北语 20春《国际税收》作业_1234

20春《国际税收》作业_1

一、单选题(每题4分,共10道小题,总分值40分)

1.（）通常适用于有形资产的购销、转让和使用，劳务提供或资金融通的关联交易。

A.可比非受控价格法

B.成本xx

C.交易净利润法

D.利润分割法

答：B 131、9666、2906

2.作为一个避税地，（）是前提条件，否则就不能吸引跨国公司来这里投资。

A.文化多样

B.风俗习惯

C.经济发达

D.政治和社会稳定

答：D

3.国际税收形成于___

A.二战以前

B. 19世纪末20世纪初

C.殖民地出现时

D. 18世纪末19世纪初

答：B

4.1963年，经济合作与发展组织制定公布，并于（）修订发表了《关于对所得和资本避免双重征税的协定范本》。

A. 1978年

B. 1968年

C. 1979年

D. 1977年

答：D

5.___是协调国家间经济贸易关系的措施，包括国家之间的税收事务联系与制度协调A.涉外税收

B.国际税收

C.关税

D.国际税务

答：D

6.涉外税收负担原则是

A.优惠原则

B.最大负担原则

C.平等原则

D.以上都是

答：D

7.（）是指一国采取低税率，税收减免，提高起征点,再投资退税，投资减免以及加速折旧等措施，使外国纳税义务人的税负低于本国纳税义务人。

A.优惠原则

B.最大负担原则

C.公平原则

D.合法原则

答：A

8.甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。采用扣除法，则该居民的税收总负担为___万元，其中甲国的税收是___万元。

A. 0.8、0.2

B. 0.96、0.56

C. 0.94、0.84

D. 4、2

答：B

9.税收优惠越___,则税基越___

A.多、小

B.少、小

C.多、大

D.少、大

答：A

10.一般来说，按___对跨国所得征税是第一次课税；按___征税是第二次课税

A.收入来源地管辖权、居民管辖权

B.居民管辖权、公民管辖权

C.公民管辖权、居民管辖权

D.公民管辖权、收入来源地管辖权

答：A

二、多选题(每题4分,共5道小题,总分值20分)

1.税收饶让抵免的适用范围包括（）。

A.对股息、利息和特许权使用费等预提税的减免税予以饶让抵免

B.对营业所得的减免税给予税收饶让抵免

C.对税收协定缔结以后，来源地国政府依据国内税法规定的新出台的税收优惠措施所作出的减免税，经缔约国双方一致同意，给予税收饶让抵免

D.对通过双边或多边安排方能实现税收饶让

答：ABC

2.利润分割法包括（）。

A.一般利润分割法

B.剩余利润分割法

C.成本xx

D.交易净利润法

3.发展中国家在处理国民待遇原则上具有以下主要特点

A.强调对外资的政策引导，政府介入深

B.严重偏离中性的外资政策

C.普遍实行了优惠政策与限制措施直接挂钩的做法

D.地区差异较大

4.国际避税的基本方式和方法主要包括（）。

A.转让定价避税

B.利用国际避税地避税

C.滥用国际税收协定避税

D.利用电子商务避税

5.直接抵免的可涉及范围有

A.总公司在国外的分公司所直接缴纳的外国政府公司所得税

B.跨国纳税人在国外缴纳的预提所得税

C.个人在国外缴纳的工资、劳务报酬等个人所得税

D.国外子公司付给国内母公司股息时缴纳外国政府的汇出利润所得税

三、判断题(每题4分,共10道小题,总分值40分)

1.属地主义原则是指一国有权对本国居民或公民的一切所得征税，而不论他们的所得来源于本国还是外国。

答：错误

2.扣除法是对国际重复征税问题的彻底解决，而免税法是对国际重复征税问题酌情照顾而已答：错误

3.国际税收协定是两个或两个以上主权国家为解决国际双重征税问题和调整国家间税收利益分配关系,本着对等原则,经由企业谈判所签订的一种书面协议。

答：错误

4.综合计算抵免限额即综合所有各非居住国(或非国籍国)的所得，给予盈亏相抵，汇总计算抵免限额。

答：正确

5.国际税收的研究对象包含两个方面的内容：其一，国际税收分配进程以及所反映的国家与国家之间的税收分配关系，其二，各国对国际税收分配活动所要进行的一系列税收管理

6.居民身份的确定是行使居民管辖权的关键问题，因此纳税人是否具有该国国籍至关重要

7.特惠避税港是在国内税法的基础上采取特别的税收优惠措施。8.所谓“特定行业或经营方式税收优惠”模式是指所涉国家和地区放弃了居民税收管辖权、而仅行使所得来源地税收管辖权，即只对来源于境内的所得行使征税权，而放弃对来源于国外或境外的所得的征税权。

9.各国对运用避税港的税务处理，主要是进行反运用避税港立法

10.一般国家对间接税采取属地主义原则，对居民纳税人的所得税采取属人原则，对非居民纳税人采取属地原则

20春《国际税收》作业_2

一、单选题(每题4分,共10道小题,总分值40分)

1.（）适用范围较窄，通常仅限于对股息、利息和特许权使用费等投资所得。

A.定率饶让抵免

B.差额饶让抵免

C.直接抵免

D.间接抵免

2.（）是指居住国政府对其居民来源于国外所得全部免于征税，只对其居民的国内所得征税，而且在决定对其居民的国内所得所适用的税率时，不考虑其居民已被免于征税的国外所得。