7.2存货管理业务内部控制矩阵
存货内部控制制度
存货内部控制制度引言存货是企业运营中非常重要的资产之一，对于企业的经营成果和财务状况有着重要影响。
为了保障存货的安全性、准确性和可靠性，企业应建立健全的存货内部控制制度。
本文将从几个方面介绍存货内部控制制度的内容。
存货管理存货管理是企业内部控制制度中非常重要的一环，它包括存货的采购、入库、出库和盘点等环节。
下面将详细介绍每个环节的控制措施。
存货采购存货采购是存货管理的第一步，它决定了存货的质量和成本。
对于存货采购，企业应该制定合理的采购流程，包括以下几个方面的控制：1.采购管理人员的资质审核：企业应对采购管理人员进行资质审核，确保其具备相关专业知识和经验，以便能够正确判断供应商的信誉和产品质量。
2.供应商选择和审批：企业应建立供应商的评估体系，对供应商进行评估，选择合适的供应商。
在选择供应商时，企业还应对供应商的信誉进行审查，并制定相应的审批流程。
3.采购合同的签订和审查：企业应对采购合同进行审查和审核，确保合同内容的准确性和合规性。
此外，采购合同中应规定存货的质量要求、交货时间和付款方式等关键信息，以便进行后续的跟踪和管理。
存货入库是指将采购来的存货从外部环境转移到企业内部的过程。
对于存货入库，企业应该制定合理的入库流程，包括以下几个方面的控制：1.入库单的制作和审核：企业应根据采购合同的要求制作相应的入库单，并由相关人员进行审核，确保入库单的准确无误。
2.存货验收：企业应对入库存货进行验收，确认是否符合质量要求，并与合同中的规定进行比对。
如果发现存货存在质量问题，应及时与供应商进行沟通和处理。
3.存货定位和分类：企业应对入库存货进行定位和分类，便于后续的存货管理和使用。
存货出库存货出库是指将存货从仓库中取出以供销售或生产使用的过程。
对于存货出库，企业应该制定合理的出库流程，包括以下几个方面的控制：1.出库申请和审核：企业应建立出库申请和审核流程，对出库需求进行审核和控制。
出库申请人应提供充分的理由和证明材料，以确保出库的合理性和准确性。
内部控制具体制度——存货管理.doc
内部控制具体制度——存货管理1存货管理制度1. 总则1.1.为了加强对公司存货的内部控制和管理，防范存货业务中的差错和舞弊，保护存货的安全、完整，提高存货运营效率，以及加强对成本核算的内部控制和管理，防范产品成本失真，提高成本管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》、《内部会计控制规范——存货（试行）》和《企业内部控制具体规范——存货》（征求意见稿）等法律法规，并结合公司的实际情况，制定本制度。
1.2.本制度适用于晋城蓝焰煤业股份有限公司（以下简称晋城煤业）本部、分公司及所属全资子公司和控股子公司（以下简称各单位），参股子公司可参照执行。
1.3.释义存货，是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。
2. 存货管理的组织机构和职责2.1.股份公司财务部门的相关职责（1）负责对供应分公司以及各矿供应部门、财务部门的存货管理监督检查；（2）负责对库存物资的盘盈、盘亏以及残、次存货处置进行审核；（3）负责各单位的成本核算；（4）负责编制公司的设备、配件采购计划。
2.2.设备租赁部相关职责（1）负责设备及配件的入库验收以及不合格品的处置；（2）负责库存设备及配件的保管、保养以及安全管理；（3）负责库存设备及配件的发放工作；（4）负责整理各种帐册、单据、报表、凭证等资料，定期与财务部门对帐；（5）负责库存设备及配件的定期盘点工作。
2.3.供应分公司相关职责（1）负责材料的入库验收以及不合格品的处置；（2）负责库存材料的保管、保养以及安全管理；（3）负责库存材料的发放工作；（4）负责整理各种帐册、单据、报表、凭证等资料，定期与财务部门对帐；（5）负责库存材料的定期盘点工作。
2.4.运销分公司相关职责（1）负责制定发运计划；（2）负责产品调运管理。
2.5.各矿的供应部门相关职责（1）负责自购材料、设备、配件入库验收和不合格品的处置；（2）负责股份公司采购直接送达本单位的材料、设备、配件的入库验收和不合格品的处置；（3）负责库存材料、设备及配件的保管、保养以及安全管理；（4）负责库存材料、设备及配件的发放工作；（5）负责整理各种帐册、单据、报表、凭证等资料，定期与财务部门对帐；（6）负责库存材料、设备及配件的定期盘点工作。
7.存货管理业务内部控制矩阵
出门证
计量单据
【ERP】：
提货单
2.10.1
√
存货
营业成本
5. 存货盘点
2.1
2.3
资产安全风险：存货实物与账面记录不符，导致资产损失。
财务风险：账实不符导致财务报告不真实。
5.1 分类盘点：分（子）公司仓储部门根据存货的品种按月分类盘点，并将清查的结果与财务部门的账表数据核对。盘点差异须进行分析，并经采购或供应、生产、营销、财务部门负责人签字复核后报总会计师。
分（子）公司
记账
稽核
3
采购合同
采购发票
入库单
2.10.1
√
√
√
存货
应付账款
2.1
2.3
财务风险：存货出入库及库存不正确，影响财务报告。
2.3【非ERP】分（子）公司财务部门稽核人员，每月末对入库、出库和期末库存的数量、金额等情况进行稽核确认。
分（子）公司
4
√
√
存货
应付账款
3. 存货仓储保管
1.2
3.1
分（子）公司
仓储部门
采购供应部门
生产、经营部门
财务部门
6
盘点记录
盘点差异分析
√
√
√
存货
2.1
2.3
资产安全风险：存货实物与账面记录不符，导致资产损失。
财务风险：账实不符导致财务报告不真实。
5.2 全面盘点：分（子）公司根据实际情况，至少每半年进行一次全面盘点（年底必须进行盘点），并出具残次冷背存货报告。存货全面盘点工作由财务部门组织，仓储部门、使用部门实物盘点，填写盘点表，并与实物账册、财务账表核对，由不相容部门（人员）监督、审核、签字。不相符的要查明原因，提出处理意见，经总会计师审核后，报分（子）公司经理审批,并对相关责任人进行处理。年度清查结果上报财务部。
存货内部控制的基本内容
存货内部控制的基本内容【摘要】存货内部控制是企业管理中至关重要的一部分。
本文首先介绍了存货内部控制的基本内容，包括建立有效的制度、确保记录和控制的准确性、监督和管理存货、内部控制的监督和改进以及存货风险的评估和防范。
文章强调了存货内部控制对企业经营的重要性，提出了优化存货内部控制制度的建议，并强调了不断完善存货内部控制体系的必要性。
通过对存货内部控制的研究和实践，可以有效提高企业的管理效率和风险把控能力，确保企业能够持续稳健地发展。
建立健全的存货内部控制制度是企业经营管理中不可或缺的重要环节。
【关键词】存货内部控制、存货、内部控制、制度、准确记录、监督、管理、风险评估、改进、企业经营、重要性、优化、完善、建议。
1. 引言1.1 什么是存货内部控制的基本内容存货内部控制是指企业为管理和监督存货流动，以确保存货的合理使用和保护所制定的一系列制度和程序。
这些程序和制度旨在帮助企业有效管理其存货，防止盗窃，滥用，浪费或滞留存货的现象。
存货内部控制的基本内容包括建立有效的存货内部控制制度，确保存货的准确记录和控制，对存货的监督和管理，内部控制的监督和改进，以及存货风险的评估和防范。
存货内部控制是企业管理中至关重要的一环，它可以帮助企业有效管理和保护其存货，降低经营风险，提高经营效率。
研究存货内部控制的意义在于帮助企业更好地理解和应用内部控制制度，从而提升企业的管理水平和竞争力。
1.2 为什么存货内部控制至关重要存货是企业经营活动中非常重要的资产之一，对企业的运作和财务状况都具有重要影响。
存货内部控制的重要性不言而喻。
存货内部控制可以帮助企业有效地管理和控制存货，保障企业资产的安全性和完整性。
通过建立有效的存货内部控制制度，企业可以及时发现和解决存货管理中存在的问题，避免因存货管理不善而导致的损失和风险。
存货内部控制至关重要的原因还在于，存货在企业主要资产中所占比重较大，一旦存货管理出现问题，将直接影响企业的盈利能力和财务健康状况。
存货管理内控手册
存货管理内控手册由于存货管理涉及到公司的生产、运营和财务等方面，因此对存货进行有效管理至关重要。
存货管理手册旨在为公司提供一份明确的规定和流程，以确保存货管理的有效性和合规性。
本手册包括以下内容：一、存货管理简介存货管理是指对公司所有存货的采购、入库、出库、盘点、报废和积压处理等活动进行全面管理和控制。
存货管理是维护公司资产、提高运营效率和降低成本的重要手段。
二、存货定义公司的存货定义包括原材料、半成品、成品和备件等。
其中，原材料是指未经加工的物料,半成品是指已经加工但还需要进一步加工的物料，而成品是指已经加工完毕并可供销售的产品。
三、存货目的存货管理的目的主要有以下几个方面：1.保障生产运营：通过对存货进行科学合理的管理，保证生产运营的正常进行。
2.控制库存水平：通过对存货的精确掌控和有效管理，控制存货库存水平，避免过高或过低。
3.防止损失浪费：通过对存货的及时处理和管控，防止存货损失和浪费。
4.提高资产利用率：通过合理的库存管理方式和有效的存货利用，提高公司资产利用效率。
5.降低成本：通过对存货库存和采购过程的优化，降低公司的运营成本。
四、组织结构公司的存货管理组织结构由仓储与物流部门、采购部门、财务部门等构成。
其中，仓储与物流部门主要负责存货的管理和运作；采购部门负责对存货进行采购和供应商管理；财务部门则负责对存货进行核算。
五、存货流程存货管理流程主要包括以下几个环节:1.采购管理：在确认需要采购存货之后，采购部门将根据公司的需要制定采购计划和采购订单。
采购过程中需要关注价格、供应商信誉度、交货期等因素。
同时，采购部门还需要对供应商进行管理，以确保供货质量和服务。
2.入库管理：当存货到达公司的仓库或工厂时，需要进行入库管理。
入库管理包括验收、检查、扫描条形码和标签、记录库存信息等步骤。
3.出库管理：当存货需要使用时，需要进行出库管理。
出库管理包括制定出库计划、审核出库申请、发货、更新库存信息等步骤。
存货内部控制管理制度
存货内部控制管理制度第一章总则第一条：为了加强企业对存货的管理和控制，保证存货的安全完整、经济合理、生产经营需要。
根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《企业财务通则》及《会计准则》等，制定本制度。
第二条：本制度所称存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
第三条：存货在同时满足以下两个条件时，才能加以确认：（一）该存货包含的经济利益很可能流入企业；（二）该存货的成本能够可靠地计量。
第四条：存货的计价方法采用加全平均法，存货计价方法已经确定，不得随意变更。
第五条：企业存货管理包括存货的请购与采购业务；存货的验收与保管业务；存货的领用与发出业务；存货的盘点与处置业务等。
第六条：本制度适用于存货管理各业务相关部门。
第二章机构设置及职责第七条：企业存货管理由采购部门、仓储部门、财务部门负责管理。
第八条：采购部门负责存货的采购、入库工作，定期根据存货采购预算，制订存货采购资金使用预算，严格执行询价管理制度，确保采购存货经济合理，确保存货质量，保证存货的正常储备供应，按时办理存货入库手续和提交存货发票；第九条：仓储部门负责存货的入库、出库及保管工作，根据生产预算等及时制订存货采购预算，负责存货入库价格的审核与确定、入库物质的验收与审核，入库验收单的填制及报送，负责各类存货明细账的核算，定期和不定期的组织存货盘点等工作。
第十条：财务部门负责存货采购所需资金的筹措，负责存货总分类账的核算工作，负责审核存货购进的合法合规性、负责及时宣传各类法规政策，组织协调定期进行清查盘点，负责应付款项的定期分析及信息反馈工作。
第三章请购与采购第十一条：存货的请购与审批不能由同一部门担任。
存货的请购必须由存货使用部门及存货仓储部门提出，由仓储部门汇总提出存货请购申请，而请购申请的审批按照授权审批管理制度办理。
第十二条：存货请购的依据应当合理。
内控矩阵、流程图、内控手册-内部控制“三大利器”
发、跟踪与更新进行规范。
应对制度进行何种处理；并对制度
的落实和转化情况进行跟踪；
4.制度能够适时地得到更新，更新
内容可供单独查询，制度更新以标
准版本号标识；
5.制度得到妥善的归档与保管。
复核内控自评问卷
填写完内控自评问卷后，要进行自我复核，关注下列几方面要点：
1、是否参照同类型公司的自评问卷填写的？
自评问卷各个栏目如何填写？
情形四：答案
控制 目标 编号
TLHL -PUCO1101
控制目标
控制制，审核程 PU-CA序 企业应当加强采 1101 购付款的管理，完 善付款流程，明确 付款审核人的责任 和权力，严格审核 采购预算、合同、 相关单据凭证、审 批程序等相关内容， 审核无误后按照合 同规定及时办理付 款。
怎样填写内控自评问卷
如果评估时发现控制设计 存在缺陷或问题，请回答 “否”，并需要在“附注 [5]”列中对控制设计存在 的问题进行具体描述。
自评人根据自己对相关控制活动的检查 填写“是”或“否”，填写时自评人需 要确保所有相关交易都已严格执行相关 控制活动并如实填写。当“控制设计是 否有效”栏为“否”时，请在“控制执 行是否有效”栏填写“不适用”。当 “控制执行是否有效”栏为“否”时， 请在“附注[5]”列中对控制执行存在的 问题进行具体描述。
2、对照内部控制配套指引，是否存在本单位有该项业务，而自评问卷中没有 体现该项业务及相应的控制目标、关键控制活动，如有，要在问卷中进行补 充，并标注。
3、对于自评问卷中已经体现了该项业务及相应的控制目标，是否存在该项业 务的关键控制活动未能全部涵盖，若未能涵盖的，在问卷中找到对应的控制 目标，进行补充描述，并标注。
02 PART TWO
内控矩阵、流程图、内控手册-内部控制“三大利器”
怎样填写内控自评问卷
该部分内容与前期各试点单位内控矩阵相一致，包括控制目标、控制活动及责任部门。供自评单位问卷填写人员参照。 该部分内容无需自评问卷填写人员填写。
怎样填写内控自评问卷
若自评单位的实际流程和控制责任部门与左栏“关键控制活动描述”和“控制责任部门”相同，则请填写“是”。不一致则填写否。
建议
整改责任部门
整改完成时间
GF-IA-01
内部环境
制度管理机制不全面
在访谈和穿行测试中我们发现，部分制度下发后，没有明确的跟进要求和追踪管理，未被转化为子公司自身的制度；部分制度制定年份较早，已不能适应企业当前的发展需要。进一步了解后我们发现，公司尚未制定系统的制度管理办法，未能就各项管理制度的制定、下发、跟踪与更新进行规范。
建立制度管理办法，明确在制度管理中各相关部室的权责与分工、制度的编制与发布、制度的下发与跟踪、制度的更新与记录、制度的归档与保存等管理要求，确保： 1.制度管理的权责分工明晰； 2.制度的编制经过适当的审核与法定的表决程序； 3.制度下发过程中确保接收方了解应对制度进行何种处理；并对制度的落实和转化情况进行跟踪； 4.制度能够适时地得到更新，更新内容可供单独查询，制度更新以标准版本号标识； 5.制度得到妥善的归档与保管。
控制目标ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ号
控制目标
控制活动编号
关键控制活动描述
控制责任部门
本公司控制活动与控制责任部门是否相同 （是/否） [1]
本公司控制活动描述 [2]
TLHL-PU-CO-1101
加强和完善付款流程和控制，审核程序 企业应当加强采购付款的管理，完善付款流程，明确付款审核人的责任和权力，严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容，审核无误后按照合同规定及时办理付款。
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3.1
经营风险：未规X存货管理。
合规风险：违反国家有关安全、消防、环保等规定。
3.1 分（子）公司仓储、供应及相关部门拟定仓储保管工作规程，经分（子）公司分管副经理审核批准后执行。
分（子）公司
2
仓储保管工作规程
1.2
经营风险资产安全风险：未对存货规X保管导致资产损失。
3.2 各级仓储人员按照仓储保管规程，对存货分类保管；仓储部门负责人至少每月检查一次，并做好检查记录，及时处理安全隐患。对违反规程造成存货损失的，要追究责任人责任。经分（子）公司经理批准，依据价值损失的大小和事故等级做出相应处罚。
2.10.1
1.2
经营风险：内部移库手续不规X，影响正常生产。
3.4【非ERP】内部移库，仓储部门按照业务部门开具的移库通知单办理内部移库。移库过程中应分别填写出库、入库单（或凭据），每日编制出入库日报表(或系统生成的报表)，经仓储部门责任人审核签字。【ERP】内部移库，仓储部门按照业务部门开具的移库通知单在ERP系统中办理移库；移库单据须由收发货双方责任人签字确认。
分（子）公司
财务部门
仓储部门
使用部门
监督部门
审批
9
存货盘点表
盘点差异处理意见
残次冷背存货报告
√
√
√
存货
6. 存货处置
1.3
2.1
资产安全风险：未经批准处置资产导致资产损失。
财务风险：未及时处置影响财务报告。
6.1 分（子）公司对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损以及经过技术鉴定需报废的存货，按规定权限批准后处置，并报财务部备案；超过分（子）公司处置权限的报主管事业部，主管事业部审核（一般物资需会同物资装备部审核）后报财务部，财务部提出处理意见并按规定权限逐级报批。
分（子）公司
记账
稽核
3
采购合同
采购发票
入库单
1.6.11
2.10.1
√
√
√
存货
应付账款
2.1
2.3
财务风险：存货出入库及库存不正确，影响财务报告。
2.3【非ERP】分（子）公司财务部门稽核人员，每月末对入库、出库和期末库存的数量、金额等情况进行稽核确认。
分（子）公司
4
√
√
存货
应付账款
3. 存货仓储保管
对于管线出售的液体库存商品:分（子）公司有关部门办理相关合规手续后，由生产调度部门安排储运部门输送液体产品，根据管道流量表计算发出商品数量，发出商品数量经供方确认，营销部门审核后，由财务部门审核有关业务单据，办理货款结算手续。
分（子）公司
仓储部门
储运部门
生产调度部门
营销部门
财务部门
6
【非ERP】：
出库日报表
分（子）公司
仓储部门
采购供应部门
生产、经营部门
财务部门
6
盘点记录
盘点差异分析
√
√
√
存货
2.1
2.3
资产安全风险：存货实物与账面记录不符，导致资产损失。
财务风险：账实不符导致财务报告不真实。
5.2 全面盘点：分（子）公司根据实际情况，至少每半年进行一次全面盘点（年底必须进行盘点），并出具残次冷背存货报告。存货全面盘点工作由财务部门组织，仓储部门、使用部门实物盘点，填写盘点表，并与实物账册、财务账表核对，由不相容部门（人员）监督、审核、签字。不相符的要查明原因，提出处理意见，经总会计师审核后，报分（子）公司经理审批,并对相关责任人进行处理。年度清查结果上报财务部。
【非ERP】办理入库手续，及时开具入库单（或凭据）并签字，由采购（生产）、仓储等有关责任人审核签字。
【ERP】在ERP系统中办理入库，相关表单由采购（生产）、仓储等有关责任人审核签字。
分（子）公司
验收
经办
6
入库单
2.10.1
√
存货
1.2
2.1
经营风险：入库存货质量不合格、数量不正确，导致资产损失。
财务风险：入库存货质量、数量与原始单据不符，导致财务报告不真实。
分（子）公司
仓储部门
物资供应部门
财务部门
相关业务部门
3
闲置存货处置意见
1.3
2.1
资产安全风险：资产处置未经批准导致资产损失。
财务风险：未及时处置影响财务报告。
6.3分（子）公司联合小组根据市场情况或评估结果，确定闲置存货基础价格，通过拍卖、出租、转让（出售）、投资等方式处置闲置存货,按规定权限批准后处置，并报财务部备案；超过分（子）公司处置权限的报主管事业部，主管事业部审核（一般物资需会同物资装备部审核）后报财务部，财务部提出处理意见并按规定权限逐级报批。
财务部
相关事业部
分（子）公司
财务部门
物资供应部门
相关部门
3
存货处置批复文件
1.6.12
√
存货
1.3
经营风险：资产闲置占用资金导致资产损失。
6.2 分（子）公司对无使用方向的闲置存货，由仓储、供应、生产、营销、财务、设备、工程等部门共同组成的联合小组审核后，分析造成闲置的原因，提出处置意见及防X措施。
2.1
财务风险：原始单据不真实或账务处理不正确，导致财务报告不真实。
2.2 分（子）公司财务部门审核采购合同、采购发票、退料清单和入库单等相关单据是否真实、准确，经审核无误后，【非ERP】按股份公司内部会计制度进行账务处理，会计凭证须经不相容岗位人员稽核；【ERP】在ERP系统中进行发票校验并打印会计凭证，会计凭证须经不相容岗位人员稽核。
1.3直接运抵现场使用的存货：分（子）公司采购、质检、仓储及使用部门的有关人员必须到现场验收，办理交接手续，并签字确认。【ERP】在ERP系统中办理入库和出库,打印系统生成的入库单和出库单，入库单交采购员签字确认，出库单交领用部门签字确认。
分（子）公司
验收
经办
4
入库通知单
出库通知单
√
存货
1.2
2.1
对于生产环节的内部物料出入库或互供，可以用相应报表（收付存平衡表、产销存平衡表、互供量统计表、销售报表等）代替移库单据，但此类报表须经物料往来方责任人（或计量人员/统计人员）和仓储部门责任人审核签字。
分（子）公司
仓储部门
业务部门
1
出入库日报表
内部物料出入库或互供相关报表
2.10.1
1.1
经营风险：未掌握存货的使用及结存情况，导致存货不足或积压。
财务风险：入库存货质量、数量与原始单据不符，导致财务报告不真实。
1.1固体形态存货：分（子）公司仓储、质检部门要对存货数量、质量进行检验，审核到货清单、产品交付清单及剩余存货的退料清单，并与实物一一核对，无误后，【非ERP】及时开具入库单（或凭据）验收入库，入库单要由采购（或生产）、仓储等相关责任人签字。【ERP】在ERP系统办理入库，相关单据要由采购（或生产）、仓储等相关责任人签字。
分（子）公司
业务部门
财务部门
审批
1
保险资料
财产保险方案
√
存货
2.1
2.3
经营风险、资产安全风险：存货的采购、保管、领用未进行职责分离，出现舞弊行为导致资产损失。
财务风险：存货账实不符导致财务报告不真实。
3.7存货的请领与审批、保管与记账应由不同的人员负责，并与负责采购、运输等业务的人员职责分离。
【非ERP】分（子）公司仓储部门对存货收发进行日清月（日）结，汇总月度材料耗用表并由仓储部门负责人审核签字；生产、营销、统计部门（岗位）如实上报、统计、核对存货数量，部门之间统计的存货数量产生差异，要分析找出原因。
7.2存货管理业务内部控制矩阵
业务目标
业务风险
控制点
适用单位
不相容
岗位
控制点分值
控制点相关资料
相关制度索引
会计报表认定
会计报表项目
1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性
1
2
3
4
5
6
1. 存货入库
1.2
2.1
经营风险：入库存货质量不合格、数量不正确，导致资产损失。
一般物资采购质量检验参见《1.4一般物资采购供应业务流程》控制点6.4。
分（子）公司
验收
经办
6
入库单
产品交接清单
2.10.1
√
存货
1.2
2.1
经营风险：入库存货质量不合格、数量不正确，导致资产损失。
财务风险：入库存货质量、数量与原始单据不符，导致财务报告不真实。
1.2 液体形态存货：分（子）公司仓储（储运）部门根据仓储、质检部门、生产调度或业务部门预报的通知做好接卸准备，货到后负责质检、接卸、计量等工作，由经办人员核对无误后，
闲置存货评估（出租不用评估）应由分（子）公司在财务部确定的中介机构X围内选聘评估机构，并由财务部书面批复，评估报告须经存货所属单位盖章。分（子）公司财务部门提出初审意见，报财务部审定，财务部办理评估备案手续。
财务部
相关事业部
分（子）公司
仓储部门
物资供应部门
财务部门
相关业务部门
审批
5
闲置存货处置批复文件
财务风险：未及时过账导致财务报告不完整。
4.2 销售商品：【非ERP】分（子）公司仓储部门审核发货通知单及有关单据，办理发货，并填写出库日报表。【ERP】分（子）公司仓储部门根据营销、计量等相关部门确认的实际发货计量单据在ERP系统中发货过账，并打印出库单交相关责任人签字。
单位（厂区）门卫凭出门证并核实相关单据后放行。
财务风险：未设置实物明细账并正确记录，影响财务报告。
2.1【非ERP】分（子）公司仓储部门设置实物明细账，仓储人员根据存货入库单，详细登记存货的类别、编号、名称、规格、型号、计量单位、数量等内容。对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独记录，避免与本单位存货相混淆。