企业所得税试题
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案一、选择题1. 企业所得税的纳税对象是指在中华人民共和国境内注册的企业和取得收入的非居民企业。
关于企业所得税的纳税义务，以下哪项是正确的？A. 只有居民企业需要缴纳企业所得税B. 非居民企业在境内取得的收入不需要缴纳企业所得税C. 居民企业和非居民企业均需缴纳企业所得税D. 企业所得税仅对外资企业征收答案：C2. 根据我国现行税法，企业所得税的税率为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些内容？A. 罚金和罚款B. 赞助支出C. 广告费和业务宣传费D. 企业所得税税款答案：C4. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的额度是多少？A. 不超过年度利润总额5%B. 不超过年度利润总额10%C. 不超过年度利润总额15%D. 不超过年度利润总额20%答案：B5. 关于企业所得税的纳税申报，以下说法正确的是：A. 企业可以选择按月或按季申报B. 企业所得税的年度申报截止日期为次年3月31日C. 企业所得税的预缴申报截止日期为次年1月31日D. 企业可以根据自身情况自行决定申报时间答案：A二、填空题1. 企业所得税是对企业及其他取得收入的组织的所得征收的__________。
2. 企业所得税的纳税年度为__________年的1月1日至12月31日。
3. 企业发生的合理的工资薪金支出，准予在__________中据实扣除。
4. 企业所得税法规定，企业的固定资产计算折旧的最低年限为__________年。
5. 企业在计算应纳税所得额时，对于无形资产的摊销，准予在__________内摊销。
答案：1. 所得税2. 公历3. 计算应纳税所得额4. 五5. 合同约定或法律规定的有效期三、简答题1. 简述企业所得税的纳税主体及纳税范围。
答：企业所得税的纳税主体包括在中国境内注册的居民企业和在中国境内取得收入的非居民企业。
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业所得税的纳税年度是：A. 1月1日至12月31日B. 7月1日至次年6月30日C. 4月1日至次年3月31日D. 企业自行决定答案：A3. 企业所得税的纳税人包括：A. 国有企业B. 集体企业C. 私营企业D. 所有上述企业答案：D二、多项选择题1. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些项目？A. 销售货物的收入B. 提供劳务的收入C. 转让财产的收入D. 利息收入答案：A, B, C, D2. 以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 社会保险费和住房公积金C. 研发费用D. 罚款支出答案：A, B, C三、判断题1. 企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和在中国境外设立但在中国境内有所得的企业。
（）答案：正确2. 企业所得税的税率是固定的，不会随着企业利润的增减而变化。
（）答案：错误四、简答题1. 简述企业所得税的征税对象。
答案：企业所得税的征税对象是企业的生产、经营所得和其他所得。
2. 简述企业所得税的纳税义务人。
答案：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和其他取得所得的组织，以及在中国境外设立但在中国境内有所得的企业。
五、计算题1. 某企业2023年度实现利润总额为500万元，该企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的合理工资支出为100万元，社会保险费和住房公积金支出为50万元，研发费用为30万元，无其他可扣除项目。
请计算该企业的应纳税所得额。
答案：应纳税所得额 = 利润总额 - 合理工资支出 - 社会保险费和住房公积金支出 - 研发费用= 500万元 - 100万元 - 50万元 - 30万元= 320万元六、案例分析题1. 某企业在2023年度取得销售货物收入800万元，提供劳务收入200万元，转让财产收入100万元，利息收入50万元。
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A20% B25% C30% D33% 答案： B 7. 企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并 汇算清缴，结清应缴应退税款。 A三 B 四 C 五 D 六 答案： C 8. 扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）内缴入国库，并向所在地的税务机关 报送扣缴企业所得税报告表。 A 三日 B 五日 C 七日 D 十日 答案： C 9. 某企业于 2008 年销售了 2006 年积压的一批货物， 如何对这批货物计税， 有以下不同意见， 你认为哪种意见是正确的？（） A 按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除 B 按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除 C 按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除 D 以上意见都不正确 答案： C 10. 某企业是生产电机的企业， 在境外设有营业机构。 2008 年该企业的境内营业机构盈利 1000 万，境外营业机构亏损 100 万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损 能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（） A 根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 B 根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 C 根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国 的法律
D 以上意见都不正确 答案： A 11. 按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（） A 国有企业 B 私营企业 C 合伙企业 D 外商投资企业 答案： C 12.A 公司 2008 年度取得以下收入：销售商品收入 200 万元，其他企业使用 A 企业可循环使 用的包装物支付 100 万元，获得股息收入 100 万元，其他企业租用 A 公司的固定资产支付 200 万元，转让无形资产收入 100 万元， A 公司 2008 年度取得的租金收入总额是多少（） A100 B200 C300 D400 答案： C 13. 企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入 , 应当按照（）确定收入额。 A 公允价值 B 重置价值 C 历史价值 D 原始价值 答案： A 14. 以下哪个是企业所得税纳税人（） 。 A 个人独资企业 B 合伙企业 C 一人有限责任公司 D 居民个人 答案： C 15. 下面哪个不是企业所得税纳税人（） 。 A 国有企业 B 外商投资企业 C 私营有限责任公司 D 私营合伙企业 答案： D 16. 下面哪项收入应该征收企业所得税（） 。 A 股息、红利等权益性投资收益 B 依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C 依法收取并纳入财政管理的行政事业收费
企业所得税考题及答案
企业所得税测试题一.单选（20分）1.按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ C ）A.国有企业B.私营企业C.合伙企业D.外商投资企业2.根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（ D ）A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业3.来源于中国境内.境外的销售货物所得，按照（ B ）确定A.合同签订地B.交易活动发生地C.销售方注册所在地D.购买方注册所在地4.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得及其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，其所得税税率为（ B ）。
A.25%B.20%C.15%D.10%5.清算所得，是指企业的（ B）减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。
A.全部资产原值B.全部资产可变现价值或者交易价格C.关联方购买价格 D.全部资产历史成本6.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为（ A ）所得A.股息B.投资C.红利D.清算7.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的（ A ）确定。
A.公允价值B.交易价格C.市场价格D.重置完全价值8.企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照（ B ）人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及及向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。
A.期初即期B.期末即期C.期初同期D.期末同期9.企业拨缴的工会经费，不超过（ C ）的部分，准予扣除。
A.工资总额2%B.计税工资总额2%C.工资薪金总额2%D.薪金总额2%10.甲企业2008年度的销售收入为4000万元，实际发生的及经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（ D ）万元予以税前扣除，该公司。
企业所得税试题及答案
一、单项选择题1．2013年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元(该财产的净值为50万元)，该公司应扣缴企业所得税( )万元。
A．13.6 B.20.6C．27.2 D.41.22．关于企业所得税收入的确定说法不正确的是( )。
A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现D.如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入3．2013年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票，注明设备价款10万元。
己知该企业2011年亏损40万元，2012年盈利20万元。
2013年度经审核的应纳税所得额60万元。
2013年度该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。
A.6.83B.8.83C.9D.104．2013年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。
该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。
2013年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。
A.294.5B.310C.325.5D.3305．在存货报废、毁损或变质损失的规定中，损失数额较大的指的是占企业该类资产计税成本（）以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损（）以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
A.5% 5%B.10% 10%C.15% 15%D.10% 15%6．根据企业所得税法的规定,下列收入中属于免税收入的是( )。
A.企业购买金融债券取得的利息收入B.企业提供中介代理收入C.企业购买国债取得的利息收入D.企业提供非专利技术收入7．某国家重点扶持的高新技术企业，2011年亏损15万元，2012年度亏损10万元，2013年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2013年应纳企业所得税税额为（）万元。
企业所得税试题(最新)
企业所得税试题（满分100分，时间150分钟）一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，每小题1分，共30分) 1．B 2．A 3．A 4．A 5．C6．A 7．C 8．B 9．C 10．B11．C 12．A 13．D 14．A 15．B16．A 17．A 18．A 19．A 20．A21．B 22．C 23．A 24．B 25．C26．D 27．C 28．A 29．A 30．B1．工业企业将购进的货物用于下列用途，应视同销售的是（）A.委托加工B.客户品尝C.移送分支机构D.将其用于生产另一产品2．下列企业为企业所得税纳税人的是（）A.一人有限责任公司B.个人独资企业C.普通合伙企业D.有限合伙企业3．外购的无形资产成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产（）所发生的其他支出。
A. 达到预定用途B.达到资本化条件C.完成技术开发D.研制成功4．企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》，采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于（）确认收入的实现。
A．实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日----------------------------精品word文档值得下载值得拥有----------------------------------------------B．应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现C．应按销售合同或协议约定的价款确定收入额D．应在签订合同时确认收入5．房地产开发经营企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入（）的部分，准予据实扣除。
A．3% B．5% C．10%D．15%6．企业集团采取合理方法分摊研究开发费的，企业集团集中研究开发项目实际发生的研究开发费，应当按照权利和义务、（）的原则，合理确定研究开发费用的分摊方法。
A. 费用支出和收益分享一致B.收入与支出配比C.权责发生制D.收付实现制7．企业因生产经营发生变化，不再符合公共基础设施项目减免税条件的，企业应当自发生变化（）日向主管税务机关提交书面报告并停止享受优惠，依法缴纳企业所得税。
(完整版)企业所得税试题及答案
一、单项选择题1．2013年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元(该财产的净值为50万元)，该公司应扣缴企业所得税()万元。
A．13.6 B.20.6C．27.2 D.41.22．关于企业所得税收入的确定说法不正确的是( )。
A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现D.如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入3．2013年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票，注明设备价款10万元。
己知该企业2011年亏损40万元，2012年盈利20万元。
2013年度经审核的应纳税所得额60万元。
2013年度该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。
A.6.83B.8.83C.9D.104．2013年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。
该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。
2013年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。
A.294.5B.310C.325.5D.3305．在存货报废、毁损或变质损失的规定中，损失数额较大的指的是占企业该类资产计税成本（）以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损（）以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
A.5% 5%B.10% 10%C.15% 15%D.10% 15%6．根据企业所得税法的规定,下列收入中属于免税收入的是( )。
A.企业购买金融债券取得的利息收入B.企业提供中介代理收入C.企业购买国债取得的利息收入D.企业提供非专利技术收入7．某国家重点扶持的高新技术企业，2011年亏损15万元，2012年度亏损10万元，2013年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2013年应纳企业所得税税额为（）万元。
新企业所得税考试试题及答案
新企业所得税考试试题及答案一、单项选择题（本类题共20分，每小题1分。
每题只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。
）1．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B．在中国境内成立的外商独资企业C．在中国境内成立的个人独资企业D．在中国境内未设立机构场所、但有来源于中国境内所得的企业2．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税（）。
A．林产品的采集B．中药材的种植C．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植D．油料的种植3．某食品工业企业2008年营业收入3000万元，广告费支出800万元，业务宣传费支出20万元。
2009年营业收入4000万元，广告费支出200万元，业务宣传费支出15万元。
则2009年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（）万元。
A．297.5 B．585 C．600 D．2154．企业所得税的年终汇算清缴时间是（）。
A．年终后2个月内进行B．年终后3个月内进行C．年终后4个月内进行D．年终后5个月内进行5．某外国公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的与分支机构没有联系的所得缴纳企业所得税的税率是（）。
A．20% B．25% C．30% D．33%6．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（）。
A．消费税 B．允许抵扣的增值税C．营业税 D．土地增值税7．某工业企业2008年年度应纳税所得额50万元，从业人数80人，资产总额2000万元；2008年度缴纳企业所得税时应按（）税率缴纳。
A．25% B．20% C．18% D．15%8．下列项目中，需计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（）。
A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B．远洋捕捞所得C．企业获得的保险公司保险赔偿款收入D．将自产货物用于职工福利9．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（）。
A. 2年B. 3年C. 4年D. 5年10.某国家重点扶持的高新技术企业，2006年亏损65万元，2007年度亏损15万元，2008年度盈利200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为（）万元。
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企业所得税试题（最新）作者:日期:2. 下列企业为企业所得税纳税人的是（3. 外购的无形资产成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产（）所发生的其他支出。
A.达到预定用途 B. 达到资本化条件4.企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》，采企业所得税试题（满分100分，时间150分钟）一、单项选择题（下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，每小题 1 分，共 30 分)1. B 2 . A 3 . A 4 .A 5 . C6 . A7 . C8 . B9 . C 10 . B 11.12 . A 13 . D 14 . A 15 . B 16.17 . A 18. A 19 . A 20 .21.22 . C 23 . A 24 . B 25 . 26.27 . C 28 . A 29 . A 30 . B1 .工业企业将购进的货物用于下列用途，应视同销售的是（ A.委托加工B.客户品尝C.移送分支机构D.将其用于生产另一产品 A. 一人有限责任公司 B.个人独资企业 C.普通合伙企业D.有限合伙企业C.完成技术开发D.研制成功取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于（）确认收入的实现。
应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现房地产开发经营企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机 构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入（ 予据实扣除。
A. 3% B . 5% C . 10% D. 15%6.企业集团采取合理方法分摊研究开发费的，企业集团集中研究开发项目实际发生的研究开发费，应当按照权利和义务、 （）的原则，合理 确定研究开发费用的分摊方法。
A. 费用支出和收益分享一致B. 收入与支出配比C. 权责发生制D.收付实现制7.企业因生产经营发生变化，不再符合公共基础设施项目减免税条件的，企业应当自发生变化（ ）日向主管税务机关提交书面报告并停止享 受优惠，依法缴纳企业所得税。
A. 10B. 7C. 15D. 30C .应按销售合同或协议约定的价款确定收入额D . 应在签订合同时确认收入 A. 实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日 B. 5.）的部分，准8在中国境内外公开发行、上市股票的中国居民企业，在向非居民企企业所得税。
A. 20%B. 10%C. 25%D. 5%9 .高新技术企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发 费用总额的比例不低于（A. 20%B. 50%C. 60%D. 80%10.金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按90% 计入收入总额。
小额贷款是指单笔且该户贷款余额总额在（ 下的贷款。
A. 3B. 5C. 7D. 611 .对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。
鼓励类产业企业是要以相关规定的产业项目为主营业务，且主营业务 收入占企业收入总额（）以上的企业。
A . 40%B . 60%C . 70%D . 50%12. 金融企业准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产有（业股东派发2008年及以后年度股息时，应统一按（）的税率代扣代缴）万元以A.抵押贷款B .委托贷款C .代理贷款D .国债投资13.预约定价安排期满后自动失效。
如企业需要续签的，应在预约定价安排执行期满前（）日内向税务机关提出续签申请.A. 20B.30C.60D.9014.企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用（）。
A.可以作为合理支出在税前扣除B.属于经营无关支出不得扣除C.可以作为福利费扣除D.可以按比例进行扣除15.企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的,属于推倒重置的，（）应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧。
A.固定资产的改扩建支出B.该资产原值减除提取折旧后的净值 C. 固定资产净值 D. 固定资产原16. 融资性售后回租业务中，承租人出售资产的行为（17.同期资料应自企业关联交易发生年度的次年 6月1日起保存（）A.10B. 5C. 3D. 218.下列各项中，可以不计入企业所得税应纳税所得额的有（ A. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 B. 纳税人取得企业间拆借资金的利息收入 C. 纳税人购买企业债券的利息收入 D. 纳税人接受捐赠的实物资产 19.属于企业法定资产损失，应在（ ）扣除。
A. 申报年度B. 损失核定年度C. 实际发生年度D. 企业自行选择扣除年度20.智能公司2009年8月终止生产经营，尚未弥补的符合条件的亏损 60万元，清算期间全部资产的计税基础为2400万元、变现价值为3000万元，发生清算费用100万元。
该企业清算所得为（）A.不确认为销售收入B. 确认销售收入C.确认所有权转移部分收入D.纳税人自行选择年。
A.440万元B.500 万元C.600 万元D.3000 万元21.2009年初企业购入一台5成新的轿车，售车方是2007年年初购买,低于（）可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
23. 居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项所得额。
24. 电信企业在发展客户、拓展业务等过程中向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年 收入总额（）的部分，准予在企业所得税前据实扣除。
A.3%B. 5%C.15%D.10%25. 企业转让限售股未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的（ 定为该限售股原值和合理税费A.10%B.7%C.15%D.5%26.房地产开发企业采取基价加超基价分成方式委托B 房产营销公司销确定折旧年限为5年。
按照新的企业所得税法规定，此车的折旧年限不得A.1 年B.2 年C.3 年D.4 年22.企业逾期（）年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的,A.1 年B.2年 C.3 年 D.4 年境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业（）的境外应纳税A. 所属纳税年度B. 收回年度C.以后纳税年度D.经税务机关认可纳税年度），核售开发产品，委托销售合同约定每平方米基价5000元，超过基价的金额双方分成比例是4: 6。
2010年第三季度，B公司共销售开发产品10000平方米，销售合同以A企业的名义与购房人签订，均价为6800元。
A企业2010年第三季度应确认开发产品销售收入（A.5000万元B.5720 万元C.6080 万元D.6800 万元27.企业对职工的下列支出可以作为工资薪金支出在税前扣除的是A.支付给职工食堂工作人员的工资B.年金C.管理人员的工资D. 职工交通补贴28.2011年，（）、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%勺部分,准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A.化妆品制造与销售B.化妆品制造C.化妆品制造、批发与零售D.化妆品联营29.符合条件的技术转让是指居民企业转让其拥有符合条件的技术的所有权或（）年以上全球独占许可使用权的行为。
A.5年B.3 年C.2 年D.1 年30.咼新技术企业应在资格期满前（）提出复审申请，在通过复审之前，在其高新技术企业资格有效期内，其当年企业所得税暂按15%勺税率预缴。
A.5个月B.3 个月C.6 个月D.1 年二、多项选择题（下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的,每小题2分，多选、错选均不得分，少选但所选答案正确的，每个得0.5 分，共30 分)1 . BCD 2 . AB 3 . ABCDE 4 . ABC 5 . BCD6. ABC 7 . ABC 8. ABD 9 . ACD 10.ABCD 11 . ABCD 12 . ABD13. ABCD 14 . ABC 15 . ABCD1下列哪些纳税人不适用核定征收企业所得税（A.所有享受企业所得税优惠政策的企业B.汇总纳税企业C. 上市公司D. 经济鉴证类社会中介机构2.居民企业其在一个纳税年度中实际发生的下列费用支出，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除的有（A.新产品设计费B.新工艺规程制定费C.与研发活动相关的技术图书资料费D.外聘人员的工资薪金3 .企业所得税法及实施条例规定国家金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得可以免征企业所得税，国际金融组织包括A.国际货币基金组织B.世界银行C.亚洲开发银行D.国际开发协会E.欧洲投资银行4.享受技术转让所得优惠的技术转让范围包括（A.计算机软件著作权B.集成电路布图设计权C.植物新品种D.现代服务业5.特别纳税调整方法所称的转让定价方法包括（A.可比价格法B. 再销售价格法C.成本加成法D. 利润分割法6.根据企业所得税法规定，关联方之间借款，有关债资比例符合税收规定的说法为（A.权益投资为企业资产负债表所列示的所有者权益金额B.如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和，则权益投资为实收资本（股本）与资本公积之和;C.如果实收资本（股本）与资本公积之和小于实收资本（股本）金额, 则权益投资为实收资本（股本）金额。
D.这里的所有者权益是指实收资本、资本公积和盈余公积7.企业从事下列（）农、林、牧、渔业项目的所得，免征企业所得税。
A.灌溉B.兽医C .农机推广D.农产品加工8.下列关于房地产开发企业所得税的表述，符合税收规定的有（A.委托境外机构销售开发产品的，支付境外的销售费用不超过委托销售收入10%勺部分，准予据实扣除。
B.企业开发产品转为自用的，可以在税前扣除折旧C.企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，不得作为资产损失处理D.房地产开发企业的计税成本对象应在开工前确定，并报主管税务机关备案9.高新技术产品（服务）收入是指企业通过技术创新、开展研发活动, 形成符合《国家重点支持的高新技术领域》要求的产品（服务）收入与技术型收入总和。
技术性收入包括（）。
A.技术转让收入B.技术指导收入C.技术服务收入D.接受委托科研收入10.企业所得税法及相关文件规定企业安置残疾人员所支付的工资可以享受加计扣除。
符合条件的残疾人包括（)°A.视力残疾B.听力残疾C.言语残疾D.精神残疾11.企业所得税法所称依法在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。
具体包括（A.事业单位B.社会团体C.民办非企业单位D.商会12.关于企业清算，下列说法正确的有（A.清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额B.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为股息所C.剩余资产减除上述股息所得后的余额的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失D.企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度E.高新技术企业清算所得的适用税率为15%13.申请享受免税资格的非营利组织需要报送的资料有（A.税务登记证复印件B.非营利组织登记证复印证C.申请前年度的资金来源及使用情况D.公益活动和非营利活动的明细情况14 .企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。