美国养老保险体系

• 个人退休金计划即个人储蓄保险 • 个人退休金计划，自愿参加，储金一般个人出3/4，企业出1/4；联邦政
府通过免征所得税予以扶持和鼓励。在储存时不纳税，在支取时再纳税，也 是一种延期纳税办法。此项计划的最高存款额为每年2000美元，并且必须在 每年的4月15日前存入。所存款项，连同利息在退休后即可领取，也可继续存 入银行，但到达70岁时必须起用。对于年薪超过一定数额的，不能参加这项 计划。具体标准是：未婚者年薪超过3.5万美元，已婚者年薪超过5万美元。
• 美国的养老保险分为三个部分，即联邦退休金制度丶私人年金计划丶个人退
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休金计划。 联邦退休金制度是美国最基本的养老保险制度，始建于1935年，以当年美国 国会通过的《社会保障法》为起点，以后经过不断补充丶修订，基本条款沿 用至今。美国联邦政府的法律规定，职工退休年龄不分男丶女都是65岁，同 时必须纳税40个季度（具有10年缴费年限），才能享受待遇。养老保险费完 全由雇主和雇员缴纳，政府不予负担。养老保险的费用，国家以征收社会保 障税的方式筹集，由雇主和雇员按同一税率缴纳。雇员应缴纳的数额，按照 本人年薪的多少，采取分段办法计算。年薪在5.5万美元以下的部分，按照 7.65纳税，其中6.2%用于养老丶遗属和伤残保险，1.45%用于65岁以上老人 的医疗保险；年薪在 5.5~13万美元的部分。投入1.45%（用于医疗保险）纳 税；年薪在13万美元以上的部分则不需要纳税。雇主按其雇员应缴纳税率纳 税。所得每一美元税金，其中73美人用于养老，19美人用于医疗，8美分用 于伤残。 联邦退休制度通过法规规定65岁可能享受全额养老金，同时，允许提前 退休，但养老金减额发给，雇员最多可以提前到62岁退休，但每提前一个月 退休，养老金减发 0.56%；如62岁退休只能拿到相当65岁正常退休人员退休 金的80%；63岁退休能拿到86%；64岁退休只能拿到93%。年满65岁后最多 可再推迟 5年退休，养老金增发0.25%。如66岁退休，可拿到相当65岁正常 退休人员退休金的103%；67岁退休可享到106%……70岁退休可拿到 130%， 年满70岁以后退休者，养老金不再增加。联邦退休金制度的替代率平均约在 50%左右。
• 2、缴费比例随时调整。养老保险费的费率是根据对人口老龄化的预测和养老退休费支
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出需要，、按照“财务自理”、“收支平衡”的原则不断进行调整，由社会保险署提 出计划，报国会批准后执行。在1937—1949年间，雇主、雇员各缴纳雇员工资收入的l ％，50年代提高到1.5%，60年代提高到2.75%，70年代为3.65%，1980年调整为 4.53%，目前已经提高到5％左右，如包括其他社会保障项目在内，目前雇员、雇主各 缴纳雇员工资收入的7.5%，合计为15%。由于美国工资水平较高，占成本的比例较大。 美国保险专家认为二者合计缴纳社会保险费率不能超过雇员工资收入的20％。个体经 营者的缴费率为雇员缴费率的150%，1983年调整为200％。
美国养老保险体系
美国的养老保险制度
• 美国的养老保险制度始建于本世纪30年代。1935年美国
国会通过了《社会保障法》这个法案被称为美国历史上最 大和最重要的法案之一。经过半个多世纪的发展完善，美 国已建立起一套较为完备的社会保障体系，目前美国的社 会保障由社会保险、社会福利、社会救济3部分组成，其 中《老年退休、遗属、残废和老年健康保险》则是美国社 会保障体系中开支最大的一个项目。
• 私人年金计划 • 私人年金计划各企业自愿建立。美国政府向雇主提供税收优惠措施以鼓
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励雇主为雇员建立“私人年金计划”。如企业从年营业额100万美元中提取 10万美元作为雇员的“私人年金计划”，这10万美元可以免税。在这种税收 优惠政策之下的“私人年金计划”是美国联邦退休制度的一个强有力的补充。 目前全美有60%的雇员参加了私人年金计划。 “私人年金计划”主要有两类： 第一类是确定待遇方式，即雇主对雇员允诺雇员退休后给予多少退休金， 并根据允诺由精算家计算确定每年储存金额。大分数企业采取这种办法。 第二是交费方式，即先确定交费多少，退休时按照累积金额（包括本金 丶利息丶投资利润等）确定退休金额数，这类方式不需要向退休金担保公司 担保。
养老保险基金的筹集
• 1、采取保险费形式。从1937年起开始在全国统一办法征收保险费，由雇主和雇员按雇
员工资的一定百分比向财政部国内工资局缴纳，国家不给补贴。保险费由企业在每月 放工资时代扣代缴，具有强制性。财政部国内工资局集中收缴后，将收缴的款项转入 社会保障信托基金，并逐月向养老保险的管理机构——社会保障署报告。
养老保险的范围
• 美国国内各地区之间经济发展水平相对平衡，养老保险在全国统一组
织实施。但养老保险的范围是逐渐扩大的。起先只限于工业和商业企 业的工薪劳动者，以后逐步扩大到农业工人、小商贩和个体经营者， 1984年起为使原来分散管理的各项退休养老制度规范化，把联邦政府 公务员的退休制度也纳入全国统一的社会养老保险范围。目前美国全 国已有1.2亿人参加了退休养老保险，约占全部在业人员的95％，几 乎所有的社会劳动者都已纳入保险范围。全国现有2500多万退休人员 领取养老金，约占人口总数的11％。1986年退休人员的法定养老金开 支1960亿美元，占美国当年国民收入的5．7％。
百度文库
美国养老保险体系支柱
• 美国401K计划的名字取自美国国内税收局的法令中解释退休金计划的
那一部分，政府称其为现金或延迟安排退休计划，人们通常只使用其 俗名：401K计划。它是国家、企业、个人三方为员工退休养老分担责 任的典型制度设计。401K计划产生于1978年，实施于1980年，它与 美国政府试图建立一个可持续、有效的养老保险体系的思想是一脉相 承的。目前，401K计划的发展不仅成就了美国经济金融帝国地位，实 现了“美国梦”，而且正在成为美国精神和美国文化的重要代表。正 是因为其独特的机制设计、管理原则、运作模式，401K计划在国际养 老保险制度中独树一帜，对全球养老保险制度改革的影响巨大。