我国税收的性质和作用共18页
高一政治我国税收的性质和作用
《我国税收的性质和作用》教案教学目标和要求：1、识记：我国税收的性质，我国税收的作用。
2、理解：举例说明我国的税收是取之于民、用之于民。
3、适用：根据我国税收的性质和作用，说明公民应增强依法纳税的意识，自觉纳税。
板书设计：（1）不同社会制度下税收的共同点1、税收的基本特征见图表（2）不同制度下税收的不同点性质：取之于民、用之于民（1）我国税收是“取之于民”的（2）“取之于民”反映的是劳动者局部利益与我国税收的2、我国税收的性质整体利益、目前利益与长远利益的正确结合性质和作用（3）社会主义税收是“用之于民”的（4）“用之于民”反映税收代表这部分社会产品和国民收入归全社会共同占有，为全体劳动人民的利益服务（1）税收是组织财政收入的基本形式3、我国税收的作用（2）税收是调节经济活动的主要杠杆（3）税收是国家实现经济监督的主要手段教学重点、难点：我国税收的性质和作用。
教学方法：复习—导语—学生自学—讲解重点、难点—归纳小结—课堂练习教学过程：复习旧课：1、什么叫税收？2、税收的三大特征是什么？学生回答，教师归纳：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。
税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。
导入新课：古今中外，几乎每一个国家都有税收，那么，不同国家、不同社会制度税收的性质是不是都一样呢？我们社会主义税收的性质和作用又是什么？这就是我们这一课要讲的主要问题。
进入新课：（看书自学，思考题投影打出）①各国税收有哪些共同点？②我国税收的性质是什么？“取之于民、用之于民”在现实生活中又有哪些具体表现？③我国税收的作用有哪些？教学要点：二、我国税收的性质和作用（板书）教师讲解：税收从国家产生以来就产生了，不同的社会制度尽管税收的名目不同，但是，税收作为取得财政收入的基本形式，都是为实现国家职能服务的，都是整个国家行政和权力机构的生活源泉，因此，有着共同的基本特征。
1、税收的基本特征。
我国税收的性质和作用教案
我国税收的性质和作用教案一、引言本节课将重点介绍我国税收的性质和作用。
税收是国家收取和征用财产的一种法定的强制性手段，是政府获取财政收入的重要途径之一。
税收的性质和作用直接关系到国家财政的运作和经济社会的发展。
二、税收的性质1.强制性性质：税收是政府通过立法强制性地征收的，纳税人无权选择是否纳税或者纳税的数额。
2.法定性质：我国税收的征收对象、税种、税率等均由法律明确规定，政府只能按照法律规定的程序和范围征收税款。
3.普遍性质：税收适用于全体纳税人，不论身份、地区、职业等，符合税收的普遍性原则。
4.无偿性质：税收是一种无条件的、无偿的财产流转，纳税人不能要求政府提供相等的有偿服务。
三、税收的作用税收的作用主要体现在以下几个方面：1.财政收入来源：税收是我国财政收入的主要来源之一。
政府通过税收征收得到的财政收入，用于满足国家经济建设、民生保障、社会公共服务等方面的开支。
2.宏观调控手段：税收作为财政政策和经济调控的重要手段之一，可以通过调节税率和税制来影响经济运行，实现宏观经济平衡和结构调整。
3.资源配置导向：税收可以通过差别税率的设置，引导资源向经济发展需要的行业和区域倾斜，促进资源的优化配置和经济的可持续发展。
4.收入再分配：通过税收的征收和再分配，可以实现财富的再分配，缩小贫富差距，促进社会公平正义的实现。
5.经济约束功能：税收可以对经济主体行为进行约束和引导，减少不合理的消费和投资行为，保护环境资源和社会公共利益。
四、税收教学活动设计为了帮助学生更好地理解税收的性质和作用，我们设计了以下教学活动：活动一：角色扮演让学生分成政府、纳税人、企业等不同角色，通过模拟纳税过程，体验税收的强制性和普遍性质。
让学生思考不同角色在税收征收过程中的权力和义务，并讨论税收对不同角色的影响。
活动二：税收案例分析提供几个实际税收案例，让学生分组讨论，并分析税收的作用。
例如，针对某些高消费行业征收较高的奢侈品税，让学生讨论这种税收政策的目的和影响。
我国税收的性质和作用
税收是国家实现经济监督的重要手段
第一：为什么能监督？ ——的对策。 第二：怎样监督？ ——通过税务部门的日常税收征管工作， 并配合政法，工商，审计，物价等部门进 行年度的财税大检查。
百姓生活十大变迁
1.家庭收入多起来 6.私人轿车多起来
（3）从税收 的最终受益者 来看
剥削制度下的税收：剥削阶级 我国税收：广大劳动人民
思考：如何理解我国税收是取之于 民、用之于民的新型税收？
基本 思路
1.税收的来源和增长点：来源于国有经 济和集体经济。通过生产的发展、经济 规模的扩大和效益的提高来增，而非加 重企业和个人的负担。 2.税收的用途：直接用于经济建设，发展 科教文卫事业；用于维护社会稳定、巩固 国防，都是为劳动人民服务。总之，劳动 人民是税收的最终受益者。
促进我国技术水平的提高
• …………..
税收的作用之二：调节经济的重要杠杆
税收是调节经济的重要杠杆
第一： 为什么能调节？ ——国家通过宏观调控对经济进行 间接调节，而税收就是其中重要的手 段之一。 第二：怎样调节？ ——国家通过税种，税率，减免， 加征等手段进行调节。
作用之三：国家实现经济监督的重要手段
案例：
某鞋厂老板李某为偷税漏税，以做假帐的方 式瞒报销售收入，虚列成本，欺骗税务人员。根 据群众举报，税务局检查人员依据法律程序检查 了李某在银行和其他金融机构的存款帐户，李某 被依法处理。
河北某县的一家私营企业，在工商局有关人 士的劝说下，为争虚名，将企业的固定资产额、 利润额进行改写、虚报。不久，税务部门到企业 中来，根据企业账目要求企业补交税款。该企业 虚报浮夸的活动暴露出来了。
某鞋厂老板李某以做假帐的方式瞒报 销售收入，虚列成本，欺骗税务人员。根 据群众举报，税务局对李某进行检查，李 某被依法处理。请问在案件中，税务部门 起了什么作用？
税收的性质和作用资料
多伦多学校
苏生梅
材料：
据史书记载，我国的税 赋最早始于夏周时期，当时 对商人征收“关市之赋”， 对打渔和狩猎者征收“山泽 之赋”。
最早的田稅
材料：
是春秋时期鲁国实行的“初税 亩”。据《春秋》记载，鲁宣公十 五年(公元前594年)，列国中的鲁国 首先实行初税亩，这是征收田税的 最早记载。这种税收以征收实物为 主。实行“初税亩”反映了土地制 度的变化，是一种历史的进步。
不同性质国家税收的相同点和不同点 税收的来源 税收的增长 税收所体现 的分配关系 税收的用途 取之于民
用之于民
组织财政收入的基本形式
我 国 税 收 的 性 质
税收作用
调节经济的重要杠杆
实现经济监督的重要手段
练习：
在我国，税收的增长主要 A.增加税种，提高税率 B.增强每一个公民依法纳税的意识
（
C ）
西气东输
西电东送
南水北调
材料： 国家拿出大笔资金用于提高人民生活， 从1979年到1981年，国家对解决多年遗留 下来的问题，拿出1400多亿元来改善城乡 人民生活（占同期财政收入总额的31%）。 其中，用于提高农副产品收购价格的支出 是422亿元，用于提高职工工资和实行奖金 制度的支出300亿元，用于安排城镇2600万 人就业的支出是105亿元，用于增加职工住 宅的支出是152亿元，还有用于减免农村税 收、增加进出口商品价格补贴的支出等等。
C.生产的发展，经营规模的扩大和效益的提高
D.严厉打击偷税、欠税、骗税、抗税的违法分子
在我国，国家税收的主要来源是国有 经济和集体经济。这说明 （ B ） A.我国的税收是用之于民 B.我国的税收是取之于民 C.税收是以国家政治权力为前提的分配关 系 D.税收是为实现国家职能服务的
我国税收的性质和作用
税收是组织财政收入的基本形式
• 这里的基本形式是什么意思？ • 为什么税收是取得财政收入的基本形式？
国有企业既要向国家纳税， 又要上交利润，为什么后者 不如前者那样稳定可靠?
税收是调节经济的重要杠杆
想一想：
税收属于宏观调控的什么手段？为什么？ 国家怎样通过税收实现对经济的调节？
说一说：
通过税收调节社会经济生 活的事例。
D．国家运用行政手段加强耕地保护
税收的增长和社会经济的发展是什么关系？
①税收是国家凭借政权，依法无偿取得 财政收入的基本形式。我国税收的增长主要 依靠生产的发展，国民经济的稳定发展是税 收增长的基础因素。
②税收是国家宏观调控的重要工具和手 段，税收的增加，有利于更好地发挥财政作 用，实现国家职能，促进社会经济的发展。
练一练
2006年全国取消农业税，中国农民2006年 的“皇粮国税”已进入历史博物馆。上述做法，主要 体现了税收的作用是 A．组织财政收入的基本形式
✓BC．．国调家节实经现济经的济重监要督杠的杆重要手段
D．调节个人收入的主要方法
政府取消农业税是基于以下考虑
①农业是国民经济的基础，但在国民经济中 又是最脆弱的产业部门
【课堂小结】
明确社会主义税收是“取之于民、用之于 民”的新型税收；
理解税收在我国经济活中的作用；
课堂练习
（南通四市07届联考－不定项选择）
200７年中央一号文件强调，要提高耕 地占用税税率，新增税收应主要用于“三 农”。这表明 ＢＣ A．税收具有无偿性、强制性、固定性 B．国家运用税收调节分配，促进社会公平 C．税收是调节经济的重要杠杆
谢谢观赏
制作教师：河北省武安市第三中学 郭士红
为什么说社会主义税收是一种新 型税收？
税收的性质和作用
在改革资源税制度方面，目前资源税等改革方案正在按 程序报批。我国改革资源税制度，将实行从价计征和保护 资源的方法。
要研究统一内外资企业城建税和教育费附加制度。推 进个人所得税改革，强化个人所得税调节收入分配作用。
分析讨论：
财政部部长谢旭人在19日开幕的全国财政工作会议上 表示，今后一个时期，财政部将不断加强和改善财政宏观 调控，综合运用税收、预算、国债、贴息、转移支付、政 府采购等多种工具，并注重与货币政策、产业政策等协调 配合，着力推进经济结构调整和发展方式转变。
从2008年1月1日起，我国将全面实施新的企业所得税 法及其配套措施，妥善处理总分机构税收分配及地区间的 税源转移问题，确保改革顺利进行。
根据我国 税收的性质， 谈谈我国每一 个公民为什么 都应该具有纳 税人的意识？
作业：
根据 给出的问 题写一篇 小论文。
本课到此结束，谢谢大家！
——国家税务机关通过对该公司的税收和 经济运行状况的调查，从而实现对其的经济监 督。这是国家通过税收实现经济监督的体现。
课堂小结：
通过本课的学习，我们知道 了我国的税收是取之于民，用之 于民的新型税收。它是组织财政 收入的基本形式，是调节经济的 主要杠杆，是国家实现经济监督 的重要手段。
强化训练：
社会主义的新 型税收。
1 我国税收的性质 —— 取之于民，用之于民
2 我国税收的作用
（1） 组织财政收入的基本形式；
—— 最基本，最主要，最稳定。
（2） 调节经济的重要杠杆
第一： 为什么能调节？
——国家通过宏观调控对经济进 行间接调节，而税收就是其中重要 的手段之一。
我国税收的性质和作用
在我国，国家税收的主要来源是国有 经济和集体经济。这说明 （ B ） A.我国的税收是用之于民 B.我国的税收是取之于民 C.税收是以国家政治权力为前提的分配关 系 D增长主要 A.增加税种，提高税率 B.增强每一个公民依法纳税的意识
第二节 税收与纳税人
温州 江南高级中学
1.税收的性质
古今中外，几乎每个国家都有税收。
我国：春秋末期鲁国有初税亩； 秦朝有2/3的实物税； 西汉有田租； 唐朝有两税法； 明朝有一条鞭法； 清朝实行摊丁入亩； 如今我国实行新型的税收。
其他国家：除了政府规定的税收外， 还有教会规定的什一税。
相 同 点
我国的税收主要源 于国有经济和集体经 济，用于经济建设， 发展科教文卫事业， 巩固国防等等……
2 0 0 2 年 税 收 情 况
2 0 0 3 年 税 收 情 况
材料：
1992年我国税收收入首次突破 3000亿元，达到3165亿元；1994年我 国税收收入首次突破5000亿元，达到 5070亿元；1999年我国税收收入首次 突破10000亿元大关，达到10314亿元。 而到了2003年，又突破了20000亿元 大关，仅一年增收的部分，就已经超 过20年前一年的收入总和。
小结：
不同性质国家税收的相同点和不同点 税收的来源 税收的增长 税收所体现 的分配关系 税收的用途 取之于民
用之于民
组织财政收入的基本形式
我 国 税 收 的 性 质
税收作用
调节经济的重要杠杆
实现经济监督的重要手段
选择题：
1、税收作为财政收入的基本形式，无论
在任何国家都是（ B ）
①取之于民,用之于民②为国家实现其职能
我国税收的性质和作用
或：
应纳税=（月收入-个人所得税起征额）×税率速算扣除数
7200X20% -（500+2000+5000）X5%
=1440 - 375=1065（元）
彩票中奖纳多少税
偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩 以及其他偶然性质的所得。按个人所得税 税法规定，偶然所得应就获奖价值的全额 依20%的税率征税。同时，对个人购买社 会福利有奖募捐奖或体育彩票一次中奖收 入不超过1万元的暂免征收所得税。 现今中奖者所得奖品也是多种多样， 从彩电，音响，汽车到马来西亚，泰国等 路线的国际旅游。但无论奖品是现金，实 物，还是有价证券等何种形式，都应缴纳 个人所得税。
3.我国的主要税种
（1）增值税 • 1）什么是增值税？ • 2）它以什么为征税对象？ • 3）它的纳税人是谁？ • 4）增值税的作用（征收的意义）是 什么？
增值税的计算：P25 红星服装厂从光明纺织厂购进一批布， 价值为994.5元(包括布850元、税144.5元)。 加工成服装出售后得1500元。 红星厂应缴的 增值税为：
• 税金由相应的国家职能部门征收 《税法》 不仅对纳 • 他们的征收活动会直接影响国家 税人有用， 发展和纳税人利益 对税务机 • 我们应关注税收使用，监督税务 关也同样 有约束作 机关行为
用 （1）每个公民都应有“纳税人”意识， 依法纳税是社会责任感和国家主人翁地 位的体现。 （2）依法维护自己的合法权益，积极 关注国家对税收的使用，监督税务机关 的执法行为。
• 1)什么是纳税人? • 2)纳税人作为缴纳税款主体可以分为 哪两个? • 3）纳税人是间接负有还是直接负有纳 税义务？ • 4)一个经济单位或个人是否成为纳税 人是由什么决定的?
开卷有益
纳税人
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46、法律有权打破平静。——马·格林 47、在一千磅法律里，没有一盎司仁 爱。— —英国
48、法律一多，公正就少。——托·富 勒 49、犯罪总是以惩罚相补偿；只有处 罚才能 使犯罪 得到偿 还。— —达雷 尔
50、弱者比强者更能得到法律的保护 。—— 威·厄尔
46、我们若已接受最坏的，就再没有什么损失。——卡耐基 47、书到用时方恨少、事非经过不知难。——陆游 48、书籍把我们引入最美好的社会，使我们认识各个时代的伟大智者。——史美尔斯 49、熟读唐诗三百首，不会作诗也会吟。——孙洙 50、谁和我一样用功，谁就会和我一样成功。——莫扎特