税收概论
课程标准(税收基础)
中等职业教育改革发展示学校建设省财经学校会计专业课程标准课程名称税收基础课程类型专业基础课程授课对象会计专业会计、出纳岗位授课学时72XX年XX月XX日. .可修编. .1 课程性质本课程是中等职业学校会计专业的一门专业基础课程，也是培养学生对税收知识的进一步了解的课程。
该课程是一门介绍税收基本理论，我国税制以及税收管理的课程。
在当前教学改革的浪潮中，该课程显得尤为重要。
学习税收基础是今后学习纳税实务课程的基础，也可以帮助学生更好的理解会计业务知识。
同时，学习好该课程也是顺利通过会计从业XX考试的一个重要基础，也为今后的工作做一个良好的铺垫。
2 课程设计思路1.本课程以各种税种要素为主要知识点进行讲授，让学生在学习过程中能理解税对于会计的重要性，同时紧密围绕会计从业XX考试大纲的要求进行训练，补充教材上相应的知识容。
2.各章节所呈现的知识容应相互区别理解，也可从会计知识面进行更详细的解释，以便于学生接受相对较难理解的知识点，做到课程之间相互衔接，体现该课程的多元化。
3.在对税收概论的掌握上，结合各主要税种（尤其是从业考试涉及的主要税种）要素熟练掌握，以练习的式强化理解。
4.本课程总学时72学时，建议理论讲授57学时，实训11学时，复习测试2学时，机动2学时。
3 课程目标3.1 总体目标通过税收基础课程的教学，使学生较全面地了解税收的基础理论和相关知识；熟知我国现行的税收法律制度，熟练掌握各种税的计税法和税收征管。
理论联系实际，提高学生理解、运用。
为学生将通过资格考试和胜任将来的工作打下坚实的基础。
3.2知识目标1. 税收概述、特点，税收分类、税法概念及分类；2. 流转税制中增值税、消费税、营业税、关税的计算及征收管理；3. 所得税制中企业所得税、个人所得税的计算及征收管理；4. 税务代理、税收法律责任及诉讼。
3.3能力目标1.学生根据学习的容，自己分析计算各税种；2.对于教材上未涉及但考试大纲存在的容要认真掌握；3.学会归纳总结税收征管的容。
财政与税收
财政与税收财政部分第2章财政概论1、财政一般的四大构成要素（简答P14）：①财政主体，是指财政分配行为是由国家或政府来发动、组织和承担的。
②财政客体，也称财政对象，是指一定期间内的一部分社会产品与服务，或一部分收入。
③财政行为，是指国家或政府组织财政分配活动所采取的具体形式。
④财政目的，是指财政分配的直接目的是满足国家或政府实现其职能的需要。
2、财政属性（定义P17），是指财政这一事物所具体的共同性质或特征。
一般认为，财政具有公共性和利益集团性（或阶级性）这两种基本属性。
财政一般的完整定义（简答P17）：财政是以国家（或政府）为主体的分配活动，它是一国政府采取某种形式（实物、力役或货币），以一部分社会产品和服务（即一部分国民收入）为分配对象，以满足国家实现其职能（即满足社会公众对产品的需求）的需要而实施的分配行为。
它在本质上体现着以国家为主体的分配关系，具有公共性和利益集团性（或阶级性）两个基本属性。
3、计划经济下的模式是国家财政。
（简答P19）财政的特点：①财政是国家计划配置资源的基本财力手段。
计划经济体制的本质特征是国家对社会资源的计划配置。
②财政直接服务于公有制经济。
在计划经济体制下，国家以国家所有制的形式直接掌握了全社会大部分的生产资料，直接拥有了绝大部分的企业。
③财政收支形式和体制的计划性。
计划经济体制决定了特殊的财政体制和活动形式，都是高度集中统一的经济体制在财政上的具体化。
4、市场经济下的模式是公共财政（简答P23）公共财政的基本特征：①公共财政是弥补市场失灵的财政。
市场经济是市场机制在资源配置中发挥基础性作用的经济形式。
②公共财政应当是一视同仁的财政。
财政必须采取一视同仁的政策，才能避免政府活动对于市场公平竞争条件的破坏。
③公共财政是非市场盈利的财政。
④公共财政是法治化的财政。
市场经济本身就是法治经济，对于政府来说，其活动和行为也应当置于法律的根本约束规范之下。
5、财政资源配置职能（简答定义P27）：所谓的资源配置，是指资源的组合，即运用有限的资源所形成的资产结构、产业结构、技术结构和地区结构等。
税收专业全程培养方案
税收专业全程培养方案 一、培养目标与专业特点 （一）培养目标 本专业培养德、智、体、美全面发展，适应社会主义市场经济建设需要，基础扎实、知识面宽、业务能力强、综合素质高，具备税收、财政及经济、管理、法律等方面的知识和能力，具有良好的职业道德，能在政府机关、企事业单位从事税务、财政、财务、税收筹划等实际工作以及在高等院校、科研机构从事教学、科研工作“应用型、融通性、开放式”的高级专门人才。
（二）专业的特点及培养要求 税收是处理国家与纳税人分配关系的学科，依法纳税与维护企业合法权益是市场经济发展及法制社会的客观要求。本专业依托我校经、法、管、文、理等多学科有力支撑，按照“宽口径、厚基础、高素质”的培养方针，在保证提高课堂教学质量的基础上，积极开辟第二课堂，强化社会实践环节；加强对学生科研能力和动手能力的培养，使培养出来的学生有较强的社会适应性和处理问题、解决问题的能力。本专业培养的人才主要有两个面向：一是面向政府，为政府税务机关培养高素质的税收管理人才；二是面向市场和企业，为市场经济和企业发展培养人才。 通过本专业教学计划所规定内容的学习和训练，毕业生应达到以下培养要求： 1．掌握经济学、法学、税收、税收筹划学的基本理论、基本知识，了解本学科的理论前沿和国内外发展动态； 2．熟悉国家有关税收、会计、金融、投资、经济法等方面的政策、制度及法律法规，具有从事税务管理、税收筹划及财务管理的专业技能； 3．熟练掌握一门外语，具有阅读专业外文资料和学习、交流的能力； 4．能熟练运用计算机从事业务工作及科学研究工作，具有一定的科研能力和较强的实际工作能力。
（三）主干学科及主要课程 主干学科：经济学 主要课程：政治经济学、财政学、税收概论、税法、税务会计、税收筹划、税务稽查学、外国税制、国际税收、关税学等。
（四）培养方案的基本框架 本专业培养方案的基本框架主要由以下三部分组成： 1．课程学习。学生应修满最低学分148学分，其中必修课106学分，专业选修课27学分，公共选修课15学分。 2．实践环节。包括军训、实训、实习、学年论文等，学生应修满最低学分15学分。 3．课外活动。包括综合素质教育、社会实践、各种学科竞赛、等级水平考试和科研活动等，学生应修满的课外学分为12学分。
433税务专硕科目代码
433税务专硕科目代码433税务专硕科目代码是指在税务专业硕士学位教育中所涉及的一系列课程代码。
作为税务专业的学习内容，这些科目代码涵盖了税收政策、税务法律、税务会计、税务管理等方面的知识。
一、税收政策类科目1. 433001：税收政策与法规2. 433002：税收概论3. 433003：税务经济学4. 433004：国际税收政策与法规二、税务法律类科目1. 433101：税法总论2. 433102：税收征管法律3. 433103：税务稽查法律4. 433104：税务争议解决法律三、税务会计类科目1. 433201：税务会计理论2. 433202：税务会计实务3. 433203：税务审计4. 433204：税务会计信息系统四、税务管理类科目1. 433301：税务管理理论与实务2. 433302：税务筹划与风险管理3. 433303：税务信息管理4. 433304：税务稽查与执法以上仅为部分科目代码的示例，实际的税务专业硕士课程内容可能会有所不同。
这些科目代码旨在培养学生的税务专业能力，使他们能够掌握税收政策和法规，进行税务会计和税务管理工作，同时具备税务筹划和风险管理的能力。
税务专业硕士的学习过程中，学生将通过课堂教学、案例分析、实践操作等方式，深入学习税收相关的理论和实务知识。
通过这些课程的学习，学生将能够掌握税收政策的制定和调整原则，了解税法的具体条文和适用规则，熟悉税务会计的核算方法和报表编制要求，掌握税务管理的基本原理和方法。
除了课程学习，税务专业硕士还需要进行实践实习和论文写作。
通过实践实习，学生将有机会接触真实的税务案例，提升实际操作能力。
而论文写作则是对所学知识的综合运用和创新，学生需要选择一个税务研究课题，进行深入分析和论证，并撰写一篇符合学术要求的论文。
税务专业硕士的学习不仅要求学生具备扎实的专业知识和技能，还需要培养学生的创新能力和综合素质。
在学习过程中，学生应注重理论与实践的结合，不断提升自己的综合分析和问题解决能力。
税务人员招聘面试自我介绍8篇
税务人员招聘面试自我介绍8篇税务人员招聘面试自我介绍精选篇1大家好，我能够站在这里面试，有机会向各位考官请教和学习，我感到非常的荣幸。
希望通过这次面试能够把自己展示给大家，希望大家记住我。
我是__财经大学金税务专业__届毕业生。
经过大学四年的锻炼，我在成长中不断的锻练自己，并在一定基础上有所提高。
通过大学四年专业课的学习，能掌握并熟练运用货币银行学、税收学(税收概论)、中国税制、外国税制、比较税制、税务管理、纳税检查、税收史等专业知识和技能，并掌握了计算机初级，中级知识，能熟练运用wINDowS操作系统，熟练掌握internet，能用wPS、microsoftword等进行文档编辑及操作，并能运用Photoshop等工具软件进行图像设计，掌握了microsoftVisualFoxPro数据库的制作。
在学习上我积极上进，努力学习每一门专业课程，并通过了国家二级计算机等级考试。
在实践生活中，我把自己放在残酷现实社会中学习社会知识，参与了很多社会实践活动，极大的丰富了自己的社会知识。
“一万年太久，只争朝夕”。
时间不等人，不超越时间的人将被历史淘汰。
拿破仑说过：“不想当元帅的士兵不是好士兵”。
我要说“不想干出一番事业的职员也不是好职员”，我要与风赛跑，我相信实力与魅力征服一切，但我更希望能在最年轻、最有能力、最有挑战意识的时间里培养、体现自我价值，成长为能吃苦，能战斗的英才。
因为年轻，所以我要有干劲和信心; 因为年轻，我也有缺点和不足。
但我愿在新的环境中与其他同事共同学习、共同进步、共同创造企业财富。
税务人员招聘面试自我介绍精选篇2尊敬的领导：您好!我是金融会计系会计与审计专业毕业生.在校的四年使我思想、知识生长成熟。
时光飞逝，我将怀着青年的理想离开我的母校，走上工作岗位。
在大学我专攻的即为会计学，通过对基础会计、财务会计、成本会计、管理会计、税务会计等一系列会计专业知识的学习，相信我是具备了丰富的理论基础。
《财政与税收》教学大纲
-3-
4 课时 4 课时
关键概念 复习思考题
第七章 第一节 第二节
第三节
第四节
二、税收负担 三、税负转嫁
商品税类 商品税类概述 一、商品税的概念及特点 二、商品税的类型 三、商品税税制设计 增值税 一、增值税的概念及特点 二、增值税的征税范围 三、增值税的纳税人 四、增值税税率 五、增值税应纳税额的计算 六、增值税出口退（免）税 七、增值税的减免税和起征点 八、增值税征收管理 九、增值税专用发票管理 消费税 一、消费税的概念及特征 二、消费税的征税范围 三、消费税纳税人 四、消费税的税目和税率 五、消费税应纳税额的计算 六、出口应税消费品退（免）税 七、消费税征收管理 营业税
第九章 第一节
第二节
财产税类及其他税类 财产税类及其他税类概述 一、财产税类概述 二、资源税类概述 三、行为税类概述 房产税
-5-
4 课时 4 课时
第三节 第四节 第五节 第六节 第七节 第八节
一、房产税的概念 二、房产税的纳税人和征税范围 三、房产税的计税依据、税率和应纳税额的计算 四、房产税的减免规定 五、房产税的征收管理 车船税
一、车船税的概念 二、车船税的纳税人和征税范围 三、车船税的计税依据、税率和应纳税额的计算 四、车船税的征收管理 契税 一、契税的概念 二、契税的纳税人和征税范围 三、契税的计税依据、税率和应纳税额的计算 四、契税的征收管理 资源税 一、资源税的概念 二、资源税的纳税人和征税范围 三、资源税的税目和税率 四、资源税的计税依据、税率和应纳税额的计算 五、资源税的征收管理
土地增值税 一、土地增值税的概念 二、土地增值税的纳税人 三、土地增值税的征税范围 四、土地增值税的计税依据 五、土地增值税的税率和应纳税额的计算 六、土地增值税的征收管理 城镇土地使用税 一、城镇土地使用税的概念 二、城镇土地使用税的纳税人和征税范围 三、城镇土地使用税的计税依据 四、城镇土地使用税的税率和应纳税额的计算 五、城镇土地使用税的税收优惠 六、城镇土地使用税的征收管理 耕地占用税 一、耕地占用税的概念 二、耕地占用税的纳税人、征税范围和税率
财政学 教学大纲
教学大纲一、课程简介1、课程名称：财政学（Public Finance）2、课程编号：025820103、课程类型：学科基础课4、学时：80 学分：45、参考教材：刘怡著财政学，北京大学出版社，2007.6、开课对象：经济、管理类各专业学生7、先修课程：经济学原理，高等数学8、内容提要：财政学是研究政府收支活动及其对资源配置、收入分配和宏观经济稳定产生影响的经济学分支。
本课程以中国公共财政的制度创新为背景，结合国际视觉，将财政理论研究的最新成果与财政发展的实践经验相结合，重点讨论财政学的福利经济学基础、公共部门存在的理由、预算方案的公共选择、公共产品理论、购买性支出与转移性支出的成本效益分析、公共支出增长与控制、税收基本理论与税收制度以及政府间财政关系的协调等内容。
二、教学目的与要求“财政学”作为经济、管理类专业的核心课程之一。
其内容主要是由福利经济学基础、公共部门存在的理由、预算方案的公共选择、公共产品理论、购买性支出与转移性支出的成本效益分析、公共支出增长与控制、税收基本理论与税收制度以及政府间财政关系的协调等部分构成。
通过对本课程的学习，使学生了解和掌握“财政学”的整个体系结构，较为系统地掌握财政学的基本原理和基本知识，为以后进一步学习专业知识打好基础。
三、课程内容及学时分配第一讲导论一、学习目标（1）概括性的了解政府收支活动和财政次级（2）了解财政学学科体系形成和发展的历史二、学习内容（一）政府财政收支活动概览1、收支规模及构成2、财政级次（二）财政学的形成和发展1、早期财政思想2、财政学理论体系的形成3、现代财政理论三、建议学时：5第二讲公共部门存在的理由一、学习目标（1）掌握帕累托效率标准的含义及实现条件；（2）掌握福利经济学的基本定律；（3）理解对可供选择的资源配置方案进行排序时考虑公平问题的理由（4）理解市场失效与公共部门存在的必要性之间的联系；（5）了解公共财政在促进资源有效配置中的作用；（6）了解收入分配不公的衡量及其纠正方法；（7）了解公共财政如何在促进宏观经济稳定中发挥作用二、学习内容（一）资源配置与帕累托效率1、消费效率2、生产效率3、福利经济学的基本定理（二）资源的帕累托有效配置与公平1、公平的作用2、公平的标准（三）市场失灵与政府作用1、市场失灵2、政府作用三、建议学时：7第三讲预算方案的公共选择一、学习目标（1）了解不同的公共选择规则的特性；（2）分析公共选择规则失效的各种可能性；（3）理解选民、政治家、官僚、利益集团等在公共决策工程中的作用二、学习内容（一）直接民主下预算方案的公共选择1、公共选择规则：一致同意规则、多数投票规则、加权投票规则、否决投票规则、对投票规则的评价2、公共选择规则的有效性：循环大多数(孔多塞悖论)、互投赞成票（选票交易）、博尔达效应、阿罗不可能定理3、投票的理性放弃（二）代议制下预算方案的决定1、选民与政治家对公共预算方案的选择2、官僚对公共预算方案的影响3、预算方案决定中利益集团的作用（三）公共选择中的财政幻觉三、建议学时：6第四讲公共产品一、学习目标（1）掌握公共产品的特性；（2）理解公共产品无法通过市场机制获得有效供给的原因；（3）探讨公共产品和准公共产品的供给机制。
2021年大学硕士研究生入学考试初试《税务专业基础》433考试大纲【模板】
2021年**大学硕士研究生入学考试初试《税务专业基础》433考试大纲第一部分考试说明一、考试目的《税务专业基础》是税务硕士专业学位入学初试考试的科目。
其考试目的在于科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，注重考查考生应用税收学基本原理与方法分析现实税收现象与解决税收问题的能力。
二、考试范围（一）税收学原理（二）中国税制实务（三）中国税收征管制度三、考试基本要求本考试旨测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。
测试体现在三个层次，基本要求分别为：（一）熟悉记忆对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。
（二）分析判断用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题。
（二）综合运用运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。
四、考试形式与试卷结构（一）答卷方式答卷方式：闭卷，笔试（二）答题时间答题时间：180分钟（三）满分满分：150分（四）各部分内容考查比例税收学原理考核的比例为30%，分值为45分；中国税制实务考核的比例为60%，分值为90分；中国税收征管制度考核的比例为10%，分值为15分。
（五）题型及分值简答题、计算题、材料分析题、论述题共计四个题型。
1.名词解释（2小题，每小题5分，共10分）2.简答题（4小题，每小题10分，共40分）3.计算题（2小题，每小题15分，共30分）4.材料分析题（2小题，每小题15分，共30分）5.论述题（2小题，每小题20分，共40分）五、参考书目1.刘颖，何辉，孟芳娥主编，《中国税制》（第三版，2019年8月第4次印刷或2019年8月第5次印刷（2019年最新版）），电子工业出版社。
2.王玮编著，《税收学原理》（第3版，2016年8月出版），**大学出版社。
3.曹静韬，郝如玉著，《税收理论研究》（2018年3月出版），经济科学出版社。
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Lecture-4
4
2010年财政预算收入
财政收入种类
财政收入总额 税收收入 非税收入
收入数额 占财政总收入的比重
83080 73202
9878
100% 88.11% 11.89%
注：非税收入不包括政府性基金收入。
增长%
21.3% 23% 9.8%
Lecture-4
5
二、税制要素
税制：国家征税所依据的法律、法规的总 称。
按超额累进税率计算：
1500×3%+3000×10%+500×20% =445（元）
超额累进税率下使用速算扣除数计算税额
5000×20%—555=445（元 ）
Lecture-4
13
平均税率：全部应纳税额占全部应税收入的比 例。
tA
T Y
边际税率：边际税率是指应纳税额的增量与应 税收入增量之比。
1005
5 超过35000元至55000元的部分 30
2755
6 超过55000元至80000元的部分 35
5505
7 超过80000元的部分
45
13505
Lecture-4
12
全额累进与超额累进比较
如某人某月工资薪金所得扣除费用后的应纳税 所得额为5000元，
按全额累进税率计算：
5000×20%=1000（元）
税收的历史同国家一样久远。在中国历史上，贡、 助、彻、役、银、钱、课、赋、租、捐等都是税的别 称。税收不仅是国家取得财政收入的重要工具，而且 影响和改变着人们的行为。
Lecture-4
2
主要内容
税收是政府获得收入的主要形式 税制要素 税收原则 税收分类 税收效应
Lecture-4
3
一、税收是政府获得收入的主要形式
Lecture-4
8
征税对象（也称课税对象）
——对什么征税
征税对象是税制的核心要素，它指的是课税的目的物， 即对什么征税。税制中，一种税区别于另一种税的标 志在于征税对象不同。比如，所得税的征税对象为所 得，财产税的征税对象为财产，由于所得不同于财产， 所以，所得税不同于财产税。同时，征税对象也体现 着不同税种的课税范围。
第四讲 税收概论
Lecture-4
1
政治家和经济学家早就认识到了税收的重要性， 而且一直在寻找指导税收政策的一套原则。几个世纪 以前，法国政治家科尔倍尔曾说： “征税的艺术和 拔鹅毛的艺术一样，拔尽可能多的鹅毛，而让鹅的叫 声尽可能最小”。现代经济学不会采用那么心狠手辣 的方法，它强调应当如何征税来提高经济效率，促进 收入的公平分配。
城市维护建设税
资源税
耕地占用税
城镇土地使用税
土地增值税
农业税类
烟叶税
liuyi
Lecture-14
7
纳税人——对谁征税
无论什么税都要由相应的课税主体来承担。纳税 人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个 人，即税款的缴纳者。纳税人可以是自然人，也 可以是法人。然而，纳税人并不一定就是税收负 担的承担者（负税人）。纳税人与负税人可能一 致（如所得税），也可能不一致（如流转税，纳 税人可以通过各种方式将税款全部或部分转嫁给 他人负担）。理解纳税人和负税人的区别，对研 究税收归宿具有重要的意义。
全额累进税率
超额累进税率
Lecture-4
11
新个人所得税税率表一（工资、薪金所得适 用）
级数 全月应纳税所得额
税率（%） 速算扣除数
1 不超过1500元的
3
0
2 超过1500元至4500元的部分 10
105
3 超过4500元至9000元的部分 20
555
4 超过9000元至35000元的部分 25
比例税率，比例税率是对同一征税对象，不论 数额大小，采用相同比例征税的税率形式，它 一般适用于对商品和劳务的课税。
Lecture-4
10
累进税率，将课税对象按照数额大小划分 为若干等级，对不同等级规定高低不同的 税率，适用于对所得和财产的课税。一般 来说，累进税率会随着税基的增大而提高， 税基越大，税率会定得越高，税基越小， 税率会定得越低。
政府财政收入——税收收入
税收是国家为了维持其职能的需要，按照法律 规定的标准，强制地、非直接偿还地获得收入 的形式。
强制性：指政府征税凭借的是国家政治权力，通过法律 形式对社会产品的强制征收。
非直接偿还性：指税收是国家向纳税人进行的非直接偿 还的征收。
固定性：征纳双方必须按税法的规定征税和缴税。
税制要素：构成税收制度的基本要素，主 要包括征税对象、纳税人、税目、税率、 纳税环节、纳税期限、减免税、加征及违 章处理等。
Lecture-4
6
中国现行税制体系
流转税类
增值税 营业税 消费税 关税
所得税类
企业所得税 个人所得税
行为税类 财产税类
车辆购置税
房产税
印花税
车船税
契税
资源税类
特定目的税类
Lecture-4
15
税收原则的现代标准
——效率和公平
税制优劣：效率标准
经济效率，超额负担最小化。
由政府征税而导致社会福利损失大于政府获得的 税收数额被称为税收的超额负担。
税收对福利的影响主要包括两个方面。一是税收 的收入效应，当纳税人的收入的一部分被政府拿 走使其净收入减少，这一影响取决于平均税率。 税收影响福利的另一方面在于税收的“超额负 担”，即政府征税而导致社会福利损失大于政府 获得的税收数额。
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财政部副部长 廖晓军：提高 个人所得税费 用扣除标准对 富人更有利！
Lecture-4
14
三、税收原则
古典原则：亚当·斯密的赋税四原则 平等：亚当·斯密认为国民应尽可能按照各自的
纳税能力来承担政府开支所需要的收入。 确实：即课税要以较稳定、严肃的法律为依据形
成确实的税基、税率、固定的纳税日期和纳税 方法等，这些都必须明确告知纳税人。 便利：各种纳税缴纳的日期及方法，应当最大限 度的给予纳税人便利。 最少费用： 此原则又称为节约原则，是指在征税 过程中，尽量减少不必要的费用与支出，目的 是使税收征收成本最小化。
税目，也称课税品目，是征税对象在内容上的具体化，它体 现具体的征税范围。
税基，又称计税依据，是征税对象在量上的具体化。财富， 收入，支出等都可以成为税基。税基可以是金额，也可以是 重量、面积、数量或容积等。
Lecture-4
9
税率：税额与税基之间的比率。 ——征多少税
定额税率即固定税额，对征税对象的数量规定 每单位征收某一固定的税额，一般适用于从量 定额的征收。