税收学考前复习课.docx
税法复习(终极版).docx
税法一、名词解释1、税法税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。
2、税收税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照税法规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种特殊分配活动，它体现了以国家为主体的分配关系。
3、课税对象课税对象，又称征税对象或课税客体，指税法规定必须征税的客观对象，表明国家征税的标的物。
4、税目税冃是税法中具体规定应当征收的项冃，是课税对象的具体化，反映具体的征收范围。
5、增值税增值税是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种税。
6、增值额增值额是指纳税人在其生产、经营活动中所创造的新增价值或商品的附加值。
7、起征点起征点是税法规定对课税对象开始征税的最低期限。
8、累进税率累进税率是指同一征稅对象，随数量（包括绝对量和相对量）的增大，征收比例随之升高的税率。
9、比例税率比例税率是指对同一征税对象，不论数额大小，均规定相同征收比例的税率。
10、定额税率定额税率又称固定税额，指按课税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式。
11、消费型增值税消费型增值税，计算增值额时扣除范围扩大到纳税期内购入固定资产的全部价款。
12、纳税人纳税人又称纳税义务人，是税法规定的负有纳税义务的单位和个人，它是缴纳税款的主体。
13、税收负担税收负担是指纳税人因履行纳税义务而承受的一种经济负担，是国家税收政策的核心。
14、税收转嫁税收转嫁是指纳税人不实际负担国家课以他们的税收，而是通过购入或卖出商品价格的变动，将全部或部分的税收转移给他人负担的过程。
15、前转前转是指在经济交易中，纳税人通过提高其所售商品价格将所纳税款向前移给购买者的一种转嫁形式。
16、后转后转是指纳税人用压低商品价格的办法将其所纳税款转嫁给商品销售者的一种转嫁形式.17、消转消转又叫“税收的转化”，是指纳税人在所纳税款无法将其前转或后转的情况下, 依靠提高劳动生产率，改进工艺等自身努力，使税负在生产发展和收入增长中自行得到弥补。
税法复习(终极版).docx
税法一、名词解释1、税法税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。
2、税收税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照税法规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种特殊分配活动，它体现了以国家为主体的分配关系。
3、课税对象课税对象，又称征税对象或课税客体，指税法规定必须征税的客观对象，表明国家征税的标的物。
4、税目税冃是税法中具体规定应当征收的项冃，是课税对象的具体化，反映具体的征收范围。
5、增值税增值税是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种税。
6、增值额增值额是指纳税人在其生产、经营活动中所创造的新增价值或商品的附加值。
7、起征点起征点是税法规定对课税对象开始征税的最低期限。
8、累进税率累进税率是指同一征稅对象，随数量（包括绝对量和相对量）的增大，征收比例随之升高的税率。
9、比例税率比例税率是指对同一征税对象，不论数额大小，均规定相同征收比例的税率。
10、定额税率定额税率又称固定税额，指按课税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式。
11、消费型增值税消费型增值税，计算增值额时扣除范围扩大到纳税期内购入固定资产的全部价款。
12、纳税人纳税人又称纳税义务人，是税法规定的负有纳税义务的单位和个人，它是缴纳税款的主体。
13、税收负担税收负担是指纳税人因履行纳税义务而承受的一种经济负担，是国家税收政策的核心。
14、税收转嫁税收转嫁是指纳税人不实际负担国家课以他们的税收，而是通过购入或卖出商品价格的变动，将全部或部分的税收转移给他人负担的过程。
15、前转前转是指在经济交易中，纳税人通过提高其所售商品价格将所纳税款向前移给购买者的一种转嫁形式。
16、后转后转是指纳税人用压低商品价格的办法将其所纳税款转嫁给商品销售者的一种转嫁形式.17、消转消转又叫“税收的转化”，是指纳税人在所纳税款无法将其前转或后转的情况下, 依靠提高劳动生产率，改进工艺等自身努力，使税负在生产发展和收入增长中自行得到弥补。
《税收基础》复习1.doc
《税收基础》总复习（A）◎基本理《税收基础》总复习（A）税收基本理论部分一、单项选择题：1、一种税不同于另一种税的主要标志是（）A、纳税环节的差别B、征税对象的差别C、税率的差别D、纳税人的差别2、（）是指税法中规定征税的标的物，即对什么征税。
A、征税范围B、税目C、征税对象D、计税依据3、税法上规定的纳税人是指直接（）的单位和个人。
A、负有纳税义务B、最终负担税款C、代收代缴税款D、承担纳税担保4、下列税种中，采用超额累进税率的税种是（）A、增值税B、资源税C、个人所得税D、企业所得税5、（）是征税的具体根据，规定了征税对象的具体范围A、税目B、计税依据C、税率D、纳税环节6、（）不是构成税制的基本要素A、纳税人B、征税对象C、税率D、纳税环节7、国家征税凭借的是（）A、政治权力B、经济权力C、财产权力D、政治和财产双重权力8、税收的核心特征是（）A、强制性B、无偿性C、固定性D、灵活性9、税收的三性包括（）A、强制性、无偿性、波动性B、自愿性、无偿性、固定性C、无偿性、波动性、自愿性D、强制性、无偿性、固定性10、税收的（）职能是税收的最基本职能A、组织收入B、调节经济C、社会管理D、社会保障11、（）是征税对象的具体化A、计税依据B、税源C、税目D、税率12、税率这一要素的确定基础是（）A、课税对象B、纳税人C、纳税主体D、计税依据13、现行土地增值税，实行（）A、超额累进税率B、比例税率C、超率累进税率D、定额税率14、下列不属于税收职能的是（）A、组织收入职能B、调节经济职能C、社会管理职能D、社会监督职能15、流转税不包括（）A、增值税B、营业税C、契税D、关税16、下列税种中，全部由地方税务局负责征收的税种是（）A、外商投资企业所得税B、土地增值税C、营业税D、城建税17、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和论部分一、单项选择题：1、一种税不同于另一种税的主要标志是（）A、纳税环节的差别B、征税对象的差别C、税率的差别D、纳税人的差别2、（）是指税法中规定征税的标的物，即对什么征税。
中国税制-复习资料.doc
期末复习资料一、单项选•择题1、税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，其核心是（D ）。
A强制性B、确定性C、固定性D、无偿性2、为了解决超额累进税率计算复杂的问题，累进税率表中一•般规定有（A ）。
A速算扣除数B、平均税率C、固定税额D、边际税率3、（B ）是从价计税时按照计税依据计算应纳税额的法定比例，通常采用固定百分比的形式。
A、定额税率B、比例税率 C、累进税率 I）、幅度税率4、增值税的理论增值额是（C ）o A、M B、V+M C、C+V+M D、V5、下列项目中，免交增值税的有（A ）。
A、个人销售自己使用过的摩托车B、销售电子出版物C、销售古旧图书 D、提供缝纫服务6、下列消费品中应纳消费税的是（C ）°A、金刚板B、载货汽车C、实木地板D、计算机7、消费税的纳税地点原则上按纳税人（B ）确定。
A、经营地B、核算地C、起运地D、所在地8、下列按“服务业”税目征收营业税的是（D ）。
A、转让商标权B、转让专利权C、转让土地使用权D、土地租赁9、运往境外修理的机械器具、运输工具等，以经海关审定的（ D ）作为完税价格。
A、同类产品的市场价格B、离境时的价格C、入境时的价格D、境外修理费和料件费10、如果一个国家的国境内设有免征关税的自由港或自由贸易区，这时（D ）。
A、关境与国境一致B、关境与国境不一致C、关境大于国境D、关境小于国境11、税收最基本的职能是（B）°A、经济职能B、财政职能C、公平职能D、监督职能12、纳税期限是税收（B）的具体体现。
A、固定性B、强制性C、无偿性 D、确定性13、我国目前实行的增值税采用的类型是（B ）。
A、收入型增值税B、生产型增值税 C、消费型增值税D、积累型增值税14、下列行为，应征增值税的是（C ）。
A、邮政部门销售的集邮商品B、银行开办的融资租赁业务C、典当业的死当物品销售 D、邮政部门发行报刊15、金银首饰的消费税在（C ）环节征收。
税收学 考前复习课
一．简答题。
1.试比较受益原则和支付能力原则作为税收公平衡量标准各自的优劣。
受益原则从理论上看具有较强的解释力，但它在实践中却有很大的局限性。
受益原则的有效实现，要求每个纳税人缴纳的税收与其对公共产品和服务的需求一致，但是在很多情况下，政府财政支出所带来的实际利益由谁获得、获得多少，在当前技术条件下，还难以准确进行测度。
这无疑使得按照受益原则来分配税收负担，很难大规模地付诸实施。
也就是说，受益原则在现实中的应用，受到公共产品和服务所固有的共同消费性的限制。
此外，受益原则也无法解释政府的转移性支出。
这些都决定了税收负担按受益原则进行分配，在总体上是行不通的，这也意味着按受益原则征税，只能解决税收公平的部分问题，而不能解决所有问题。
虽然受益原则不具有普遍意义，但这并不排除其在特定场合的运用。
在支付能力原则下，税收负担分配公平与否的标准完全不同于受益原则。
在解决税收负担的公平分配时，支付能力原则没有与公共产品和服务的提供有机地联系起来，而仅仅只是从税收自身来孤立地考虑问题。
由于没有与政府财政支出有机地联系起来，所以支付能力原则在理论上看是不能令人满意的。
尽管如此，但支付能力原则却较好地解决了不同纳税人之间的税收再分配问题，从实践的角度看，支付能力原则具有相当的可行性，而且也较受益原则更具可操作性，目前已在世界各国广泛使用。
2.简述实行复合税制的必然性。
世界各国普遍推行的是复合税制，主要是基于复合税制具有以下几方面的相对优越性：（1）复合税制可以确保政府取得充足的税收收入。
复合税制下开征的税种多，课税面宽，覆盖面广，不论是社会再生产的哪一个环节或者是国民收入分配中的哪一个层次，凡是在社会公共事务范围内存在的物件或发生的事实，均可成为课税对象，因此复合税制能够确保政府及时地取得充足的财政收入，满足社会公共需要；与此同时，复合税制也使得政府的税收收入具有一定的弹性，可以适应社会经济形势的变化。
（2）复合税制能保证税收负担公平分配。
财会税收基础知识复习资料.docx
第一部分1.税收定义:税收是国家凭借政治权利，无偿地征收实物或货币,以取得财政收入的一种工具.税收三性：具有强制性、无偿性和固定性的特征。
税收的强制性是指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令來进行强制征收。
税收的无偿性是指通过征税, 社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有,国家不向纳税人支付任何报酬或代价。
税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税H、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。
2.关系：税收的三个基本特征是统一的整体。
其屮，强制性是实现税收无偿征收的强有力保证，无偿性是税收本质的体现，固定性是强制性和无偿性的必然要求。
3.税收与其他财政收入形式的比较：1、主体不同。
前者主体是国家，后者的收取主体多是行政事业单位等。
2、特征不同。
税收具冇无偿性和稳定性，后者则通常具冇补偿性和灵活性；3、用途不同。
前者由国家预算统一安排使用，后者一般具有专款专用的性质。
第二部分税收与其他财政收入形式的区别国家取得财政收入有许多形式，税收只是其屮的一种。
将税收同其他财政收入形式进行比较，有助于加深对税收的认识和理解，有助丁国家正确运川税收为实现国家职能服务。
税收与具他财政收入形式区别的基本标志是税收的“三性覽税收与公债的区别二、税收与财政发行的区别三、税收与罚没收入的区别四、税收与费的区别1.看征收主体是谁。
2.看是否具有无偿性3.看款项是否专款专用五、税收与摊派的区别六、税收与专卖的区别七、税收与国营企业上交利润的区别5、税收要索：征税对象，纳税人，税率，是税法构成要索的组成部分。
税法是税收制度的核心。
6税率的基本形式包括：比例税率（单一，差别，幅度）、累进税率（全累，超累）、定额税率（地区差别，幅度，分级）。
我国现行税率有：比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率第三部分税收职能：是税收所具有的满足国家需要的能力。
公开课财政税收复习课共24页
债务、社保、补贴 出
平
蛋糕 做大
落实，提倡 鼓励，倡导
收入分配要公平，分配制度是保证， 初次分配再分配，兼顾效率和公平。 初次分配两比重：居民收入和劳动； 两个同步要做到，结合十八大报告。 再分配更注公平，措施主要靠财政， 加大力度健机制：税收社保和转支， 保护合法又增低，调节过高非法缔。 垄断行业要改革，统筹城乡和区域。 根本要发展经济，大力提高生产力。
第八课财政考点突破
命题点 1 影响财政收入的因素
典例 1 (2012·广东高考)对下图解析正确的是 ( D )
A.该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的 B.该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长 C.该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础 D.该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加
基本内容
含义特征性质
（要求）
资
税含
源
收义
按劳分配 必要性：前提、物
质基础、直接原因
税 所流
收
财 得 转 种入
产 税
税 税类
来 源
行
为 利、债、费
财 政 收 入
税
影实
经济发展水平 响
分配政策
因 素
保民生 作 稳经济 用
施 渠 道
国家 预算 国家 决算
国 生产 家 收 入 分 配 分配
配资源
实
＝
施财
经济建设 渠
正确，②不符合题意，
[答案] (1) ①2011年上半年，我国国家财政收入和城乡居民收入都保持了平稳 较快增长。 ②农村居民人均纯收入增长速度超过城镇居民增长速度。 ③但财政收入的增长速度远高于城乡居民收入的增长速度，城乡之 间差距仍然较大。 ④说明国家与个人之间的分配关系不合理。
税收概论课件带复习.doc
第一章税收及其存在的必要性第一节税收的产生与发展一、税收的产生税收是人类社会发展到一定阶段的产物，随着国家的产生而产生。
原始社会末期：生产力的发展出现剩余产品逐渐出现了私有制一阶级维护阶级统治的机关一国家国家要生存，国家机器要运转，就需要掌握一定的物质基础，需要将一部分社会财富集屮到国家手中，于是就产生了税收税收的产生，取决于相互制约着的两个前提条件：一是国家的产生一一客观条件二是私有制的出现一一经济条件二、税收的发展1. 征收形式的发展变化以实物形式为主奴隶社会和封建社会初期实物和货币并存明朝开始实行正税折银征收以后，我国货币税的基础正式奠定下来货币缴纳形式商品经济高度发展的今天2. 征税权力的发展变化大体可以分为四个发展时期：（1）自由纳贡时期（2）承诺时期（3）专制课征时期（4）立宪课税时期（1）自由纳贡时期。
在奴隶社会时期，国家的收入主要来自诸侯自由贡献的物品和劳力。
（2）承诺时期。
随着国家的发展，君权的扩大，财政开支和王室费用都随之增加。
单靠自由纳贡已难以维持，于是封建君主设法增加收入。
特别是遇有战争等特别需要吋，国君更需要增加临时收入以应急需。
当时，由于领地经济仍处主导地位，王权有一定的限制，课征新税或开征临时税，需要得到由封建贵族、教士及上层市民组成的民会组织的承诺。
3. 主体税种的发展变化（1）以古老的简单直接税为主的税收制度在奴隶社会和封建社会，由于自然经济占统治地位，商品货币经济不发达，统治者只釆取直接对人或对物征收的简单直接税。
如人头税，按人口课征；土地税按土地面积或土地生产物课征；对各种财产征收的财产税, 如房屋税等。
当吋虽然也有对城市商业、手工业及进出口贸易征收营业税、物产税、关税，但为数很少，在税收中不占重要地位。
2)以商品和劳务税为主的税收制度进入资本主义社会以后，商品经济日益发达，简单的税制已不能满足财政的需要。
对商品和劳务课征的商品和劳务税的发展形成了以商品和劳务税为主的税收制度。
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一.简答题。
1•试比较受益原则和支付能力原则作为税收公平衡量标准各自的优劣。
受益原则从理论上看具有较强的解释力，但它在实践屮却有很大的局限性。
受益原则的有效实现，要求每个纳税人缴纳的税收与其对公共产品和服务的需求一致，但是在很多情况下，政府财政支出所带来的实际利益由谁获得、获得多少，在当前技术条件卜・，还难以准确进行测度。
这无疑使得按照受益原则来分配税收负担，很难大规模地付诸实施。
也就是说，受益原则在现实中的应用，受到公共产品和服务所固有的共同消费性的限制。
此外，受益原则也无法解释政府的转移性支出。
这些都决定了税收负担按受益原则进行分配，在总体上是行不通的，这也意味着按受益原则征税，只能解决税收公平的部分问题，而不能解决所冇问题。
虽然受益原则不具冇普遍意义，但这并不排除其在特定场合的运用。
在支付能力原则下，税收负扌口分配公平与否的标准完全不同于受益原则。
在解决税收负担的公平分配吋，支付能力原则没有与公共产品和服务的提供有机地联系起来，而仅仅只是从税收自身来孤立地考虑问题。
由于没有与政府财政支出有机地联系起来，所以支付能力原则在理论上看是不能令人满意的。
尽管如此，但支付能力原则却较好地解决了不同纳税人Z间的税收再分配问题，从实践的角度看，支付能力原则具有相当的可行性，而且也较受益原则更具可操作性，目前已在世界各国广泛使用。
2. 简述实行复合税制的必然性。
世界各国普遍推行的是复合税制，主要是基于复合税制具有以下儿方面的相对优越
(1)复合税制可以确保政府取得充足的税收收入。
复合税制下开征的税种多，课税面宽，覆盖面广，不论是社会再生产的哪一个环节或者是国民收入分配中的哪一个层次，凡是在社会公共事务范围内存在的物件或发生的事实，均可成为课税对象，因此复合税制能够确保政府及吋地取得充足的财政收入，满足社会公共需要；与此同吋, 复合税制也使得政府的税收收入具有一定的弹性，可以适应社会经济形势的变化。
(2) 复合税制能保证税收负担公平分配。
在复合税制下，课税对象与纳税人分布广泛，可以使得税收负担分配到社会经济生活的各个领域中去，确保不出现税负畸重畸轻的现象，冇利于社会经济的均衡发展。
而且复合税制中的各个税种还存在相互配合、相互补充的关系，在主要按照支付能力原则分配税收负担的同吋，述辅之以按照受益原则来分配税负，可以确保税收负担的分配基本做到公平合理，这有利于保持社会稳定。
（3）复合税制可以使税收在多方面对社会经济运行进行调节。
复合税制中既包括所得税和
商品税，也包括财产税和其它税种，这使得复合税制能兼容各个税种对社会经济不同的调控作用，对社会经济生活的方方面面进行调节，从而有利于社会经济持续稳定地发展。
3. 在不同的市场结构下，税负转嫁与归宿冇什么不同？
4. 不同类型的增值税在财政经济效应上存在什么茅异？
一•在实行生产型增值税时，不允许扣除外购固定资产的C纳税金，这就就意味着这种类
烈增值税的税基包含了外购固定资产的价款，I大1而存在对固定资产价值重复征税问题。
1 •这种类型的增值税对于资本有机构成高的行业的发展，以及加快技术进步有不利
的影响。
但这种类型的增值税市于法定増值额人于理论增值额，因而冇利于扩人财政收
入。
2. 在实行收入型增值税时，允许在折旧期内扣除外购固定资产的已纳税金，这就意
味着这种类型的增值税法定增值额等于理论增值额，理论上讲它是一种标准的增值税。
但山于外购固定资产价款是以计提折山的方式分期转入产品价值的，使得凭发票扣税的计算方法在操作上存在一定的困难，进而影响了其广泛运用。
二•在实行消费型增值税时，允许将当期外购同定资产已纳税金一次性全部扣除，具
冇提前补偿固定资产的价值的性质，客观上起到了鼓励投资、加速设备更新的作用。
1 •由于消费型增值税可以彻底解决重复征税的问题，有利于技术进步，所以它在大部分实行增值税的国家得到了采用，但由于这种类型的增值税法定增值额小于理论增值
额，因而从静态上看，对组织财政收入有一定的不利影响。
5. 公司所得税的课征对社会经济会产牛哪些影响？
6. 为什么各国普遍对资本利得实行轻税政策？
7. 简述最优所得税的基木观点。
最优所得税研究的一个重要问题是：如何设计累进税率才能实现所得课税的公平。
最优所得税应是较低累进程度的所得税，所得税率的边际税率应适度。
过高的边际税率扭曲人们在工作与闲暇之间的选择，产生了较大的替代效应和超额税负担。
莫里斯（1971）提出，最优所得税的税率结构应是倒“U”型税率结构，中等收入阶层的边际税率可适当高些，低收入阶层和高收入阶层的边际税率适当低些，最高收入阶层的边际税率甚至为零。
8. 应如何理解市场经济条件下政府征税的根据？
9. 比较定额税率、比例税率和累进税率在财政、效率和公平等方面的异同。
10. 分析税收对劳动力供给的收入效应和替代效应。
11. 现代税收具有哪些基木职能？
税收的基本职能有两个：一是财政职能，一是调节职能。
国家为了实现其职能，通过征税取得一部分收入积累一定数量的资金，以满足各方面的支出和消费，这是税收的财政职能。
税收的调节职能是指国家在征税过程中，将社会集团占社会产品份额的一部分纳入国家预算，改变了纳税Z前的占•冇数量。
ft］于税率的高低不等，会使税负的深度不同，这就会引起纳税人的不同负担水平，从而影响其经济的发展。
国家征税后，在客观上对经济所形成的这种彫响就是税收的调节职能。
12. 简述最优商品税的基木观点。
二.图示并解释以下问题。
1.税收超额负担是如何产生的？
2•试用局部均衡分析方法分析在取得相同税收收入的情况下，政府分别征收从价税和从量税的税负归宿。
3. 供需弹性对税负转嫁程度的影响。
4. 拉弗曲线及其政策内涵。