第一次课期初建账(回)
初始建账的基本流程
初始建账的基本流程
1初始建账流程
初始建账是企业成立后最先要做的事情之一。
是关联各种技术、管理财务和审计标准等元素，建立账户系统，组建账户科目机构，对公司内部财务运转活动进行把控的初始性的财务工作。
它的重要意义在于，只有完成了初始建账，企业才能确保其收入、支出、资产、负债等经营信息的真实准确。
1.1会计原则的确定
企业选择在开展初始建账工作前，需要明确确定会计原则。
而具体来说，企业需要根据国家或地方有关法律、法规，明确选用成本会计、现金会计、比较会计等会计原则以及所属的章程及会计报表的外形及其内容。
1.2科目清单制订
接下来，企业在进行初始建账前，要进行科目清单的制订。
根据企业的实际情况，结合前述所选定的会计原则，确定科目的级别、编码、科目的名称、方向等，这是将全部科目归类整理组织起来的一个过程，必须遵循会计原则的要求，写成统一的科目清单。
1.3会计科目的建立
在建立会计科目之前，需要根据上述可以明确的科目清单，建立各个会计科目文件，把每个科目名称和科目对应关系维护至财务系统
中，以及科目结构、凭证、辅助核算项目清单等等，建立清晰的会计科目和结构，以及符合实际的财务活动的财务报表，以确保财务报表的真实可靠、履行管理报表的职责。
1.4试算平衡
最后，应进行会计科目建立之后，再进行试算平衡，将会计科目中各项期初余额汇总，与总账汇总金额相比较，如结果不等，再及时调整，一旦确定试算平衡结果正确，则完成了期初余额录入。
以上就是初始建账的基本流程，它是一些企业早期很重要的财务记录活动，是财务记录的一部分，只有正确的初始建账，才能确保企业的财务报表的真实可靠性。
期初建账心得实用技巧
期初建账心得实用技巧在期初建账过程中，我们需要对企业的财务状况进行梳理和整理，为日后的财务管理和决策提供基础资料。
下面是我总结的一些期初建账实用技巧，希望能对大家有所帮助。
一、细致梳理财务账目在期初建账前，我们需要对企业的财务账目进行细致的梳理。
首先，将所有的财务凭证按照时间顺序进行分类和整理。
其次，检查凭证的完整性和准确性，确保没有遗漏或者错误。
同时，将所有的凭证进行编号和归档，以便后续的查询和核对。
二、检查资产负债表资产负债表是企业财务状况的重要反映，包括了企业的资产、负债和所有者权益。
在期初建账时，我们需要对资产负债表进行仔细检查和核对，确保数据的准确性和一致性。
具体来说，我们可以按照以下步骤进行：1. 检查资产类账户的余额和分类是否正确，包括现金、应收账款、存货、固定资产等。
确保这些账户的余额反映了实际的情况。
2. 检查负债类账户的余额和分类是否正确，包括应付账款、短期借款、长期借款等。
确保这些账户的余额反映了实际的情况。
3. 检查所有者权益类账户的余额和分类是否正确，包括股本、资本公积、留存收益等。
确保这些账户的余额反映了实际的情况。
三、核对损益表损益表反映了企业在一定时期内的收入和支出情况，是衡量企业盈利能力的重要指标。
在期初建账时，我们也需要对损益表进行核对和调整。
具体来说，我们可以按照以下步骤进行：1. 检查收入类账户和费用类账户的余额和分类是否正确。
确保这些账户的余额反映了实际的情况。
2. 检查其他收入和其他费用的余额和分类是否正确。
这些账户通常包括与业务无关的收入和费用。
3. 检查损益类账户的余额和分类是否正确，包括营业利润、利润总额和净利润等。
确保这些账户的余额反映了实际的情况。
四、归档重要文件在期初建账完成后，我们需要对重要文件进行归档和保存。
这些文件包括财务凭证、资产负债表、损益表、税务文件等。
归档文件时，我们可以按照日期和类别进行分类和整理，并标注文件的重要信息，以便后续的查询和审计。
期初建账
2.前三个月就开始申请办理开公司的事，执照这二天才下来，（上面注明筹建期），那前三个月发生的房租，水电，工资，交通费，办公费，验资费，及为办公司的一切费用应该怎么记？全部记入“开办费”中么？
（越来越糊涂了呢，：（）
是这么做的，筹办期间就这么简单。
4.在网上查了点信息说：
“新会计法可以将筹建期间发生的开办费(固定资产和建造项目除外)在开业第一个月一次记入当期损益“这样的话不就亏损了么？年底要进行调整对吧？
按会计可以这么处理，但在申报企业所得税的时候必须要进行纳税调整，因为税法上规定是按五年摊销，你今年没有能进税前扣除的部分只能以后年度摊销。
14）8大类成本报表 15）餐厅损益报表 16）餐厅固定资产月报表 17）
把这些方面建全了，你的账目就清了，然后分类规范，电脑账务/
概括一下，建账总共分三步：
第一步：写封面
翻开账簿的第一页，把这页该填的都填写全了就行了。
第二步：过余额
老企业按照去年结转的做上年结转就行了，也就是在账页的最上一行盖个“上年结转”的章，在余额那栏抄写上年的数。如果是新账这步就省了。
建账以后，开始学处理业务了。
你们做的越多、接触的越多，将来进入公司上手的就越快，职称考试也一样，一定要多做题，才能熟中生巧。
参考4：
公司正在验资，现准备建账(手工的)，税务登记还未办好，建账时感觉无从下手，请指教！
请教几个问题：（请详细回答，不要生搬书本，谢谢！）本公司是开增票的）
所以很多企业在处理这个是按税法规定处理，省得调整。
5.还有喔，前三个月买了一个二手的空调，可以入固定资产么？但没发票怎么办呢？
期初建账_高宋伟
项目教学教案教学过程设计期初建账一、任务一熟悉企业概况（一）根据概况回答问题（见课件）（二）根据资料提供主要会计政策及核算方法回答问题（见课件）（一）企业基本情况：1．名称：江苏辉煌有限公司 2．地址：江苏常州通江路290号3．性质：上市公司江苏金九股份有限公司的控股子公司（增值税一般纳税人）4．开户银行：基本户：建行新北区支行账号2105679018结算户：建行新北区支行账号2755650063结算户：中行新北区支行账号12678566775．税务登记证号：320400219776652 6．企业法人代表（董事长）：洪俊生7．总经理：李峰 8．财务负责人：张勇会计：何亚非出纳：朱凤芳9．企业设基本生产车间及辅助生产车间，主要生产A产品，生产所耗材料为甲、乙两种。
(二)主要会计政策及相关说明：1．存货按实际成本核算，运费按所购买材料的重量为比例进行分配，出库单位成本按月末一次加权平均法计算。
2．产品成本计算采用品种法，生产费用在完工产品与在产品之间分配采用约当产量比例法，原材料在生产开始时一次投入，尾数计入在产品成本；辅助生产费用采用直接分配法；费用分配除不尽时，尾数计入最后一个部门。
3．应收款项（应收账款及其他应收款）的坏账准备按季计提，采用余额百分比法，计提比例为5%。
4．企业适用的增值税率为17%；企业所得税率为25%，按本月会计利润总额计算预缴本月企业所得税，递延所得税按年确认。
5．会计核算形式：采用科目汇总表核算形式。
6．分配率计算保留二位小数二、任务二期初建账的具体操作（一）了解期初建账分类建账分为期初建账和年初建账，学生熟悉两者的区别（二）熟悉建账步骤1.建立日记账2.建立总账3.建立明细账（三）根据示例进行建账操作日记账的建立，分为现金与银行存款日记账，注意银行存款日记账需要根据企业账号建立总账建立，三栏式账簿，扉页填写，科目表的填写（根据期初余额表给出的科目，如不够再增加）明细账根据企业期初资料填写附件1： 2011年3月初总账及明细账余额三、自我评价完成自我评价书四、课堂总结五、布置作业1、熟悉《企业实训教程》p175-p179中建账步骤，并在相关账簿中进行期初建账。
实验实训报告期初建账
一、实验目的通过本次实验，使学生掌握会计核算的基本程序，熟悉会计科目设置和会计账簿的登记方法，提高学生会计实务操作能力。
二、实验时间2023年10月26日三、实验地点会计实验室四、实验内容1. 建立会计科目表2. 建立会计账簿3. 记录期初余额五、实验步骤1. 建立会计科目表（1）根据企业实际情况，确定会计科目体系，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等类别。
（2）设置会计科目编码，方便后续查询和管理。
（3）设置会计科目名称，如“现金”、“银行存款”、“应收账款”、“应付账款”等。
（4）设置会计科目性质，如资产、负债、所有者权益、收入、费用等。
（5）设置会计科目余额方向，如借方、贷方。
2. 建立会计账簿（1）根据会计科目表，建立总账和明细账。
（2）设置账簿格式，包括日期、凭证号、摘要、借贷方向、金额等。
（3）根据会计科目表，将会计科目分别设置在总账和明细账中。
3. 记录期初余额（1）根据企业实际情况，确定期初余额。
（2）在总账和明细账中，记录期初余额。
（3）对期初余额进行核对，确保无误。
六、实验结果与分析1. 实验结果通过本次实验，成功建立了会计科目表、会计账簿，并记录了期初余额。
2. 实验分析（1）在建立会计科目表时，需要注意会计科目体系的完整性和准确性，确保后续核算工作的顺利进行。
（2）在建立会计账簿时，要按照会计科目表进行设置，确保账簿格式的规范性和一致性。
（3）在记录期初余额时，要准确无误地反映企业实际情况，为后续核算工作提供依据。
七、实验总结本次实验使我对会计核算的基本程序有了更深入的了解，提高了我的会计实务操作能力。
在实验过程中，我遇到了以下问题：1. 会计科目体系的选择和设置在建立会计科目表时，需要根据企业实际情况进行选择和设置，确保会计科目体系的完整性和准确性。
2. 会计账簿的建立和记录在建立会计账簿时，要注意账簿格式的规范性和一致性，确保账簿的准确性和可追溯性。
3. 期初余额的记录和核对在记录期初余额时，要准确无误地反映企业实际情况，并进行核对，确保期初余额的准确性。
初始建账的基本流程
初始建账的基本流程
建账是企业财务工作中的重要环节，对企业发展有着至关重要的作用，建立良好的会计体系，不仅能够有效地帮助企业发掘实际财务情况，还能够更好地支持企业的管理决策。
因此，初始建账流程是企业财务工作中不可或缺的基础性流程，任何一个企业都需要按照规定的初始建账流程，以保证企业账务精确、可靠。
一、准备财务凭证
准备财务凭证是初始建账的第一步，财务凭证是记录财务活动的清单，包括发票、收据、出纳支票、网上银行单据等。
凭证反映了一定期间内企业发生的经济业务，是初始建账和维护账务的必备材料，在建账之前必须对凭证进行归类、认定以及审查，以确保凭证的真实有效。
二、编制初始账簿
编制初始账簿是初始建账的第二步，账簿是企业财务凭证的依据，由会计凭证、供应商发票、客户发票、银行单据等凭证数据构成，是揭示财务状况的重要依据。
初始账簿是根据公司已发生的财务活动，结合现行会计制度，编制初始账簿，以便后续财务管理使用。
三、录入凭证数据
录入凭证数据是初始建账的第三步，以企业现行的会计法规及相关标准为依据，按照财务凭证记载的相关财务活动テ内容，将相关的会计科目安排、金额确定、日期确定，完整录入凭证数据。
四、核对初始账簿
核对初始账簿是初始建账的最后步骤，需要用财务凭证核对账务收支情况，如收入情况、支出情况、账面结余、应收应付款项等，确保初始账簿的准确性，同时记录账簿中可能出现的错误。
以上就是初始建账的基本流程，初始建账不仅要求会计准确、准确、及时，还要求会计人员具备良好的会计知识，会计文书处理能力，以及良好的职业道德，确保企业账务准确、及时、有效。
期初建账的实训报告和心得
期初建账的实训报告和心得1. 实训背景这次实训的主题是期初建账，目的是通过模拟真实的实际业务操作，加深对于会计基础知识的理解并应用。
在实训中，我们需要根据提供的资料，编制科目余额表、试算平衡表和利润表。
同时，我们还需要填写相关的凭证，熟悉会计核算的流程和步骤。
2. 实训过程与结果2.1 实训过程在实训的过程中，我们首先需要仔细阅读所提供的资料，包括企业的业务情况、财务报表和交易记录等。
通过研究这些资料，我们能够对企业的经营状况和财务状况有一个初步的了解。
接着，我们开始编制科目余额表。
根据资料中的科目和余额，我们按照一定的格式和规则，将其填写到表格中。
这一步需要我们对会计科目的分类和归集有一定的了解，同时还需要考虑科目的借贷特性。
完成科目余额表后，我们进行试算平衡，以确保借方和贷方总额相等。
这是会计核算的基本原则，也是我们检验自己操作是否正确的重要步骤。
最后，我们根据科目余额表和试算平衡表的数据，编制利润表。
利润表反映了企业在特定时期内的收入、成本和盈利情况，是评估企业经营状况的重要指标。
在编制利润表的过程中，我们需要计算各项收入和成本，并进行分类汇总。
整个实训过程中，我们需要严谨细致地操作，以确保数据的准确性和可靠性。
同时，我们还要注意时间的控制，合理分配每一步的完成时间，以确保整个实训能够按时完成。
2.2 实训结果经过几天的努力，我成功完成了期初建账的实训任务。
我编制了科目余额表、试算平衡表和利润表，并且通过反复核对，确保了数据的准确性和一致性。
经过计算，利润表显示企业在该期间的净利润为XXXX元。
3. 心得体会这次期初建账的实训对我来说是一次很有意义的学习和实践机会。
在实训过程中，我深入了解了会计的基本原理和核算方法，提高了会计专业知识的掌握程度。
通过自己操作，我更加熟悉了会计核算的流程和步骤，对会计处理的逻辑和方法有了更深入的理解。
同时，实训也让我意识到会计工作的重要性和责任性。
会计作为企业财务管理的基础工作，需要我们做到严谨、准确、可靠。
期初建账心得体会
期初建账心得体会篇一：会计实务心得体会0502XX0183 黄海鹏080204会计实务心得体会不知不觉，一个学期又过去了。
为期一个学期的会计实务课程也结束了。
会计实务这个课程，主要是教我们会计核算的基本程序和具体方法，以此来加强学我们对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平。
我现在深感后悔没有每节课都去上，估算一下我的损失，只能用惨不忍睹来形容。
不过呢，我还是有所收获，接下来，我来谈谈我上会计实务课程的心得体会。
一方面，上完会计实务，我发现自己会计实务做账能力非常差，亟待加强。
平时上一些理论课程的时候总感觉自己什么都懂，就算直接上岗也是轻轻松松。
然而，等到老师发会计资料让我进行会计模拟做账时，我却无从下手，脑袋一片混乱，甚至连最基本的做账流程都搞错，让我很是苦恼。
不过呢，在同学的帮助下，我慢慢理清了思路，做起账来还算顺利，虽然过程还是很艰辛，但是在艰辛中学到了很多，这种困难可能也是我在以后工作中会遇到的，所以也算收获颇丰。
通过这次实务做账，我得到一个结论，那就是理论知识必须联系实际，只有把理论付之于行动，我们才能有所收获。
一味的进行理论的学习，到了实际工作中往往无法胜任。
另一方面，通过会计实务的学习，我发现做会计很需要细心与耐心，稍有差错就可能导致整个会计信息失去真实性与完整性。
在这次模拟记账中，主要内容有：根据审核无误的原始凭证登记记账凭证、在编制记账凭证时同时也对记账凭证进行编号、将已登好的原始凭证附在所属记长凭证的后面并粘贴好、对已登好的记账凭证和原始凭证进行核对、根据审核无误的记账凭证逐日逐笔登记并日清月结、根据审核无误的记账凭证登记各种明细分类账、在登记账簿时应注意在记账凭证上做好已记账的标志、根据记账凭证登记总分类账以及对账。
这么多的过程，出现错误是在所难免的，不过呢，多次耐心、细心的检查往往能少犯错误。
这就要求会计人员必须在工作中保持十二分的警惕，以细心、耐心的态度对待自己的工作，只有如此才能成为一个合格的会计人员。
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接管
移交
会计负责人
姓名 盖 年 月 日 年 月 日 姓 名 章
盖章
印花粘贴处 单位公章
子任务3
一、填制账簿启用表
账簿启用表
单位名称 建设机械加工厂
记载资金的账簿计税依据“实收 资本”与“资本公积”两项合计 金额按万分之五计算印花税并在
骑缝处盖戳注销或划线注销
印花粘贴处
账簿名称
总账
账簿编号 第 1 册 共 1 册
表、损 装订 益表
知
账簿启 凭证
会计
登账
账簿 出纳
会计 主 掌握账 产
财
结
利 对账要 掌握报 掌握凭证 掌 凭 掌握
识
用规则 内容， 凭证
规则
交接 员岗
岗位 管 簿交接 品
产
账
润 点，掌 表的编 和明细账 握 证 账簿
点
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审核
与平
规则 位职
职责 职
成 清 前 分 握结账 制方法 的装订技 期 填 的登
三栏式
数量金额式
项目
多栏式
教学程序---期初建账
任务3：德州建设机械加工厂期初建账
子任务3：会计主管启用总账
项目
建设机械加工厂 会计主管：丛颖
子任务3
任务1 ：会计主管启用总账
账簿启用表
单位名称
账簿名称
账簿编号 字第 号 第
册共 册
账簿页数
项目启用日期
本账簿共计 页 年 月 日 至 年 月日
经管人员
任务1:根据原始凭证读懂经济信息，并按照核算 程序进行制证。
子任务1：出纳员粘贴报销单据，并制单 子任务2：会计主管审核凭证 子任务3: 出纳办理报销，预借金额多退 少补，填写收款或付款凭证，会计员填制转账凭 证
出纳A 出纳B
出纳C
会计员 会计员 会计主管
教学程序——基于翻转课堂的岗位体验
意外情境1：业务员不知道报销程序。 应对措施： 学生分组讨论，老师示 范正确单据传递流程
知识目标
1.读懂企业概况， 获取经济信息，会 区分各种账簿的使 用规则；
则。
素质目标
1.拥有较强的团队
合作意识并培养各 岗位良好的沟通交 流意识； 2.培养竞争意识； 3.严谨的工作作风。
教学程序
情境设计 岗位体验
中小企业岗位设置 分组竞岗 期初建账 任务评价
出纳 会计
会计主管
教学程序---情境设计
【项目导入】 情境1：德州茂林机械加工厂业务员出差回来报销差旅费，
需要找哪些会计人员办理什么手续，引出中小企业会计岗 位设置，学生角色扮演进行岗位体验，完成业务员报销的 全部业务处理。
教学程序——基于翻转课堂的岗位体验
子情境1：业务员将火车票、汽车票、出租车票、过桥票、住宿单据都交给了出纳，并要求 出纳办理报销手续。
者盖章，实行会计电算化的单位，还应当在移交清册中列明会计软件及密码、 会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。
分
标
明细账 会计
总表
账、
手续 账
填转
总账、
总
成清结配
账
本查转
平衡， 订、明细 建
会编报 账的装订 账
表
套
填 记账 审簿 凭 证
账凭
明细
计
证
账
算
第二课堂：企业教学工作站------大正会计师事务所
考核 *
*
*
* ** *
教学目标
能力目标
基本能力：
[出纳岗位]：能够正 确启用日记账 [会计岗位]：能够正 确启用所需明细账 [会计主管岗位]：能 够正确启用总账 深化能力: 能够根据各岗位职责 正确设立账簿
教学程序---期初建账
子任务1：出纳启用日记账
项目
建设机械加工 厂出纳：刘兰
教学程序---期初建账
子任务1：出纳员启用库存现金和银行存款日记账，填写经管人员一览表，登记期 初余额
子任务1
现金日记账登记期初余额
填制登账日期
2012
11
项目
期初余额
简要叙述业务 内容
余额方向
借
7 1 0 0 00
结合企业期初 余额资料填制
教学程序——基于翻转课堂的岗位体验
任务2：根据审核后的原始凭证和记账凭证，出纳登记库存现 金日记账，会计员登记其他应收款明细账和管理费用明细账， 会计主管登记总账。 子任务1：出纳登记库存现金日记账
子任务2：会计员登记其他应收款明细账和管理费用明细账 子任务3：会计主管登记总账
教学程序---知识链接
程
识训练- 的填审，编制科目汇总表， 编制科目汇总表，登记账簿
与审核，编制科目汇总表，根据下旬 账结账 产负债 的整理与 ----混岗
内
--期初
登记账簿（出纳员、会计 （出纳员、会计员、会计主管
业务登记账簿（出纳员、会计员、会
容
建账
员、会计主管角色训练） 角色训练，轮岗）
计主管角色训练，轮岗---角色互换）
规则
填制 要点 行登
责
责
本查工配
能
初 审记
要求
记
构要作
建
成点要
账
点
方
法
能
会开设 出纳
会审
分角
会办 出纳
会计 主 会按照 会
会
会
利 会对账、 会试算 会凭证装 会 会 会登
力
日记账、 会填
凭证， 色登
账簿 会登
登明 管 规范交 产
财
利
润 结账
目
总账、 收付、 编汇
日记
交接 日记
细账 登 接账簿 品
产
润
中小企业各会计岗位的职责和权限
教学程序---分组竞岗
企业名称：茂林机械加工厂
经营地址：德州市北环路268号
企业类型：制造业
经营范围：C01产品、C02产品的生产与销售
开户银行：中国工商银行德州分行向阳支行
银行账号：54789
项目
319881851
会计主管：丛颖 会计：肖晨 出纳：刘兰
有关账户期初余额（略）
账簿页数
本账簿共计 100 页
项目启用日期
2012 年 1 月 1 日 至2012 年 12 月 31 日
经管人员
接管
移交
会计负责人
单位公章
姓名 盖 年 月 日 年 月 日 姓 名 章
盖章
会计人员因故离职时，应办理交接手续，在“启用表”交接记录栏内，填写
清楚交接日期、接办人员和监交人员姓名等内容，并由交接双方人员签名或
德州职业技术学院课程资源
高等教育出版社
课程教期初学建实账 施过程---课程进度表
周
一
次
二
三
四
天1 数
2
3
4
5
1
23
4
5
1
2
34
5
1
23
4
项 建设机械加工厂2012年12月份业务 目
课
角色意 上旬业务处理------凭证
中旬业务处理------凭证的填审， 下旬业务处理------会计凭证的填制 期末对 编制资 会计档案 用友8.72软件操作
子任务1
银行存款日记账登记期初余额
填制登账日期
2012 11
项目
期初余额
简要叙述业务 内容
注明余额方向
借1
2 1 6 31 4 00
结合企业期初 余额资料填制
子任务2
会计启用明细账
项目
建设机械加工厂 会计：肖晨
子任务2
会计启用明细账
项目
三栏明细账
数量金额明细账
多栏明细账
子任务2
明细账登记期初余额