管理审计在公司治理中存在的问题与对策
中小企业公司治理中的内部审计问题与改进策略
中小企业公司治理中的内部审计问题与改进策略中小企业是当前经济社会发展中非常重要的一部分，其在促进就业、拉动经济增长、推动技术创新等方面发挥着积极作用。
由于中小企业的规模较小、资源相对较少，其公司治理中存在着一些内部审计问题，如内部控制不够严谨、监管不力等，这些问题对企业的发展和经营产生了一定的负面影响。
中小企业应重视公司治理中的内部审计问题，采取有效措施进行改进，以提高公司治理水平，增强企业竞争力。
一、内部审计问题1. 内部控制不严谨中小企业在内部控制方面存在一定的薄弱环节，比如内部业务流程不规范、财务管理不到位、资产保护措施不力等。
这些问题容易造成企业内部失误、差错和不当行为，导致企业风险加大，从而影响企业的经营效率和经营成果。
2. 监管不力中小企业在公司治理中的监管力度相对较弱，存在着内部监督不到位、内部控制不够严密等问题。
这些问题容易导致企业内部的不当行为得不到有效的监督和制止，进而产生一系列风险隐患，对企业的经营与发展带来不利影响。
3. 人员素质不高由于中小企业的资源有限，难以吸引和留住高素质的内部审计人员。
而内部审计人员的素质直接关系到审计工作的质量和效果，如果人员素质不高，就会影响内部审计的准确性和权威性，达不到预期的审计效果。
二、改进策略中小企业应当加强内部控制建设，为内部审计提供有力保障。
要建立规范的内部业务流程，明确各项业务的操作程序和责任人，确保企业经营活动合法、合规。
要加强财务管理，健全财务制度，提高财务数据的准确性和可靠性。
要加强资产保护措施，保障企业资产的安全和完整。
2. 加强内部监管机制中小企业需要建立健全的内部监督机制，加强对内部的监管力度，提高监管的有效性。
在内部审计工作中，应当建立健全的审计监督机制，加大对重要业务环节的审计力度，及时发现和纠正内部管理中的问题，并对相关责任人进行追责。
中小企业应当加强内部审计人员队伍建设，提高审计人员的专业素质和业务水平。
首先要改善内部审计人员的薪酬待遇，提高他们的工作积极性和责任感。
公司治理下内部审计存在的问题及对策
公司治理下内部审计存在的问题及对策作者：冀伟耀来源：《财经界·学术版》2016年第15期摘要：企业自身的内部审计对企业有着制约、保护和推动作用，是独立评价体系的体现，对企业所有经济活动有审核和评定的权利。
目前企业内部的审计工作明显存在许多欠缺，对内部审计的作用缺乏该有的重视，限制了内审工作的开展。
本文着重探讨了企业管理中内部审计存在的问题，并提出了相关的解决问题的对策。
首先采用多种方法对公司治理环境下内部审计所存在的问题进行了分析研究，然后根据国内现有公司整治和管理内部审计的特殊性，分析并提出了一系列公司治理内部审计的方法和对策。
关键词：公司治理内部审计企业管理随着市场经济的快速发展和进步，内部审计工作在公司管理所占比例明显，分量越来越重，因此，对内部审计职能的设置和实践尤为重要，对公司治理有非常重要影响。
企业内部审计是我国社会主义审计体系的重要组成部分，其目标是对企业运行的实际情况进行督促和评定，并对企业内部一切经济活动的真实情况进行了解，对各种在财务收支中出现的违反法律法规问题进行监督并改正，进而达到维护企业所有者权益，维持企业管理制度，提高企业经济效益。
同时也为政府加强宏观调控服务。
因此加强和改进企业的内部审计，对于有效的控制企业内部风险和完善企业管理机构，最终完善企业目标有着十分重要的意义。
一、现我国内部审计的现状伴随我国经济的发展和法制的健全，对公司治理问题有了进一步的认识，不仅国有大中型企业设置了相应的内部审计部门。
而且许多民营单位也把内部审计部门引入企业，对企业的一些领域进行审计，这样对公司的治理，经营管理的督促和评价都起到了积极作用。
由此可见，虽然我国内部审计有一定的发展，但还是有不足的地方，与国际审计方面仍存在较大差距。
下面简要归纳一下我国企业内部审计的现状。
（一）内部审计机构不合理的定位模式内部审计机构在公司治理中的不同定位是基于对委托——代理关系的不同认识产生的。
公司治理中内部审计存在的问题及对策
【 要 】 本 文 针 对 目前 内部 审 计 的 认 定 较 为 模 糊 、 乏 独 摘 缺
立 性 、 司 治 理 结 构 尚 不 够 完善 ， 计 人 员 素质 偏 低 的 现 状 ， 公 审 提
应对风险的战略反应 ， 其职责核心就 是确 保有效的风 险管理方
的—个 交代而 已 ， 几乎没有相互制约的 力量 。
４ 内部 审 计人 员 素 质偏 低 ， 约 其发 展 、 制
营目 标服 务 ， 以此保证整 个组织经营活动的 良 循环 。 性 （） ２ 发挥控制咨 询作用 。由于我 国公 司的外部机制本 身存
司管理行为符合法律法规 。内审部 门有责任开展遵循性 审计 以 保证公 司高级管理人 员的行为符合公司治理基本原则 。内审 部
从而有利于内部审计制度的设 立和运行 ， 为内部审计有效 运行 和 发挥 内部审计职能奠定基础 。内部审计职能的发挥必须与公 司治理结构 相适应 、 相协 调 ； 有效的 内部 审计 也能促进 公 司内
组成部分 ， 监督 与评价 内部控制的主要手段 。 又是 然而 ， 内部审
计制度在我 国建 立的经济环境与国外有 很大的不同 ， 中外设 立
门应当对企业风险发生的可能性时时关 注 ， 及时 发现企业 内部 控 制中的缺 陷和 漏洞 ，分析经营管理过 程中的偏差和失误 ， 揭 示潜在风险 。
４ 充 实 审计 队伍 ， 高从 业人 员素 质 、 提
从内部审计在公司治理中的作 用可 以看 出 ， 内部审计不仅
具 有监督 约束的作 用 ， 而且还具有 管理和评价 的作 用 ， 企业 内 部审计正 由财务审 计向经营审 计 、 理审计 的转轨 ， 管 因此要充 分 发挥 内部 审计 的作 用 ，必须 建立一 支高素质 的审计 人 员队 伍 。而 目前我国公司内部审计人 员大 多都是财务会计审计专业 经验 ， 这样 势必 无法适 应财务审 计之外的其 他审计 类型 ， 不 也 能满足现代 审计 的需 要 ， 以发现深 层次 的问题 ， 难 内部审计 的
现代企业内部审计出现的问题及解决措施
现代企业内部审计出现的问题及解决措施现代企业内部审计是企业管理中非常重要的一环，它可以帮助企业发现问题、规范管理、提高效率，从而保障企业的长期稳定发展。
在实际应用中，企业内部审计也面临着一些问题和挑战。
本文将从内部审计中出现的问题入手，探讨解决这些问题的措施。
1. 缺乏独立性在一些企业中，内部审计部门受到其他部门的控制，较难实现独立的审计工作。
这样就难以客观、公正地对企业内部的运作情况进行审计，并提出合理的建议。
2. 缺乏资深审计人员一些企业内部审计部门的人员整体水平偏低，缺乏资深的审计专业人员。
这些审计人员缺乏丰富的经验和专业知识，对企业的业务情况把握不准确，容易出现疏漏和错误。
3. 审计程序不规范有些企业内部审计的程序和标准不够规范，缺乏科学、系统的审计方法和流程。
这样很容易导致审计结果不准确，审计过程比较混乱，难以提供有效的建议和意见。
4. 缺乏有效的信息系统支持一些企业的信息系统落后，无法提供有效和准确的数据支持，给内部审计工作造成了一定的困难。
审计人员无法及时获取必要的信息，导致审计结果不够准确和完整。
5. 缺乏有效的风险管理一些企业在内部审计中缺乏对风险管理的重视，对潜在的风险和问题未能及时发现和解决。
这就容易导致企业内部管理不畅、风险暴露，给企业带来了不必要的损失。
2. 提高审计人员的专业水平企业内部应当加大对内部审计人员的培训力度，提高审计人员的专业水平。
企业可以考虑引进一些具有丰富经验和技术水平较高的审计专业人员，提高内部审计部门整体的水平。
5. 加强风险管理企业应当加强对风险管理的重视，建立健全的风险管理体系。
在内部审计中加强对潜在风险和问题的监控和预防，确保企业内部管理的稳定和安全。
现代企业内部审计在实际应用中会出现一些问题和挑战，需要企业及时采取相应的措施加以解决。
只有当企业内部审计工作得到改善和完善，才能更好地为企业的管理和发展提供有效的支持和保障。
我国公司治理存在的主要问题及对策建议
我国公司治理存在的主要问题及对策建议□程日奇【摘要】本文在分析“股东至上”与“共同治理”两种思想基础上，结合人力资本性质及特征提出“双元治理模式”，即内部公司治理结构体现为非人力资本所有者群体与经理阶层人力资本所有者群体在合作性竞争博弈的基础上构建的内部治理。
在此基础上，通过厘清内部控制理论发展脉络提出内部控制机制的组织框架、控制要素及当前内部控制亟待加强的三个方面工作：强化内部审计、强化预算控制、强化道德规范与行为准则建设。
【关键词】双元治理模式；内部控制理论；组织框架；控制要素【作者单位】程日奇，河北华安投资有限责任公司公司治理结构有狭义与广义之分，如果狭义地理解，是指有关公司董事会的功能、结构、董事长或经理权利及监督方面制度安排。
广义理解，还应包括公司的各项收益分配激励机制、经理聘选与人事管理制度、财务制度、公司管理结构、企业战略发展决策管理系统、企业文化和一切与企业高层管理控制有关的其他制度。
布莱尔认为是“一种法律、文化和制度性的有机整合，这一整合决定上市公司可以做什么，谁来控制它们，这种控制是如何进行的，他们从事的活动所产生的风险与回报是如何分配的。
”一、当前我国公司治理存在的主要问题经过近些年的现代企业制度建设，我国公司制企业大量涌现，并出现了一大批像海尔集团那样经营卓越的公司。
但治理不良的公司也不在少数。
主要问题体现在：（一）内部人控制，管理权=控制权。
该种控制形式表现为企业内部人员取得企业控制权的相当大部分，并以此来侵蚀作为“外部人”股东的合法权益。
该内部人员或以经理人为主，或以企业职工为主，或是经理人员与职工合谋。
其实，“内部人控制”有其合理性一面，因为他们实际上掌握企业实际情况，能够作出科学管理决策；另一方面，由于所有者和经营者之间目标的不一致、信息不对称，导致经营者可能会作出有损所有者权益的行为，经济学家是从委托代理角度来提出“内部人控制”失控问题解决思路的，结果是收效甚微，问题的实际在于没有承认人力资本对剩余的要求权，而能体现人力资本产权与非人力资本产权平等的机制在企业内部建立是解决问题的关键。
浅谈审计管理工作中存在的问题及对策
『１ 敏 ． 何 发 挥 管 理 审 计 在 现 代 企 业 管 理 中的 积 极 作 用 ３周 如 ｆ ． 业 会 计， ０ ６ ３ Ｊ商 １ ２０； ０ （ 责任 编 辑 ： 刘旭 华 ）
４１固 １
（ 审计 信 息 不 足 五）
方 位 审 计 ， 出新 对 策 。 次 是 要 改进 审计 方 法 。 们 应将 审计 由 提 其 我 原 本 的 事 后 审计 转变 成在 事 前 进 行 控 制 ，在 事 中 实施 监 督 的多 层 次 、 方 位 动 态 审 计 。最 后 是 应创 新 审计 方 式 。 们 应保 证 审计 工 全 我 作 的 独 立性 ， 展 联 合 审 计 及 交 叉 审计 ， 服 传 统 审计 中存 在 的 弊 开 克 端 ， 证审计质量 。 保 （ 提 高 审计 管 理 人 员 综 合 素 质 四） 要 造 就 一批 综 合 素 质 高 、 专业 技 术 能力 强 的审 计 管 理 队伍 ， 这 便 要求 审计 机 构 要 为 审 计 管 理 工 作 人 员 进 行 相应 的后 续 教 育 培 训 计 划 ，加 大 培 训 的力 度 ，不 断 使 审 计 管 理 人 员 的 审计 技 能 得 到 更 新 。同 时使 他 们 对 经 济 的分 析 、 断及 预 测 能 力 不 断 提 高 ， 审 计 判 对 风 险 的 意 识 增 强 ， 他 们 能 够 冲 破 传 统 的 束 缚 ， 观 念 、 想 上 都 使 从 思 对 审计 风 险有 很 深 人 透 彻 的 了解 。并 能 在 具 体 审计 工 作 中可 以 采 取 积极 有效 地 措 施 来 对 审 计 风 险 进 行 控 制 ， 高 审 计 质 量 。此 外 ， 提 也 应加 强 审计 管 理 人 员 的职 业 道 德 的 教 育 培训 ，使 审 计 管 理 人 员 都 能够 坚持 实事 求 是 的精 神 ， 洁奉 公 、 观 公正 。 廉 客 最 后 ． 们 还 需 加 强 对 审计 管 理 工 作 的领 导 。 我 各级 领 导 都 应 高
企业内部审计发现问题整改存在的困难以及解决措施
企业内部审计发现问题整改存在的困难以及解决措施企业内部审计是企业经营管理的重要环节，通过对企业内部各项经营活动的检查和评价，可以帮助企业发现问题、弥补漏洞、提高效率，从而确保企业经营目标的实现。
在实际操作中，企业内部审计发现问题后的整改存在一些困难，如何解决这些困难，提高整改工作的效率，是企业内部审计工作中需要重点关注的问题。
一、困难之一：整改存在压力当企业内部审计发现问题时，不同部门之间可能会存在各种压力，如部门之间的责任推诿、领导的不予重视等，这些都会给整改工作带来很大的困难。
在这种情况下，很容易导致问题得不到有效解决，甚至可能会影响企业的正常经营。
解决措施：对于整改存在压力的情况，企业内部应该建立起一个相对独立的审计部门，这样可以有效减轻审计人员受到的外部压力。
企业领导也应该加强对审计工作的重视和支持，积极推动整改工作的进行，避免出现各种推诿现象。
在企业内部审计发现问题后，需要进行相应的整改工作，这就需要用到一定的人力、物力和财力资源。
然而在很多情况下，企业内部可能会存在资源投入不足的问题，这就会给整改工作带来一定的困难。
解决措施：为了解决整改存在资源不足的问题，企业内部首先需要进行合理规划，对整改所需的资源进行合理分配，确保足够的资源投入。
还可以采取外部资助的方式，如引进外部专业团队进行整改指导，以解决资源不足的问题。
在进行整改工作时，由于涉及的部门较多、程序复杂，导致整改工作进行缓慢，难以达到预期效果。
这种情况下，往往需要花费大量的时间和精力来协调各方关系，造成整改工作效率低下。
解决措施：对于整改存在流程复杂的问题，企业内部可以采取简化流程的方式，建立起一套简单、明确的整改流程，并进行相应的培训和指导，以提高整改工作的效率。
也可以采用信息化手段，通过建立整改跟踪系统，统一管理整改流程，提高整改工作的透明度和效率。
四、困难之四：整改存在团队合作不足解决措施：为了解决整改存在团队合作不足的问题，企业内部需要加强各部门之间的沟通和协调，建立起一个有效的沟通协调机制。
浅谈公司治理的内部审计问题
浅谈公司治理的内部审计问题公司治理是指公司内部进行组织管理和运作的一系列制度、规则和程序。
内部审计作为公司治理的重要组成部分，是对公司内控制度和运营流程进行监督和评估的核心手段之一。
在公司治理中，内部审计存在一些重要的问题，需要加以关注和解决。
内部审计的独立性问题。
内部审计部门应该独立自主，不受其他部门的干扰和影响，以保证审计的公正和客观。
在实际操作中，一些企业存在内部审计部门与其他部门之间关系过于紧密或存在利益输送的情况。
这样会导致审计部门难以独立行使职权，审计结果也可能受到影响。
公司需要加强对内部审计部门的独立性监督，建立健全的内部监督机制，确保审计部门能够独立、客观地开展工作。
内部审计的专业素质问题。
内部审计工作需要具备丰富的知识和经验，以应对日益复杂的审计需求和风险挑战。
现实中有些公司的内部审计部门人员素质不高，缺乏相关的专业背景和技能。
这种情况下，内部审计很难真正发挥作用，无法提供有效的建议和意见，甚至可能出现审计错误。
公司应该加强对内部审计人员的培训和素质提升，提供必要的支持和资源，确保他们具备开展有效审计的能力和素质。
内部审计的机制和流程问题。
内部审计工作需要有一套完整的机制和流程，保证审计的全面性和准确性。
一些公司的内部审计机制和流程较为薄弱，缺乏科学性和规范性。
这种情况下，审计工作容易出现盲点和遗漏，导致审计结果不准确或不全面。
公司需要加强对内部审计机制和流程的规范和管理，建立科学、规范的审计工作流程，确保审计工作的顺利进行。
内部审计的信息透明度问题。
内部审计应该通过合适的渠道和方式向公司的利益相关方提供审计结果和建议意见。
在实际操作中，一些公司存在信息不对外公开或不及时公开的情况。
这将导致公司利益相关方无法及时了解和掌握审计的结果和意见，影响利益相关方对公司的信任和支持。
公司需要加强对内部审计结果和意见的信息披露，确保信息的透明度和及时性，增强利益相关方对公司治理的信心。
公司治理中存在一些内部审计问题，需要引起重视和解决。
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浅析管理审计在公司治理中存在的问题与对策摘要：本文通过分析管理审计在公司治理中存在的问题出发，结合管理审计在实践中的作用，提出了完善管理审计的意见，主要从健全管理审计相关法律，设立管理审计委员会，提高管理审计的时效性，培养管理审计人才等方面来阐述。
关键词：管理审计；企业治理；问题；完善措施传统的企业审计主要注重于对财务报表的审计，而忽视了对企业管理活动的全面审计，影响和制约了企业的可持续发展。
为了合理配置企业的资源，促进公司及社会的和谐发展，我们应将管理审计与公司治理结合起来研究。
基于公司治理层面对管理审计进行系统分析，以达到完善公司治理结构，提高公司治理水平的目的。
一、管理审计的基本概念
管理审计是内部审计发展到一定阶段的产物，审计是公司治理的重要手段，故管理审计是内部审计在公司治理中发挥作用的的重要保证和有效延伸。
关于管理审计的概念，学术界仍没有统一的定义，笔者将其概况为：为了权衡公司相关者间的利益，内部审计人员对公司管理层的管理活动和决策作出独立客观的评价，提出建设性的意见，促进企业经营目标的实现，使管理人员更好的履行受托责任。
二、管理审计在公司治理中的作用
1、有利于企业管理层受托责任的履行
管理审计作为一种全面内部监督机制，可以提高投资者对企业经营管理信息的了解，降低信息不对称程度。
通过对企业日常管理活动的监控，有效的约束各层次代理人，减少了代理人的逆向选择和道德风险。
同时管理审计具有一定的威慑力，管理层必须接受管理审计的不断检查和评估，有利于受托管理责任的履行。
2、有利于公司治理机制的完善
管理审计通过对企业经营决策的程序进行检查评估，判断决策是否符合企业的战略目标，是否有利于资源的合理配置，提出审计意见，有利于保证公司治理的方向，在公司治理中形成合理的权利制衡机制。
在对公司的控制过程进行审查时，发现内部控制存在的漏洞和薄弱环节，对其进行修复，提高企业管理水平，避免资源浪费，节约开支，从而达到增加企业价值的目的。
三、管理审计在公司治理中存在的主要问题
1、管理审计发展环境不健全
管理审计研究在我国起步较晚，学者大都还仅停留在对管理审计必要性的探讨阶段，形成的理论不能很好的指导实践，以至于理论落后于实践。
追其原因，可以发现，管理审计的发展受企业整体的内部控制环境的影响。
目前我国企业的管理审计尚未得到广泛的应用，企业对管理活动没有实施经常性的审计，相关的法律法规尚未实施，这些都影响了管理审计功能的发挥。
2、管理审计机构设置不合理
管理审计部门在企业中所处的地位，影响其实施的有效性。
我国管理审计部门设置大都隶属于企业的其他部门，不是由企业的董事会直接领导，影响了管理审计的独立性。
由于审计部门在公司的地位较低，无法形成对企业整体经营状况进行监控，权威性较差，导致审计部门形同虚设。
3、管理审计实施具有一定的滞后性
企业的管理审计仍停留在事后控制阶段，主要针对经营管理绩效进行评价，不能及时发现企业治理中存在的问题，具有一定的滞后性。
目前我国企业中的审计大都是对已经发生的事件进行审查，并不能够对正在发生或将要发生的事件进行控制和管理，不具有前瞻性，无法为企业的管理者提供及时、全面、有效的信息。
4、管理审计缺乏具体的评价标准
我国现行的管理审计主要是对企业的管理活动进行经济性、效率性和效果性的综合评价，缺乏行业公认的评价标准。
审计工作的实行大都依赖于审计人员的职业判断，具有较大的灵活性，严重影响审计结果的客观公正。
虽然在某种程度具有一定的监督作用，但并未有严谨的审计证据，不能做到全面的风险防范。
审计意见分量不足。
5、管理审计人才的缺失
审计人员的专业素质在很大程度上影响了审计质量。
我国审计人员的业务素质总体上还不能满足市场经济发展的需要，由于管理
审计在企业的地位不高，独立性较低，人员素质参差不齐，很难组织有效的审计程序，以完成管理审计的目标。
四、如何完善公司治理中的管理审计
1、健全管理审计的相关法律
我国目前对外部审计已经颁布了《审计法》，《注册会计师法》、《注册会计师审计条例》等，也发布了关于内部审计相关的法律，如《内部审计具体准则》、《内部审计实务指南》，但与外部审计相比，在法律层次上仍然不健全。
针对这一现象，我们应该加快《内部审计法》的建设，提高内部审计的权威性，从而推动管理审计的发展。
除了法制方面，我们也可以建立独立的管理审计协会，类似于注册会计师协会，给予学者更好的资源进行管理审计体制创新，完善我国的管理审计实践理论。
2、设立管理审计委员会
管理审计是在公司治理的环境中产生的，良好的公司治理结构有利于管理审计的发展。
为此企业管理层应该深入了解管理审计对公司治理的重要性，在企业内部设立管理审计委员会，管理审计部门直接隶属于此，提高其独立性和权威性，并为其配备专业的审计人才。
通过激励机制，对审计人员进行考核，调动人员工作积极性。
3、提高管理审计的时效性
管理审计人员在实施审查的过程中，应时刻关注企业经营管理的过程，事后的监督意见无异于亡羊补牢，没有太大的作用。
只有
将管理审计的监督过程从事后监督，转移到事前、事中监督，才能及时的发现经营管理过程中存在的潜在风险，提供有建设性的意见。
一味的事后监督，只会降低审计的效果，不能发挥很好的预警功能。
4、培养管理审计人才
各行各业都离不开具备专业胜认能力的人才，管理审计工作更是如此，我们急切的需要掌握管理审计流程和审计技术方法的管理人才。
从我国现有的国情看，注重于注册会计师的培养，针对这一现状，可以直接对现有的注册会计师从管理审计的角度进行知识培养和技能训练，以提升其除财务报表审计外其他的管理胜任能力。
通过管理审计协会的成立，进行资格考试，培养高素质的管理审计人才。
（作者单位：江西财经大学）
参考文献：
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[2]沈剑飞.管理审计及其进展与建议[j].经济师， 2009，（4）.
[3]张瑞.简论内部管理审计在公司治理中的作用及措施[j].价值工程， 2011，（2）.
[4]戴芳.管理审计是加强企业管理的重要手段[j].企业导报，2013，（4）.。