企业所得税试题2

2011年企业所得税模拟试卷(二)一、单项选择题（下列各题给出的备选项中只有一个是正确的，请将你认为正确的选项填入括号中。

本题共30小题，每小题1分，共30分。

）1、税收管辖权是一国政府在征税方面的主权，是国家主权的重要组成部分。

根据国际通行做法，我国选择了（）的双重管辖权标准，最大限度维护我国的税收利益。

A、地域管辖权和公民管辖权B、地域管辖权和居民管辖权C、公民管辖权和居民管辖权D、收入来源地管辖权和居民管辖权2、根据企业所得税法及其相关规定，下列项目中不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A、国债转让收益B、已经进行坏账损失处理后又收回的应收账款C、非营利组织从事营利性活动取得的收入D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费3、根据企业所得税法的规定，下列收入属于企业其他收入的是（）。

A、逾期未退包装物押金收入B、接受捐赠的固定资产收入C、产品销售收入D、租金收入4、依据企业所得税法及其相关规定，下列表述正确的是（）。

A、分支机构注销后30天内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案B、总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴C、企业应当在办理注销税务登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税D、企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为5、企业下列处置行为，应当缴纳企业所得税的是（）。

A、将资产用于生产加工另一产品B、将资产在总机构与分支机构之间转移C、改变资产形状、结构或性能D、将资产移送他人6、某橡胶厂2010年度销售自产橡胶收入250万元，销售涂料收入30万元，出租闲置厂房租金收入10万元，投资收益100万元，接受捐赠收入5万元，管理费用中包括广告费35万元，业务宣传费15万元，在计算2010年度应纳企业所得税时，广告费和业务宣传费准予扣除（）万元。

A、43.5B、50C、37.5D、357、税法规定的收入、扣除的具体范围、标准和资产的税务处理的具体办法，由（）规定。

A、国务院B、财政部C、国家税务总局D、国务院财政、税务主管部门8、企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法不符合规定的是（）。

A、抵免限额为该项所得依照规定计算的应纳税额；B、超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补；C、是指居民企业来源于中国境外的应税所得；D、是指非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外应税所得。

9、根据企业所得税法及相关规定，下列项目所得不可以减免税的是（）。

A、从事农、林、牧、渔项目的所得；B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得；C、从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得；D、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。

10、下列关于企业债务重组业务企业所得税的处理，表述正确的是（）。

A、企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务。

确认相关资产的所得和损失B、资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部产的75%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原计税基础确定C、企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、不含股权收购、资产收购、合并、分立D、分立，是指一家企业将部分资产分离转让给现存的企业，被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法分立。

11、某公司2010年5月主要生产甲产品，本月完工60件，在产品50件，平均完工程度为80%，共发生生产费用8000元。

采用约当产量法对月末在产品和完工产品的成本进行分配，则完工产品和在产品的成本分别为（）万元。

A、8000，0B、3200，4800C、4800，3200D、5400，260012、甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的1 600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。

丙公司共有股权1 000万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。

该项重组行为符合特殊性税务处理的条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理方式。

则乙公司需要缴纳（）企业所得税。

A.0万元B.25万元C.100万元D.425万元13、总机构在北京的某法人企业，在上海、青岛分设两个分支机构，2009年7-12月上海分支机构收入、工资、资产三项分别是30万元、15万元、20万元；青岛分支机构收入、工资、资产三项分别是40万元、10万元、20万元；2010年1-6月上海分支机构收入、工资、资产三项分别是50万元、15万元、30万元；青岛分支机构收入、工资、资产三项分别是30万元、30万元、40万元；2011年一季度总机构汇总计算应纳所得税额160万元，上海分支机构一季度预缴企业所得税（）万元。

A、37.6B、67.2C、75.2D、82.314、B公司2010年以300000元从境外关联企业购入一批商品，并将这批商品以250000元转售给非关联企业。

假设该公司销售毛利率为20%。

按照再销售价格法计算，该批销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。

A、15000B、12500C、10000D、1140015、某企业2010年会计人员审核账务时发现，2008年固定资产计提折旧有误，多计提折旧50万元，则企业在进行会计调整时，涉及的会计分录是（）。

A、借：以前年度损益调整50万贷：累计折旧50万B、借：累计折旧50万贷：以前年度损益调整50万C、借：本年利润50万贷：累计折旧50万D、借：累计折旧50万贷：本年利润50万16、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。

A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业C、在中国境内成立的个人独资企业D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业17、根据企业所得税法及其相关规定，下列说法正确的是（）。

A、企业发生的费用一律不得重复扣除B、企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除C、企业发生的工资都可以在税前扣除D、企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除18、企业所得税法规定，计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的是（）。

A、无形资产受让、开发支出B、各项税收的滞纳金、罚金和罚款C、企业转让资产，该项资产的净值D、超过国家规定限额的公益救济性捐赠部分19、下列项目中应在《企业所得税年度申报表》附表一第一行“销售（营业）收入”栏填列的项目是（）。

A、固定资产转让收入B、转让无形资产的净所得C、企业用自产产品对外投资D、无法支付的应付账款20、某企业2010年取得国债利息收入10万元，国债转让收益120万元，股权转让净收益200万元，股票转让净收益20万元，则企业所得税纳税申报表主表“投资收益”中的金额应为（）万元。

A、10B、130C、220D、35021、某中外合资企业，全年销售收入为2000万元，出租固定资产收入600万元，出售固定资产收入为150万元，实际发生业务招待费35万元，其税前可以扣除的业务招待费最高限额为（）万元。

A、9B、35C、21D、1322、企业应按纳税年度准备、保存，并按税务机关要求提供关联交易的同期资料。

同期资料应自企业关联交易发生年度的次年6月1日起保存（）年。

A、5年B、10年C、15年D、20年23、根据企业所得税法的规定，以下项目中可以在所得税税前扣除的是( )。

A、某企业参加财产保险，支付保险费50万元B、某企业实际发生的工资总额为80万元，当年按福利计划计提的福利费用为10万元，年末尚未实际列支C、某企业会计利润为1000万元，当年实际列支公益救济性质的捐赠为10万元，但是没有取得合规的收据D、某烟草企业销售收入为1000万元，当年实际列支的烟草广告费用15万元24、根据创投企业优惠相关规定，创投企业要享受投资额70％的税前扣除，条件之一是投资的“中小高新技术企业”的年销售额不超过（）万元。

A、500B、1000C、10000D、2000025、2008年初，A居民企业以设备资产800万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。

2010年5月，B企业宣告分配上年股息300万元。

2010年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入1000万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。

下列关于A企业该项投资业务的说法，正确的是( )。

A、A企业取得投资转让所得290万元B、A企业应确认投资的股息所得90万元C、A企业应确认的应纳税所得额为-20万元D、A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元26、A财产保险公司，2010年1-11月财产保费收入合计50000万元；12月，发生财产保费收入6000万元，部分业务发生退保，支付退保金3890万元。

当年支付佣金合计9000万元。

则该公司2010年佣金支付税前允许扣除为( )万元。

A、7182.36B、7816.50C、7856.35D、8125.2627、下列关于企业所得税收入的确认，说法不正确的是（）。

A、企业自产的产品转移至境外的分支机构，属于视同销售，应当确认收入B、特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C、企业自建的商品房转为自用，应当视同销售货物，按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入D、企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除，但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入28、根据企业所得税法及其相关规定，下列关于外国企业常驻代表机构的所得税处理，正确的有（）。

A、代表机构的利润率不得低于10％B、代表机构应该在季度终了之日起30日内向主管税务机构据实申报缴纳企业所得税C、代表机构的核定征收有两种方式，分别为经费支出换算收入和按收入总额核定应税所得额方式D、采用经费支出方式核定所得额时，购进的汽车不得作为经费支出处理29、根据企业所得税法及其相关规定，下列关于企业税收优惠政策表述，不正确的是（）。

A、采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%B、民族自治地方的内资企业可以定期减征或免征企业所得税；凡减免税款涉及中央收入80万元(含80万元)以上的，需报国家税务总局批准C、享受税额抵免优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用规定的专用设备D、国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税30、根据企业所得税法及其相关规定，下列关于关联企业之间业务往来的表述，不正确的是( )。