最新难得资本运作与税收--企业所得税权威专家讲座稿
企业所得税专题讲座
企业所得税专题讲座企业所得税是指企业利润所应纳税额。
作为一种重要的财务税收制度，在企业经营中具有重要作用。
为了帮助企业了解和应对企业所得税，本文将围绕企业所得税的基本知识、计算方法和税务筹划等方面展开讲解。
一、企业所得税基本知识企业所得税是一种以企业的利润额为计税依据的税收。
税率根据企业的类型和所在地不同而有所差异，一般为20% - 25%之间。
以下是企业所得税的应纳税额计算公式：应纳税额 = 应纳税所得额 * 税率 - 速算扣除数其中，应纳税所得额是指企业利润扣除免税收入、减免税收入和成本费用等项目后的剩余金额。
税率是根据企业所在地和类型确定的税收比例。
速算扣除数是为了简化计算而引入的一个常数。
二、企业所得税计算方法企业所得税的计算涉及到税前利润的确定以及税法规定的各种优惠政策的适用。
计算所得税的一般步骤如下：1. 根据规定确定应纳税所得额，即合法减免的各项成本和费用项目。
2. 根据所在地和企业类型确定适用税率。
3. 计算应纳税额，即将应纳税所得额乘以税率，并减去速算扣除数。
4. 根据税法规定的优惠政策计算减免税额。
5. 在纳税申报时填写相关税表和报表，并按时缴纳所得税。
三、企业所得税税务筹划税务筹划是指企业根据法律法规的规定，通过合理的财务安排和税务管理，在合法范围内最大程度地降低企业所得税负担的一种行为。
税务筹划的目标是合法避税，即通过合理的规避手段降低企业应交的所得税额。
税务筹划的方法主要包括以下几个方面：1. 合理选择税则，即根据企业所处行业和所在地的税法规定，选择适用的税则，以降低企业所得税的税率。
2. 合理选择会计政策，即通过灵活运用会计政策，将非税务成本转化为税前成本，从而降低应纳税所得额。
3. 合理利用税收优惠政策，即根据税法规定，合理运用各项减免税政策，如技术创新、研发费用、职工教育培训等，以降低企业所得税负担。
4. 合理规避税务风险，即通过合规运作，避免触犯税法规定，避免因税务违规而导致的罚款和申报调整等风险。
(新)企业所得税讲解(行业讲座培训课件)
企业经批准发行债券的利息支出，准予扣 除。
（行业讲座培训课件）
8.3 应纳税所得额的确定
企业为购置、建造和生产固定资产、无形 资产发生借款，在有关资产购建期间发生 的合理的借款费用，应当作为资本性支出 计入有关资产的成本。
企业为对外投资而借入的资金发生的借款 费用，应计入有关投资的成本，不得作为 企业的经营性费用在税前扣除。
（行业讲座培训课件）
8.3 应纳税所得额的确定
3.企业实际发生的合理的职工工资薪金，准 予在税前扣除。
企业发放给在本企业任职的主要投资者个 人及其他有关联关系的人员的工资薪金， 应在合理的范围内扣除。
企业实际发生的职工教育经费支出，不超过 工资薪金总额2.5％的部分，准予扣除；超过 部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
（行业讲座培训课件）
8.3 应纳税所得额的确定
5.保险费用
(1)基本保险。企业按照规定的范围和标准为职工缴 纳的基本医疗保险费、基本养老保险费、失业保险 费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和 住房公积金，准予税前扣除。
（行业讲座培训课件）
8.2 企业所得税基本制度
2.国家重点扶持的高新技术企业实行15%的优
惠税率。 3.非居民企业在中国境内未设立机构、场所，
但从我国取得利息、股息、特许权使用费和 其他所得，或虽设立机构、场所，但上述各 项所得与其机构、场所没有实际联系的，减 按10%税率征税。 4.民族地区优惠政策。
8.3 应纳税所得额的确定
不征税收入：
(1)财政拨款；
企业财税政策讲座讲话稿
企业财税政策讲座讲话稿尊敬的各位嘉宾、女士们、先生们：大家好！我代表xxx企业，非常荣幸能够在此举办企业财税政策讲座，并为各位介绍最新的财税政策及其对企业经营的影响。
在这里，我将重点阐述企业所面临的税收政策变化以及应对之策。
希望通过本次讲座，能够使大家更加了解并掌握最新的财税政策，为企业的发展提供有益的参考。
一、背景引言近年来，我国经济发展迅速，财税政策也日益完善。
然而，税收政策的频繁变动和复杂性给企业经营带来了不小的困扰。
因此，了解和应对财税政策的变化对于企业来说变得尤为重要。
二、税收政策变化及其背景1. 税收政策的调整背景2. 公司所得税政策变化及影响3. 增值税政策调整及对企业的影响4. 个人所得税政策调整及影响5. 财务报表及税务申报要求变化三、应对财税政策变化的有效措施1. 加强对财税政策的学习和研究- 关注政府发布的最新政策文件，及时了解变化 - 参加相关财税培训课程，提升自身专业水平2. 优化税务筹划与规避风险- 在法律框架内进行合规的税务筹划，减少税负 - 注意税务风险防范，避免税务纠纷的发生3. 提高信息化水平，加强财税管理- 建立并完善企业财税管理系统- 尽量采用电子化的财务和税务申报，提高效率4. 寻求专业的财税咨询服务- 请专业财税机构或咨询服务公司提供专业意见 - 在重大财税决策上获得有力支持和帮助四、展望未来财税政策走向1. 减税降费政策的可能持续推进- 继续优化个人所得税制度，减轻中低收入者负担 - 减少企业负担，提高市场活力和竞争力2. 加强税收征管和风险防控- 推进全面征收营业税改革，减少税收漏税- 建立更加有效的税收征管制度，提高税务管理水平3. 注重税收政策的可持续性与稳定性- 平衡经济发展和税收收入之间的关系- 避免频繁调整税收政策，稳定市场预期五、总结财税政策对于企业经营具有重要影响，企业需要认真学习和研究财税政策的变化，并采取有效措施应对。
我们应加强自身能力建设，优化税务筹划，提高信息化水平，寻求专业的财税咨询服务。
资本运作与税收--企业所得税权威专家讲座稿共54页文档
36、“不可能”这个字(法语是一个字 )，只 在愚人 的字典 中找得 到。--拿 破仑。 37、不要生气要争气，不要看破要突 破，不 要嫉妒 要欣赏 ，不要 托延要 积极， 不要心 动要行 动。 38、勤奋，机会，乐观是成功的三要 素。(注 意：传 统观念 认为勤 奋和机 会是成 功的要 素，但 是经过 统计学 和成功 人士的 分析得 出，乐 观是成 功的第 三要素 。
39、没有不老的誓言，没有不变的承 价值没有没有深切认识 的人， 决不会 坚韧勤 勉。
1、最灵繁的人也看不见自己的背脊。——非洲 2、最困难的事情就是认识自己。——希腊 3、有勇气承担命运这才是英雄好汉。——黑塞 4、与肝胆人共事，无字句处读书。——周恩来 5、阅读使人充实，会谈使人敏捷，写作使人精确。——培根
税企座谈会领导讲话稿
税企座谈会领导讲话稿各位企业家、各位朋友们：首先，我感谢各位能够出席今天的税企座谈会，与我们一同探讨税收政策的问题和发展方向。
税收是国家财政的重要支柱，直接影响到企业的经营环境和发展前景。
通过这次座谈会，我们旨在听取各位企业家对现行税收政策的意见和建议，探讨如何进一步优化税收制度，为企业发展提供更加稳定和可持续的支持。
当前，全球经济形势不容乐观，国际贸易保护主义抬头，我国经济增速也面临一定的下行压力。
面对这些外部环境的挑战，我们更需要坚持改革创新、稳定经济。
稳定税收政策对企业来说，尤为重要。
只有确保税收政策的稳定性和透明度，才能增强企业的投资信心，激发企业的创新活力。
针对当前税收政策存在的一些问题，我们需要进一步改革和完善。
首先，我们要加大优惠政策的力度，让更多中小企业能够受益。
中小企业是经济发展的重要组成部分，他们创造了大量就业机会，为经济增长做出了巨大贡献。
我们要通过减税降费、简化税收手续等方式，为中小企业减轻负担，降低经营成本，促进其发展壮大。
其次，我们要加强税收执法力度，提高纳税信用的重要性。
税收执法应该公平公正，维护市场秩序和公平竞争。
我们要依法治税，加大对偷税漏税行为的打击力度，提高纳税意识和纳税自觉性。
同时，我们也要加强税收执法的规范化和透明化，让企业能够更加清楚地了解自己的税收义务和纳税权益，避免因为不明确的税收政策而产生争议和纠纷。
最后，我们要积极探索发展税收创新。
随着科技的进步和经济的发展，税收制度也需要与时俱进。
我们要加大研发和应用税收数字化工具，推动税收信息化建设，提高征管效能，降低企业的税收负担。
同时，我们要探索并完善绿色税收、资源税、环境税等新型税收机制，引导企业进行资源高效利用和环境友好发展，推动经济实现可持续发展。
各位企业家、各位朋友们，税收是国家经济运行的基石，也是企业发展的重要支撑。
我相信，通过我们的共同努力，税收环境将会进一步优化和改善，给企业发展创造更加有利的条件。
企业所得税交流会发言材料
企业所得税交流会发言材料尊敬的企业所得税交流会的各位领导、专家和嘉宾们，大家好！我是xxx公司的财务总监，非常荣幸能够在这个交流会上与各位分享一些关于企业所得税的经验和见解。
首先，我想谈一谈关于企业所得税筹划的重要性。
随着我国税收制度的不断改革和完善，企业所得税作为一项重要的税收，对企业经营发展起着重要的作用。
因此，合理的企业所得税筹划对于企业的利润最大化具有至关重要的意义。
在进行企业所得税筹划时，我们需要从多个方面入手。
首先，我们需要了解并合理运用税收政策的优惠措施。
根据国家的税收政策和法规，合理运用各种优惠政策能够有效降低企业的纳税负担，提高企业的盈利能力。
其次，我们需要通过合理的税务结构安排来降低企业的税负。
通过合理的税务结构安排，可以优化企业的税负分摊效果，有效降低企业的税负。
此外，还可以通过巧妙的资金运作和资产重组等方式，为企业提供更多的财务优势。
接下来，我想探讨一下企业所得税风险管理的重要性。
企业所得税风险管理是指企业对于税务政策、法规的合规性管理以及涉税交易的风险评估和控制。
针对当前政策的不断变化和税务管理的严格执行，企业所得税风险管理变得尤为重要。
在风险管理过程中，我们首先需要做好税务政策的合规性管理，确保企业的申报纳税工作符合相关的法规和政策要求。
同时，还需要对企业的涉税交易进行风险评估和控制，减少潜在的税务风险。
最后，我想谈一谈企业所得税透明度的重要性。
透明度是企业的一种核心价值观，也是企业所得税管理的重要原则之一。
通过提高企业所得税管理的透明度，可以增强企业的规范性和诚信性，为企业赢得更多合作伙伴的信任和支持。
通过规范的报税和财务披露，企业可以更好地满足国家的法律法规和相关政策的要求，建立良好的税务合作关系。
总之，企业所得税筹划、风险管理和透明度是企业税务管理中不可或缺的重要环节。
合理的税务筹划、风险管理和透明度有助于提高企业的综合竞争力和可持续发展能力，为企业创造更好的发展机遇和经营环境。
企业所得税交流发言稿
大家好！今天，我很荣幸能够在这里与大家交流企业所得税的相关问题。
企业所得税是我国税收体系中的重要组成部分，对于促进我国经济发展、调节收入分配、维护社会公平具有重要意义。
在此，我将结合自身工作实际，对企业所得税的相关政策、征管及风险防控等方面进行探讨。
一、企业所得税政策概述1. 税率及优惠政策我国企业所得税实行法人税制，税率为25%。
对于符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；对高新技术企业、技术先进型服务企业等，减按15%的税率征收企业所得税。
2. 纳税义务人企业所得税的纳税义务人包括企业和其他取得收入的组织。
具体包括：内资企业、外商投资企业、外国企业以及其他取得收入的组织。
3. 应纳税所得额企业所得税的计税依据为应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
二、企业所得税征管1. 纳税申报企业应按照税法规定，按时、如实申报企业所得税。
申报内容包括：纳税申报表、财务报表、相关证明材料等。
2. 税款缴纳企业应按照税法规定，按时足额缴纳企业所得税。
税款缴纳方式包括：直接缴库、委托代征、网上申报等。
3. 税务审计税务机关对企业进行税务审计，核实企业申报的应纳税所得额、税前扣除等是否符合税法规定。
4. 税收优惠政策落实税务机关负责对企业享受税收优惠政策情况进行审核，确保税收优惠政策落到实处。
三、企业所得税风险防控1. 遵循税法规定，加强财务管理企业应建立健全财务管理制度，严格按照税法规定进行会计核算，确保会计信息真实、完整。
2. 优化税源结构，提高经济效益企业应优化税源结构，提高自主创新能力，降低对税收优惠政策的依赖，增强抗风险能力。
3. 加强税务风险防范意识企业应关注税务政策变化，提高税务风险防范意识，避免因政策变化导致税务风险。
4. 积极配合税务机关检查企业应积极配合税务机关进行检查，及时纠正违法行为，降低税务风险。
财税讲座演讲稿范文精选
大家好！今天，我很荣幸能够在这里为大家带来一场关于财税知识的讲座。
财税问题对于我们每个人、每个企业乃至整个国家的发展都至关重要。
因此，正确理解和掌握财税知识，对于我们提高财务管理水平、优化资源配置、促进经济发展都具有深远的意义。
以下是我为大家准备的演讲稿，希望对大家有所帮助。
---题目：财税知识，助力企业发展尊敬的各位领导、各位来宾、亲爱的同事们：大家好！今天，我们相聚于此，共同探讨财税知识的重要性。
财税，顾名思义，即财政和税收。
它们是国家治理的基础，也是企业发展的关键。
在这个信息爆炸的时代，财税知识的重要性愈发凸显。
一、财税知识的重要性1. 政策导向：财税政策是国家宏观调控的重要手段，了解财税政策有助于企业把握市场脉搏，合理规划发展战略。
2. 成本控制：通过掌握财税知识，企业可以合理避税，降低成本，提高经济效益。
3. 风险管理：财税问题涉及众多法律法规，了解相关法规有助于企业规避风险，确保合法合规经营。
4. 融资渠道：掌握财税知识有助于企业更好地利用金融工具，拓宽融资渠道，为发展提供资金支持。
二、财税知识的主要内容1. 税收法规：包括增值税、企业所得税、个人所得税等税种的基本规定、税率、优惠政策等。
2. 会计准则：了解会计准则有助于企业规范财务报表编制，提高财务信息质量。
3. 财务分析：通过财务分析，企业可以评估经营状况，发现潜在问题，为决策提供依据。
4. 税收筹划：合理利用税收优惠政策，降低企业税负，提高盈利能力。
三、如何提升财税知识水平1. 加强学习：积极参加财税知识培训，学习最新的政策法规和业务知识。
2. 交流分享：与同行交流，分享经验，共同提高。
3. 实践应用：将所学知识应用于实际工作中，不断积累经验。
4. 关注政策：关注财税政策动态，及时调整经营策略。
四、结语财税知识是企业发展的基石，也是国家繁荣的保障。
让我们共同努力，提升财税知识水平，为企业发展、为国家富强贡献力量。
最后，祝愿大家在财税道路上越走越远，共创美好未来！谢谢大家！---以上就是本次财税讲座的演讲稿，希望对大家有所启发。
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2021/1/27
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税法对企业特殊性重组的技术处理
第一，重组之际不存在税收的课征 第二，重组完成后，对并购企业应税利润的计算
是以被收购企业资产重组之前的税收要素为基础， 没有因重组行为使并购企业接受资产的计税基础 变化。 重组与不重组税收待遇一样，公司只是改善了有 关企业的结构，不是为了获得投入资本的净收益。
2021/1/27
12
股份支付--收购与认购同时产生
特殊性重组的条件是收购方支付给被收购方的 主要是股权支付，不是或很少是非股权支付额。 被收购方的股东只不过是从一个企业的股东转 换成为另一个企业的股东，其代价是付出了原 来投入企业的资产（资本），收购与认购同时 产生。
2021/1/27
13
一般性与特殊性重组税务处理比较
2021/1/27
9
重组业务税收待遇的核心问题
关于资产的计税基础问题 企业连续经营前提----计税基础不变 关于税收优惠是否递延的问题 关于亏损弥补限定条件
—不得享受并购企业的超额利润
2021/1/27
10
企业重组业务税收政策的基本原则
税法界定特殊重组的目的是为了在税收"中性化"的 基础上达到公司的资产重组，重组所涉及的各方在 重新组合之际没有获得税收收益，也没有受到税收 不利的影响，即在税收方面将这种重组程序视为没 有发生过一样来对待，而不是简单理解给予税收优 惠。
一般性税务处理
特殊性税务处理
条件 确定计税基础
没有特定条件 按公允价值确定
同时满足五个条件
接受让资产/股权原计税基础确定（与非 股权补价支付额对应确认的资产转让所得
或损失应计入计税基础）
资产转让应税所得
当期确认
可选择暂时递延（与非股权补价支付额对
/损失的确认
（重组交易发生时确认） 应确认的资产转让所得或损失均应在交易 发生时确认）
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长期股权投资的取得
以支付现金取得的长期股权投资
以发行权益性证券取得的长期股权投资
投资者投入的长期股权投资
通过非货币性资产交换取得的长期股权投资
通过债务重组取得的长期股权投资
会计与税收规定
结论：除另有规定者外，对长期股权投资成本的确认，
会计与税收没有差异，另有规定是指免税改组活动。
2021/1/27
长 的 时 间 隧 道，袅
本运作与税收--企业所得税权威专家
资本运作的几种形式
企业法律形式改变 债务重组 股权收购 资产收购 合并 分立 企业清算
财税 [2009] 59号 财税 [2009] 60号
2021/1/27
2
股权分置案例
广东博信投资控股股份有限公司股权分置改革案 沈阳合金投资股份有限公司法人股转让案
进 入 夏 天 ，少 不了一 个热字 当头， 电扇空 调陆续 登场， 每逢此 时，总 会想起 那 一 把 蒲 扇 。蒲扇 ，是记 忆中的 农村， 夏季经 常用的 一件物 品。 记 忆 中 的故 乡 ， 每 逢 进 入夏天 ，集市 上最常 见的便 是蒲扇 、凉席 ，不论 男女老 少，个 个手持 一 把 ， 忽 闪 忽闪个 不停， 嘴里叨 叨着“ 怎么这 么热” ，于是 三五成 群，聚 在大树 下 ， 或 站 着 ，或随 即坐在 石头上 ，手持 那把扇 子，边 唠嗑边 乘凉。 孩子们 却在周 围 跑 跑 跳 跳 ，热得 满头大 汗，不 时听到 “强子 ，别跑 了，快 来我给 你扇扇 ”。孩 子 们 才 不 听 这一套 ，跑个 没完， 直到累 气喘吁 吁，这 才一跑 一踮地 围过了 ，这时 母 亲总是 ，好似 生气的 样子， 边扇边 训，“ 你看热 的，跑 什么？ ”此时 这把蒲 扇， 是 那 么 凉 快 ，那么 的温馨 幸福， 有母亲 的味道 ！ 蒲 扇 是 中 国传 统工艺 品，在 我 国 已 有 三 千年多 年的历 史。取 材于棕 榈树， 制作简 单，方 便携带 ，且蒲 扇的表 面 光 滑 ， 因 而，古 人常会 在上面 作画。 古有棕 扇、葵 扇、蒲 扇、蕉 扇诸名 ，实即 今 日 的 蒲 扇 ，江浙 称之为 芭蕉扇 。六七 十年代 ，人们 最常用 的就是 这种， 似圆非 圆 ， 轻 巧 又 便宜的 蒲扇。 蒲 扇 流 传 至今， 我的记 忆中， 它跨越 了半个 世纪， 也 走 过 了 我 们的半 个人生 的轨迹 ，携带 着特有 的念想 ，一年 年，一 天天， 流向长
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长期股权投资的持有
会计规定 1.成本法 2.权益法
税收规定
结论：税法对持有收益的确定，类似会计核算的成 本法，企业实现的累计未分配利润，未来有可能转 化为处置收益或处置损失，而改变税收待遇。
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资产增值、减值与税收
企业持有资产期间资产增值与减值问题
重组过程中增值或损失问题
资产评估损失的税收待遇 1.属于财产损失范畴
2.有条件限制评估 3.相关流转税问题
2021/1/27
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长期股权投资所Leabharlann 税政策与管理长期股权投资的取得 长期股权投资的持有 长期股权投资的处置
2021/1/27
基本含义：资产换取股权 收购方式：非股权支付 基本原理：钱---资产(股权)---钱(投资) 税收待遇：确认损益
2021/1/27
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资产收购---股权支付
基本含义：资产换取股权（投资公司） 收购方式：股权支付 基本原理：钱---资产(股权)---投资 税收待遇：计税基础不变且不确认损益
2021/1/27
上市公司大小非解禁、非居民企业收购居民企业股权 上市公司收购非上市公司、非上市公司收购上市公司
2021/1/27
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股权收购----股权支付
基本含义：股权收购就是股东变更 收购方式：股权支付 基本原理：钱---资产(股权) ---股权 税收待遇：计税基础不变，不确认损益
2021/1/27
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资产收购----非股权支付
资产转让应税所得 确认因资产/股权转让而 （非股权补价或货币性补价÷被转让股权
/损失的计算
实现的利润/损失
的公允价值）X （被转让资产的公允价值
-被转让资产计税基础）
税务亏损及税务事 在合并和分立中，不得结
项结转
转
2021/1/27
在合并和分立中允许结转，但有限额 14
股权收购----非股权支付
基本含义：股权收购就是股东变更 收购方式：非股权支付 基本原理：钱---资产(股权) ---钱 税收待遇：确认损益 典型事件：