财经法规各种税
主要税种课件(共150张PPT)《财经法规与会计职业道德》(北京理工大学出版社)
③部分现代服务业（7） • 研发和技术服务：包括研发、技术转让、技术咨询、合同
能源管理、工程勘探服务。 • 信息技术服务：软件服务、电路设计及测试服务、信息系
统服务和业务流程管理 • 文化创意服务：包括设计服务、商标著作要转让服务、知
识产权服务、广告服务和会议展览服务 • 物流辅助服务：包括航空服务、港口码头服务、货运客运
(一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项 税额。)
• 下列纳税人不属于一般纳税人： • ①年应税销售额未超过小规模纳税人标准
的企业；
• ②除个体经营者以外的其他个人； • ③非企业性单位； • ④不经常发生增值税应税行为的企业。
• （2）小规模纳税人
• 小规模纳税人是指年销售额在规定标准以 下，并且核算不健全，不能按规定报送有 关税务资料的增值税纳税人。
场站服务、打捞救助服务、货物运输代理服务、代理报关 服务，仓储服务和装卸搬运服务 • 有形动产租赁服务：包括融资租赁和经营租赁 • 鉴证咨询服务：包括认证服务、鉴证服务和咨询服务 • 广播影视服务。
• （3）征收范围的特殊规定 • ①视同销售货物
a. 将货物交付其他单位或个人代销； • b. 销售代销货物； • c. 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从
3．增值税的纳税人
在我国境内销售、进口货物或者提供 加工、修理修配劳务以及应税服务的单位 和个人，为增值税纳税人。
按照经营规模的大小和会计核算健全 与否等标准，增值税纳税人可分为一般纳 税人和小规模纳税人。
3．增值税的纳税人
（1）增值税的一般纳税人（由税务机关认定）
一般纳税人，是指年应征增值税销售额（以下简称 “年应税销售额”，包括一个公历年度内的全部 应税销售额）超过《增值税暂行条例实施细则》 规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
2024年月财经法规
月财经法规一、税收相关法规1. 增值税法增值税是指在商品或者劳务的生产、流通和消费过程中增加的价值，依旧合法纳税的一种税费。
增值税率根据所属行业的不同而有所区别。
根据最新的《增值税法》，自2019年4月1日起，将增值税税率按照三档分别调整为16%、10%和9%。
2. 个人所得税法个人所得税是指个人依法获得的各种所得，缴纳相应的所得税。
根据最近的修改，个人的起征点从原来的3500元每月调整为5000元每月，税率也发生了调整。
例如，目前超过36000元到144000元部分个人应该按照应纳税所得额的25%的比例应纳税。
3. 企业所得税法企业所得税是企业所得应交的税费，凭借所得的多少缴纳不同比例的税率。
根据最新的税制改革，目前大部分企业的税率为25%，一小部分高新技术企业享受15%的税率优惠。
4. 财产税法财产税即个人和企业拥有的财产或资产所应缴纳的税费。
但目前中国尚未实行财产税，而是利用房屋、车船、土地、遗产和红利等专项税种代替财产税。
二、金融相关法规1. 金融机构管理法根据《中华人民共和国金融机构管理法》，越来越多的企业、创业者得到了融资支持，金融机构的监管越来越重要。
该法规主要内容为强化金融机构的审计、内部控制、消费者保护等管理措施，确保金融机构的稳健、有效、透明运行。
2. 银行保险法银行保险法是一种法律法规，主要针对银行和保险公司进行监管。
该法规涵盖了各种金融机构的运作规则、保险业务、风险管理、资本充足率、客户权益保护等各种规定，以确保金融机构能够在良好的运营环境下发挥良好的作用。
3. 资本市场法资本市场法规涵盖了股票、债券、期货等多个方面，保证了公开透明的市场运作方式，为投资者创造了更好的投资环境。
根据最新的《中华人民共和国证券法》，企业必须公开披露财务信息、募集资金用途等信息，以促进资本市场健康可持续发展。
三、汇率政策相关法规1. 外汇管理法外汇管理法主要为，中国人民银行在外汇管理领域内的职权、外汇管理机构的职责，外汇信贷业务的管理等内容提供了法律依据。
会计从业资格考试《财经法规》——主要税种二十三
会计从业资格考试《财经法规》——主要税种二十三
（五）企业所得税征收管理
1.纳税地点
2.纳税期限
（1）企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。
（2）纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
3.纳税申报
（1）分月或分季预缴。
应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
（2）企业应当自年度终了后5个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴或应退税款。
（3）企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
【例题·判断题】企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。
（）
【正确答案】√
【例题·多选题】下列有关居民企业纳税人企业所得税纳税地点的表述中，正确的有（）。
A.企业一般以实际经营管理地为纳税地点
B.企业一般以登记注册地为纳税地点
C.登记注册地在境外的，以登记注册地为纳税地点
D.登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
【正确答案】BD
【答案解析】除法律法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。
非居民企业在中国境内设立机构、场所，但取得的所得与所设机构场所无关的，以扣缴义务人所在地为纳税地点。
财经法规(税法)
湖南信息职业技术学院备课纸教学过程如果你是一名会计，从会计分录中也看得出来：你公司向a公司购进100件货物时，分录：借：原材料10000应交税费——应交增值税（进项税额）1700贷：应付账款——a公司11700分录中并没有把收取的1700元做为公司的费用，而是做为“应交税金”，因为你公司是一般纳税人，进项税额可以抵扣。
你公司向b公司销售80件甲产品时，如果B公司没有付钱，分录：借：应收账款——b公司17550贷：主营业务收入15000应交税费——应交增值税（销项税额）2550分录中并没有把向b公司收取的2550元增值税款做为公司的业务收入，而是挂“应交税金”，因为这并不归你公司所有，而是应交给国家的税收。
销项税额- 进项税额= 2550 - 1700 = 850 元就是要交给国家的税收标价方法：当交易是商业对顾客时，标价必须含税。
当交易是商业对商业时，标价不必含税。
5、应纳税额一般纳税人应纳税额=当期销项税额—当期进项税额。
销项税额的计算：销项税额：是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。
计算公式：销项税额=销售额（不含税）×税率销售额的确定：销售额：是指纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。
价外费用，是指价款外向购买方收取的手续费等各种性质的价外收费。
（手续费、运输费等）含税销售额换算成不含税销售额（价税分离公式）的换算公式为：销售额=含税销售额/(1+增值税税率）视同销售货物行为的销售额的确定。
对视同销售货物征税而无销售额的，应按下列顺序确定销售额：按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定按组成计税价格确定。
组成计税价格的公式为：组成计税价。
财经法规第三章税收法律制度
财经法规第三章税收法律制度财经法规中的税收法律制度是指国家在税收方面所制定的一系列法律和规章制度,旨在规范税收的征收、管理、执行和监督等方面的法律制度。
这一章节主要讨论了税法的基本原则、税收的主体和客体、税收制度的分类、税收征收管理和监督等内容。
一、税收法律制度的基本原则财经法规第三章第一节规定，税收法律制度的基本原则包括法定原则、平等原则、公平原则、简明原则、便民原则和监督原则。
其中，法定原则指税收应当以法律为基础，并且在税收标准、税率、税收征收方式等方面应当明确规定，不得任意变动；平等原则要求所有纳税人应当依法平等地承担税收义务；公平原则包括税收的负担应当与纳税人的经济能力相当，税收征收过程应当公正、透明；简明原则要求税法应当简明易懂，条文清晰明确；便民原则要求税收征收应当避免对纳税人造成不必要的负担；监督原则要求税务机关应当加强对税收征收的监督，保证税收法律的实施。
二、税收的主体和客体财经法规第三章第二节规定，税收的主体是指对纳税人开展税收征收管理的国家税务机关，包括税务总局、地方税务局等；税收的客体是指纳税人和非纳税人，包括自然人、法人、其他组织和个体工商户等。
三、税收制度的分类从税收的角度来说，财经法规第三章第三节规定了三种分类方式：按照税种进行分类、按照税的性质进行分类和按照税收目的进行分类。
按照税种进行分类主要是将税种按照征收方式和税的性质加以划分，如增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税等；按照税的性质进行分类主要是将税分为直接税和间接税；按照税收目的进行分类主要是将税分为收入性税和调节性税，前者主要是获取财政收入，后者主要是通过调节税率和税率结构等手段调节经济发展。
四、税收征收管理与监督税收征收管理是实现税收法律制度的重要环节。
财经法规第三章第四节规定，税收征收管理包括征收依据的确定、纳税申报和自行申报、税款核定、征收通知、缴款、违法处理和信息管理等方面。
同时，为了保证税收征收管理工作的规范和有效，还应当执行监督制度。
河北会计从业资格考试《财经法规》知识点税法的分类
河北会计从业资格考试《财经法规》知识点：税法的分类1.按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法。
（1）税收实体法——确定税种立法例如《中华人民共和国企业所得税法》。
（2）税收程序法——不针对某一具体税种，而针对税务管理程序。
例如《税收征收管理法》、《中华人民共和国海关法》、《进出口关税条例》。
2.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法和外国税法。
（1）国内税法是指一国在其税收管辖权范围内，调整国家与纳税人之间权利义务关系的法律规范的总称。
（2）国际税法是指国家间形成的税收制度，主要包括双边或多边国家间的税收协定、条约和国际惯例等。
（3）外国税法是指外国各个国家制定的税收制度。
3.按照税法法律级次划分，分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。
（1）税收法律（狭义的税法）——××法（2）税收行政法规——××条例，××暂行条例（3）税收规章和规范性文件——由国务院财税主管部门（财政部、国家税务总局、海关总署和国务院关税税则委员会）制定【多选题】根据税法的功能作用的不同，可以将税法分为（）。
A.税收行政法规B.税收实体法C.税收程序法D.国际税法【正确答案】BC【答案解析】按照税法的功能作用不同，可将税法分为税收实体法和税收程序法。
【多选题】下列属于税收实体法的有（）。
A.《税收征管法》B.《增值税暂行条例》C.《中华人民共和国企业所得税法》D.《进出口关税条例》【正确答案】BC【答案解析】选项AD属于程序法。
财经法规计算公式
财经法规-主要税收的计算公式一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×(1+成本利润率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计)2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)3、小规模纳税人考试大应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率)二、消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率)2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、营业税应纳税额=营业额×税率四、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率五、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×33%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12六、外商投资企业和外商企业所得税1、应纳税所得额制造业：应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出商业：应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出服务业：应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出2、再投资再投资退税=再投资额×(1—综合税率)×税率×退税率七、个人所得税1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1—30%)3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率八、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率退税：。
财经法规税收练习题
财经法规税收练习题财经法规税收练习题近年来，随着中国经济的快速发展，财经法规和税收政策也日益重要。
了解和掌握相关知识对于个人和企业来说都至关重要。
下面，我们来进行一些财经法规税收练习题，帮助大家巩固和加深对这些知识的理解。
1. 个人所得税是指对个人的哪些收入征税？个人所得税是对个人的工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等进行征税。
2. 企业所得税是指对企业的哪些收入征税？企业所得税是对企业的生产经营所得进行征税，包括企业的销售收入、利息收入、租金收入等。
3. 个人和企业所得税的税率有哪些？个人所得税的税率分为七个等级，从3%到45%不等，根据个人的收入水平来确定。
企业所得税的税率为25%，对于小型微利企业可以适用15%的税率。
4. 增值税是什么？适用于哪些商品和服务？增值税是一种按照商品和服务的增值额计算征收的税种。
适用于生产、加工、批发、零售等环节的商品和服务。
5. 增值税的税率有哪些？增值税的税率分为三档，分别是17%、11%和6%。
不同的商品和服务适用不同的税率。
6. 印花税是什么？适用于哪些交易？印花税是对一些特定交易进行征收的税种，包括股票交易、债券交易、不动产交易等。
7. 印花税的税率有哪些？印花税的税率根据不同的交易类型而有所不同。
例如，股票交易的印花税税率为0.1%，债券交易的税率为0.05%。
8. 资产税是什么？适用于哪些资产？资产税是对个人和企业的资产进行征税的税种，适用于房产、土地、机动车等固定资产。
9. 资产税的税率有哪些？资产税的税率根据不同的地区和资产类型而有所不同，一般在0.5%到1.2%之间。
10. 个人和企业如何减少税负？个人和企业可以通过合法的方式减少税负，例如合理规划收入和支出，合理利用税收优惠政策等。
此外，个人还可以通过购买商业保险等方式进行个人税收规划。
通过以上的练习题，相信大家对财经法规和税收政策有了更深入的了解。
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1、境外扣缴义务人应扣缴税额=接收方支付的价款/（1+税率）*税率
2、增值税税率包括基本税率、低税率、零税率、征收率
基本税率：17% 使用范围：销售或者进口货物
低税率：13% 适用范围：粮食、食用油；自来水和各种气；书；饲料之类；
国务院规定的其他货物11%提供交通运输服务、邮政服务；6%各种服务（信息技术服务、研发和技术服务…）征税率：3% 使用范围：小规模纳税人；
零税率：0 适用范围：出口货物；国际运输服务、境外的。
3、一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；
=当期销售额*适用税率-当期销项税额
4、销售额：不含税销售额=含税销售额/（1+增值税率）
5、销项税额=销售额*适用税率
6、进项税额=卖价*扣除率
7、小规模应纳税额=销售额*征收率
8、增值税纳税期限：1、3、5、10、15、一个月或者1个季度
9、应纳税额=营业额*税率
10、营业额=营业成本或者工程成本*（1+成本利润率）/（1-营业税税率）
11、营业税纳税期限：5天、10天、15天、一个月或者一季度
12、消费税应纳税额:
从价定率应纳税额=应税消费品的销售额*比例税率
从量定额应纳税额=应税消费品的销售数量*单位税额
复合应纳税额=应税消费品的销售额*比例税率+应纳消费品的的销售数量*单位税额
13、自产自用：从价定率组成计税价格=(成本+利润）/（1-比例税率）
复合组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量*定额税率）/（1-比例税率)
14、委托加工：从价定率组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-比例税率）
复合组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量*定额税率）/（1-比例税率）
15、企业所得税：基本税率25%；优惠税率20%小型企业，15%重点扶持；
16、企业所得税应纳税所得额：
直接计算应纳所得额=收入总额-不征税收入额-免税收入额-各项扣除额-准予弥补的以前年度亏损额间接计算应纳所得额=利润总额+纳税调整项目金额
应纳税额=应纳税所得额*适用税率
17、不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、
政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入；免税收入：国债利息、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所实际联系的股息、红利收入
18、不可扣除：企业所得税税款、滞纳金、罚款罚金和被没收财务的损失、企业公益性捐赠公益性捐赠不超过当年利润总额12%、赞助支出、企业内的各种费用利息、与取得收入无关的其他支出；
19、可扣除：职工福利费不超过工资总额的14%，准予扣除；工会经费，不超过工资总额的2%，准予扣除；职工教育经费不超过工资总额的2.5%，准予扣除；超过的可以结转以后纳税年度扣除；业务招待费按照发生额的60%扣除，最高不超过当年销售收入的千分之5广告费和业务宣传费不超过当年销售收入的15%，准予扣除；超过的可以结转以后纳税年度扣除；
20、个人所得税
①工资薪金应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数
（月工资-3500）*适用税率-速算扣除数
②个体工商户应纳税额=应纳税所得额*使用税率-速算扣除数（收入总额-成本、费用以及损失等）*适用税率-速算扣除数
③事业单位的承包经营、承租经营应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数
（纳税年度收入总额-必要费用）*适用税率-速算扣除数
④稿酬所得实际税率14%
不足4000应纳税额=（每次收入额-800）*20%*（1-30%）或14%
超过4000应纳税额=每次收入*（1-20%）*20%*（1-30%）或14%
⑤劳务报酬不足4000（每次收入-800）*20%
应纳税额：每次收入*（1-20%）*适用税率-速算扣除数
⑥特许权使用费、股息、利息、红利、财产租赁、偶然所得和其他
应纳税额=应纳税所得额*适用税率
每次收入*20%
⑦财产转让应纳税额=应纳税所得额*适用税率（收入总额-财产原值-合理税费）*20%
⑧个人出租房应纳税额=应纳税所得额*适用税率租金收入*10%
⑨居民储蓄利息免征收（2008.10.9）。