期初建账示例
公司建账必备！会计分录大全！
公司建账必备！会计分录大全！今天高顿君给大家学习的是：公司建账分录大全。
举一个栗子。
假设由张三、李四、王五3位老板投资成立“xxx有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。
公司从7月1日开始筹建，接下来发生的业务按顺序如下。
1、7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上购货写xxx有限责任公司）。
借：固定资产—××设备贷：其他应付款—张三2、7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品。
借：管理费用—开办费（因为私企小，所以别进“长期待摊费用”） 1万元贷：其他应付款—张三 1万元3、7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金。
借：库存现金贷：实收资本—张三 10 万元—李四 20 万元—王五 20 万元借：银行存款 50 万元贷：库存现金 50 万元4、8月1日领到公司营业执照。
本月月15日办理了国税及地税的税务登记。
5、9月2日，从银行提取现金还款给股东张三。
① 借：库存现金贷：银行存款② 借：其他应付款—Ａ贷：库存现金6、9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万。
借：预付账款—甲 11.7万贷：银行存款 11.7万7、9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库。
借：库存商品10万应交税费—应交增值税—进项税额1.7万贷：预付账款—甲11.7万8、9月9日，向乙公司销售商品一批，货已发出，货款未收到。
借：应收账款—乙公司贷：主营业务收入应交税费—增值税（销项税额）9、9月18日收到乙公司9月9日的欠款。
借：银行存款贷：应收账款—乙公司10、本月21日从银行提取现金发放本月工资。
① 借：库存现金贷：银行存款②借：应付工资贷：库存现金应交税费—应交个人所得税11、本月25日分配（计提）本月工资。
借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬12、本月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费。
①借：管理费用—福利费贷：应付福利费②借：管理费用—工会经费—职工教育经费贷：其他应交款—工会经费—职工教育经费13、本月28日银行划账交社保等费用。
学习情境二 期初建账
（二）负债 -----企业的义务 负债是指企业过去的交易、事项形成的、预期会 导致经济利益流出企业的现时义务。
1、负债的特征 （1）负债是基于过去的交易或事项而产生的。 （2）负债是企业承担的现时义务。
（3）负债的清偿预期会导致经济利益流出企业
负债通常是在未来某一时日通过交付资产（包括现 金和其他资产）或提供劳务来清偿。
账簿的作用
设置和登记账簿，是会计工作的重要 环节。其作用主要表现在以下方面：
1、可以记载、储存会计信息。 2、可以分类、汇总会计信息 。 3、可以检查、校正会计信息 。 4、可以编报、输出会计信息 。
会计账簿与账户的关系
账簿与账户的关系，是形式和内容的关系。
又称日记账，是按照经济 总帐和明细账的关系 ： 常见的日记账主要包括现 业务发生的先后顺序逐日 账簿的分类 序时账 金日记账、银行存款日记 相同点： 1 两者核算的依据相同； 逐笔进行登记的账簿 总帐是提供总括经济业务核 对经济业务按照帐户分类 明细帐是对经济业务提供明细 按照反映经济业务的详 是对序时账和分类 按用途分类 分类账 账 进行分户登记的账簿 算的帐户，是根据一级科目 2 两者核算的内容相同； 核算的分类账簿，它是根据二 略程度分类账可以分为 账中未能记载的会计 常见的备查簿包括租入固 设置的 备查簿 级或二级以上科目设置 总分类账和明细分类账 区别：总帐驾驭明细帐、明细账 事项进行补充登记的 定资产登记簿、代销商品登 是指在启用之前进行 是总帐的补充，两者在数量上的 账簿 顺序编号并固定装订 记簿等 是指固定在账夹中 账 关系为：某一帐户的总帐余额 成册的账簿 优点：避免账页散失，防 并可随时添换账页 总帐、现金和银行存款 =∑其所属明细账余额 缺点：不便于根据需要 簿 的一种账簿 止随意抽换账页，保证账 订本式 是指用卡片作账页， 日记账必须采用订本式 增减账页，不便于分工 种 按形式分类 装在卡片箱里进行保 簿资料的完整。 账簿 容易造成账页散失 优点：使用方便，便于 实务中，各种明细帐 缺点： 记账。 类 活页式 管的一种账簿。 分工记账。 多用活页式账簿 为防止账页散失和 和被随意抽换。 实务中，卡片账 卡片式 抽换，卡片账要顺序 三栏式账簿 主要用于财产物资明 编号并由专人保管。 多栏式账 簿 细帐，如固定资产卡 按其账页格式分类 数量金额式账簿 片账。 平行式账簿
新公司如何期初建账
新公司如何期初建账企业如何建账之一一般性问题任何企业在成立初始，都面临建账问题，何为建账呢?就是根据企业具体行业要求和将来可能发生的会计业务情况，购置所需要的账簿，然后根据企业日常发生的业务情况和会计处理程序登记账簿。
这看似是一个非常简单的问题，但建账过程可以看出一个人会计业务的能力，以对企业业务的熟悉情况，所以我们要了解一下企业应如何建账。
无论何类企业，在建账时都要首先考虑以下问题：第一，与企业相适应。
企业规模与业务量是成正比的，规模大的企业，业务量大，分工也复杂，会计账簿需要的册数也多。
企业规模小，业务量也小，有的企业，一个会计可以处理所有经济业务，设置账簿时就没有必要设许多账，所有的明细账可以合成一、两本就可以了。
第二，依据企业管理需要。
建立账簿是为了满足企业管理需要，为管理提供有用的会计信息，所以在建账时以满足管理需要为前提，避免重复设账、记账。
第三，依据账务处理程序。
企业业务量大小不同，所采用的账务处理程序也不同。
企业一旦选择了账务处理程序，也就选择了账簿的设置，如果企业采用的是记账凭证账务处理程序，企业的总账就要根据记账凭证序时登记，你就要准备一本序时登记的总账。
不同的企业在建账时所需要购置的账簿是不相同的，总体讲要依企业规模、经济业务的繁简程度、会计人员多少，采用的核算形式及电子化程度来确定。
但无论何种企业，都存在货币资金核算问题，现金和银行存款日记账都必须设置。
另外还需设置相关的总账和明细账。
所以，当一个企业刚成立时，你一定要去会计商店去购买这几种账簿和相关账页，需说明的是明细账有许多账页格式，你在选择时要选择好你所需要的格式的账页，如借贷余三栏式、多栏式、数量金额式等，然后根据明细账的多少选择你所需要的封面和装订明细账用的胀钉或线。
另外建账初始，必须要购置的还有记账凭证[如果该企业现金收付业务较多，在选择时就可以购买收款凭证、付款凭证、转账凭证；如果企业收付业务量较少购买记账凭证(通用)也可以)、记账凭证封面、记账凭证汇总表、记账凭证装订线、装订工具。
期初建账
2.前三个月就开始申请办理开公司的事，执照这二天才下来，（上面注明筹建期），那前三个月发生的房租，水电，工资，交通费，办公费，验资费，及为办公司的一切费用应该怎么记？全部记入“开办费”中么？
（越来越糊涂了呢，：（）
是这么做的，筹办期间就这么简单。
4.在网上查了点信息说：
“新会计法可以将筹建期间发生的开办费(固定资产和建造项目除外)在开业第一个月一次记入当期损益“这样的话不就亏损了么？年底要进行调整对吧？
按会计可以这么处理，但在申报企业所得税的时候必须要进行纳税调整，因为税法上规定是按五年摊销，你今年没有能进税前扣除的部分只能以后年度摊销。
14）8大类成本报表 15）餐厅损益报表 16）餐厅固定资产月报表 17）
把这些方面建全了，你的账目就清了，然后分类规范，电脑账务/
概括一下，建账总共分三步：
第一步：写封面
翻开账簿的第一页，把这页该填的都填写全了就行了。
第二步：过余额
老企业按照去年结转的做上年结转就行了，也就是在账页的最上一行盖个“上年结转”的章，在余额那栏抄写上年的数。如果是新账这步就省了。
建账以后，开始学处理业务了。
你们做的越多、接触的越多，将来进入公司上手的就越快，职称考试也一样，一定要多做题，才能熟中生巧。
参考4：
公司正在验资，现准备建账(手工的)，税务登记还未办好，建账时感觉无从下手，请指教！
请教几个问题：（请详细回答，不要生搬书本，谢谢！）本公司是开增票的）
所以很多企业在处理这个是按税法规定处理，省得调整。
5.还有喔，前三个月买了一个二手的空调，可以入固定资产么？但没发票怎么办呢？
期初建账
银行存款
13,567,389.58 √
其他货币资金
212,479.14
应付票据 应付账款
164,751.00 11,372,780.55
交易性金融资产
351,400.00
应付职工薪酬
250,454.80
…………
…………
…………
…………
合计
43,226,908.46
合计
43,226,908.46
试算平衡及对账
查找更正差错
会计综合实训
会计科目： 库存现金
2008 年 记账 凭证
月 日 号数
12 1
摘要
期初余额
总账
第 1页
借方
贷方
借
余额
或
千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分 贷 千百十万千百十元角分
借
15105000000
会计综合实训
任务处理
五、贴口取纸，整理账簿 资料：录入完期初余额数据并且核对无误的账簿 要点： ①在总账账簿上贴口取纸，按一级科目按账页顺序由
账户借贷方向录入期初余额会计综合实训明细账账户及期初余额表科目编码科目名称方向期初余额账簿格式建账人1001库存现金150000订本日记账1002银行存款1356738958100201工行1338388858订本日记账100202银行承兑汇票保证金18350100订本日记账1012其他货币资金21247914非商品会101201银行汇票000三栏式101202存出投资款21247914三栏式1321受托代销商品303645380两面代销会计132101女装组233150940三栏式132102童装鞋帽组70494440三栏式1405库存商品190958594两面购销会计140501百货组32569054三栏式140502食品组11616800三栏式140503酒水奶品组119110140三栏式140504个人护理组27662600三栏式会计综合实训续表科目编码科目名称方向期初余额数量账簿格式建账人141101包装物2480600三栏式非商品会计第二本其他14110101木箱1495002300数量金额式141102低值易耗品16050500三栏式14110201在库低值易耗品8940500三栏式1411020101验钞机330000200数量金额式14110202在用低值易耗品13830000三栏式1411020201验钞机495000300数量金额式14110203低值易耗品摊销6720000三栏式141103材料物资105900014110301包装材料1015800三栏式14110302其他43200三栏式会计综合实训续表科目编码科目名称方向期初余额账簿格式建账人2201应付票据16475100三栏式非商品会计第一本其他明220101济南闽福源酒水有限公司164751002202应付账款113727805522020101山东光华经贸有限责任公司106602000三栏式2241其他应付款14722400224101个人应交社会保险费1636800三栏式2314受托代销商品款303645380231401济南润东实业有限公司56500000三栏式会计综合实训续表科目编码科目名称方向期初余额账簿格式建账人2221应交税费282241063税务稽核会计222101应交增值税000多栏式22210101进项税额00022210102已交税金00022210103转出未交增值税00022210104减免税款0002
任务18 成本会计期初建账
财务部经理 行政助理
4 在账簿启用页签字盖章 5 在账簿启用页加盖单位公章
成本会计
根据科目余额表逐一登记对应明细分类账
11
9
实施 步骤
依据科目结算余额表，进行期初建账。
序号 1 2 3
操作步骤 检查实习装 备，明确任 务 责任
启用账簿
期初建账
成本会计期初建账操作步骤一览表
角色
操作内容
成本会计
1.进入财务会计岗位 2.检查实训装备，包括数量金额式明细分类账和 多栏式明细分类账
成本会计 总经理
3.明确负责建账的账户 1 启用明细分类账 2 填写账簿启用页 3 在账簿启用页签字盖章
模块二 项目二 制造企业读懂数据/期初建账
任务十八 成本会计期初建账
主要 内容
1 任务描述
2 情景导入 3 知识储备 4 实施步骤
任务 描述
任务描述
明确岗位职责，开设明细账账簿。
新上任的成本会计接手公司工作，要明确自己的岗位职责，研读前任交接的资料， 进入成本会计岗位，首先需要检查实习装备，包括科目余额表、期初文档及相关办 公用品等；然后，根据已经具备的实习装备，开设负责的各个明细账账簿。
工行存款 中行存款 应收账款 旭日贸易公司 华晨商贸城 百联集团有限公司 五洲进出口有限公司 原材料 钢管 坐垫 车轮 车蓬 经济型童车包装套件
2 480 000.00
5000 5000 20000 5000 10000
2 808 000.00 702000.00 702000.00 702000.00 702000.00
3 620 000.00 300 000.00 250 000.00 400 000.00 300 000.00 200 000.00
课外补充练习建账基础设置期初余额录入29
课外补充练习（建账——基础设置——期初余额录入）3.29操作说明：实验资料没有给出的，可以由学生自己本人设计完成录入。
例如，没有操作员编码，自己可以设定为1。
实验一：基础信息设置一、实验资料（一）单位概况1、建立账套基本信息：(1)单位名称：（001）茂名星光公司(学生姓名)(2)企业类型：工业(3)行业性质：07年新会计制度科目(4)记账本位币：人民币(5)编码方案：科目级别：5级，科目位数4-2-2-2-2；其余默认(6)会计年度与日历年度一致,会计期间为1年(12个月)(7)账套启用期间：2014年1月2、财务人员分工：（1）账套主管：李乐拥有软件操作和管理的所有权限。
（2）主管会计：张悦拥有总账系统、工资管理和固定资产的所有操作权限（3）出纳：肖吉梅拥有总账系统中出纳签字和出纳的权限。
（4）会计：张宏霞拥有总账系统操作权限。
（二）基础信息设置资料1、部门档案（1）管理部（2）财务部（3）供应部（4）销售部（5）生产部2、职员档案：职员档案见表1表13、客户分类与档案（1）客户分类（短期客户、中期客户、长期客户）（2）客户档案见表2表24、供应商分类与档案（3）供应商分类（01工业、02商业、03其他）（4）供应商档案见表3表35、存货分类、计量单位与存货档案：见表4表46、结算方式（1）现金结算（2）支票（201）现金支票、（202）转账支票（201和202进行票据管理）（3）汇兑（301）信汇、（302）电汇（4）银行本票（5）银行汇票（6）其他结算方式。
7、开户银行01 工行沈阳分行账号：1234567898、付款条件设置付款条件为（编号01）5/10，2/20，1/30，n/60。
说明：5/10，2/20，1/30，n/60，是指在10天以内还款，给予5%的现金折扣，20天以内还款，给予2%的现金折扣。
实验二：基础信息设置及期初余额录入一、实验资料1、会计科目的设置及初始数据(01月初数据).会计科目及期初余额,见下表5：)2、客户往来期初余额应收账款 上海大地公司 07年09月25日, 销售商品, 尚未收到货款 1 000 000元 广州明媚公司 07年10月26日, 销售商品, 尚未收到货款 400 000元 3、供应商往来初期余额应付账款 北京长江公司 07年08月27日, 购入材料,尚未付款. 700 000 元 长春和谐公司 07年11月20日, 购入材料,尚未付款. 600 000元 4、个人往来期初余额其他应收款——私人借款 07年11月20日管理部张红到深圳出差借款4000元。
实训一--期初建账
（三）账簿 账簿是指由一定
格式账页组成的，以 会计凭证为依据，全 面、系统、连续地记 录各项经济业务的簿
籍。
二、账簿的意义与种类
经济业务
会计凭证
账簿
账簿的意义
会计报表
提供系统完整 的会计信息
有利于保护各项资产 的安全完整。
考核经营成果， 进行会计监督的重要依据
编制会计报表的主要依据
二、账簿种类
序时账
实训一 ---
期初建账
实训一 期初建账
一、会计科目、账户与账簿 二、账簿的意义与种类 三、账户分类与账簿分类 四、开设账户
一、会计科目、账户与账簿
㈠会计科目 对会计要素的具体内容进行分类 核算的项目称为会计科目。 ㈡账户 账户是根据会计科目设置的，具 有一定格式和结构，用于分类反映 会计要素具体内容增减变动情况及 其结果的载体。
案例
开设库存现金日记账户
开设的现金日记账
注意
总账和日记账余额核对相符
开设明细分类账户
㈠选用账簿 就账簿形式来说，固定资产明细账采用卡片式明细账，其他采用 活页式明细账。 就账页样式来说，存货类明细账采用数量金额三栏式账页，其他 资产类、负债类、所有者权益类和收入类一般采用三栏式账页，成本 费用类一般采用多栏式账页。
概念： 备查账簿又称辅助账簿，是对某些在序时账
簿和分类账簿中未能记载或记载不全的经济业务进行补 充登记的账簿。
特点：第一，它不是根 据记账凭证登记的。第 二，它的格式与日记账 和分类账的格式不同， 它注重用文字记叙某项 经济业务的发生和注销。
要求：备查账簿，并非每个 单位都应设置，而是由各单 位根据管理的需要自行确
按会计科目表的顺序逐一开设账户，贴上写有会计科目的小纸条作标签，编制账 簿目录。