国税目前常见发票种类相关规定
发票一级类目
发票一级类目
摘要：
1.发票一级类目的定义
2.发票一级类目的分类
3.发票一级类目的作用
4.发票一级类目的管理
正文：
一、发票一级类目的定义
发票一级类目是指我国税收管理制度中，对发票进行分类的一种级别。
它是发票分类中的最基本单位，用于反映发票的性质、用途和内容。
二、发票一级类目的分类
根据我国的税收管理规定，发票一级类目主要包括以下几类：
1.增值税专用发票：用于记载增值税纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的增值税税额。
2.普通发票：用于记载除增值税专用发票以外的其他税收业务，包括营业税、消费税等。
3.机动车销售统一发票：用于记载机动车销售的税收业务。
4.货物运输业增值税专用发票：用于记载货物运输业的增值税税额。
5.餐饮业发票：用于记载餐饮业的消费税收业务。
三、发票一级类目的作用
发票一级类目在税收管理中起着重要的作用，主要包括：
1.保障税收：发票是税收管理的基础，通过对发票进行分类和管理，可以有效地防止逃税行为，保障国家的税收收入。
2.促进经济发展：通过合理的发票管理，可以促进社会经济健康发展，为企业提供公平的税收环境。
3.提高税收管理效率：通过对发票进行分类，可以简化税收管理程序，提高税收管理的效率。
四、发票一级类目的管理
我国对发票一级类目的管理十分严格，主要包括以下几个方面：
1.发票领用：纳税人需要按照规定，向税务机关申请领用发票。
2.发票开具：纳税人在销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产时，必须按照规定开具发票。
3.发票报税：纳税人需要在规定的时间内，将开具的发票报税。
发票管理办法及实施细则
发票管理办法及实施细则发票是一种用于确认交易和申请税务减免的重要凭证。
为了规范发票的管理，促进税务征收工作的顺利进行，国家税务总局制定了《发票管理办法》和相应的实施细则。
本文将详细介绍这些规定，包括发票的种类、开具与领用、使用和保存等方面内容。
一、发票的种类根据使用目的和形式，发票主要分为增值税发票、普通发票和专用发票三种。
其中，增值税发票用于确认增值税纳税人转让货物或者提供应税劳务的价款；普通发票常用于非增值税纳税人或者一些人民币结算的交易；专用发票适用于特定行业和特定用途。
二、发票的开具与领用1. 发票的开具要求发票开具时必须在符合法定格式的正规发票上填写交易双方的名称、纳税人识别号、地点、电话号码等基本信息，同时清晰列明货物或劳务的名称、数量、单价和金额等详细内容。
开具发票还需要按照规定报备发票的代码、号码，确保唯一性和完整性。
2. 发票的领用程序领取发票的单位或个人应向税务机关申请，提供相关的证明材料，并按照规定的数量和种类领取。
税务机关会对领用用途进行审查，并登记备案，确保发票的安全和合法使用。
三、发票的使用和保存1. 发票的使用要求使用发票时，应根据交易性质选择合适的发票种类，并仔细填写相关信息，确保准确、规范。
发票一般由销售方开具给购买方，购买方在收到发票后要认真核对内容的真实性和准确性。
2. 发票的保存期限根据税务法规定，纳税人应当自交易完成之日起保存发票至少五年。
税务机关有权随时对纳税人进行发票查验，因此纳税人应妥善保存发票，并确保可随时提供给税务机关。
四、发票管理的风险和建议发票管理过程中存在着一些风险和问题，例如虚开发票、发票丢失或损毁等。
为了规避这些风险，建议纳税人加强内部控制，建立完善的发票管理制度，加强员工培训和意识教育。
总结：发票管理办法及实施细则对于发票的开具、使用和保存等方面进行了详细规定，便于税务机关对纳税人的交易进行监管和核查。
纳税人应遵守相关规定，加强发票管理，确保交易准确、规范，以维护税务秩序和自身合法权益。
发票实施细则
发票实施细则引言概述：发票实施细则是指对发票的具体操作和管理进行规范和细化的文件，旨在确保发票的准确性和合法性。
本文将详细介绍发票实施细则的五个部分，包括发票种类、开票要求、报销流程、发票管理和违规处理。
一、发票种类1.1 增值税发票增值税发票是企业销售货物或提供劳务时开具的一种税务凭证。
根据税法规定，增值税发票分为普通发票和专用发票两种。
普通发票适用于一般纳税人，专用发票适用于特定行业或特殊情况下的纳税人。
1.2 增值税电子普通发票增值税电子普通发票是指采用电子形式开具的普通发票。
它具有与纸质普通发票同等的法律效力，可以通过电子方式进行传输和保存。
1.3 增值税专用发票增值税专用发票是指用于特定行业或特殊情况下的纳税人开具的发票。
它在金额、税率、税额等方面具有更为详细的信息，适用于涉及大额交易或需要进行发票验真的情况。
二、开票要求2.1 发票内容要求发票内容要求包括发票抬头、发票代码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、商品或劳务信息、金额、税率、税额等。
发票内容应准确无误，符合税法和财务规定。
2.2 开票申请流程开票申请流程一般包括填写开票申请表、提交相关证明文件、审核开票资格、系统录入开票信息、打印发票等环节。
不同地区和行业可能会有一些差异，但整个流程一般都是有序进行的。
2.3 发票防伪措施为了防止发票被伪造和篡改，发票实施细则规定了一系列防伪措施，如发票代码、发票号码的规范，发票的水印、防伪标识等。
这些措施有助于保障发票的真实性和合法性。
三、报销流程3.1 报销凭证要求报销凭证要求包括发票的有效性、符合财务规定、与报销事项一致等。
报销人员需要仔细核对发票信息，确保符合相关规定，以免造成报销纠纷或违规行为。
3.2 报销审核程序报销审核程序一般包括报销单填写、报销单审核、发票审核、报销单复核等环节。
审核程序的目的是确保报销的合规性和准确性，防止虚假报销和滥用发票。
3.3 报销流程优化为了提高报销效率和减少人力成本，一些企业采用了电子化报销流程。
发票的种类及使用常识
发票的种类及使用常识一、发票的种类国税发售的发票包括普通发票和增值税专用发票。
其中普通发票又包括：普通商品发票 、加工修理修配发票、废旧物资销售发票、收购统一发票、机动车销售统一发票、粮食 销售发票、出口商品发票、其他收入发票和套印纳税人衔头号普通发票。
二、核定发票的领购资格（一〕普通发票的领购1.条件按规定已办理税务登记的纳税人。
2.附送的资料：(1)《税务行政认可申请表》；(2)《领购发票申请表》(3)经办人身份证明；(4)税务登记证副本复印件；(5)财务专用章或发票专用章印模。
（二）增值税专用发票领购1.条件经税务机关认定的增值税一般纳税人可申请领购增值税专用发票。
2.申请人首次领购增值税专用发票需附送的资料：(1)《税务行政认可申请表》；(2)《防伪税控认定登记表》(3)经办人身份证明；(4)税务登记证副本；(5)财务专用章或发票专用章印模；(6)一般纳税人资证及复印件；(7)申请防伪税控增值税专用发票最高开票限额的《税务行政许可决定书》；(8)已购置防伪税控增值税专用发票最高开票限额的《税务行政许可决定书》。
3．申请人增加领购增值税专用发票需附送的资料：(1)防伪税控认定登记表；(2)增购专用发票申请书；(3)最近一次购领发票的《防伪税控认定登记表》；(4)《办税员证》复印件；(5)《一般纳税人资格证》复印件。
〔三）增值税防伪税控系统最高开票限额。
1.相关提示税务机关对企业使用防伪税控开票系统的最高开票限额进行审批，须经过实地 核查。
批 准使用十万元版专用发票〔即最高开票限额为一百万元）的，须由地市级税务机关派人 实地核查；批准使用百万元版、千万元版专用发票〔即最高开票限额为一千万元、一亿）的，须由地市级税务机关派人实地核查后将核查材料报省级税务机关审核。
2.条件经税务机关批准认定为增值税一般纳税人并使用防伪税控开票系统的企业。
3.附送资料：(1)《税务行政许可申请表》。
(2)申请开具最高开票限额增值税专用发票的书面报告，内容应包括企业的概况、经营规 模、经营项目、申请理由(加盖公章)。
发票管理办法第二十二条
发票管理办法第二十二条第二十二条：纳税人应当按照国家规定的发票管理办法进行发票的开具、使用、保存和报废等操作，确保发票的真实、准确和合法。
发票是纳税人开具给购买方的一种凭证，用于记录交易行为并作为税务缴纳的凭据。
为了规范发票管理，确保发票的真实性和准确性，各纳税人必须遵守以下发票管理办法。
一、发票种类的选择和使用根据实际交易情况，纳税人应选择合适的发票种类进行开具。
主要的发票种类包括增值税专用发票、普通发票和电子发票。
1. 增值税专用发票适用于纳税人之间的增值税交易，如销售商品、提供劳务等。
2. 普通发票适用于纳税人与非纳税人之间的交易，如对个体工商户和个人的销售等。
3. 电子发票则是指通过互联网等电子方式开具、交付和管理的发票。
纳税人在开具发票之前，应根据交易对象和交易类型选择合适的发票种类，并按照实际情况填写相关发票信息。
二、发票开具的要求1. 税务主管机关可以根据实际情况规定发票开具的时间、方式和方法。
纳税人应按照规定的要求，在交易完成后及时开具发票。
2. 发票的开具应详细、真实和准确。
包括发票的抬头、发票代码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、商品或劳务信息以及税额等。
同时需注意核对纳税人识别号、单位名称和地址等信息的准确性。
3. 在开具发票时，纳税人还需按照相关法律法规的规定填写开票人信息和发票的用途，确保发票的合法性和合规性。
三、发票使用和保存1. 纳税人在收到发票后，应认真审查发票内容的真实性和准确性。
如发现发票有误，应及时与销售方联系并进行更正。
2. 纳税人在使用发票时，应妥善保管并防止发票遗失。
同时，需按规定使用发票，不得将发票用于虚开、重复开具或其他非法用途。
3. 发票的保存期限根据国家的规定进行，纳税人需按照要求妥善保存发票，以备税务主管机关的查验和核对。
四、发票的报废和注销1. 发票报废是指因发票损坏、作废或其他原因无法继续使用的情况下，纳税人应按规定进行报废和注销，以防止发票被滥用。
发票管理要求
发票管理要求发票是一种重要的财务凭证，用于记录和核实企业的收入、支出和税务情况。
为了规范和管理发票的使用，提高财务管理水平和效率，以下是发票管理的要求：一、发票的种类及用途1. 增值税专用发票：适用于纳税人销售货物、提供应税劳务及一般纳税人购买固定资产、不动产时使用。
2. 增值税普通发票：适用于一般纳税人销售货物、提供应税劳务和向非增值税纳税人销售商品时使用。
3. 机动车销售统一发票：适用于销售机动车辆的单位或个人。
4. 增值税电子普通发票：适用于已办理增值税电子发票的纳税人。
二、发票的开具1. 发票的开具必须符合涉税法规和会计准则，准确无误地记录交易事项和金额。
2. 开票人员应具备相关知识和技能，并确保发票上的信息真实、完整、准确。
3. 开具发票前，应严格核对销售货物、提供劳务的真实性和合规性。
4. 发票的金额应精确到分，不得超出实际交易金额。
三、发票的使用与保存1. 发票使用后应立即登记，并严格按照发票的顺序进行编号管理。
2. 发票一经使用，不得被涂改、遗失或无故销毁，如遇特殊情况需报备相关部门并做好相关备案工作。
3. 发票的使用仅限于开具销售货物、提供劳务等与企业正常经营相关的业务。
4. 发票的保存应妥善保管，按照国家规定的时限进行归档。
四、发票的报销与认证1. 被征税人收到增值税专用发票后，应按规定办理发票认证手续，以便纳税申报和退税。
2. 发票报销申请必须符合相关法规和企业内控制度，必须经过严格审批流程。
3. 发票报销时，必须提供相关的原始票据和与之相对应的业务凭证，以证明发票所记录的交易事项真实存在。
五、发票的备查和核对1. 发票备查是指企业在使用发票后，应妥善保管相关的发票、凭证等证明材料，以备查验。
2. 发票备查应按照税务部门制定的要求和期限进行，确保发票的真实性和合规性。
3. 税务部门将通过发票核对等方式，对纳税人的发票管理进行监督和检查。
六、发票管理的责任与义务1. 企业内部应设立专门的发票管理岗位或委派专人负责发票的开具、记录、备查和管理工作。
关于发票的种类和用途
关于发票的种类和用途发票是一种由经过授权的机构（通常是税务机关）开具的正式财务凭证，用于记录和证明交易的发生。
在商业活动中，发票起着非常重要的作用，不仅可以清晰地记录交易金额和内容，还可以作为法律上的证据。
发票的种类有很多，每种发票都有不同的用途和适用范围。
首先，我们来介绍一些常见的发票种类：1. 增值税专用发票：增值税专用发票是指符合国家关于增值税发票开具规定的一种特殊发票。
它主要用于纳税人之间的购销行为，是商业交易中最常用的一种发票。
增值税专用发票具有法律效力，在税务机关备案后才能使用。
2. 增值税普通发票：增值税普通发票是指不符合增值税专用发票标准的一种发票。
它主要用于一般的销售和服务行为。
与增值税专用发票相比，增值税普通发票的开具条件和使用范围更为宽泛。
3. 机动车销售发票：机动车销售发票是指用于购买机动车的发票。
根据国家规定，购买机动车时必须开具机动车销售发票，并按规定缴纳车辆购置税。
4. 货物运输业增值税专用发票：货物运输业增值税专用发票是指货物运输业使用的专门发票，用于记录货物运输业务中的金额和税额。
5. 建筑业增值税专用发票：建筑业增值税专用发票是指建筑业使用的专门发票，用于记录建筑业务中的金额和税额。
这些发票种类可以根据实际情况进行开具和使用，具体要根据税法和相关政策的规定来确定。
发票的用途也非常广泛，下面我们来介绍一些常见的用途：1. 纳税申报：税务机关根据企业开具的发票，可以核实企业的营业收入和相关成本，从而确定企业应缴纳的税款。
企业在纳税申报时，需要按照实际开具的发票进行报税。
2. 商品销售和服务行业的记录和结算：商家在进行商品销售和提供服务时，会开具相应的发票。
这些发票不仅可以记录交易的金额和内容，还可以作为商家和客户之间的交易凭据。
3. 采购和报销：企业在进行采购时，会要求供应商开具相应的发票作为采购凭证，以便核对货款和数量是否一致。
同时，员工在报销工作和差旅费用时，也需要提供相应的发票作为报销凭证。
常见发票的种类和使用范围
常见发票的种类和使用范围
发票，是在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
发票又称发货票，是财务收支的法定凭证，是会计人员凭以记账进行会计核算，计算应纳税款的原始凭证。
国税部门管理的发票种类主要有：增值税专用发票、增值税普通发票、收购业务统一发票、废旧物资专用发票、机动车辆销售统一发票等；地税部门管理的发票种类主要有：交通运输业、建筑安装业、金融保险业、邮电通信业、文化教育体育业、服务业、转让无形资产、销售不动产及其他业务开具的结算营业收人的各种发票。
发票分为定额发票、订本式无碳复写手工开具发票、电脑发票、卷筒发票等。
常见的发票种类有三种，即增值税专用发票、普通发票和专业发票。
中华会计网校小编针对这三类发票的具体使用范围
做了详细整理，希望给大家在实际工作正确使用发票带去帮助。
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国税目前常见发票种类和相关规定
虽然“营改增”已经两年多了，但常常有人来问，现在国税还保留哪些发票种类？收到的发票总担心是不合规票据，不知道是否可以入账。
现在我就来整理一下国税目前常见的发票种类以及相关规定。
1、营改增纳税人使用的发票种类有哪些？
答：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016 年第23 号）已经明确，营改增纳税人可以使用的发票种类有：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票、机动车销售统一发票、定额发票、通用机打发票以及二手车销售统一发票。
2、不同发票的适用范围是什么？
答：增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为，使用新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票。
纳入新系统推行范围的小规模纳税人，使用新系统开具增值税普通发票。
纳入增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点的小规模纳税人需要开具增值税专用发票的，可以通过新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。
纳入增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点的小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍须向地税机关申请代开。
纳税人所有增值税业务均可使用增值税电子普通发票。
一般纳税人和小规模纳税人从事机动车(旧机动车除外)零售业务开具机动车销售统一发票。
3、已纳入增值税发票管理新系统的纳税人是否可以领用通用定额发票、通用机打发票和手工发票(百元版) ？
答：已纳入增值税发票管理新系统的纳税人应按照规定使用增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票;对于确有需求如未达起征点小规模纳税人不便使用税控系统开票、小额收费等使用增值税发票管理新系统的纳税人可以向主管国税机关申请领用通用定额发票或通用手工发票(百元版)。
月不含税销售额不超过3万元或季不含税销售额不超过9万元的小规模纳税人，可使用国税通用机打发票。
4、商家为消费者开具发票有什么要求？
答:购买方索要增值税专用发票,由购买方提供4项信息:名称(不得为自然人)、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号，但不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。
自2017年7月1日起，销售方开具增值税普通发票的,如购买方为企业、非企业性单位(有纳税人识别号)，购买方栏的“名称”、“纳税人识别号”为必填项，其他项目根据实际业务情况需要填写;购买方为非企业性单位(无纳税人识别号)和消费者个人的，“名称”为必填项，其他项目可根据实际业务情况填写。
消费者不需要向销售方提供相关证件或其他证明材料。
5、收到的增值税电子普通发票是否可以入账？
答：可以。
根据新修订的《会计档案管理办法》(中华人民共和
国财政部国家档案局令第79号)第八条、第九条的规定,符合条件的电子发票,可仅以电子形式保存,形成电子会计档案。
根据《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第84号),增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的,可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与国税机关监制的增值税普通发票相同。
6、收到纳税人识别号有误的发票是否可以入账？
答：不可以。
《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)第二十一条，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
7、成品油发票报销新规有哪些？特别注意事项有哪些？
答：《关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第1号）规定，自2018年3月1日起，成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具。
特别注意事项：成品油发票的票面左上角多了“成品油”三个字；.正确选择商品和服务税收分类与编码；发票“单位”栏应选择“吨”或“升”,蓝字发票的“数量”栏为必填项且不为“0”。
因此，在索取或取得发票时应根据以上规定，一定要注意其合
法性与正确性，对开具有误，项目不齐全，内容不真实，没有加盖财务印章或者发票专用章等不符合规定的发票，有权拒收。