国家司法考试卷一(财税法)模拟试卷2(题后含答案及解析)
税务师考试《税法一》专项试题及答案（2）
税务师考试《税法一》专项试题及答案（2）税务师考试《税法一》专项试题及答案(16)关于税法的效力与解释，下列表述正确的有( )。
A. 我国税法采用属人与属地相结合的原则B. 两高作出的司法解释具有法的效力，可以作为办案和适用法律、法规的依据C. 税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用D. 税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力E. 以新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式(17)下列关于营业税税收优惠的表述，正确的有( )。
A. 对境外单位向境内科普单位转让科普影视作品播映权取得的收入免营业税B. 对动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰劳务，在2010年12月31日前免征营业税C. 广播电视行政主管部门按其职能批准从事电影制片发行、放映的电影集团公司转让电影版权的收入免征营业税D. 对商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务取得的财政补贴收入暂免征收营业税E. 对按国家规定的收费标准向学生收取的高校学生公寓住宿费收入，免征营业税(18)按照居民税收管辖权的国际惯例，法人居民身份的一般判定标准包括( )。
A. 住所标准B. 管理中心标准C. 总机构标准D. 主要营业活动地标准E. 资本控制标准(19)下列各项中，符合城建税规定的有( )。
A. 货物运输业按代开的发票纳税人管理的所有单位和个人，凡按规定应当征收营业税的，在代开货物运输业发票时一律按开票金额3%征收营业税，按营业税税款5%预征城建税B. 因减免“三税”而退库的，相应的城建税可以同时退还C. 对出口产品退还增值税、消费税，不退还城建税D. 海关对进口货物征收增值税、消费税，不征收城建税E. 纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据(20)下列属于营业税的“服务业——代理业”范围的有( )。
A. 金融机构受托发放贷款B. 代销货物按销售额结算并收取手续费的业务C. 婚姻介绍服务D. 人才中介服务E. 无船承运业务(21)根据营业税的相关规定，下列业务属于“服务业——租赁业”征税范围的有( )。
《税法一》税务师考试试卷及解答参考(2024年)
2024年税务师考试《税法一》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、进口货物C、提供加工、修理修配劳务D、转让无形资产2、下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：A、企业实际发生的成本费用可以直接作为税前扣除B、企业实际发生的成本费用在税法允许的范围内可以直接作为税前扣除C、企业实际发生的成本费用在计算应纳税所得额时不得扣除D、企业实际发生的成本费用只有在会计处理时可以扣除，税法不予认可3、根据增值税暂行条例规定，下列项目中，属于增值税视同销售货物行为的是：A. 将购买的货物用于非增值税应税项目B. 将购买的货物用于集体福利或个人消费C. 将自产、委托加工或购买的货物作为投资提供给其他单位或个体工商户D. 将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目4、某企业将外购的货物无偿赠送他人，该行为在增值税处理上应当：A. 不征税B. 按照同类商品的平均售价计算销项税额C. 按照同类商品的最高售价计算销项税额D. 视同销售，按照组成计税价格计算销项税额5、某企业2022年度会计利润为500万元，其中含有一笔国债利息收入30万元，购买金融债券取得的利息收入20万元。
该企业当年应纳税所得额为（）万元。
A. 500B. 510C. 470D. 4606、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（）。
A. 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。
B. 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
C. 增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，销售免税货物的，应缴纳增值税。
D. 增值税纳税人进口货物，应缴纳增值税。
7、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于在境内销售服务的是（）。
财税模拟考试题及答案解析
财税模拟考试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。
2. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 提供非经营性服务D. 进口货物答案：C解析：增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
提供非经营性服务不属于增值税的征税对象。
3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B解析：根据个人所得税法规定，个人所得税的起征点为每月5000元。
4. 以下哪项属于企业所得税的免税收入？A. 利息收入B. 股息收入C. 转让财产所得D. 国债利息收入答案：D解析：根据《企业所得税法》规定，国债利息收入属于免税收入。
5. 以下哪项不是个人所得税的专项附加扣除项目？A. 子女教育B. 住房贷款利息C. 赡养老人D. 个人储蓄利息答案：D解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、住房贷款利息和赡养老人等，个人储蓄利息不属于专项附加扣除项目。
二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于企业所得税的应纳税所得额？A. 营业利润B. 投资收益C. 捐赠支出D. 非货币性资产转让所得答案：ABD解析：企业所得税的应纳税所得额包括营业利润、投资收益和非货币性资产转让所得。
捐赠支出在一定条件下可以扣除，不属于应纳税所得额。
7. 以下哪些属于增值税的税率？A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：BCD解析：增值税的税率包括6%、9%、13%等，16%是2018年之前使用的税率，现已调整。
8. 以下哪些属于个人所得税的应纳税所得额？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 偶然所得答案：ABCD解析：个人所得税的应纳税所得额包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得以及偶然所得。
国家司法考试经济法（财税法）模拟练习题及答案
国家司法考试经济法（财税法）模拟练习题及答案国家司法考试经济法模拟练习题及答案（财税法）一、单项选择题：1、以下是离休工人陈某的各项所得，其中（）是免纳个人所得税的。
A．退休工资B．利息所得C．出租房屋收入D．中奖收入正确答案：A2、某市新办一饮料厂，市政府工业主管部门尽力扶持。
该主管部门经市政府同意，决定对饮料厂免征企业所得税3年，并函告市地税局执行。
地税局经审查饮料厂的纳税条件，认为不应免税。
在此情况下，市地税局的正确做法是：A．请求市政工业主管部门以书面方式作出对饮料厂免税的正式决定，然后执行该决定B．请求市政府以书面方式作出对饮料厂免税的正式决定，然后执行该决定C．拒绝执行市政府工业主管部门的决定，并向市政府报告D．拒绝执行市政府工业主管部门的决定，并向上级税务机关报告正确答案：D3、从事生产、经营活动的纳税人应当自领取营业执照之日起多长时间内持有关证件向税务机关申报办理税务登记？A．20日B．30日C．3个月D．15日正确答案：B4、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴的，税务机关可以按下列哪项去做？A．在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金B．在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，加收滞纳金C．在10年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金D．在10年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，加收滞纳金正确答案：A5、外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或虽设立机构、场所，但上述所得与其机构、场所没有实际联系的，可按20％的税率征收何种所得税？A．预提所得税B．企业所得税C．预付所得税D．预支所得税正确答案：A6、某建筑公司自建一幢三层综合楼，下列处理方式中不正确的是（）。
A．自用不纳营业税B．自用按建筑业纳营业税C．出售按销售不动产纳营业税D．出售按建筑业纳营业税正确答案：B7、下列项目中，我国《会计法》未作规定的是哪一项？A．采用借贷记账法B．记账本位币C．会计年度D．会计核算对象和内容正确答案：A8、下列表述中哪一项是不正确的？（）A．企业在外地设立的分支机构自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记B．税收的减税、免税要依照法律的规定执行C．纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间无须办理纳税申报D．扣缴义务人因偷税未缴的税款，税务机关可以无限期追征正确答案：C9、税务机关征收税款时，若同时存在下列财产权利，其中最优先得以实现的是（）。
注册会计师《税法》模考预测卷二(含答案)
注册会计师《税法》模考预测卷二（含答案）[单选题]1.2022年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为企业提供有偿运输服务，取得（江南博哥）含税收入17.44万元。
为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本3万元，成本利润率10%，无最近时期同类服务的平均价格；该运输公司当月上述业务的销项税额为()万元。
A.1.44B.1.59C.1.74D.1.87参考答案：A参考解析：（1）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务需要视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
为灾区无偿提供的运输服务，不需要视同销售；（2）自2019年4月1日起，交通运输服务增值税税率为9%，运输公司当月销项税额=17.44÷（1＋9%）×9%=1.44（万元）。
[单选题]2.某市经批准从事城市公交经营的甲公交公司2022年3月对新设的公交线路购置了10辆公交巴士和10辆无轨电车，其中10辆公交巴士的含增值税购置价格合计113万元，10辆无轨电车含增值税购置价格合计105.3万元；当月该公交公司为管理部门购入办公用小轿车2辆，含增值税购置价格合计47.46万元，支付车辆保险费1万元并取得保险公司开具的票据。
则甲公交公司上述业务应纳的车辆购置税为()万元。
A.4.2B.14.2C.23.28D.0参考答案：A参考解析：城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税。
但公交公司非客运经营车辆不属于免税范围。
保险费是由保险公司开具的发票，不属于车辆购置税的计税依据。
甲公司应纳的车辆购置税=47.46÷（1＋13%）×10%=4.2（万元）。
[单选题]3.以下选项中不在《增值税纳税申报表》(适用于增值税一般纳税人)第14项“进项税额转出”栏数据中反映的是()。
A.某工业企业已经抵扣进项税额的购进材料因管理不善被盗B.某电器公司将外购的油漆用于粉刷店铺C.某电视机厂将上月外购的货物用于交际应酬D.某商场将上月外购的商品用于职工集体福利参考答案：B参考解析：将外购的油漆粉刷店铺是用于生产经营，不用作进项税额转出。
《税法一》模拟试题答案及详解(
《税法一》模拟试题答案及详解（一、单选题:1、区别一种税与另一种税的最主要标志是（） A.纳税义务人 B.课税对象C.计税依据D.税目标准答案：b本题分数：1.00分解析：课税对象是一个税种区别于另一种税种的主要标志，一般来说，不同的税种有着不同的课税对象2、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。
A.税收法律主义原则 B.税收公平主义原则 C.税收合作信赖主义原则 D.实质课税原则标准答案：d本题分数：1.00分解析：税法基本原则的运用。
见教材5页倒数第3段3、关于税收执法检查，下列说法不正确的是（） A.是一种税务行政监督 B.是一种内部监督 C.是事后监督 D.是对抽象行政行为的监督标准答案：d本题分数：1.00分解析：税收执法检查是对具体行政行为的监督4、国家税务总局发布的第一部税务规章是（）A.XXXX年3月1日实施的《法规规章备案规定》 B.XXXX年3月1日实施的《税务部门规章制定实施办法》 C.XXXX年3月1日实施的《税务部门规章制定实施办法》 D.XXXX 年3月1日实施的《法规规章备案规定》标准答案：b本题分数：1.00分解析：见教材10页倒数第四行5、劳务报酬的个人所得税适用20%的比例税率，按规定应税收入超过2万元的部份，按应纳税额加征5成，应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征10成，当某纳税人应税收入10万元时，其应纳税额为（）。
A.2.4万元B.3.6万元C.3.3万元D.2.8万元标准答案：c本题分数：1.00分解析：应纳税额=2×20%+3×20%×（1+50%）+（10-5）×20％×（1+100％）=3.3万元6、下列关于依法治税的表述错误的是（） A.依法治税的基本内容包括税收立法、税收执法、税收司法和协税护税，其中税收执法和协税护税是关键 B.理顺税收管理体制，改革税务行政管理方式是依法治税的实现途径之一 C.建立以执法责任制为核心的考核管理机制是依法治税的内在机制之一 D.税务行政处罚的听证制度是事中监督机制标准答案：a本题分数：1.00分解析：依法治税的基本内容包括税收立法、税收执法、税收司法和协税护税，其中税收执法和税收司法是关键7、根据税收基本法的地位和作用及其立法意义，从整体而言，税收基本法应当由10个主要内容构成，其中（）是税收基本法的核心 A.立法宗旨 B.各级国家机关的税权划分 C.税收立法权及国家征税范围 D.税务司法标准答案：c本题分数：1.00分解析：税收立法权及国家征税范围是税收基本法的核心内容8、按照税收征管法的规定，下列关于税收强制执行与税收保全措施的表述中，正确的是（） A.书面通知开户银行扣缴税款，属于税收保全措施 B.查封纳税人的价值相当于应纳税额的商品，属于税收强制执行C.税收保全措施与税收强制执行措施的实施范围是一致的D.税务机关采取强制执行时，纳税人可提供纳税担保标准答案：c本题分数：1.00分解析：A属于税收强制执行；B属于税收保全措施；税务机关采取税收保全前，纳税人可提供纳税担保。
税法(含税法一,税法二)模拟练习题及参考答案
税法(含税法一，税法二）模拟练习题及参考答案一、单选题（共60题，每题1分，共60分）1、某人有一件拍卖品经文物部门认定是海外回流文物，进行拍卖时取得拍卖收入10万元，不能提供合法、准确、完整的财产原值凭证。
则其应缴纳个人所得税（）万元。
A、0B、0.2C、0.3D、1正确答案：B答案解析：纳税人进行财产拍卖时，如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，拍卖品经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。
应纳个人所得税=10×2%=0.2（万元）。
2、【税二】下列各项中，按照属人原则确立税收管辖权，被大多数国家所采用的是（）。
A、收入来源地管辖权B、居民管辖权C、公民管辖权D、国籍管辖权涉税服务相关法律正确答案：B答案解析：居民管辖权是按照属人原则确立税收管辖权，被大多数国家所采用。
3、A公司2020年1月接受捐赠10辆小汽车并自用，取得载明价格的相关凭证上注明不含增值税价格为100000元/辆，小汽车的成本为80000元/辆，成本利润率为8%，小汽车的消费税税率是9%，则该公司应纳的车辆购置税税额为（）元。
A、86400B、100000C、94945.05D、80000正确答案：B答案解析：受赠自用的车辆按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。
应缴纳车辆购置税=100000×10×10%=100000（元）。
4、某居民企业以人民币为记账本位币，2020年10月10日收到境外子公司2020年10月5日宣布派发的属于2019年的红利，并于当日入账。
该红利可抵免境外所得税税额使用的汇率是（）。
A、2020年10月10日人民币中间汇率B、2020年10月5日人民币中间汇率C、2019年12月31日人民币中间汇率D、2020年12月31日人民币中间汇率正确答案：A5、某地板公司生产各种实木地板，2019年 3 月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业300箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为240万元;装修办公楼使用自产的豪华实木地板200箱，已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。
财税法练习试卷2(题后含答案及解析)
财税法练习试卷2(题后含答案及解析)全部题型 2. 多项选择题多项选择题每题所给的选项中有两个或两个以上正确答案，少答或多答均不得分。
本部分51-90题，每题2分，共80分。
1．下列关于增值税和营业税的说法，正确的是：( )A．都是流转税B．都是价内税C．可以同时适用D．都可以和消费税同时适用正确答案：A,B解析：增值税和营业税都是流转税和价内税。
增值税和营业税不能同时征收，征收增值税的，不征收营业税，征收营业税的，不征收增值税。
消费税只针对11种商品征收，营业税主要针对劳务和转让无形资产、不动产征收，所以营业税和消费税不能同时适用。
知识模块：财税法2．甲在某税务局工作，乙为个体工商户，从事服装经营，在甲所属税务局的辖区内。
甲、乙二人为邻居，某口因夜间噪音之事发生口角，从此甲对乙心生怨恨。
此后，甲常利用职务之便对乙百般刁难，致使乙的生意每况愈下。
后税务局查知此事，对甲进行了如下处理，正确的是：( )A．将甲调离税收工作岗位B．责令甲在今后的税收工作中不得再对乙进行刁难C．责令甲赔偿乙相应损失D．依法给予甲行政处分正确答案：A,D解析：《税收征收管理法》第82条规定，税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分。
由此可见，在本题中对甲进行处理正确的是AD选项。
知识模块：财税法3．税务机关有根据认为某企业有逃避缴纳增值税的行为，责令其在规定的纳税期前缴纳税款，该企业在限期内有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物的行为，以下说法正确的是：( )A．税务机关有权责令企业提供纳税担保，企业不提供的，有权采取税收保全措施B．企业只能提供物的担保，不能提供人的担保C．税务机关有权直接采取税收保全措施D．税务机关采取税收保全措施的，必须经县以上税务局局长批准正确答案：A,D解析：根据《税收征收管理法》第38条的规定，采取税收保全措施前，必须先责令纳税义务人提供担保，不提供担保的，才能采取税收保全措施，所以B 选项不正确。
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国家司法考试卷一（财税法）模拟试卷2(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题每题所给的选项中只有一个正确答案。
本部分1-50题，每题1分，共50分。
1．下列哪一项个人所得不应免纳个人所得税?( )A．某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家体育总局奖励20万元人民币B．某科学家获得国务院特殊津贴每月200元人民币C．某高校教师取得一项发明专利，学校奖励5万元人民币D．李某新买的宝马车在某风景区停靠时，被山上落下的石头砸坏，保险公司赔付李某的6万元保险金正确答案：C解析：《个人所得税法》第4条规定：“下列各项个人所得，免纳个人所得税：一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；二、国债和国家发行的金融债券利息；三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；四、福利费、抚恤金、救济金；五、保险赔款；六、军人的转业费、复员费；七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；十、经国务院财政部门批准免税的所得。
”本题中A项属于第一项规定的情况；B项属于第三项规定的情况；D项属于第五项规定的情况；而C项中教师所得奖励是学校所发，不能适用第一项的规定，不应免纳个人所得税。
知识模块：财税法2．某市新办一饮料厂，市政府工业主管部门尽力扶持。
该主管部门经市政府同意，决定对饮料厂免征企业所得税3年，并函告市地税局执行。
地税局经审查饮料厂的纳税条件，认为不应免税。
在此情况下，市地税局的正确做法是：( )A．请求市政府工业主管部门以书面方式作出对饮料厂免税的正式决定，然后执行该决定B．请求市政府以书面方式作出对饮料厂免税的正式决定，然后执行该决定C．拒绝执行市政府工业主管部门的决定，并向市政府报告D．拒绝执行市政府工业主管部门的决定，并向上级税务机关报告正确答案：D解析：《税收征收管理法》第33条第2款规定：“减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批。
地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规的规定，擅自作出的减税、免税决定无效，税务机关不得执行，并向上级税务机关报告。
”据此，选项D是正确的，选项A、B、C是错误的。
知识模块：财税法3．下列关于消费税的说法，哪一项是错误的?( )A．消费税的税基为销售额或销售数量B．消费税实行从价定率或者从量定额的办法计算应纳税额，按不同消费品分别采用比例税率和定额税率C．消费税的征税对象包括汽车轮胎D．对纳税人出口应税消费品，应当免征消费税正确答案：D解析：《消费税暂行条例》第3条规定，纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品(以下简称应税消费品)，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。
故A正确。
第5条规定，消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税(以下简称复合计税)的办法计算应纳税额。
应纳税额计算公式：实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额×比例税率；实行从量定额办法计算的应纳税额一销售数量×定额税率；实行复合计税办法计算的应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率；纳税人销售的应税消费品，以人民币计算销售额。
纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。
第11条规定对纳税人出口应税消费品，免征消费税；国务院另有规定的除外。
故B正确，D选项错误。
第1条规定，在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当依照本条例缴纳消费税。
其中汽车轮胎是单列一类的，故C选项正确。
知识模块：财税法4．在计算企业应纳税所得额时，下列哪一项支出可以加计扣除?( ) A．新技术、新产品、新工艺的研究开发费用B．为安置残疾人员所购置的专门设施C．赞助支出D．职工教育经费正确答案：A解析：《企业所得税法》第30条规定：“企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：(一)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；(二)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。
”A项支出可以加计扣除；B项为安置残疾人员所购置的专门设施不是法定的安置残疾人员的工资，不能加计扣除；C项赞助支出属于《企业所得税法》第10条第(六)项明确规定不允许扣除的项目；D项同样不属于法定允许加计扣除的支出。
故正确答案为A。
知识模块：财税法5．李某是个人独资企业的业主。
该企业因资金周转困难，到期不能缴纳税款。
经申请，税务局批准其延期三个月缴纳。
在此期间，税务局得知李某申请出国探亲，办理了签证并预定了机票。
对此，税务局应采取下列哪一种处理方式?( )A．责令李某在出境前提供担保B．李某是在延期期间出境，无须采取任何措施C．告知李某：欠税人在延期期间一律不得出境D．直接通知出境管理机关阻止其出境正确答案：A解析：《税收征收管理法》第44条规定：“欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。
未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
”首先，李某未按期缴纳而申请延期缴纳，依然属于欠缴税款，故B 项说法错误；欠税人只有在不结清税款、滞纳金或者提供担保的前提下，税务机关才能通知出境管理机关阻止其出境，故C和D项说法都是错误的。
又由于税务机关已经批准李某延期缴纳，所以只能要求其出境前提供担保，故正确答案应当是A。
知识模块：财税法6．依据《企业所得税法》规定，下列企业所得中不属于“可以免征、减征企业所得税的”的有：( )A．从事农、林、牧、渔业项目的所得B．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C．从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D．从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得正确答案：B解析：《企业所得税法》第27条规定：“企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得；(二)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；(三)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得……”故ABD均为可以免征、减征企业所得税的范围。
B项属于第26条规定的“企业的下列收入为免税收入：(一)国债利息收入；(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；(三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；(四)符合条件的非营利组织的收入。
”故B项为本题答案。
知识模块：财税法7．依据《企业所得税法》规定，下列关于特别纳税调整中的说法中不正确的是：( )A．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收人或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整B．企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排C．企业提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关应责成其重新提供D．企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整正确答案：C解析：《企业所得税法》第41条规定：“企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。
”故A项合法。
第42条规定：”企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。
”故B项合法。
第44条：”企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。
”故C项不正确。
第47条规定：”企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
”故D项合法。
知识模块：财税法8．关于增值税的说法，下列哪一选项是错误的?( )A．增值税的税基是销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的增值额B．增值税起征点的范围只限于个人C．农业生产者销售自产农业产品的，免征增值税D．进口图书、报纸、杂志的，免征增值税正确答案：D解析：根据《增值税暂行条例》第1条的规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，故A项说法正确。
根据《增值税暂行条例实施细则》第37条第1款的规定，增值税起征点的适用范围限于个人。
故B项说法正确。
根据《增值税暂行条例》第15条的规定，农业生产者销售的自产农产品免征增值税，故C项说法正确。
D项说法错误，根据《增值税暂行条例》第2条的规定，进口图书、报纸、杂志按13％的税率缴纳增值税。
故本题正确答案为D。
知识模块：财税法9．关于企业所得税的说法，下列哪一选项是错误的?( )A．在我国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人B．个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人C．企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，二者的适用税率完全不同D．企业所得税的税收优惠，居民企业和非居民企业都有权享受正确答案：C解析：A、B项符合《企业所得税法》第1条的规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。
故说法正确。
根据《企业所得税法》第3、4条的规定，企业所得税的税率为25％。
但非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，该税率为20％，故C项说法不确切。
D项说法正确，《企业所得税法》有关税收优惠的规定并没有刻意区分居民企业和非居民企业。
知识模块：财税法10．依据《增值税暂行条例》的规定，下列属于须开具增值税专用发票的情形是：( )A．向消费者个人销售货物或者应税劳务的B．销售避孕药品和用具的C．小规模纳税人销售货物或者应税劳务的D．一家有限责任公司提供加工、修理修配劳务正确答案：D解析：《增值税暂行条例》第21条规定，纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额，属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：(1)向消费者个人销售货物或者应税劳务的；(2)销售货物或者应税劳务适用免税规定的；(3)小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。