企业内部离任审计的程序
离任审计的操作流程
离任审计的操作流程离任审计是指当员工离开岗位时对其进行审计，以确保员工在离职前的工作和行为符合公司的规定和标准。
以下是离任审计的操作流程：1.开始前的准备工作在进行离任审计之前，需要进行一些准备工作。
首先，建立离任审计政策和程序，明确审计的范围、目的和责任。
其次，与离职员工的直接上级进行沟通，了解员工的工作内容和业绩，并获取员工的相关文件和记录，包括绩效评估、培训记录、工作日志等。
2.制定审计计划审计计划是离任审计的关键步骤之一、在制定审计计划时，需要考虑以下几个方面。
首先，确定审计的时间和地点，确保审计的进行不会干扰正常的工作流程。
其次，确定审计的范围和目标，明确需要对员工的哪些方面进行审计。
此外，制定审计的方法和技术，确定审计所需的工具和资源。
3.进行离任面谈离任面谈是离任审计的重要环节之一、在离任面谈中，审计人员需要与离职员工进行面对面的交流，以了解员工在职期间的工作情况和行为表现。
同时，审计人员还需要询问员工是否了解公司的规定和政策，并与员工讨论离职手续和交接事宜。
面谈的内容应该明确、具体，以确保员工对审计的重要性有清晰的认识，并明确员工在审计过程中的协助和配合。
4.收集审计证据收集审计证据是离任审计的核心步骤之一、审计人员需要获取员工在离职前的各种文件、记录和数据，包括但不限于工作日志、业绩报告、培训记录、行程安排等。
审计人员应该对这些证据进行细致的检查和分析，以确认员工在职期间是否遵守公司的规定和程序，并发现可能存在的问题和风险。
5.分析和评估审计结果在收集完审计证据后，审计人员需要对这些证据进行分析和评估。
首先，审计人员应该对员工的工作和行为进行综合评估，确定是否存在不合规的行为和违反公司规定的情况。
其次，审计人员还需要分析可能导致不合规行为的原因和根源，以便提出改进建议和措施。
最后，审计人员应该将审计结果和分析意见整理成报告，以向公司管理层和相关部门汇报。
6.提出改进建议和措施在分析和评估完审计结果后，审计人员应该提出具体的改进建议和措施。
企业离任审计要点及企业内部审计的基本流程
企业离任审计要点及企业内部审计的基本流程一、离任审计要点（一）成立审计小组，科学分工，根据工作量的大小。
（二）向当事人或责任人调查账龄较长的：“应收帐款”和预付帐款“各债务单位经营情况及资信程度，逐步明确帐款清理，清收的时限和责任人，列表备案，对其中帐龄较大、债务人已发生变化、收回无望的，确认经济损失，对可能会形成呆坏帐损失的，在（审计报告）中作说明。
（三）弄清库存中有哪些问题商品，以自营形式操作的代理业务客户已提货，确认收货函内容是否与库存表一致。
自营部分对帐实不一致的要弄清原因，如以披露。
对质次价高、残损失效、等问题商品，在了解其形成时间及原因的基础上，组织离、接任双方和财务、业务等部门负责人，现场逐一鉴定，按当前市场行情评估可亮丽的价，确定资产损失额，使这些潜亏因素浮出水面，符（审计报告）获得认可后，按程序进行报批，调整损溢。
（四）对各商品进销差价和进销差率进行检查验证，发现低于正常水平的，进行差核实，调整损益。
（五）检查各损益销售业务有无按流程进行申报审批，查证内部管理有无失控现象。
（六）分类汇总，撰写《审计报告》，将审计证据及有关资料进行分类汇总，召开审计小组成员会议，对照方针，政策、法规和企业内部管理规章制度，及任期内的经营指标，对被审计部门的经营管理状况进行集体讨论，评价，研究《审计报告》提纲和审计“建议”，做到对离任者和接任者负责，使离任者进一步发扬成绩，让继任者从中吸取经验和教训，在些基础上撰写<审计报告》的初稿，发送给离任接任者，再根据双方反馈的意见，作进一步调查认证和修改。
（七）如何准确判断有问题商品和有问题资金，合同认定任期内的各种损失，明确划分离任者应承担的责任，这是审计工作中的一个难点，我们在验证、取证过程中，凡发现利润不实，费用开支不当，债权不够可靠，债务有出入等问题，都及时向离任者反馈，在认真听取其陈述的同时，明确指出离任者的责任，要求其边工作。
二、企业内部审计的基本流程企业内部审计的目的是为企业增加价值并提高企业的运作效率，以服务管理、服务效益为出发点，采取系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理程序进行评估和改善，从而帮助企业实现目标。
集团公司员工离任审计的程序
集团公司员工离任审计的程序
相关单位程序要点
总部
人力资源中心
审计室
1、各单位第一负责人及主要财务人
员调离现任岗位的，均需接受离任审
计。
2、审计内容包括：
a：离任人员在任期间各年度经济指
标，包括：营业收入、保费收入，投
资收入和其他收入，各种债务、债权
及年度利润。
b：离任人员在任期间各项费用开支
的合法性，主要包括：奖金支付、宣
传费、手续费、福利费、印刷费、广
告费、应酬费及各种补助等。
c：公司内部管理情况，离任人员的
工作业绩和过失。
d ：其他需要审计的项目。
通知安排审计
审计进行
作出审计报告
审计报告抄送
总部人力资源中心
管理人员离职
资料归档。
离任审计规定
离任审计规定离任审计是指会计师事务所在聘期结束或合同终止后对企业会计报告进行的一项审计工作。
离任审计的主要目的是确认企业会计报告的真实性、准确性和完整性，并评估企业内部控制的有效性和合规性。
离任审计对于保护投资者利益、维护市场秩序、促进经济持续发展具有重要意义。
下面是离任审计的一些规定。
一、离任审计周期离任审计的周期一般为最近一年的财务状况和业绩，即会计年度。
这个时间段可以反映企业的最新财务状况和经营情况，为投资者提供权威的财务信息。
二、离任审计程序离任审计程序包括企业资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表的审计，以及对企业内部控制的评价。
审计人员会对企业的财务报表进行抽样检查，验证并核实相关的财务数据和交易记录的真实性和准确性。
并通过对企业内部控制的评估，确定其是否能够提供合理保证和风险控制。
三、离任审计报告离任审计结束后，审计人员需要撰写并提交离任审计报告。
该报告包括对企业财务报表的审计结论，内部控制的评价结果，以及其他重大事项的说明。
离任审计报告是一个公开的文件，会在企业的年度报告中公布，供投资者参考。
四、离任审计的法律责任离任审计人员需按照有关法律法规和审计准则的要求开展审计工作，并对审计结论的准确性负责。
如果发现企业存在虚假陈述、违反会计准则或内部控制不力等情况，审计人员有权向有关部门报告，并承担相应的法律责任。
五、离任审计的衔接离任审计应与下一任审计人员的上任审计衔接，确保财务报表的连续性和可比性。
上任审计人员需要了解离任审计报告，并在其基础上进行审计，发表自己的审计意见和建议。
这样可以保证历年财务信息的一致性和连接性。
总之，离任审计是保障财务报告真实性和保护投资者利益的重要环节。
通过对企业财务报表和内部控制的审计，可以提高企业的透明度和可靠性，促进市场秩序的稳定和经济的健康发展。
同时，离任审计人员也需要履行自己的法律责任，确保审计工作的质量和准确性。
企业内部离任审计方案
企业内部离任审计方案1. 简介企业内部离任审计是指对员工在离职前、离职期间和离职后的行为、资产和机密信息进行全面审计的过程。
它的目的是确保员工在离职时没有带走公司的机密信息或侵犯公司的利益。
本文档将详细介绍企业内部离任审计方案的步骤和具体措施。
2. 方案步骤企业内部离任审计可以分为以下几个步骤：2.1 离职申请审批流程在员工提交离职申请后，应建立一个离职审批流程来规范审批的过程。
审批流程应包括对员工离职原因的了解和验证，以及与员工离职相关的事项的处理。
2.2 离职前培训和交接在员工正式离职之前，应为其进行必要的培训和交接工作。
培训内容包括对员工离职后需要注意的事项和禁止行为的说明，交接工作包括将员工的工作和项目交接给其他员工或团队。
2.3 离职审计检查清单在员工离职前，应制定一份离职审计检查清单，包括但不限于以下内容：•员工是否存有公司机密信息的副本或备份。
•员工是否有未完成的任务或项目。
•员工是否访问了不属于其职责范围的公司文件或系统。
•员工是否访问了其他员工的个人文件或系统。
•员工是否存在与其他员工共享的账号或密码。
2.4 离职审计过程离职审计可以由内部审计部门或外部审计公司进行。
审计过程应包括对员工在离职前、离职期间和离职后的行为和资产的全面检查，包括但不限于以下方面：•查看员工的电子邮件和通信记录。
•检查员工的计算机和移动设备的使用情况。
•审查员工的项目和任务完成情况。
•拜访员工的工作场所和办公桌。
•调查员工与其他员工的关系和合作情况。
2.5 离职审计报告在离职审计完成后，应生成一份离职审计报告，详细记录员工在离职前、离职期间和离职后的行为、资产和机密信息的情况。
报告应被保密，并只能被授权的人员查阅。
3. 离职审计措施为确保离职审计的有效性和安全性，还应采取以下措施：•分配专门的离职审计团队或人员。
•对离职审计团队或人员进行培训和指导，提高其审计技能和保密意识。
•建立合适的审计工具和系统，以帮助收集和分析审计数据。
离任审计制度五范本
离任审计制度五范本第一章总则第一条为规范离任审计行为，保证离任审计工作的公正、独立和有效进行，制定本制度。
第二条离任审计是指国家机关和企事业单位在任职人员离职之前对其工作进行全面评估和审查的程序。
第三条离任审计工作应当遵循真实、客观、公正的原则，保护相关当事人的合法权益。
第四条离任审计工作应当由专业的审计机构或者具备离任审计资质的人员进行。
第五条离任审计工作应当按照国家法律法规和相关规定进行，确保离任审计的合法性和合规性。
第二章离任审计程序第六条离任审计应当按照以下程序进行：（一）确定离任审计的范围和目标；（二）收集相关的资料和信息；（三）进行数据分析和研究；（四）开展实地调查和核查；（五）撰写离任审计报告；（六）组织相关人员讨论并作出决策；（七）报告审计结果和建议。
第七条离任审计的范围包括但不限于以下内容：（一）离任人员的工作情况和业绩评价；（二）离任人员可能存在的违法违纪行为；（三）离任人员的遗留问题和隐患；（四）离任人员可能导致的影响和风险；（五）其他与离任人员工作相关的事项。
第八条离任审计应当确保审计程序的连续性和完整性，防止数据的篡改和丢失。
第三章离任审计责任第九条离任审计的责任主体是离任审计机构或者具备离任审计资质的人员。
第十条离任审计机构或者具备离任审计资质的人员应当履行如下责任：（一）按照法律法规和职责完成离任审计工作；（二）保守审计机密，确保审计工作的独立和保密性；（三）提出客观、真实的审计结论和建议；（四）依法对相关人员的违规行为进行追责。
第十一条离任审计机构或者具备离任审计资质的人员应当具备以下条件：（一）具备相关的专业知识和技能；（二）具备独立进行审计工作的能力；（三）具备保密能力和责任意识；（四）具备良好的职业道德和职业操守。
第四章离任审计报告第十二条离任审计报告应当包括以下内容：（一）离任人员的工作概况和业绩评价；（二）离任人员可能存在的问题和风险；（三）离任人员的个人违法违纪行为；（四）离任人员可能遗留的隐患和待解决问题；（五）离任审计机构的建议和意见。
离任审计制度
离任审计制度
是指对企业或组织的高级管理人员在离职或职务发生变动时进行审计和评估的制度。
这一制度旨在监督和评估高级管理人员在职期间的工作表现，以确保其职责和权力的正确行使，以及在离职时保护企业或组织的利益。
离任审计制度通常包括以下几个方面：
1. 审计程序：确定审计的范围、时间和方式，包括依据法律法规、内部控制和道德标准进行审计。
2. 审计对象：确定需要审计的离任管理人员，通常是企业或组织的高级管理层，如CEO、CFO等。
3. 审计内容：审计人员会对离任管理人员在职期间的财务报表、经营决策、内部控制、合规情况等方面进行审计。
4. 审计目标：审计的目标是评估离任管理人员在职期间的工作表现，包括其业绩、管理能力、道德品质等。
5. 审计发现和报告：审计人员会根据审计程序和内容进行审计，并将审计发现和评估结果整理成报告，向相关股东、监管机构等进行披露。
离任审计制度的实施可以提高企业或组织的治理能力和透明度，促进高级管理人员的负责任行为，保护企业或组织的利益和声誉。
同时，离任审计制度也有助于引入新的管理人员，为他们提供参考和决策依据。
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离任(任期)经济责任审计程序
离任（任期）经济责任审计程序一、经济责任审计是指通过实施审计程序，对相关责任人任职期间主要经济考核指标完成情况、经营质量、资产运营质量、经营成果的真实性、财务收支的合规性、内部控制建立和执行、重大经营决策合规性和有效性、遵循公司管理制度以及个人廉洁自律等进行的专项审计。
以客观公正评价相关责任人任期内取得经营业绩，明确界定相关责任人应负有的经济责任。
二、审计对象为分子公司、办事机构、重点项目的项目经理、重要业务职能部门的第一责任人。
三、审计对象任期届满，或任期内免职、调离本岗位、辞职、退休等岗位职责变化时，按干部管理权限，由人事部门提出《离任经济责任审计通知》，审计部门据此列入审计工作计划，编制审计方案；四、实施经济责任审计时，应在审计通知书中明确要求审计对象就审计内容提供述职报告，以及按规定要求准备好有关材料。
包括：离任人主管部门、单位的财务账簿、凭证、各项报表；任期内经济指标完成情况资料；任期内各审计机构作出的审计报告和有关部门作出的调查报告；各种财产盘点表等；五、经济责任审计内容主要包括：主要预算指标的完成情况；任期财务状况；财务收支的合规性；内部控制制度建设和执行的效率和效果；审计对象廉洁自律和对公司管理制度的遵循情况，是否存在违规为个人谋取私利的行为；审计对象遗留下的重大问题、或有事项等。
六、审计结束后，审计组应提出《离任经济责任审计报告》，对被审计人的工作业绩、经济责任和审计通知中规定的其他内容作出客观公正的评价；七、审计报告应请被审计人核对审计事实，并签署对审计报告的意见；八、《离任经济责任审计报告》应报送集团公司总经理及主管领导，并送人事部门和被审计人；九、被审计人对《离任经济责任审计报告》有异议，可在接到审计报告后十五日内，向集团公司提出申诉，由集团公司领导决定是否请上一级审计部门复审或驳回申诉；十、《离任经济责任审计报告》是考核干部的重要依据，由审计部门作为审计档案归档。
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企业内部离任审计的程序、内容与方法
随着市场经济的逐步完善和集团企业多元化的发展，集团企业下属企业的自主权、经营权不断扩大。
在集团企业建立完善的内部离任审计制度,切实有效地抓好离任审计工作,是集团加强对下属企业监管和人力资源管理的重要手段之一，也是确保企业资产保值增值、维护所有者和经营者合法权益的需要。
离任审计工作主要从经济行为和经营成果等方面审查到期离任企业负责人任期内的经济业绩与责任，为有关部门全面考察和合理使用人才提供客观可靠的依据。
笔者结合工作实际，试从离任审计程序、离任审计内容和离任审计方法等几个方面谈点认识。
一、离任审计程序
1、审计准备阶段：一要取得离任审计委托，应及时取得董事会或其他权力机构的书面授权或委托书，依据集团企业的有关制度开始实施审计工作。
集团企业董事会和领导层对审计任务的布置与大力支持，是顺利实施离任审计的前提。
二要做好审前调查，要分析任期内历年审计资料及结论，以便整合审计资源、提高工作效率。
三要制定审计方案，方案要把握目标，突出重点，对具体步骤、人员分工及审计方法，以及是否延伸对被审企业下一级企业进行审计等内容应当明确。
四要下达审计通知书，在通知书中应向被审企业说明本次审计的时间、范围、方式（送达或就地审计），并提出需配合工作的具体要求，例如准备好财务帐册、凭证、报表及相关合同资料等。
2、审计实施阶段：一是要召开审计进点会，讲明审计目的和要求，听取情况介绍，并取得被审企业对所提供资料的真实性与合法性所作出的书面承诺。
二是组织审计查账，在审阅、核对、调节、盘点和调查的基础上，将账面审查的结果与收集的账外证据结合起来进行分析。
3、撰写离任审计报告：在整理工作底稿、征求意见后要撰写好离任审计报告，并向委托方及有关单位出具离任审计报告。
离任审计报告撰写的内容及要素和其他审计项目一样，区别在于离任审计报告反映的审计客体是“企业负责人”，其作用是为集团企业考核、任用管理人员提供依据。
报告中要高度重视对离任者任期经济责任进行合理评价，这部分内容对于被审计企业和离任者来说较为敏感，也是离任审计成果的综合体现。
如何恰当进行审计评价，要把握好以下四个原则：
（1）客观公正原则。
一切从实际出发，以法规制度为准绳，以资料事实为依据，实事求是地作出评价。
对问题要结合客观条件进行分析，不能简单地以表象论功过、断是非，并注意有无潜亏和短期行为。
在审计报告中应尽量使用量化指标和对比的方式说明企业经营状况，用写实的表述客观反映企业对外投资、偿债能力等方面情况，不用感情色彩浓的词语，切忌做无审计依据的随意评价。
（2）谨慎性原则。
审什么就评什么，要有针对性。
审计证据不足或不太清楚的事项不要做评价，超出审计范围的事项不予评价。
评价措辞要恰当，有分寸。
（3）责权分清原则。
对所发现的问题，结合企业所处的经营环境与政策影响面，实事求是地剖析问题产生的主、客观原因，明确前任与现任责任，分清直接与间接责任，主观与客观责任，集体与个人责任。
（4）突出重点原则。
要抓住主要问题进行评价，事无巨细、评价过长，会影响审计报告的效果。
二、离任审计内容
1、检查内部控制：检查被审计企业的内部控制，既是离任审计的重要内容，也是进一步确定审计重点的必要前提。
检查一个企业是否建立了行之有效的内部控制制度，一是参照有关规范性文件确定该企业内控制度模式，二是检查该企业内控的现状和健全性，三是测试该企业内控的有效性（即符合性测试），四是根据测试结果对企业内部控制予以评价。
2、审查任期内财务状况及经营成果：以财务收支审计为基础，审查会计资料的真实性与合法性。
一是审查财务收支及遵守财经法规和集团规章等情况，关注有无隐瞒收入、偷漏税行为，有无利用职权便利谋取私利的不法行为，有无按规定程序办理投资决策、重大采购、股权变动、经济担保等事项；二是审计收入、成本、费用、利润及其分配，关注有无弄虚作假、潜亏挂帐、虚盈实亏、转移损失等问题；三是审计资产、负债和损益，关注债权债务是否清晰，有无呆坏帐及其他经济遗留问题。
3、审查任期内资产管理、使用及保值增值情况：企业负责人作
为资产的受托经营者和管理者，必须履行其托管责任，确保各项资产的安全完整、有效利用和保值增值。
对企业存量资产进行审计核实，能划清前后任的经济责任归属。
一要谨慎地检查各类资产的真实完整性、合法合规性，例如，对现金、原材料、产成品、固定资产进行实物盘点或抽查，对银行存款、应收帐款等进行证实；鉴别资产报废依据等。
二要审查各项资产的有效利用和增值情况，将企业纵向变化的相关指标和同行业先进水平进行对比与分析，如投资回收期、资金利润率、设备完好率等，有利于考察企业发展前景和生产后劲。
4、重点审查任职期间的经营业绩：任期经济责任审计要着重评价企业负责人是否完成经济责任目标，一般包括销售、利税、固定资产及投资管理、资产保值增值等内容。
实施审计要逐项核查指标完成情况，并适当拓展和延伸审计内容。
例如审核固定资产投资时，将项目计划、合同与实际投资支出进行对比，分析取得的投资收益。
对任期经营业绩的分析与评价，由于企业实际情况不同，可以因地制宜，选取一些最能反映经营活动真实情况的经济指标来进行。
三、离任审计的方法
因受时间和人力安排等条件的限制，离任审计应根据实际情况，灵活科学地选用审计方法。
在具体操作时应注意以下几个“结合”：
1、企业自查与审计检查相结合。
对资产规模较大，情况比较复杂的企业，可先由企业对实物和资产进行盘点，对债权债务进行清理，在此基础上由审计人员进行重点抽查核实，以提高审计效率。
2、检查会计资料与检查内部控制相结合。
较好的内部控制是保
证会计信息真实可靠的关键，能预防差错和舞弊行为的发生。
检查会计资料与检查内部控制的有机结合，可减少审计风险，提高工作效率。
3、账簿审查与实物核对相结合。
对重要的资产除对账表进行审查外，还要核对实物，这样可以有效地降低审计风险，确保审计质量。
4、账簿审查与调查研究相结合。
审计中除审查账簿外，还可通过调查，如与有关人员进行交谈，了解和掌握有关情况，为合理评价打好基础。
5、离任审计与延伸审计相结合。
延伸审计下属企业及有经济往来的企业，是全面有效评价经济责任的一个有效途径。
6、离任审计与专项审计等日常审计相结合。
能充分利用以前审计成果，提高审计工作效率，避免重复审计，起到事半功倍的效果。