加强沟通利于做好内审工作
浅谈如何加强内部审计与被审计单位的沟通
浅谈如何加强内部审计与被审计单位的沟通作者：钟敏来源：《现代经济信息》2015年第07期摘要：内部审计机构与被审计单位关系处理的好坏，直接影响到审计部门的形象与威信。
良好的人际关系、和谐的工作氛围、有效的信息沟通有利于消除冲突，有利于加强内部审计人员与被审计单位的合作，促进审计效率的提高。
如何加强内部审计与被审计单位的沟通，笔者从沟通的重要性、沟通的重要环节及如何提高沟通能力几方面进行了阐述。
关键词：内部审计；沟通；重要环节；沟通能力中图分类号：F239.5 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2015）007-000-01一、审计沟通的重要性内部审计作为组织治理机制的组成部分，其目标与组织的目标紧密相连，内部审计的成果是满足组织的需要，其工作的出发点和落脚点是受董事会或最高管理层的授权或委托，通过向组织提供确认和咨询服务，加强组织内部控制、防范组织经营和管理风险、完善组织治理，为实现组织目标提供帮助。
但一些被审计单位对内部审计工作认识不足，认为内部审计就是查错纠弊，就是鸡蛋里挑骨头，所以受本位主义影响，被审计单位对审计人员存有一种本能的戒备甚至对抗的心理，担心问题的认定会使其受到处罚或对内部考核带来一定的影响，所以在审计过程中消极配合甚至不配合审计工作，使得内部审计工作开展受到阻碍。
为了改变被审计单位对内部审计工作的认识，沟通显得尤为重要。
内部审计人员应充分发挥自己的主观能动性，加强与被审计单位的沟通，充分利用各种场合做好宣传解释工作，进而使他们理解、信任和支持审计工作，从而促进审计工作的顺利开展。
有效的沟通是提高内部审计效率，实现内部审计目标的有效保证。
二、把握审计沟通的重要环节沟通贯穿于审计工作的全过程，在审计过程中把握住审计沟通的重要环节，是保证审计工作顺利开展的关键。
（一）审前调查沟通。
充分的审前调查和良好的审前沟通对审计项目的开展能够起到事半功倍的效果。
审计组应就审计项目开展审前调查，下发审计通知书，告知被审计单位审计项目实施的时间、审计内容、审前需提供的审计资料及审计组成员等信息，这是内部审计人员与被审计单位的第一次非正式沟通，也为后续制定有针对性的审计实施方案积累充分的信息资料。
审计工作内部沟通
审计工作内部沟通在当今复杂多变的商业环境中，审计工作的重要性日益凸显。
审计不仅有助于保障企业的财务健康和合规运营，还能为企业的决策提供有力的支持。
而在审计工作中，内部沟通是确保审计工作顺利进行、提高审计质量和效率的关键因素。
一、审计工作内部沟通的重要性有效的内部沟通在审计工作中起着至关重要的作用。
首先，它能够促进信息的共享和交流。
审计人员需要了解企业的各个方面，包括财务状况、业务流程、内部控制等。
通过内部沟通，不同部门的人员可以分享他们所掌握的信息，使得审计人员能够获得全面、准确的资料，从而更好地开展工作。
其次，内部沟通有助于协调各方的工作。
审计工作往往涉及多个部门和人员，如财务部门、业务部门、管理层等。
良好的沟通可以明确各方的职责和任务，避免工作的重复和冲突，提高工作效率。
再者，内部沟通能够及时解决问题和化解矛盾。
在审计过程中，可能会出现各种分歧和争议。
通过及时、坦诚的沟通，可以找出问题的根源，共同探讨解决方案，避免问题的扩大化，维护企业的稳定和团结。
二、审计工作内部沟通的方式在审计工作中，内部沟通的方式多种多样，常见的有以下几种：1、会议沟通定期或不定期召开审计工作会议是一种重要的沟通方式。
在会议上，审计人员可以汇报工作进展、提出问题和建议，相关部门可以对审计工作提出要求和期望，大家共同讨论解决方案。
这种面对面的交流方式能够直接、快速地传递信息，提高沟通效率。
2、书面沟通书面沟通包括审计报告、备忘录、通知等。
审计报告是审计工作的重要成果，它以书面形式详细阐述了审计的结果和发现。
备忘录和通知则可以用于传达一些重要的信息和要求。
书面沟通的优点是具有较强的规范性和权威性，便于留存和查阅。
3、口头沟通口头沟通是日常工作中最常用的方式之一。
审计人员可以通过与相关人员的直接交谈，了解情况、收集信息、解答疑问。
这种方式灵活便捷，但需要注意沟通的技巧和方式，确保信息的准确传达。
4、电子邮件沟通电子邮件是一种便捷的沟通工具，可以用于发送和接收文件、信息等。
浅议内部审计过程中的审计沟通
Management经管空间0882017年6月 浅议内部审计过程中的审计沟通 北京汽车集团有限公司 赵常慧摘 要：内部审计工作需要积极、有效的沟通，沟通是内部审计人员开展工作的重要方式，是获取审计证据的重要手段，同时也有利于降低审计风险。
沟通可通过事前、事中和事后三种方式进行，每种方式的侧重点不同，采取的方法也不尽相同。
如何进行有效的沟通，对于审计人员来说是一个重要课题，需要认真对待并妥善解决。
关键词：内部审计 审计业务 审计沟通中图分类号：F239 文献标识码：A 文章编号：2096-0298(2017)06(a)-088-02沟通是人与人之间的精神桥梁，是使事项得到有效控制的保证。
沟通，对于内部审计人员来说同样重要。
既是内部审计人员必备的素质要求，也是内部审计日常工作的重要组成部分。
我国《内部审计具体准则第20号——人际关系》中提出：“内部审计人员应当与组织内外相关机构和人员进行必要沟通，在内部审计工作中尽量取得相关机构和人员的理解和配合，及时获得相关、可靠的信息，提高内部审计效率；确保内部审计意见得到有效贯彻，实现内部审计目标。
”1 审计沟通的分类及内容关于审计沟通，可归纳总结为三个方面的内容。
分别为审计的事前、事中和事后沟通。
1.1 事前沟通审计事前沟通可以理解为在确定审计项目开展的方向时，如何充分使用所掌握的资料信息，利用风险导向，对被审计单位的重点风险内容加以确定。
所确定的内容，就是具体审计工作开展后在审计过程中应重点关注的风险点。
而这些风险点的确定，则需要审计人员与各方面充分开展沟通，以获取有效信息。
审计的事前沟通可以分为两个方面。
一是需要与被审计单位沟通，在审前充分了解被审计单位的情况，开展审计前的调查和相关资料的收集工作，确定风险点。
避免盲目开展现场审计工作，耽误时间影响进度；工作无头绪，出现窝工和工作效率不高的情况。
二是需要通过沟通，在审计组内部充分调动审计人员的积极性，利用所掌握的审计资料，尽快了解被审计单位的特点、性质和风险点，熟悉被审计单位的环境。
沟通——内部审计成功的秘诀
沟通——内部审计成功的秘诀沟通是人们分享信息内容、思想和情感，以取得彼此了解、信任的一种活动，是人们达到目标、满足需求的重要手段。
内部审计作为一种旨在增加组织社团价值和改善组织营运的独立、客观的确认和咨询大型活动，其工作与组织的董事会（或其他决策机构，下同）、管理层、被审计单位（以下简称“客户”）、相关职能部门及组织外部相关机构等均有密切联系，良好的沟通是改善治理、建立“客户”关系基础、协调审计工作并已经完成审计目标的前提。
因此，沟通对于内部审计尤其主要。
一、直接对话有助于改善组织治理内审机构与董事会和高级管理层之间公开和详细的沟通能使组织高层领导增加对内部审计工作的了解和信任，并重视内部审计提供的内部信息提供服务和建议，使内部审计在改善组织治理中发挥的作用。
首先，内审相关机构必须就组织的内部审计制度与董事会和高级管理层加强沟通，共同对内部审计文娱活动的目的、权力和职责展开发动讨论和界定，并经董事会批准后，以书面形式制订或发布实施。
认识使组织最高层增加对内部审计工作的了解，并为评价内部审计工作质量、消除各方分歧提供依据。
同时有助于内部审计活动的独立性，降低审计风险。
其次，内审机构应及时与董事会和高级管理层沟通审计计划，如定期将计划报高级管理层审批，并报董事会备案，报告中应主要包括充分的信息，以便组织高层领导确定该定出计划是否有助于实现组织的目标，是否有助于改善组织治理；复核计划在中期发生重要变化、内部审计资源不足或审计范围受到限制时，亦应及时与董事会和高级管理层进行沟通，争取组织高层领导的支持和帮助。
同时，充分机构有关负责人应在沟通中内审了解组织高层关注的问题及其期望，并在制定和修改审计计划时予以考虑，使内部审计提供的信息和建议更有针对性，更有助于改善组织工作治理。
再次，内审机构应及时向董事会和高级管理层报告重大审计事项。
除每年一次的定期审计工作报告外，当组织发生违法、舞弊、差错、浪费、无效、利益冲突、内部控制缺陷等对组织产生不利影响的重大审计事项时，内审机构负责人管理层及时与高级应进行沟通并向董事会报告相关事项的处理举措和决定。
加强内部审计工作中的管理沟通
加强内部审计工作中的管理沟通作者：刘平来源：《企业文明》2014年第05期近年来，随着全面风险管理体系建设的推进和“三重一大”决策体系的完善，国有企业内部审计工作已全面融入企业的管理体系之中，成为企业实现管理目标的重要支撑。
在开展企业内部审计工作中，运用有效的管理沟通，是实现内部审计工作高效顺畅的基础条件。
本文将结合企业内部审计工作的实践，对内部审计工作中的管理沟通进行探讨。
关于企业内部审计工作国有企业的内部审计工作多由内设的审计部门负责（以下称内部审计部门），内部审计部门除职能管理外，从事的监督工作可分为日常监督和专项监督两大类别。
日常监督通常是通过内部审计部门依据管理制度和工作计划，对本企业内控系统运作情况进行常规监督检查，这类工作具有经常性和持续性的特点。
专项监督一般是由内部审计部门针对企业内部的重大事项或重大问题，对企业内控系统运作情况或关键管理环节进行有针对性的监督检查，这类工作具有更多的指向性。
无论是日常监督还是专项监督，内部审计工作都具有以下三个特征：一是内部审计与企业战略目标的一致性。
内部审计工作是以企业战略目标为导向的保障性工作，其工作的着力点是：保证企业战略目标实施、保障企业战略决策科学、保持企业战略推进有利。
二是内部审计的服务内容具有内在性。
内部审计工作是为企业内部管理规范和效益实现而存在的，因此在监督活动中的评价标准应该具有较多的企业特征，其服务内容具有内在性。
三是内部审计工作的及时性和针对性。
与外部的监督不同，企业内部开展内部审计工作大多根据企业需要和管理节奏开展，可以选择事前、事中和事后不同节点进行审计评价。
关于管理沟通管理沟通是企业单位间和管理人员间在企业制度和企业文化背景下，围绕企业目标和日常管理工作，对管理信息进行充分交流并追求认同的活动。
管理沟通的过程，是企业单位间和管理人员之间分享信息、取得了解信任的交流过程。
管理沟通追求的结果，是达成管理上的共识。
因此，在企业实现其目标的管理过程中，从企业决策到企业管理，从过程监督到结果检查，都需要有效的管理沟通作为支撑。
浅谈沟通在医院内部审计工作中的应用
：
里 墅 盟窒医院经 ＿ 生
设 置 “ 付 设备 及 劳务 款 ” 预
二、 审计 实 施 阶段 的沟 通
审计报告是审计工作成果的总结和最终体现 ， 也是 评价审计工作质量 的关键环节 ， 因此需要在审计报告初 稿完成后与被审计单位进行详细的沟通。 审计完成阶段 的沟通 主要包括与审计报告初稿有关的内容 、 审计结论 和审计建议 ，目的是确定审计过程 中发现 的问题是否准 确无误 、 审计结论是否恰 当、 审计建议是否合理。 根据 内部审计工作程序 ， 内部审计部 门需要将审计 结果通报给被审计对象和相关单位 。 对于重大的审计事
问题可以与被审计单位进一步沟通 ， 明产生分歧的原 查 因。 对于因被审计单位未能充分理解审计报告内容而产 生的分歧 ， 审计人员应详细解释相关内容或对报告文字 追加审计程序 、 扩大审计范围或增加样本量 ，收集更加 充分的证据以支持最终的审计结论 。 与被审计单位进行 行协商 ， 在沟通时 内部 审计人员要保证审计独立性 ，独 立地进行思考并做 出审计结论 ， 并将审计结果向相关部 门通报。对于被审计单位 的异议 ， 经核实后审计工作没
握 与 审计 相关 的被 审单 位 业 务 范 围 、工作 程 序 、机 构设 置 、人 员分 工 和 内部 控 制 制度 等 基 本情 况 ，初 步 评 价被
题， 在沟通中建立起双方的信任 ，然后再逐步切入与审 计有关 的话题 ， 取得最佳的沟通效果。在沟通时需要认 真倾 听 ， 分析获得的信息 ， 建立起有效的沟通渠道 ， 及时 进行反馈 ，看能否发现新 的审计证据或感兴趣的话题 ，
审计准备 阶段的沟通是指在 审计工作开始之前 ， 与
被 审单 位 主要 领 导 成 员 的会 晤 和沟 通 。沟通 的 内容包 括
在内部审计工作中加强与被审计单位的沟通
在内部审计工作中加强与被审计单位的沟通摘要：审计沟通是内部审计工作中必不可少工作方式和工作途径，是贯穿于整个审计过程的一项重要内容。
要提高内部审计工作质量和效率，与被审计单位的沟通交流是关键。
关键词：审计沟通技巧能力沟通既是一门科学，也是一门艺术，并在现代企业管理中发挥着重要的作用。
美国著名未来学家约翰·奈斯比特曾说：“未来的竞争将是管理的竞争，竞争的焦点在于每个社会组织内部成员之间及其与外部组织的有效沟通。
”可见，沟通已成为包括审计工作在内的各项管理工作的核心。
一、正确认识沟通在审计工作中的重要性审计项目的成功有三个不可低估的重要因素：被审计单位的积极参与、明确的需求表达、领导的大力支持，而这三个要素全部依赖于良好的审计沟通。
审计沟通，是指审计机构与被审计单位就审计有关事项、依据、结论、决定或建议进行积极有效探讨和交流的过程。
审计人员在执行审计业务时，从接受委托到出具报告，在审计计划、审计实施和审计报告各个阶段都需要与被审计单位进行沟通。
审计沟通是内部审计工作中必不可少工作方式和工作途径，是贯穿于整个审计过程的一项重要内容，也是提高内部审计工作质量和效率的重要保证。
二、熟练掌握审计工作中常用的沟通技巧在审计工作的过程中，与被审计单位沟通交流是一项技巧性较强的工作，而沟通的方式和效果将直接决定和影响被审计单位对审计行为的认可程度，也直接决定和影响审计作用的发挥效果。
要实现与被审计单位友好型的沟通，审计人员不仅要注重语言表达和人际交往能力，还应当深入学习沟通技巧，掌握不同的沟通方式方法。
（一）沟通前要筹划做好审计沟通，首先是要提前了解被审计单位，即沟通对象的基本情况。
《孙子·谋攻篇》中说，“知己知彼，百战不殆；不知彼而知己，一胜一负；不知彼不知己，每战必殆。
”意思是说，在军事行动中，即了解敌人，又了解自己，百战百胜；不了解敌人而至了解自己，胜败可能性各半；既不了解敌人，又不了解自己，那只会每战必败。
内部审计的有效沟通有助于提升审计工作质量
内部审计的有效沟通有助于提升审计工作质量内部审计的有效沟通有助于提升审计工作质量【摘要】作为一个审计工作者，在审计工作开展的过程中，消除人们的误解，顺利开展审计工作，改善审计和被审计的关系，沟通是最有效的办法。
【关键词】内部审计有效沟通摆正位置提高素质一、内部审计的现状（一）没有正确定位内部审计工作内部的审计工作，是实现内控的一个手段。
正确定位内部审计工作，也会使审计沟通更顺利，内部部门之间了解审计的职责地位，就会懂得配合和协作。
在审计过程中往往由于被审计部门对审计与纪律检查的工作重点区别不清楚，造成对审计工作的误解，一经审计介入的工作就误认为是审计部门对谁都不信任，"谁都有问题";，产生对立情绪，阻碍了审计工作的有效沟通，审查、确认、评价、咨询是内部审计工作的流程，在这个工程中每一个环节都涉及到有效沟通，内审工作是一种服务性质工作，如果不明确这种服务的特性，就不会得到积极的配合，被审计者的对立情绪就不会消除。
审计与被审计之间的对立情绪是导致审计工作不能顺利开展的主要原因。
（二）对审计中的沟通缺乏认识内部审计工作的特殊性，决定了其工作人员应该具备较强的沟通技巧和沟通能力，否则难以有效开展内部的审计工作。
能够恰当地与被审计者交流和沟通，就会融洽双方的关系，打消对立面。
使被审计者能够积极主动的接受审计结果和审计建议。
所以就审计工作效果而言应把一批优秀的人才选拔到审计岗位，在具有审计业务能力的基础上，把能够进行有效沟通，作为选拔审计人才的准入条件。
同时来自内部的原因也是一个方面，如审计人员自身的定位也不准确，没有明确自身的工作性质、目的，缺乏服务意识，所以非常容易和被审计者产生对立情绪，发生双方的冲突是在所难免。
（三）审计过程的沟通方式不正确在审计工程中彼此能够做到尊重，就容易沟通。
所以和被审计者之间建立起尊重、信任的感情基础，是进行顺利沟通的前提。
把自己的位置摆正，不能高高在上，认为我就是检查的，只有对方尊重我，我没有尊重被审计者的必要。
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加强沟通利于做好内审工作
内部审计工作的开展离不开组织领导层的支持，也离不开组织内部相关部门、被审计部门的理解、配合与支持。
内审工作难以顺利进行或不能取得预期效果，与内审工作方式单一、不能取得各有关方面的充分理解有很大关系。
《内部审计基本准则》中规定：“内部审计人员应具有较强的人际交往技能，能恰当地与他人进行有效的沟通”，审计沟通的主要类型包括人员沟通和组织沟通。
因此，改变工作方式单一，加强与各方沟通，对做好内审工作具有重要意义。
1、加强与组织领导层的沟通。
内审部门在制定或修订内部审计的有关制度与规定时，通过与领导层的充分沟通，能够使领导层增加对内部审计工作的了解，使内部审计的有关制度与规定尽快通过批准，以书面形式下发。
内审部门负责人应经常与领导层的沟通，可以及时了解领导层所关心的组织工作的重点问题，从而合理确定服务于组织重点工作的内部审计工作的重点。
内审部门要及时就年度审计计划和审计项目实施计划与领导层沟通，向领导层说明审计项目的实施对加强组织内部控制或提高组织经济效益的重大意义以及审计实施中存在的困难，可以取得领导层对内部审计工作的理解与支持，从而有利于审计项目的顺利实施。
对审计过程中发现的违规违纪问题，审计部门也要及时与领导层沟通，向领导层详细分析所存在的违规违纪问题和内部控制漏洞
的危害，并提出纠正措施和改进建议。
这样就可以取得领导层对审计建议的理解与重视，有利于审计决定的执行。
2、加强与被审计单位的沟通。
内审工作的开展，光有领导层的支持还不够，还应取得被审计单位的理解、配合与支持。
被审计单位配合与否直接影响到内部审计项目实施计划的能否顺利实施，而这又取决于被审计单位对内审工作的正确理解。
要取得被审计单位对内审工作的正确理解，审计前要向被审计单位说明审计不是一味的挑毛病找问题，审计的宗旨是“一审、二帮、三促进”，即通过审计发现问题，帮助被审计单位分析问题发生的原因和问题存在的危害性，向被审计单位提出解决问题、改进工作的建议，从而促进被审计单位把工作做得更好；审计实施阶段，要通过与被审计单位的沟通，了解和掌握被审计单位的业务概况、工作流程、内部控制制度等重要情况，确定审计的重点。
对审计过程中发现的无关大局的细小问题，及时与被审计单位沟通，提出整改建议，并督促其在审计结束之前整改完毕，这样可以缩小审计报告的问题面，以利将来被审计单位对审计报告的认可；审计报告阶段，通过对审计报告提出的问题及审计处理意见与被审计单位进行沟通，获得被审计单位的认同，有利于审计决定的执行，达到审计的目的。
3、加强与组织内部其他部门的沟通。
内审工作的开展，有时还需要组织内部财务、信贷、合规、风险等相关职能部门的配合。
首先，内部审计机构应建立与其他职能部门的沟通渠道，如定期邀请相关职能部门参加与审计有关的会议，
制定内审制度时，使相关职能部门充分参与讨论等；其次，内部审计机构应主动向相关职能部门提出申请，注明需要这些部门在哪些方面给予配合、如何配合，如在审计准备阶段向相关职能部门了解“客户”的大致状况，审计中发现问题时与相关职能部门探讨解决方法，提出审计建议前征求相关职能部门的意见，落实审计意见时寻求相关职能部门的协助等等；第三，内部审计机构和人员应在非审计的环境中与相关职能部门人员加强交流，与他们建立起相互理解、相互信任和相互合作的关系。
只有这样，才能获得职能部门对内部审计工作的理解，从而给予积极的配合。
4、加强内部人员相互之间的沟通。
要做好内部审计工作，内部审计人员之间的相互沟通也不可忽视。
内部审计机构负责人要和下属保持良好的沟通，向下属布置任务时，要使下属能充分了解审计任论文务的目的、范围和方法。
内部审计人员要将审计工作进度、审计中发现的问题等及时向审计机构负责人汇报，以利于内部审计机构负责人及时掌握审计工作进度，共同讨论有关问题，及时调整审计工作方案。
审计过程中，审计组人员之间也要加强沟通，既明确分工，又协作配合，实现资源共享，提高工作效率。