税收法律制度基础练习题库
第三章税收法律制度练习题
第三章税收法律制度练习题第一篇：第三章税收法律制度练习题第三章税收法律制度一、单项选择题1．国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例是指税收特征的（）。
A.强制性B.无偿性C.固定性D.客观性 2．下列各项中，属于税收“三性”的核心是（）。
A.固定性B.强制性C.无偿性D.自愿性 3．区分不同税种的主要标志是（）。
A.税率B.纳税主体C.税目D.征税对象4．对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是（）。
A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.幅度税率 5．下列各项中，属于财产税的是（）。
A.增值税B.企业所得税C.车船税D.车辆购置税 6．下列各项中，属于中央地方共享税的是（）。
A.契税B.消费税C.房产税D.增值税 7．下列各项中，属于税收实体法的是（）。
A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国海关法》C.《进出口关税条例》D.《中华人民共和国增值税暂行条例》8．在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（）。
A.计税依据B.免征额C.税基D.起征点9．按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。
2009年1月1日起，我国的增值税实行的是（）。
A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.费用型增值税10．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。
A.销售电力B.提供文化创意服务C.受托加工货物D.销售房地产11．下列关于消费税的表述中，不正确的是（）。
A.委托加工化妆品的，受托方是消费税的纳税人B.委托非个人加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款C.纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国务院、税务主管部门另有规定外，应向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税D.进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税 12．税收按征税对象分，增值税是（）类型。
税收法律制度练习试卷7(题后含答案及解析)
税收法律制度练习试卷7(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 综合题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同( )日内,到税务机关办理纳税申报。
A．3日B．5日C．7日D．10日正确答案：C 涉及知识点：税收法律制度2．印花税最低比例税率为( )。
A．0.05%B．0.5%C．0.4%D．0.03%正确答案：A 涉及知识点：税收法律制度3．根据我国《税收征管法》的规定,税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是( )。
A．纳税人账目混乱难以查账的B．纳税人未按规定期限办理纳税申报,经税务机关限期申报,逾期仍不申报的C．纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的D．在限期纳税的期限内纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且不能提供纳税担保的正确答案：D 涉及知识点：税收法律制度4．如作为纳税人的单位生产经营不固定,账册不健全,应当采取( )的税款征收方式。
A．查定征收B．查账征收C．查验征收D．定期定额征收5．纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应( )。
A．立即退还B．折抵以后年度的税款C．15日内退还D．30日内退还正确答案：A 涉及知识点：税收法律制度6．从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起( )日内,持有关证件和提供有关资料,向税务机关申报办理税务登记。
A．30B．15C．10D．5正确答案：A 涉及知识点：税收法律制度7．扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,由税务机关责令限期改正,可以处( )的罚款。
A．2000元以上B．2000元以下C．2000元以上5000元以下D．5000元以上正确答案：D 涉及知识点：税收法律制度8．凡已办理税务登记的纳税人,被税务机关列为非正常户超过1年的,税务机关可以( )。
税收法律制度练习题
税收法律制度练习一、名词解释1、税收2、税法3、税率4、税务登记5、增值税专用发票6、纳税申报7、税款征收8、增值税9、营业税10、企业所得税二、单项选择1、税收分配的前提是（）。
A、生产所有权B、国家政治权力C、生产力的发展D、社会主义建设的需要2、下列不属于税收特征的是（）。
A、强制性B、无偿性C、固定性D、稳定性3、税法规定必须征税的客观对象即（），它表示什么样的标的物征税，是区别不同类型税种的主要标志。
A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率4、扣缴义务人应当在发生（），到税务机关申报登记，领取扣缴登记凭证。
A、应税收入时B、税款转入时C、扣缴义务时D、税款缴纳时5、企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，个体工商户和从事生产、经营事业单位（以下简称从事生产、经营的纳税人），应当自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A、15日B、30日C、60日D、90日6、开具发票的（）应符合规定。
A、时间、地点B、时限、内容C、时限、地点D、时间、内容7、单位和个人应在（），才能开具发票。
A、接洽业务时B、商谈业务时C、缴纳税款时D、发生经营业务、确认收入时8、纳税人申报的（）明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。
A、计税依据B、现金收入C、转账收入D、资金收回9、代扣代缴是指按照税法规定，负有扣缴税款义务的法定义务人在向（）支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。
A、税务机关B、纳税人C、扣缴义务人D、纳税担保人10、按照规定，（）可收到代扣、代缴手续费。
A、税务机关B、纳税人C、扣缴义务人D、纳税担保人11、委托代征是以（）的名义征收一些零散税款的一种税款征收方式。
A、纳税人B、扣缴义务人C、纳税担保人D、税务机关12、下列不属于纳税申报方式的是（）。
A、直接申报B、委托代征C、邮寄申报D、数据电文申报13、（）是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。
税收法律制度-习题
税收法律制度习题一、单选题1.税收法律体系的核心是（）。
A.征税主体B.税收法律关系的客体C.纳税主体D.税收法律关系的内容2.个人所得税扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在规定的期限内缴人国库，并向税务机关报《个人所得税扣缴申报表》。
该规定的期限是（）。
A.次月 10 日内B.次月 15 日内C.代扣代缴的 7 日内D.代扣代缴的 15 日内3.以下关于企业所得税的优惠政策说法正确的是（）。
A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按 90%计入收入总额B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可按投资额的70%在当年及以后纳税年度应纳税额中抵免C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，可以按设备投资额的 10%抵免当年及以后年度的应纳税所得额D.企业安置残疾人员所支付的工资，按照支付给残疾人员工资的 50%加计扣除。
4.税务机关负责征收的税种管理，按（）执行。
A.税收征管法B.海关法C.进出口关税条例D.民法5.当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法是（）。
A.对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款B.对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款C.购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处D.购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处6.以下关于增值税纳税地点的表述中错误的是（）。
A.固定业户在其机构所在地申报纳税B.非固定业户在其居住地或机构所在地申报纳税C.进口货物向报关地海关申报纳税D.总机构和分支机构不在同一县（市）的，一般分别向各自所在地主管税务机关申报纳税7.我国对税法主体一方纳税人的确定采用的是（）。
A.属人原则B.属地原则C.属人兼属地原则D.属人或属地原则8.现行增值税纳税人概念中所称“中华人民共和国境内”是指销售货物的（）在我国境内。
税收法律制度练习试卷1(题后含答案及解析)
税收法律制度练习试卷1(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 综合题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．在我国现行的下列税种中,不属于财产税类的是( )。
A．房产税B．城镇土地使用税C．契税D．城市维护建设税正确答案：D 涉及知识点：税收法律制度2．下列税种中,采用从量计征形式的是( )。
A．增值税B．营业税C．所得税D．车船税正确答案：D 涉及知识点：税收法律制度3．税收法律关系产生的标志是( )。
A．征税主体课税行为的发生B．新法的实施C．纳税人纳税义务的发生D．税收法律关系内容发生变化正确答案：C 涉及知识点：税收法律制度4．城市维护建设税从性质上讲,属于( )税种。
A．流转税B．所得税C．财产税D．行为税正确答案：D 涉及知识点：税收法律制度5．下面完全由国家税务机关负责征收的税种是( )。
A．增值税B．车辆购置税C．营业税D．企业所得税正确答案：B 涉及知识点：税收法律制度6．我国税法是由一系列要素构成的,其中三个最基本的要素是( )。
A．纳税义务人、税率、纳税期限B．纳税义务人、税目、税率C．纳税义务人、税目、征税对象D．纳税义务人、税率、征税对象正确答案：D 涉及知识点：税收法律制度7．区分不同税种的主要标志是( )。
A．征税对象B．计税依据C．税目D．税率正确答案：A 涉及知识点：税收法律制度8．免征额是指对( )中免于征税的数额。
A．征税项目B．征税对象总额C．征税对象扣除额D．应征收的数额正确答案：B 涉及知识点：税收法律制度9．下列税种中,采用定额税率的有( )。
A．营业税B．城镇土地使用税C．个人所得税D．土地增值税正确答案：B 涉及知识点：税收法律制度10．累进税率是根据征税对象数额的大小不同,规定( )的税率。
税收法律制度试题及答案
税收法律制度试题及答案一、单项选择题1. 下列关于税收法律制度的说法，不正确的是（）。
A. 税收是国家为实现其职能，依法强制地、无偿地取得财政收入的基本形式B. 税收具有无偿性、强制性和固定性的特征C. 税收法律制度是国家税收活动的重要依据和保障D. 税收法律制度包括税收立法、税收执法、税收司法等内容答案：D2. 下列属于税收法律制度要素的是（）。
A. 税收主体B. 税收客体C. 税收税率D. 税收征收机关答案：ABC3. 关于税收征收管理，下列说法正确的是（）。
A. 税务机关可以对纳税人进行税务检查，但必须经过纳税人同意B. 纳税人应当按期向税务机关报送税务资料，包括财务会计报表和其他有关资料C. 纳税人、税务机关及其工作人员违反税收法律制度的，应当承担行政责任D. 税收征收管理不包括税收监督和税收司法等内容答案：B4. 下列属于税收法律责任的形式的是（）。
A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 以上都对答案：D5. 下列属于税收征收管理范围的是（）。
A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 房产税答案：ABCD二、多项选择题1. 税收法律制度的要素包括（）。
A. 税收主体B. 税收客体C. 税收税率D. 税收征收机关E. 税收优惠政策答案：ABCDE2. 下列属于税收征收管理的内容的有（）。
A. 税务登记B. 税务申报C. 税务检查D. 税收强制执行E. 税收行政处罚答案：ABCDE3. 税收法律责任的形式包括（）。
A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 经济责任E. 政治责任答案：ABC4. 下列属于税收征收管理范围的税种有（）。
A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 房产税E. 关税答案：ABCD三、判断题1. 税收法律制度包括税收立法、税收执法、税收司法等内容。
（）答案：错误2. 税收具有无偿性、强制性和固定性的特征，这是税收区别于其他财政收入形式的基本标志。
税收法律制度练习题
税收法律制度练习题一、选择题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是：A. 罚款B. 强制执行C. 限制出境D. 以上都是2. 增值税的纳税人包括：A. 个体工商户B. 企业C. 非企业单位D. 所有选项3. 企业所得税的税率为：A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%4. 个人所得税的起征点为：A. 5000元B. 3500元C. 4000元D. 6000元5. 以下哪项不属于税收优惠政策？A. 减免税B. 退税C. 抵扣税D. 增加税二、填空题6. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税年度为每年的_______。
7. 纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除的税前费用包括_______、_______等。
8. 增值税的计税方法主要有_______和_______两种。
9. 纳税人在境外取得的所得，按照《中华人民共和国个人所得税法》规定，应当在_______内申报纳税。
10. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人的税务检查应当在_______日内完成。
三、简答题11. 简述增值税的基本原理。
12. 什么是税收筹划？请列举两个税收筹划的常见方法。
13. 请简述个人所得税的计算方法。
四、案例分析题14. 某公司2023年的营业收入为1000万元，成本费用为600万元，假设该公司适用的企业所得税率为25%，请计算该公司应缴纳的企业所得税额。
15. 张三在2023年1月的工资收入为15000元，假设没有其他收入和扣除项，根据个人所得税法，张三当月应缴纳多少个人所得税？五、论述题16. 论述税收法律制度在国家经济中的作用及其对个人和企业的影响。
六、计算题17. 某企业2023年第一季度的销售额为500万元，增值税率为13%，该企业在第一季度购进原材料的进项税额为60万元，请计算该企业第一季度应缴纳的增值税额。
税收法律制度习题及答案
税收法律制度习题（一）一、单项选择题1.下列各项中, 属于税收法律关系客体旳是()。
A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务2.税收法律制度旳关键要素是（）A.课税对象B.税收优惠C.税率D.计税根据3.下列各项中, 属于税收法律关系客体旳是()。
A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务4.下列各项中不属于税收作用旳是（）。
A.实现国家职能B.稳定经济C.收入再分派D.配置资源5.税收部门规章是由（）审议通过旳。
A.全国人民代表大会B.国家税务总局C.国务院D.全国人大常委会6.《个人所得税法》是由（）制定颁布实行旳。
A.全国人民代表大会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部7.我国税法构成要素中, 可以区别不一样类型税种旳重要标志是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限8.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务旳流转额为征税对象旳税收种类。
下列各项中, 不属于流转税旳有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税9.我国旳营业税旳有关规定, 营业额到达或者超过一定原则旳照章全额计算纳税, 营业额低于该原则旳则免予征收营业税, 这种减免税方式称为（）, 属于（）。
A.免征额税基式减免B.起征点税额式减免C.项目扣除税额式减免D.起征点税基式减免10.我国个人所得税中旳工资薪金所得采用旳税率形式属于（）。
A.比例税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率11.通过直接缩小计税根据旳方式实现旳减税免税是（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.法定式减免12.我国个人所得税旳计算中, 按税法规定, 可以按扣除1600元后旳金额计算应纳税额, 该1600元指旳是（）。
A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免二、多选题1.税收具有()特性。
A.免费性B.收益性C.强制性D.固定性2.下列各项中属于税收原则旳有（）。
A.平等原则B.公平原则C.效率原则D.免费原则3.我国税收法律关系中旳征税主体是（）。
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税收法律制度基础（答案解析）打印本页第八章一、单项选择题。
1.在税制要素中，能体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度的是（）。
A．征税人B．纳税人C．征税对象D．税率【您的答案】【正确答案】D【答案解析】税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和那纳税人的负担程度，是税收法律制度的核心要素。
2.税收行政法规是由（）审议通过的。
A．全国人大B．全国人大常委会C．国务院D．国有税务总局【您的答案】【正确答案】C【答案解析】税收法规由国务院负责审议。
税收法律在经国务院审议通过后，以议案的形式提交全国人民代表大会常务委员会的有关工作部门，在广泛征求意见修改后提交全国人民代表大会或其常务委员会审议通过。
3.在税收法律关系中，主体的权利和义务共同指向的对象是（）。
A．税收法律关系的主体B．税收法律关系的客体C．税收法律关系的内容D．税收法律关系的标的【您的答案】【正确答案】B4.下列各项中，属于有权指定贯彻执行税收法律、行政法规的规章制度，制定税收征收管理的具体规定的部门是（）。
A．工商行政管理局B．国家税务总局C．财政部D．房地产管理局【您的答案】B】正确答案【．【答案解析】见教材p2515.我国的营业税中规定了起征点，营业额达到或者超过起征点的照章全额计算纳税，营业额低于起征点则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。
A．免征额税基式减免B．起征点税额式减免C．项目扣除税额式减免D．起征点税基式减免【您的答案】【正确答案】D【答案解析】我国的减免税包括：税基式减免、税率式减免和税额式减免。
其中税基式减免中包括起征点、免征额、项目扣除和跨期结转。
其中的起征点是指对课税对象开始征税的数额界限，课税对象的数额没有达到规定的起征点的不征税；达到或者超过起征点的，就其全部数额征税。
6.我国土地增值税采取的税率形式属于（）。
A．比例税率B．超额累进税率C．超率累进税率D．全额累进税率【您的答案】【正确答案】C【答案解析】目前我国土地增值税的税率采取四级超率累进税率形式。
7.下列税种的纳税期限中，属于按年计征、分期预缴，年度终了后汇算清缴的是（）A．企业所得税B．契税C．耕地占用税D．营业税【您的答案】【正确答案】A【答案解析】所得税（包括：企业所得税、外商投资企业所得税）一般采用的是按年计征，分期预缴，年终汇算清缴的方式缴纳。
8.以课税对象数额相当于计税基数的倍数为累进依据来划分区段，并规定相应的税率，对每个级次分别计算税额的累进税率属于（）。
A．差别比例税率B．超额累进税额C．超倍累进税率D．超率累进税率【您的答案】【正确答案】C个人所得税的税率采用的是超额累进税率形式，假设某人当月取得工资薪金收入的计9.税依据为1000元，适用的税率为10%，当级税率的速算扣除数是25，该人应该缴纳的所得税为（）B．75元C．125元D．70元【您的答案】【正确答案】B【答案解析】运用“速算扣除数”计算应纳税额的公式为：应纳税额=计税依据×适用税率－速算扣除数，那么由已知条件可得：1000×10%－25=75元。
这种计算在所得税章节中的个人所得税中会有详细的介绍。
10.下列关于税率的说法不正确的是（）。
A．累进税率的课税对象越大，税率越高B．税率是税收法律制度中的核心要素C．定额税率不采用百分比的形式D．累进税率分为全额累进税率和超额累进税率两种【您的答案】【正确答案】D【答案解析】累进税率分为全额累进税率、超额累进税额、超率累进税率和超倍累进税率四种。
注意：超倍累进税率的概念是05年辅导教材新增的累进税率形式，要注意掌握。
11.在税法要素中，区分不同税种的标志是（）A．税目B．征税人C．课税对象D．计税依据【您的答案】【正确答案】C【答案解析】课税对象是区别不同税种的重要标志，同时也体现着各税种的征税范围，它是课税的基础。
12.在我国税收法律关系中，纳税义务人确定的原则是（）A．属地兼属人B．属地C．属人D．量力负担【您的答案】【正确答案】A【答案解析】在我国税收法律关系中，纳税义务人包括法人、自然人和其他组织。
对这种权利主体的确定我国采取属地兼属人的原则。
二、多项选择题。
）税收的基本原则有（1.A．效益原则B．效率原则D．公平原则【您的答案】【正确答案】BD【答案解析】税收原则是税收制度制定、执行和实施的基本准则。
在现代税收理论中，关于税收体系设计的重要原则，一是效率原则，二是公平原则。
2.根据宪法及其他相关法律的规定，有权参与税收立法和政策制定的机关有（）。
A．全国人大B．国务院C．财政部D．国家税务总局【您的答案】【正确答案】ABCD【答案解析】根据我国《宪法》及其他相关法律的规定，有权参与税收立法和政策制定的机关有全国人民代表大会及其常务委员会，省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会，国务院，财政部，国务院关税税则委员会，国家税务总局。
其中，关税税则委员会主要负责制定或者修订《进出口关税条例》、《海关进出口税则》的方针、政策、原则等。
3.税率中累进税率主要有（）。
A．超额累进税率B．全额累进税率C．超倍累进税率D．超率累进税率【您的答案】【正确答案】ABCD【答案解析】注意我国的税收法律制度中已经不采用全额累进税率这种形式了。
4.减免税主要包括（）。
A．税基式减免B．税率式减免C．税额式减免D．税负式减免【您的答案】【正确答案】ABC【答案解析】减免税主要包括三个方面的内容：税基式减免、税率式减免和税额式减免5.在下列税种中，（）是我国现行的税种。
A．产品税B．城镇土地使用税．国有企业所得税C．D．印花税【您的答案】【正确答案】BD【答案解析】我国现行的税种中有城镇土地使用税和印花税，而产品税、国有企业所得税已被取消。
6.下列有关减免税的说法，正确的是（）。
A．减免税的内容包括减税和免税，起征点、免征额B．对课税对象的数额没有达到规定起征点的不征税C．达到或超过起征点的，按起征点数额征税D．课税对象超过起征点的，就其全部数额征税【您的答案】【正确答案】ABD【答案解析】C项达到或超过起征点的，按全部数额征税。
7.在我国税收法律关系中，权利主体的一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，它包括（）。
A．国家各级税务机关B．国家各级财政机关C．国家外经贸部D．海关【您的答案】【正确答案】ABD【答案解析】主体一方是代表国家行使征税职责的国家机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关。
8.根据我国《宪法》及有关法律的规定，有权参与税收立法和政策制定的机关有（）。
A．财政部B．国务院C．国家税务总局D．工商局【您的答案】【正确答案】ABC【答案解析】有权参与税收立法和政策制定的机关有：全国人民代表大会及其常务委员会，省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会，国务院，财政部、国务院关税税则委员会、国家税务总局。
9.我国税法的制定一般要经过四个阶段，他们是（）A．提出立法议案B．审议C．表决通过D．试行阶段【您的答案】ABC】正确答案【．【答案解析】我国税法的制定一般要经过提出立法议案、审议、表决通过和公布四个阶段。
不包括试行阶段。
10.税收与其他财政收入形式相比，具有（）特征。
A．强制性B．无偿性C．固定性D．及时性【您的答案】【正确答案】ABC三、判断题。
1.我国现行税法取消了集市交易税、牲畜交易税、屠宰税。
（）【您的答案】【正确答案】错【答案解析】我国已经取消集市交易、牲畜交易税、燃油特别税、国有企业资金税、集体企业资金税、事业单位资金税、国有企业工资调节税；将特别消费税并入消费税；将屠宰税、筵席税下放给地方，由省、自治区、直辖市人民政府根据要地区经济发展的实际情况，自行决定征收或者停止征收。
也就是说，屠宰税并未取消。
2. 企业所得税有关法律规定，企业当年发生的经营亏损，可以用以后5年内的所得进行弥补，该种减免税形式属于项目扣除。
【您的答案】【正确答案】错【答案解析】这种减免税方式属于跨期结转，是将以前纳税年度的经营亏损等在纳税年度的经营利润中扣除，直接缩小了税基。
3.计税依据是指计算应纳税额的依据或标准，即根据什么来计算纳税人应缴纳的税额。
（）【您的答案】【正确答案】对【答案解析】计税依据是指计算应纳税额的依据或标准，即根据什么来计算纳税人应缴纳的税额，一般有两种：一是从价计征，二是从量计征。
从价计征，是以计税金额为计税依据，计税金额是指课税对象的数量乘以计税价格的数额。
从量计征，是以课税对象的重量、体积、数量为计税依据。
4.税收是国家凭借政治权力，按照法律先公布的法定标准，无偿取得财政收入的一种分配形式。
（）【您的答案】【正确答案】对【答案解析】税收是指以国家为主体，为实现国家职能、凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。
税收法律关系的权利主体包括税务机关、海关和财政机关，不包括纳税人和扣缴义务5.人。
（）【您的答案】【正确答案】错【答案解析】在收法律关系中，主体一方是代表国家行使征税职责的国家机构；另一方是履行纳税义务的人。
6.课税对象得数额没有达到规定起征点的不征税；达到或者超过起征点的，就其超过的部分征税（）【您的答案】【正确答案】错【答案解析】课税对象得数额没有达到规定起征点的不征税；达到或者超过起征点的，就其全部数额征税。
7.按课税对象的某种比例来划分不同的部分，并规定相应的税类，这种税类是超倍累进税率。
（）【您的答案】【正确答案】错【答案解析】这种税率是超率累进税率。
8.纳税人和扣缴义务人都是实际承担税负的单位或者个人。
（）【您的答案】【正确答案】错【答案解析】代扣代缴义务人只是承担扣缴税款并缴入国库的义务，他实际不负担税款。
9.在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等，凡在中国境内有收入来源的，都是我国税收法律关系的客体。
（）【您的答案】【正确答案】对【答案解析】在我国税收法律关系中，主体一方是代表国家行使征税职责的国有机关，包括国有各级税务机关、海关和财政机关。
另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织。
对这种权利主体的确定，我国采取属地兼属人原则，即在华的外国企业、组织、外籍人、无外籍人等凡在中国境内有所得来源的，都是我国税收法律关系的主体。
10.税目是税法中具体规定应当征税的项目，是课税对象的具体化，因此对于所有的税种均要规定税目。
（）【您的答案】【正确答案】错【答案解析】一般来说，课税对象比较复杂，税种内部不同课税对象之间需要采用不同的税率档次进行调节时，需要规定税目。
而征税对象简单明确的税种，则没有必要规定税目。
四、简答题。
简述税收法律关系的构成要素。
1.【您的答案】【正确答案】税收法律关系体现为国家征税与纳税人纳税的利益分配关系。