美国养老保险体系
美国养老保险体系
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二、基金的发放与待遇水平
• 到目前为止，美国国家基本养老保险已经覆盖了约90%的在职和自谋职业者（联邦政 府雇员除外）。基本养老保险的开支占据联邦开支约1/3，几乎占整个公共开支的40%。 基本养老基金主要用于支付退休工作者及其家庭的养老金，但它同时也支付包括为交 纳保险的被保险人提供的其他项目。例如低收入老年人养老津贴、遗属养老金，被保 险人家属的补助和残疾人养老金。根据2008美国社会保障年度报告，2007年联邦社保 信托基金年度总支出为5.85亿美元，法定领取退休金的年龄是65岁，最高养老金月薪 为3703美元。退休职工的月平均养老金为1079美元；寡妇养老金为1040美元；残疾人 为1004美元。 为了保障基本养老金的公平与效率，基本养老金的待遇水平还与被保险人的平均缴费 工资水平与物价水平（COLA）挂钩，保证那些在工作期内缴纳了更多养老保险税的人 将在退休后获得更多的养老金，同时那些低收入的阶层同样能获得比较高比例的退休 金，因而具有良好的再分配功能。 在美国，约有45%的美国老人可以享有职业养老金收入。其企业养老金的待遇水平与 个人收入水平和基金投资收益密切相关，各不相同。企业职业养老金从在职员工59.5 岁开始就可以领取，可以一笔总付，其支出很少有严格的限制，但如果要提前领取就 需要缴纳一定额度的罚金和所得税。例如，401（k）计划提前领取就需要按20%的税 率预交所得税，另外还要被征收10%的惩罚税；IRAs的支付稍为宽松，如在罗斯个人 帐户中，最初存入的款项在未来提领时完全不需缴税，且提领时间也不受年龄限制， 只有其中的投资利得有领取时限和提前支取的罚金要求。
• 美国的养老保险体系由国家通过税收筹资 的基本养老基金、企业建立的以401（k） 计划和个人退休帐户（IRAs）为主的职业 养老金计划以及相当完善的商业养老保险 共同构成，因此可以被称为是涵盖国家基 本养老、企业职业养老金和商业保险三支 柱式的养老保险体系。美国国家养老金和 企业职业年金两部分构成了绝大多数美国 老人退休收入的主体。
美国养老保险制度简介
美国养老保险制度简介美国的养老保险制度已有200多年历史，经过长期发展，现行养老保险体系主要由三大支柱构成：第一支柱是由政府主导、强制实施的社会养老保险制度，即联邦退休金制度;第二支柱是由企业主导、雇主和雇员共同出资的企业补充养老保险制度，即企业年金计划;第三支柱是由个人负责、自愿参加的个人储蓄养老保险制度，即个人退休金计划。
这三大支柱俗称“三脚凳”，分别发挥政府、企业和个人作用，相互补充，形成合力，为退休人员提供多渠道、可靠的养老保障。
一、联邦退休金制度联邦退休金制度是由政府主导的基本养老保险制度，是美政府为退休人员提供的一种保障型社会福利。
具体内容如下：(一)缴纳社会保障税社会保障税是联邦退休金制度最核心的内容。
社会保障税是美仅次于个人所得税的第二大税种，由联邦政府按照一定工资比率在全国范围内统一征收，强制要求企业在每月发工资时按照雇员的社会保障号码(SSN)代扣代缴。
社会保障税由美财政部国内工资局集中收缴后，专项进入养老保险管理机构—美社会保障署(Social Security Administration)设立的社会保障基金。
(二)社会保障税税率社会保障税税率由社会保障署动态调整，经国会批准后执行。
调整依据是根据人口老龄化预测数据和养老金支出需要。
例如，社会保障税税率在1980年时为雇员工资额的10.16%，1990年上调至12.4%。
自1990年以来，社会保障税税率未再调整。
2015年社会保障税税率为雇员工资额的12.4%，由雇员和雇主各缴纳50% 。
即，雇员和雇主各缴纳该雇员工资额的6.2%;对于个体经营者，则缴纳其工资额的12.4%。
联邦退休金制度鼓励“工作时多存社保税、退休后多领养老金”。
工资较高的雇员，缴纳的社会保障税更多，退休后领取的联邦退休金也更多。
同时，为体现社会公平性，防止极少数退休人员领取过高退休金，社会保障税设定了应税工资上限，超出应税工资上限那部分工资不再缴纳社会保障税。
美国养老保险制度
美国养老保险制度
美国的养老保险制度指的是社会保障体系中的养老保险，即联邦政府为退休和残疾人提供的一种社会福利计划。
该制度是由联邦社会保险局（Social Security Administration）负责管理和执行的。
养老保险制度的基本原则是通过征收工资税，建立个人的社会保险账户，并根据个人的劳动力参与历史和工作年限，来确定其退休时的福利水平。
具体来说，由于员工每月向养老保险计划缴纳一定比例的工资税，他们在退休时就有资格获得一定金额的养老金。
这个养老金的数额是根据个人的前期投入和工作年限来计算的。
然而，美国的养老保险制度目前面临着一些挑战和压力。
首先，人口老龄化导致退休人口的增加，而工作人数的增长缓慢，这使得养老保险基金面临着财务压力。
其次，由于现代医疗技术的发展，人的寿命延长，导致了养老金的支付期延长，这也增加了养老保险基金的支出。
为了应对这些挑战，美国政府已经采取了一系列的措施来养老保险制度。
其中一个重要的措施是提高退休年龄。
根据最新的计划，美国人的正常退休年龄将从现在的65岁逐步提高到67岁。
这样既可以减轻养老保险基金的财务压力，又可以提醒人们保持健康生活方式，延长工作年限。
此外，美国政府还在研究其他的措施，例如增加工资税的税率，或者在高收入阶层实施更高的税率，以增加养老保险基金的收入。
另外，一些专家还建议为养老金制度引入私人投资账户，以增加个人的投资回报。
总之，美国的养老保险制度是一项重要的社会福利计划，旨在为美国的老年人提供经济保障。
然而，面对人口老龄化和财务压力的挑战，养老保险制度需要不断和完善，以确保其可持续性和有效性。
美国IRA养老保险制度对完善我国养老保险体系的启示
美国IRA养老保险制度对完善我国养老保险体系的启示美国IRA（个人退休账户）养老保险制度是美国社会养老保险制度的重要组成部分，其特点是个性化、灵活性强，可以为个人提供更多的选择和自主权。
我国养老保险体系虽然取得了一定的成绩，但在面对人口老龄化趋势下，还存在诸多问题和不足。
借鉴和学习美国IRA养老保险制度的经验和做法，对于进一步完善我国养老保险体系具有重要的启示意义。
一、个人账户制度的引入美国IRA养老保险制度的一个显著特点就是个人账户制度的引入。
个人账户制度将养老保险资金的管理和投资权完全交给个人，使个人可以根据自身需求和实际情况进行投资和管理自己的养老资金，提高了养老保险资金的灵活性和效益。
而我国的养老保险体系中，目前个人账户制度并不是主导形式，更多的是由国家和企业共同承担养老保险资金的管理和投资。
这样的体制导致了养老保险资金的使用效率不高，缺乏个人选择和自主权。
可以借鉴美国IRA养老保险制度的个人账户制度，逐步引入和完善我国的养老保险体系，让个人养老保险更加贴合个人需求和自身情况。
二、多元化养老保险产品美国IRA养老保险制度推出了多种不同类型的养老保险产品，涵盖了养老金、基金、股票等多种形式，可以根据个人需求和风险承受能力进行选择和投资。
这种多元化的养老保险产品可以更好地满足个人的多样化需求，提高了养老保险的适用范围和灵活性。
三、提高养老保险资金的投资效率美国IRA养老保险制度注重发展职业年金和个人退休账户，并倡导资产配置和风险管理，提高了养老保险资金的投资效率。
而我国的养老保险资金主要由国家进行统一管理，缺乏专业的资产配置和风险管理，导致了养老保险资金的效益不高。
可以借鉴美国IRA养老保险制度的做法，推动养老保险资金的多元化投资，引入专业的资产配置和风险管理机制，提高养老保险资金的投资效率，为养老保险提供更多的资金来源和保障。
四、加强信息披露和风险教育美国IRA养老保险制度注重信息披露和风险教育，通过各种形式的宣传和教育，提高了个人对养老保险产品的了解和认识，加强了个人对养老保险产品的理性选择和风险管理意识。
社会保障体系(美国、英国、中国)
社会保障体系(美国、英国、中国)社会保障体系(美国、英国、中国)美国社会保障体系1.1 社会保险制度1) 养老保险：为符合条件的退休人员提供基本生活保障；2) 医疗保险：提供基本的医疗服务保障；3) 失业保险：对失业人员提供一定期限内的生活补贴；4) 工伤保险：为职业伤害或职业病致残的工人提供救济；5) 生育保险：为女性提供生育期间的补贴和福利。
1.2 福利计划1) 食品券计划：为低收入家庭提供食品券用于购买食品；2) 住房补贴计划：提供低收入家庭的住房补贴；3) 现金援助计划：为符合条件的家庭提供一定期限的现金援助；4) 学费援助计划：为贫困家庭提供教育资金援助；5) 孤儿及被遗弃儿童福利计划：提供经济支持和监护。
1.3 劳动保护法律1) 《联邦劳动标准法》：规定工资、工时、加班和劳动条件等；2) 《工资保护法》：保障雇员得到公平的工资和福利待遇；3) 《职业安全与健康法》：确保工人的工作环境安全与健康。
英国社会保障体系2.1 国民保险制度1) 养老金：提供基本的养老金；2) 失业救济金：提供失业期间的生活补贴；3) 公共医疗保险：提供基本医疗保障。
2.2 社会援助政策1) 低收入家庭优惠：提供食品券、住房补贴以及现金援助；2) 学费援助计划：为贫困家庭的学生提供资助；3) 残疾人福利计划：提供经济支持和相关服务。
2.3 劳动法保护1) 《雇佣法》：规定工资、工时、员工权益等；2) 《健康与安全法》：确保工作环境安全与健康。
中国社会保障体系3.1 社会保险制度1) 养老保险：为退休人员提供基本生活保障；2) 医疗保险：提供基本医疗服务保障；3) 失业保险：为失业人员提供一定期限的生活补贴；4) 工伤保险：为工人提供职业伤害和职业病致残的救助；5) 生育保险：为女性提供生育期间的医疗费用补助。
3.2 社会救助政策1) 最低生活保障：为低收入家庭提供基本生活保障；2) 临时救助：为特殊困难群体提供临时救助；3) 特殊救助：对孤儿、残疾人等特殊群体提供救助。
美国401k
美国养老保障体系包括了三个支柱：第一支柱是政府主办的社会保险[1]，为退休人员提供了约为30～40％的替代率[2]；第二支柱是市场化经营的补充养老保险，即享受税收优惠、由雇主资助的私营养老金计划(Employer Sponsored Retirement Plan)，为退休人员提供了30～40％的替代率；第三支柱是个人养老保险及其他储蓄。
401k计划[3]是补充养老保险计划之一[4]，截至2004年，积累养老金资产达2.1万亿美元[5]，占当年GDP的18％[6]。
一、401k计划概述401k计划始于20世纪80年代初，是指美国1978年《国内税收法》新增的第401条k项条款的规定，适用于私人盈利性公司。
（一）主要内容401k计划是一种缴费确定型（DC）计划，实行个人账户积累制，其建立需符合一定条件[7]。
401k计划由雇员和雇主共同缴费[8]，缴费和投资收益免税，只在领取时征收个人所得税。
雇员退休后养老金的领取金额取决于缴费的多少和投资收益状况。
401k计划养老金领取条件是：年满59.5岁；死亡或永久丧失工作能力；发生大于年收入7.5%的医疗费用；55岁以后离职、下岗、被解雇或提前退休。
一旦提前取款，将被征收惩罚性税款，但允许借款和困难取款[9]。
雇员在年满70.5岁时，必须开始从个人账户中取款,否则将对应取款额征税50%，这一规定目的在于刺激退休者的当期消费，避免社会落入消费不足的陷阱。
（二）运营和投资401k计划运营的参与者包括：⑴发起人，通常是雇主；⑵受托人，由企业成立养老金理事会或选择专业金融机构；⑶账户管理人，通常是金融机构；⑷投资管理人，通常是金融机构；⑸托管人，通常是银行；⑹其他咨询公司、会计机构等。
其中，扮演主要角色的是共同基金、寿险公司、银行和证券公司等金融机构。
401k计划资金可以投资于股票、基金、年金保险、债券、专项定期存款等金融产品，雇员可以自主选择养老金的投资方式。
与DB（给付确定型）计划相反，其投资风险由雇员承担。
美国基本养老保险制度概况
美国基本养老保险制度概况1.制度起源与发展美国基本养老保险制度最初由社会保障法案于1935年提出并通过。
该法案是美国总统富兰克林·罗斯福的一项重要社会政策，旨在解决大萧条时期老年人生活困境的问题。
起初，该制度仅为退休人员提供基本养老金，后来逐步扩大为包括残疾人和遗属在内的更广泛的社会保障计划。
2.养老金制度美国基本养老保险制度的核心是提供养老金给退休人员。
这些养老金是通过工人的工资税进行筹集的，通常称之为社会保险税或FICA税。
工人在工作期间每次发工资都要向养老保险基金缴纳税款，该基金由美国社会保障局管理。
退休时，参与养老保险计划的工人将有资格获得相应的养老金。
计算养老金的标准是基于工作时所缴纳的社会保险税款金额和工作年限。
退休人员必须达到一定的年限和年龄要求，才能获得全额养老金。
养老金金额的计算方式复杂，并因个人的工资历史和退休年龄的不同而有所不同。
通常情况下，养老金的金额是与个人工资的一定比例相关联的。
3.医疗保险制度除了养老金之外，美国基本养老保险制度还包括医疗保险。
医疗保险计划通常称为Medicare，旨在为65岁及以上的退休人员提供医疗保障。
Medicare分为两个主要部分：Part A和Part B。
Part A是免费的医疗保险，涵盖了住院护理和有限的短期护理。
退休人员在达到一定的工作年限之后，可以免费获得Part A的保险福利。
Part B是需要支付保险费的医疗保险，为退休人员提供医疗保障。
Part B涵盖了各种医院外的医疗服务，如看病、做手术和药物配送等。
此外，美国基本养老保险制度还包括可选的Part C（医疗保险改进计划）和Part D（处方药药品计划），以提供其他额外的保障和服务。
4.其他补充计划尽管美国基本养老保险制度覆盖了大部分退休人员，但仍有一些人可能需要其他补充计划来弥补不足。
一些退休人员可能会购买私人养老金或医疗保险计划，以提供更全面的保障。
此外，一些雇主也为退休人员提供养老金和医疗保险计划，以延续雇佣期间的福利。
美国社会养老保险制度
美国社会养老保险制度随着人口老龄化趋势的加剧，养老保险制度成为了国家发展重要领域。
在美国，社会养老保险制度是一项旨在为年迈的退休人员、遭受残疾或疾病影响而无法工作的人，以及他们的家人提供资金援助和服务的国家保险制度。
本文将介绍美国社会养老保险制度的历史沿革、基本运作和未来挑战。
一、历史沿革美国社会养老保险制度可以追溯到1935年通过的社会安全法案，该法案是当时美国总统富兰克林德拉诺·罗斯福为解决大萧条期间日益严峻的贫困问题而颁布的。
该法案确立了社会安全制度，为退休人员、残疾人士和家庭中的遗属提供了保障，并由一部分工资按比例扣除用于支付社会保险费。
此后，社会养老保险制度逐渐发展起来。
二、基本运作社会养老保险制度的运作方式十分简单。
工作人员的工资会根据比例扣除一部分用于缴纳社会保险费，退休后可以通过领取社会保险金来得到退休生活的资金支持。
这项制度还有一个重要的特点：所有符合条件的人都有权申请，无论他们的家庭财富情况如何。
虽然社会养老保险制度是一项由政府管理的保险制度，但其实是通过民间的社会保险局运营的。
社会保险局是一个由联邦政府直接控制的机构，其职责是收集社会保险金、支付社会保险金，以及为社保参保者提供咨询和帮助。
此外，社会保险局还会针对不同的参保者制定不同的计划和政策，以满足他们的不同需求。
三、未来挑战由于美国的人口老龄化速度快，社会养老保险制度将会面对新的挑战。
未来，国家政府需要考虑调整保险制度来满足不断变化的需求。
同时，由于社保体系的财政问题，保险制度也需要不断地寻求新的解决方案。
作为社会老龄化的一个重要方面，美国社会养老保险制度需要在面对新挑战时寻求合理的解决办法。
结论美国社会养老保险制度是一项长期并为数众多的保险制度，其历史沿革和基本运作方式已经得到了广泛的认可。
保险制度的本质是为了为退休人员、残疾人和家庭提供资金和服务保证。
虽然还面临许多难题，但不断的改进和调整仍然使这一保险制度在未来保持活力。
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• 个人退休金计划即个人储蓄保险 • 个人退休金计划，自愿参加，储金一般个人出3/4，企业出1/4；联邦政
府通过免征所得税予以扶持和鼓励。在储存时不纳税，在支取时再纳税，也 是一种延期纳税办法。此项计划的最高存款额为每年2000美元，并且必须在 每年的4月15日前存入。所存款项，连同利息在退休后即可领取，也可继续存 入银行，但到达70岁时必须起用。对于年薪超过一定数额的，不能参加这项 计划。具体标准是：未婚者年薪超过3.5万美元，已婚者年薪超过5万美元。
美国养老保险体系支柱
• 美国401K计划的名字取自美国国内税收局的法令中解释退休金计划的
那一部分，政府称其为现金或延迟安排退休计划，人们通常只使用其 俗名：401K计划。它是国家、企业、个人三方为员工退休养老分担责 任的典型制度设计。401K计划产生于1978年，实施于1980年，它与 美国政府试图建立一个可持续、有效的养老保险体系的思想是一脉相 承的。目前，401K计划的发展不仅成就了美国经济金融帝国地位，实 现了“美国梦”，而且正在成为美国精神和美国文化的重要代表。正 是因为其独特的机制设计、管理原则、运作模式，401K计划在国际养 老保险制度中独树一帜，对全球养老保险制度改革的影响巨大。
• 美国的养老保险分为三个部分，即联邦退休金制度丶私人年金计划丶个人退
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休金计划。 联邦退休金制度是美国最基本的养老保险制度，始建于1935年，以当年美国 国会通过的《社会保障法》为起点，以后经过不断补充丶修订，基本条款沿 用至今。美国联邦政府的法律规定，职工退休年龄不分男丶女都是65岁，同 时必须纳税40个季度（具有10年缴费年限），才能享受待遇。养老保险费完 全由雇主和雇员缴纳，政府不予负担。养老保险的费用，国家以征收社会保 障税的方式筹集，由雇主和雇员按同一税率缴纳。雇员应缴纳的数额，按照 本人年薪的多少，采取分段办法计算。年薪在5.5万美元以下的部分，按照 7.65纳税，其中6.2%用于养老丶遗属和伤残保险，1.45%用于65岁以上老人 的医疗保险；年薪在 5.5~13万美元的部分。投入1.45%（用于医疗保险）纳 税；年薪在13万美元以上的部分则不需要纳税。雇主按其雇员应缴纳税率纳 税。所得每一美元税金，其中73美人用于养老，19美人用于医疗，8美分用 于伤残。 联邦退休制度通过法规规定65岁可能享受全额养老金，同时，允许提前 退休，但养老金减额发给，雇员最多可以提前到62岁退休，但每提前一个月 退休，养老金减发 0.56%；如62岁退休只能拿到相当65岁正常退休人员退休 金的80%；63岁退休能拿到86%；64岁退休只能拿到93%。年满65岁后最多 可再推迟 5年退休，养老金增发0.25%。如66岁退休，可拿到相当65岁正常 退休人员退休金的103%；67岁退休可享到106%……70岁退休可拿到 130%， 年满70岁以后退休者，养老金不再增加。联邦退休金制度的替代率平均约在 50%左右。
养老保险基金的筹集
• 1、采取保险费形式。从1937年起开始在全国统一办法征收保险费，由雇主和雇员按雇
员工资的一定百分比向财政部国内工资局缴纳，国家不给补贴。保险费由企业在每月 放工资时代扣代缴，具有强制性。财政部国内工资局集中收缴后，将收缴的款项转入 社会保障信托基金，并逐月向养老保险的管理机构——社会保障署报告。
美国养老保险体系
美国的养老保险制度
• 美国的养老保险制度始建于本世纪30年代。1935年美国
国会通过了《社会保障法》这个法案被称为美国历史上最 大和最重要的法案之一。经过半个多世纪的发展完善，美 国已建立起一套较为完备的社会保障体系，目前美国的社 会保障由社会保险、社会福利、社会救济3部分组成，其 中《老年退休、遗属、残废和老年健康保险》则是美国社 会保障体系中开支最大的一个项目。
• 私人年金计划 • 私人年金计划各企业自愿建立。美国政府向雇主提供税收优惠措施以鼓
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励雇主为雇员建立“私人年金计划”。如企业从年营业额100万美元中提取 10万美元作为雇员的“私人年金计划”，这10万美元可以免税。在这种税收 优惠政策之下的“私人年金计划”是美国联邦退休制度的一个强有力的补充。 目前全美有60%的雇员参加了私人年金计划。 “私人年金计划”主要有两类： 第一类是确定待遇方式，即雇主对雇员允诺雇员退休后给予多少退休金， 并根据允诺由精算家计算确定每年储存金额。大分数企业采取这种办法。 第二是交费方式，即先确定交费多少，退休时按照累积金额（包括本金 丶利息丶投资利润等）确定退休金额数，这类方式不需要向退休金担保公司 担保。
养老保险的范围
• 美国国内各地区之间经济发展水平相对平衡，养老保险在全国统一组
织实施。但养老保险的范围是逐渐扩大的。起先只限于工业和商业企 业的工薪劳动者，以后逐步扩大到农业工人、小商贩和个体经营者， 1984年起为使原来分散管理的各项退休养老制度规范化，把联邦政府 公务员的退休制度也纳入全国统一的社会养老保险范围。目前美国全 国已有1.2亿人参加了退休养老保险，约占全部在业人员的95％，几 乎所有的社会劳动者都已纳入保险范围。全国现有2500多万退休人员 领取养老金，约占人口总数的11％。1986年退休人员的法定养老金开 支1960亿美元，占美国当年国民收入的5．7％。
• 2、缴费比例随时调整。养老保险费的费率是根据对人口老龄化的预测和养老退休费支
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出需要，、按照“财务自理”、“收支平衡”的原则不断进行调整，由社会保险署提 出计划，报国会批准后执行。在1937—1949年间，雇主、雇员各缴纳雇员工资收入的l ％，50年代提高到1.5%，60年代提高到2.75%，70年代为3.65%，1980年调整为 4.53%，目前已经提高到5％左右，如包括其他社会保障项目在内，目前雇员、雇主各 缴纳雇员工资收入的7.5%，合计为15%。由于美国工资水平较高，占成本的比例较大。 美国保险专家认为二者合计缴纳社会保险费率不能超过雇员工资收入的20％。个体经 营者的缴费率为雇员缴费率的150%，1983年调整为200％。