元。
甲企业采用递延法，适用税率为30%，请计算本年度的净利润是多少？
4.A公司2003年年初递延税款账户贷方余额330万元，本年度发生可抵减时间性差异的所得税
影响额为200万元，应纳税时间性差异的所得税影响额为66元，A公司2003年年末递延税款账户余额是多少？（指明借、贷方向）
5.A公司2002年开始计提折旧的一项固定资产，原价600万元，不考虑净残值，企业采用直线
法，折旧年限为6年。
税法规定采用年数总和法，折旧年限为4年。
2004年前所得税率为30%，2004年年初改为40%，请用债务法、递延法进行会计处理。
假设各年会计利润为1000万元。
6.某公司2001年度有关所得税会计处理的资料如下：
（1）本年度实现税前会计利润600000元，所得税税率为33％。
（2）本年度投资收益120000元，其中：国债利息收入20000元，公司债券利息收入15000元，按权益法计算的应享有被投资企业当年净利润的份额85000元。
按税法规定，企业对被投资企业投资取得的投资收益，在被投资企业宣告分派股利时计入纳税所得，本年度被投资企业未宣告股利。
被投资企业的所得税税率为33％。
（3）本年度按会计方法计算的折旧费用为40000元，折旧费用全部计入当年损益；按税法规定可在纳税所得前扣除的折旧费用为20000元。
要求：
（1）按应付税款法计算本年度应计入损益的所得税费用，并作相应的会计分录。
（2）按纳税影响会计法计算本年度应计入损益的所得税费用，并作相应的会计分录。
第6题答案
•应付税款法
应交所得税＝（600000－20000－85000＋20000）×33％＝169950元
借：所得税费用169950
贷：应交税费—应交所得税169950
•纳税影响会计法：
应交所得税＝169950元
递延税款借方＝20000×33％＝6600元
所得税费用＝169950－6600＝163350元
借：所得税费用163350
递延税款6600
贷：应交税费—应交所得税169950
AS公司2007年末利润表中“利润总额”项目金额为1800万元。
所得税税率为33%，2007年初的递延所得税资产和递延所得税负债余额均为0。
与所得税有关的经济业务如下：
1.2007年存货账面余额为545万元，计提存货跌价准备45万元。
2.2006年12月购入固定资产，原值为900万元，折旧年限为10年，净残值为0，会计采用双倍余额递减法计提折旧，税法要求采用直线法计提折旧，使用年限为10年，净残值为0。
3.2007年支付广告性质赞助支出为300万元。
4.2007年本年发生研究开发支出750万元，其中450万元资本化支出计入无形资产成本。
税法规定可按照实际发生研究开发支出的150%加计扣除。
假定年末达到预定使用状态。
5.2007年支付违反税收罚款支出150万元。
要求：计算2007年暂时性差异、应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债、所得税费用；编制相关会计分录。
答案
1．计算2007年应交所得税=[1800+45+90-(750*150%-300)+150]*33%=415.8万元
2．计算2007年递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产=（45+90）*33%=44.55万元
递延所得税负债=450*33%=148.5
借：所得税费用519.75
递延所得税资产44.55
贷：递延所得税负债148.5
应交税费——应交所得税415.8
接上例，2008年末存货账面余额1120万元，计提存货跌价准备75万元，累计计提存货跌价准备120万元，本年计提固定资产减值准备30万元。
2008年支付非广告性赞助支出为400万元。
无形资产账面余额增加到855万元，其中，本期发生研究开发支出605万元，有405万元资本化计入无形资产成本。
计提产品质量保证金150万元。
2008年末利润表“利润总额”项目金额为2098.5万元。
要求：计算2008年暂时性差异、应交所得税、递延所得税资产和递延所得税负债的发生额、所得税费用；编制相关会计分录。
本期递延所得税资产新增=（444-135）*33%=101.97
本期递延所得税负债新增=（855-450）*33%=133.65
应缴所得税=[2098.5+75+30+54+400-（605*150%-200）+150]*33%=693
借：所得税费用724.68
递延所得税资产101.97
贷：应交税费——应交所得税693
递延所得税负债133.65。