审计实务总复习资料练习进步及规范标准答案

第一章审计计划阶段1、（），都需要开展初步业务活动。

A首次承接B连续审计C无论首次承接还是连续审计D根据具体情况而定答案C2、初步业务活动分为（）两部分。

A对外客户评价B对内会计师事务所胜任能力评价C 对外客户评价和对内会计师事务所胜任能力评价D对外客户评价和环境评价答案C3、注册会计师应以（）为根本目标。

A维护社会公众利益B社会效益C经济效益D企业效益答案A4、确定质量控制复核人员的原则是，由项目组内（）的人员复核，由经验较少的人员执行具体工作。

A团队领导 B 主管人员 C 经验较多D经验较少答案c5、（）是审计产生、发展的直接动因。

A资产所有权和经营权的分离B资产所有者对经营管理者无法直接监督C 生产力的快速发展D资产所有者希望加强经营管理答案：B6、在与治理层沟通计划的审计范围和时间安排时，下列各项中，注册会计师通常认为不宜沟通的是（）A重要性的具体金额B 拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险C 对于审计相关的内部控制采取的方案D 拟利用内部审计工作的程度答案：A7、无权对审计工作底稿进行复核的人是（）A 项目负责人B初级审计人员C 部门负责人D审计机构负责人答案：B8、下列各项中，符合注册会计师职业道德规范的有（）A 雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师B 对其能力进行广告宣传C允许其他单位以本所的名义承办业务D以降低收费方式招揽业务E揭露被审计单位的重大舞弊行为答案：E9、审计业务约定书具有（）性质A 经济合同性质B 意向书性质C 风险评估程序的证据性质D 实施分析程序的前提性质答案:A10、中国注册会计师协会会员职业道德守则规定，独立性包括实质上的独立性和（）。

A 经济上的独立性B 形式上的独立性C 组织上的独立性D精神上的独立性答案：B二、判断题1、在签订“审计业务约定书”之前，事务所应当对自身的专业胜任能力进行评价。

评价的内容包括除事务所的独立性和助理人员以外的全部事项。

（×）2、会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简和规模大小都应该制定审计计划。

（√）第二章风险评估与内部控制一、选择题1、无论选择何种方案，注册会计师都应当对所有重大的各类交易、账户余额、列报设计和实施（）程序。

A 穿行B符合性C实质性 D 控制测试答案：C2、内部控制仅适用于（）业务。

A 常规B 特殊C 例外事项D意外事项答案A3、在比较风险与收益后，愿意无条件承担全部风险，是（）A风险承受B风险规避C风险降低D风险分担答案A4、通过购买保险、外包业务等方式来分担一部分风险，是（）A风险承受B风险规避C风险降低D风险分担答案D5、不属于内部控制的描述方法的是（）A文字说明法B调查表法 C 流程图法D细节测试法答案D6、在制定总体审计策略时，无论下列交易、账户余额或披露的错报金额是否低于重要性水平，注册会计师通常认为影响财务报表使用者经济决策的是（）。

A甲公司的存货B甲公司的应收账款C甲公司的所有者权益D甲公司管理层和治理层的报酬答案D7、在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（）A、重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。

B、如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的。

C、判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响。

D、较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响。

答案C8、在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（）A 持续经营产生的利润B非经常性收益C资产总额D营业收入答案B9、下列关于重要性和审计风险关系的表述，正确的是（）A重要性水平越高，审计风险越低。

B 重要性水平越高，审计风险越高。

C重要性水平和审计风险是正相关关系D两者无关系。

答案A10、在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润报的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为（）。

A、100万元B、150万元C、200万元D、300万元答案：A第三章审计实施阶段1、从编号001~200的凭证中抽取20张进行审计，假定以017号为随机起点，采用等距抽样法，顺序抽取的第4个样本号为（）。

A 、047 B、097 C、087 D、057答案A2、确定重要性水平是在审计（）中进行。

A 准备阶段B 实施阶段C 终结阶段D后续阶段答案A3、注册会计师的审计方法的调整，主要是随着（）A 审计对象的变化B 审计环境的变化C 审计目标的变化D审计责任的变化答案C4、审计全过程的中心环节是（）A 计划阶段B 实施阶段C 终结阶段D后续阶段答案B5、下列有关函证的说法，错误的是（）A、函证的方式分为积极和消极两种方式B、如果注册会计师遇到采用积极的函证方式实施函证而未能收到回函时，应该再次寄发询证函。

C、在函证中指明直接向被审计单位回函。

D、将收到的回函形成审计工作记录，并汇总统计函证结果。

答案C6、下列应该寄发积极方式函证的是（）A、重大错报风险评估为高水平B、涉及大量余额较小的账户C、预期不存在大量的错误D、有理由相信被询证者会认真对待函证答案A判断题1、等距抽样是指按照相同的间隔，从审计对象总体中等距离地选取样本的一种选样方法。

答案：正确93页2、符合性测试是对内部控制的健全性、完整性和有效性进行的测试。

答案：正确97页3、如果对控制测试结果不满意，注册会计师应当考虑扩大实质性程序的范围。

答案：正确4、控制测试主要是针对被审计单位的内部控制执行效果进行测试，而实质性程序主要是评价被审计单位会计数据的公允性。

答案：正确第四章审计证据和审计工作底稿一、单选题1、实物证据并非具体的实物，其典型的形式是（）。

A、各类实物盘点表B、现金C、有价证券D、应收票据答案 A2、书面证据是审计证据的主要组成部分，又叫（）。

A 基本证据B辅助证据C环境证据D次要证据答案A3、注册会计师获取审计证据的要求是（）。

A、重要且合理B、充分且适当C、客观且准确D、合法且正确答案B4、审计人员获取审计证据时必须考虑其成本，应遵循（）原则。

A、重要性原则B实质重于形式C、成本效益原则D相关性答案C5、审计证据的成本因取证方式不同而不同，以下方式成本最高的是（）。

A、观察、询问、重新计算B、检查记录或文件C、检查有形资产和函证D、分析程序答案：C6、在确定审计证据的可靠性时，下列表述中错误的是（）A.以电子形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠B.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠C.从复印件获取的审计证据比从传真件获取的审计证据更可靠D.直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠答案C7、审计工作底稿归档期限为审计报告日或者审计业务中止后（）日。

A、30B、60C、90D、10答案B8、当期档案，自审计报告签发之日起，至少需要保管（）年。

A 、10 B、5 C、3 D、8答案A9、注册会计师对资产类报表项目的存在性认定获取审计证据时，细节测试方向是( )。

A.从财务报表到尚未记录的项目B.从尚未记录的项目到财务报表C.从会计记录到支持性证据D.从支持性证据到会计记录答案C10、按照来源，审计证据可以分为外部证据和内部证据，下列各项中属于外部证据的是（）A 、管理当局说明书B、收料单C 、银行对账单D、董事会会议记录答案C第五章购货与付款循环审计一、单选题1、在付款审计程序中，应当将确定应付账款的（）作为首要目标。

A、完整性B、存在性C、正确性D、合理性答案A2、请购单是证明有关采购交易的（）认定的凭据之一，也是采购交易轨迹的起点。

A、发生B、完整C、准确D、截止答案A3、注册会计师要证实采购交易的完整性认定，常用的控制测试不包括( )。

A.检查订购单连续编号的完整性B.检查验收单连续编号的完整性C.检查应付凭单连续编号的完整性D.检查请购单连续编号的完整性答案D4、注册会计师审计X公司2011年的财务报表，从2011年12月31日的卖方发票追查至采购明细账，是为了查明X公司的采购交易的( )认定不存在错报。

A.发生B.完整性C.计价和分摊D.准确性答案 B5、当被审计单位管理层具有高估利润、粉饰财务状况的动机时，注册会计师主要关注的是被审计单位( )。

A.高估费用，高估应付账款B.低估费用，低估应付账款C.低估费用，高估应付账款D.高估费用，低估应付账款答案B6、注册会计师在对Y公司应付账款项目审计的过程中，发现应付账款项目所属明细账的期末贷方余额是800万元，预付账款项目所属明细账的期末贷方余额是500万元，对于Y公司资产负债表上应付账款项目填列的金额，注册会计师认为正确的是( )。

A.800万元B.500万元C.1300万元D.300万元答案C7、以下审计程序中，最有可能获取固定资产的完整性的审计证据的是( )。

A.以固定资产明细账为起点，检查固定资产实物B.以固定资产实物为起点，检查固定资产明细账C.询问被审计单位的管理层D.将固定资产本期余额与上期余额进行比较答案B8、注册会计师应结合购货业务进行审计的项目有（）A、应收账款B、应收票据C、预收账款D、应付账款答案D判断：1、如被审计单位采用加速折旧法，应取得其批准文件；如没有批准文件，应提请被审计单位改正并建议调整应纳税所得额。

答案：正确2、检查应付账款长期挂账的原因，做出记录，注意其是否可能无需支付。

答案：正确第六章生产与存货循环审计一、单选题1、对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，注册会计师认为最可能证实的是（）A 、计价和分摊B、权利和义务C、存在性D、完整性答案A2、下列属于被审计单位健全有效的存货内部控制需要由独立的采购部门负责的是（）。

A.编制购货订单B.编制请购单C.检验购入货物的数量、质量D.控制存货水平以免出现积压答案A3、下列有关生产与存货循环涉及的主要凭证与会计记录的说法中，错误的是（A．生产任务通知单，是企业下达制造产品等生产任务的书面或口头文件，用以通知供应部门组织材料发放，生产车间组织产品制造，会计部门组织成本计算B．领发料凭证是企业为控制材料发出所采用的各种凭证，如材料发出汇总表、领料单、限额领料单、领料登记簿、退料单等C．产量和工时记录是登记工人或生产班组在出勤时间内完成产品数量、质量和生产这些产品所耗费工时数量的原始记录D．工薪汇总表是为了反映企业全部工薪的结算情况，并据以进行工薪总分类核算和汇总整个企业工薪费用而编制的，它是企业进行工薪费用分配的依据答案A4、注册会计师观察被审计单位存货盘点的主要目的是为了（）。

A.查明客户是否漏盘某些重要的存货项目B.鉴定存货的质量C.了解盘点指示是否得到贯彻执行D.获得存货期末是否实际存在以及其状况的证据答案：D解析：选项Ａ，查明被审计单位是否漏盘某些重要的存货项目，目的是测试其完整性；选项Ｂ，鉴定存货的质量，目的是测试其价值；选项Ｃ，了解盘点指示是否得到贯彻执行，目的是测试其盘点指示是否执行。