课件：营业额预估方法
营业收入及利润预测与计划教学课件PPT(共48页)
3、息税前利润 息税前 税利 后 所 润 利 得 利 润 税 息
4、税前利润 税前利 息润 税前 -利利 息润 费
5、税后利润 税后利 税润 前-所 利得 润税
2022/3/23
山东交通学院经济系 孙世荣
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有关利润的基本知识
6、销售利润 销售利 产润 品销售 其利 他润 业务利
管理费 财用 务费 营用 业费
边际贡献 产 率 边品际销贡售献 收 10入 % 0 边际贡献 变率动成本 1率
边际贡献率有单位和总额两种形式， 多品种生产下，需计算综合边际贡献 率，用销售收入比重作为权数
2022/3/23
山东交通学院经济系 孙世荣
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本量利分析的基本原理
第三步：确定保本点的销售量和销售额 保本点（Break-even Point）
2022/3/23
山东交通学院经济系 孙世荣
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有关利润的基本知识
10、期间费用 包括、管理费用、财务费用和营业费用
2022/3/23
山东交通学院经济系 孙世荣
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二、本量利分析的基本原理
1、本量利分析法 是成本、业务量和利润分析的简称 2、涉及的因素 成本、销售量、单价和利润
2022品销售利润
产品销售 产 利品 润销售-产 净品 利销 润售 产品销售税金及附
2022/3/23
山东交通学院经济系 孙世荣
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有关利润的基本知识
8、其他销售利润
其他销其 售他 利销 润 -其 售他 收业 入务
9、产品销售净收入
产品销售 产 净 品 收 销 入 -销 售售 收退 入回 -销售-折 销扣 售折让
利润=销售收入×边际贡献率-固定成本
• 本量利图
营业额预估系统手册
营业额预估;⏹是对未来的预测，关键问题是我们餐厅的营业额是多少？下个月呢，明年呢?预测过程的原理是，以过去作为一个好的起点对将来的状况进行预估。
换句话说，这家餐厅过去的营业额是将来营业额的良好反映。
当然，很多因素会使营业额出现增长或下降的情况。
预估的艺术就是了解这些因素并以为基础加以调整。
学习目标通过本单元的学习，你将能够：●描述营业额预估对餐厅的排班，营业额和产品的供应的影响。
●指出影响营业额预估的特殊因素。
●每日追踪影响交易数量和营业额的因素。
●制作及调整营业额预估。
⏹营业额预估的重要性餐厅经理进行有效的营业额预估是很重要的。
它直接影响着顾客满意度和餐厅利润。
营业额预估也影响着人员排班和餐厅经理需要订货的库存量。
准确的营业额预估是餐厅营运顺畅的核心所在。
营业额预估是许多管理计划活动的基本来源。
根据他们的营业额预估，餐厅经理制定出●排班计划●订货数量●产品生产计划●身边开启时间计划●……….如果预估准确的话，一千都会因此而准确。
顾客，服务员，经理会因为期望得到满足而感到高兴。
如果预估错误的话，一切相关的计划和排班会出现错误。
顾客，服务员和经理都会感到有压力和不开心。
订货数量和产品生产计划都得到相应的调整。
预估偏低为说明不正确的营业额预估造成的影响，我们用了一个超过预算20%的例子，预估偏低虽然不同但同样带来负面影响。
首先，考虑人员预估偏低所产生的影响。
当餐厅经理预估偏低时，制定的排班计划不能保证足够的员工准备产品和服务顾客。
坚果是;●食品质量差没有足够的人员，员工和经理也许不能按标准制作产品●服务质量差因为没有足够的员工来满足顾客的需求，服务会很慢。
●营业额和利润减少如果这样下去，顾客会去别处享用更好的服务和产品。
因而营业额和利润会下降。
接下来，看看对库存的影响。
当餐厅经理预估偏低时。
他们的订货数量可能不足。
餐厅没有足够的原料和用品来满足顾客的需求，其结果是：令顾客不满意，顾客会去别的地方或者点的东西并不是他们最想要的产品。
营业额预估-SOC
1.目前餐厅的营业额是增加还是减少
分析一年12个月营业额的一般状况。
2.与整个市场相比较是成长还是下降，为什么？
3.目前的行动计划对改善负增长的趋势有效吗？
目前市场的趋势、来客数、客单价、营业额
——重大投资
1．是不是即将重新装潢
2．在施工阶段预估造成的影响有多少？
3．在施工阶段餐厅是否停业？若不停业，影响营业额的程度
参照历史资料：应考虑去年同期六、日的天数，若不同在作预估时应考虑，去年同期放寒、暑假的日期不同，在预估时应考虑。
——促销
去年同期所做的促销活动，应作考虑。
预估促销活动对营业额的影响：千次成功率
对营业额的影响可从那几个方面查出：千次成功率、来客数、客单价。若此促销案今年不再使用，则必须将此因素带来的因素的营业额的多少自今年的营业额中删去，若此促销案今年还再使用或相类似的促销。例：挂历，则对营业额影响的预估，可从餐厅经理得知。
下个月是有否新产品要推出
一个新产品，（特别是较强的拳头产品）它会直接影响营业额，预估的影响：单产品占营业额的百分比。
——商圈的建筑物变化
负面：在餐厅的商圈内是否有路面桥梁，新的大楼，购物中
心，住房等建筑工程。
正面：餐厅是否因工地的员工而带来一些营业额。
考虑因素：我们是否已成为新的交通干道完成是设定了目标。
前言：
当我们在月底、重要节假日到来时都会对营业额进行预估，在预估的时候就要想到以下几点：
营业额=TC*AC
小时营业额组成=当天预估的因素：
——假日的天数
月份：将一个月的节假日记录下来———让学员说出一年中的节假日，包括星期六、星期日，因这两天的生意比较忙碌。两天的营业额占全周总营业额的很大比例。即一个月的星期六、星期日影响着营业额的高低，是否达成目标的关键点。
营业收入及利润预测与计划教学课件
• 本量利图
2020/8/30
山东交通学院经济系 孙世荣
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一、有关利润的基本知识
1、利润总额
利润总额 销售利润 投资净收益 营业外收支净额 补贴收入
2、毛利润
毛利润 销售收入 - 销售成本
2020/8/30
山东交通学院经济系 孙世荣
20
有关利润的基本知识
山东交通学院经济系 孙世荣
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本量利分析的基本原理
3、本量利分析的基本步骤 第一步：划分固定成本和变动成本 第二步：计算产品的边际贡献
边际贡献 产品销售收入 - 产品变动成本 两种表现方式： 边际贡献总额和单位边际贡献
2020/8/30
山东交通学院经济系 孙世荣
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本量利分析的基本原理
边际贡献率
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2020/8/30
山东交通学院经济系 孙世荣
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所得税
征税范围 纳税义务人 应纳税额的计算 所得税的缴纳
2020/8/30
山东交通学院经济系 孙世荣
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二、纳税筹划的概念与特点
纳税筹划的概念 纳税筹划的特点
2020/8/30
山东交通学院经济系 孙世荣
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三、纳税筹划的目标
税收最小化 净利润最大化 企业价值最大化
经济效益
2020/8/30
山东交通学院经济系 孙世荣
3
二、营业收入的构成与影响因素
（一）营业收入的构成
产品销售收入 其他业务收入
（二）影响因素
价格与销量 销售退回 销售折让 销售折扣
2020/8/30
山东交通学院经济系 孙世荣
4
三、营业收入的预测
营业额评估1
营业额评估1概述本文档旨在对公司的营业额进行评估并提供相关建议。
营业额是一个重要的业绩指标，对于公司的经营决策和战略规划具有重要意义。
方法在进行营业额评估时，需要采用一些定量和定性的方法。
以下是一些常用的方法：1. 定量方法- 销售数据分析：通过分析公司过去一段时间的销售数据，可以获得营业额的趋势和变化情况。
可以采用指标如年度增长率、月度波动等进行评估。
- 营销渠道分析：分析不同营销渠道的销售数据，可以评估不同渠道对营业额的贡献度，从而作出针对性的决策和调整。
2. 定性方法- 顾客满意度调查：通过调查问卷、访谈等方式获得顾客对公司产品和服务的满意度信息，从而评估顾客的购买意愿和对营业额的影响程度。
- 竞争对手分析：对竞争对手的市场份额、产品定位、定价策略等进行分析，可以评估对公司营业额的竞争影响。
结果根据以上的评估方法，我们可以得出一份营业额评估报告，该报告包括以下内容：1. 营业额趋势分析：对过去一段时间的销售数据进行统计和分析，得出营业额的变化趋势。
2. 渠道贡献分析：对不同营销渠道的销售数据进行对比和分析，评估各渠道对营业额的贡献度。
3. 顾客满意度调查结果：总结顾客满意度调查的结果，评估顾客满意度对营业额的影响。
4. 竞争对手分析结果：对竞争对手的分析结果进行总结，评估竞争对手对营业额的影响。
建议根据以上的评估结果，我们可以给出以下建议：1. 提高营销力度：基于渠道贡献分析结果，加大对效果良好的营销渠道的投入和推广，以提高营业额。
2. 改善客户体验：根据顾客满意度调查结果，针对不满意的方面进行改进，提高顾客的购买意愿和忠诚度。
3. 强化竞争优势：通过竞争对手分析结果，寻找竞争优势并加以强化，以应对竞争对手的影响。
结论营业额评估是对公司经营状况的重要评价指标。
通过定量和定性的方法进行评估，并提出相关建议，可以帮助公司优化经营策略，提高营业额和市场竞争力。
商业面积营业额估算方法
商业面积营业额估算方法在商业运营中，准确估算商业面积的营业额对于制定商业策略、优化运营效率以及预测收益至关重要。
本文将介绍几种常见的商业面积营业额估算方法，帮助商家更好地评估和规划商业运营。
1. 平均营业额法平均营业额法是最简单、常见的估算商业面积营业额的方法之一。
该方法假设商业面积内所有商品的销售额均衡分布，通过商业面积的总营业额与总面积的比例来计算每平方米的平均营业额。
例如，商场总营业额为1000万人民币，商场总面积为1000平方米，那么平均营业额为10000元/平方米。
2. 业态调整法业态调整法在平均营业额法的基础上，根据不同业态的特点对商业面积营业额进行调整。
不同业态的商品销售额和面积占比不同，因此可以根据业态的特点，分别计算出每个业态的平均营业额，并以此为基础进行调整。
例如，商场内有服装、食品、家电等业态，可以分别计算出每个业态的平均营业额，并以各业态的面积比例进行加权，得出综合的商业面积营业额。
3. 面积效益比法面积效益比法是根据商业面积的使用效益来估算营业额的方法。
该方法通过对商业面积的功能、布局、设施等因素的综合评估，计算得出商业面积的效益比值，再结合其他参数进行营业额的估算。
例如，对于一个高档购物中心，由于拥有顶级品牌、高端消费群体和豪华设施等优势，商业面积的效益比可能会更高，因此可以根据这一比值来预估营业额。
4. 现场调查法现场调查法是通过对商业面积内实际销售情况进行调查和统计，来准确估算商业面积营业额的方法。
可以利用摄像头或者直接进行人工调查，统计商业面积内每个店铺的销售额，并综合汇总得出整个商业面积的营业额。
这种方法的优势在于可以获取真实的销售数据，但也需要付出较多的时间和人力成本。
总之，商业面积的营业额是商家评估经营效益和制定商业策略的重要依据之一。
上述方法可以作为参考，根据实际情况选择适合的方法进行估算。
同时，需要注意的是，不同的方法可能会得出不同的结果，因此在估算过程中需要结合其他因素进行综合分析，以提高估算的准确性和可靠性。
商业面积营业额估算方法
商业面积营业额估算方法商业面积营业额估算方法是一个重要的指标，它对商业经营起到举足轻重的作用。
商业面积营业额估算方法是指通过对商业场所面积、客流量、营业时间等因素进行分析，推算出商业场所的营业额情况。
商业面积营业额的估算方法可以分为以下几种：1. 价格法价格法是商业面积营业额估算方法中较为常用的一种方法。
在价格法中，我们通过对商业场所所售商品的价格和销售的数量进行计算，从而推算出商业场所的营业额。
这种方法相对简单，只需分析销售情况和售价，但是需要注意的是价格法未能覆盖所有进出商场的消费者，不能准确反映出商场的整体营业额。
2. 科学调研法科学调研法是一种相对准确的商业面积营业额估算方法。
该方法主要通过对商场中不同类型消费者的消费行为进行调研，以此推算出商业场所的营业额。
这种方法需要对消费者的消费行为进行深入调研，有一定难度，但是可以准确反映商场的整体营业额情况。
3. 经验法经验法是一种常用的商业面积营业额估算方法。
这种方法主要通过商业相关人员的经验判断来推算商场的营业额。
经验法的优势在于简单易懂，但是由于仅依赖于个人经验判断，不能准确反映出商场的营业额情况。
4. 统计分析法统计分析法是一种比较全面的商业面积营业额估算方法。
该方法通过对商业场所的客流量、客户结构、消费习惯等因素进行统计分析，从而推算商业场所的营业额。
这种方法需要收集大量数据进行分析，较为复杂，但能够准确地反映商场的营业额情况。
总之，商业面积营业额估算方法各有优劣，需要根据实际情况进行选择。
对于商业场所而言，准确估算营业额对于商业决策和经营管理至关重要。
在实际操作中，可以通过结合多种方法对商业场所的营业额进行估算，以达到更为准确的结果。
商铺营收预期方案
商铺营收预期方案一、增大人流量一个很简单的推算方式，现在门店一天来100个顾客，销售额是20xx元，如果想使销售额提升一倍，最简单的办法就是让门店的客流量达到200人/每天。
由：100人=20xx元，推出：200人=4000元。
如何让更多的人注意到门店，在于抓住受众的第一印象力，建议不要只是把眼光局限在短期促销活动上，而是通过良好的门店视觉形象包括橱窗设计、店内服装陈列、导购形象等吸引受众眼球，来达到最终的长期口碑效果。
二、提升现有客流量的客单数提升客单数，即提高来店客流的成交数。
也就是说将一天内在门店产生购买的顾客数提升也可以达到营业额的提高。
即：如果100人里面有50个人产生了购买；可以分析出50人X40元=20xx元推出：80人X40元=3200元，也就是说，在顾客平均购买额不变的情况下，我们只要提升光临门店顾客的成交量也可以达到营业额的提升。
提升客单数的关联因素包括购物氛围、品类价格、营业员销售技巧等等，门店经营形象与格调要符合行业特色，在某些现金流产品的价格上，要有迎合消费者心理的定价，做好目标性产品、常规产品、季节性产品以及便利性产品的定价策略，以突出门店的吸引力。
同时，应加强对导购的专业培训，使导购能快速扑捉顾客的买点，推荐适合顾客的服装，促进顾客试穿性欲望，增加顾客在店内停留的时间，并运用良好的销售技巧达成销售成交。
三、提升客单价本项内容主要是做好品单价（即每位顾客单次成交的额度）与客品数（平均每位顾每单次成交品种数量）的提升。
分析：如果100人里面有50个人产生了购买，每人平均消费40元，可以分析出50人X40元=20xx元推出：50人X80元=4000元，也就是说，在购买人数不变的情况下，我们只要提升顾客的平均购买额也可以达到营业额的提升。
提升客单价，最有效的办法就是系列产品的连带销售，例如顾客要试穿一件上衣，导购的最佳做法是马上拿出与之相配的裙子、鞋子，等顾客一整身穿出来后，再为其搭配好手袋，项链、耳环、手链等，根据季节情况，还可以搭配外套、围巾等一系列服饰。
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预估第一年销售额
永远不要为了租金便宜和业主提供优惠条件作为决策要素。找出
非常好或很好的商圈以及在千分点或A点设点才是成功的关键。 举例如下：
假设：LHI = ￥225万， 边际利润 = 35%, LHI 15年折旧 选址 X : 年租金 = ￥ 50万， LHI由业主支付，预估销售额： ￥ 600万 ￥ 600万是盈亏平衡点 选址 Y : 年租金 = ￥ 100万， LHI由餐厅支付，预估销售额： ￥ 900万 选址 Y 的SOI比点 X 高 ￥ 17.5万
使用
确认商圈 对MM和商圈进行排序
Capture Rate
(Capture Rate * Pedestrian Count for IS / Car Count for DT)
针对具体的Pipeline 确保使用正确的对比餐厅
Comparable Worksheet
(选择三家对比餐厅)
选址 Z : 年租金 = ￥ 150万，LHI由餐厅支付，预估销售额： ￥ 1200万
选址 Z 的SOI比点 X 高 ￥ 72.5万
4
预估第一年销售额
计算方法： LHI折旧 225÷15 = 15万/年
利息（直算）225×10％＝22.5万/年
Y点：（900－600）×35％＝105万 105－（100－50）－15－22.5＝17.5万/年 17.5×15＝262.5 万 Z点： （1200－600）×35％＝210万/年 210－（150－50）－15－22.5＝72.5万/年 72.5×15＝1087.5 万
八个定律的内容
1. 评定市场理想性 2. 确定重要销售推动
3. 人流统计
4. 分析顾客行走路径
5. 保证餐厅招牌的清晰可见度
6. 确保接待台的易接近性
7. 选择对比餐厅
8. 预估第一年销售额
1
营业额预估方法
在新餐厅开发过程中，不同阶段我们采用不同的营业预估方法。
方法
PPFA
(Population * Penetration * Frequency * AC)
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预估第一年销售额
营业额预估（新餐厅） － 选择可比餐厅
－ 第一步：人流量 * 可比餐厅的捕捉率 * 可比餐厅 的AC
－ 第二步：推算出新餐厅整周和整月的营业额 捕捉率（可比餐厅） － TC占人流量的百分比 门店对比表.XLS
6
用已经存在的餐厅销售额来推断新点的销售额 的方法(已经存在的餐厅的选择基础是:相同的商圈类 型和点的属性).
全面考量收集的数据,排除有很大分差的点 例如：如果新点的人口25，000选中的餐厅人口为 75,000,则这家选中的餐厅应被排除.
下一个很重要的步骤是到剩下的餐厅实地考察 界定商圈
根据商圈重新更新数据库
针对具体的Pipeline 和PPFA，Capture Rate的方法进行校准
预估第一年销售额
永远不要为使P&L预估好看而夸大销售额的预估。 永远不要根据未来的潜在销售推动来预估销售额。第一年销售额要
根据开业第一年时商圈实际存在的销售推动进行预估。
永远不要为了租金便宜和业主提供优惠条件作为决策要素。找出非 常好或很好的商圈以及在千分点或A点设点才是成功的关键。 当原选定点的情况有变和/或选择其它备选点时，原预估销售额要 做相应改变。 假如竞争者已经在这个偏远城市或居民小区型商圈内开店，预估销 售额时须打折扣。