湖南省国家税务局关于转发国家税务总局《增值税一般纳税人资格认
国家税务总局关于增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告
第
职责 ：
条
税收 委托 代 征 １ ＿ 作中， 代 征人 应 当履行 以下
第二 卜 五条
税 务机关 Ｔ 作人 员玩 忽 职守 ， 按 照规 定
（ 一） 根据 税 务机 关确 定 的代 征 范 同 、 核定 税额 或计 税 依
对代 征 人履 行 管理 职 责 ， 给 委托 代 Ｔ 作造 成 损 害 的 ， 按 规 定追 究 相关 人员 的责任 。
按 照协 议约 定处理 。
（ ｊ） 代 征税 款时 ， 向纳税 人开具 税收 票证 ；
第二＿ 卜七条
纳税 人 对委 托代 征行 为 小服 ， 可依 法 申请
（ ｐ １ １ ） 建立 代 税 歉账 簿 ， 逐 户 登 记代 征 税种 税 目、 税 款 税 务行政 复议 。 金 额 及税款 所属 期等 内容 ； （ 五） 在税 款 解缴 期 内 向税务 机关 报送 《 代 征代 扣税 款 结 第 六章 附 则
（ 六） 对拒 绝 代 人依 法 代征 税款 的纳税 人 ， 自其拒 绝 之
时起 ２ ４ 小 时 内报 告税 务机 火 ； （匕） 存代 税 款 Ｉ 作ｒ ｆ １ 获知 纳税 人商 业 秘 密 和个 人 隐 私的 ， 应 当依 法 为纳 税人 保密 ．
印花税 票者进 行管 理 。
据、 税率 代征 税款 ， 并按 规 定及时 解缴 入库 ； （ 二） 按照 税 务机 关有 火 规定 领取 、 保管 、 开具 、 结报 缴 销
税 收 票证 、 发票 ， 确保 税收票 证 和发票 安全 ；
第二 卜 六 条 违反 《 委托 代 征协议 书 》 其他 有关 规定 的 ，
第ｉ 卜 条
Hale Waihona Puke 本办法 自２ ０ １ ３ 年７ 月１ 日起施 行 ，
国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》的通知
国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2005.04.13•【文号】国税发[2005]61号•【施行日期】2005.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】增值税,税收征管正文国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》的通知国税发[2005]61号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：现将《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》印发给你们，请认真研究贯彻。
由于配套软件的修改工作正在抓紧进行，正式执行时间另行通知。
附件：1.“一窗式”管理工作流程图（略）2.“一窗式”票表税比对异常类型及处理方式分类表3.比对异常转办单4.比对异常纳税人清单5.未票表税比对纳税人清单6.增值税专用发票抵扣联扣押收据7.认证不符或密文有误专用发票转办单8.比对异常和处理结果统计表国家税务总局二00五年四月十三日增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程一、为加强增值税一般纳税人（以下简称纳税人）征收管理，规范纳税申报“一窗式”管理（以下简称“一窗式”管理）操作，提高工作效率，优化纳税服务，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关税收法律、法规规定，制定本规程。
二、“一窗式”管理是税务机关以信息化为依托，通过优化整合现有征管信息资源，统一在办税大厅的申报征收窗口，受理增值税一般纳税人纳税申报（包括受理增值税专用发票抵扣联认证、纳税申报和IC卡报税），进行票表税比对，比对结果处理等工作。
三、“一窗式”管理一律实行“一窗一人一机”模式。
基本流程为：增值税专用发票（以下简称专用发票）抵扣联认证、纳税申报（以下简称申报）受理、IC 卡报税、票表税比对及结果处理。
四、地市级以上税务机关增值税管理部门负责“一窗式”管理业务的指导、监督；区县级税务机关增值税管理部门负责“一窗式”管理业务的组织实施。
国家税务总局关于修订《增值税一般纳税人纳税申报办法》的通知(1999)-国税发[1999]29号
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国家税务总局关于修订《增值税一般纳税人纳税申报办法》的通知(1999)正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于修订《增值税一般纳税人纳税申报办法》的通知（国税发〔１９９９〕２９号１９９９年３月２日）为适应近年来增值税税收政策的调整和征管工作的需要，在广泛征求各地意见的基础上，本着便于纳税人履行纳税申报义务，有利于税务机关对纳税申报资料使用管理的原则，国家税务总局对现行的《增值税一般纳税人纳税申报办法》做了必要的修订。
现将修订后的《增值税一般纳税人纳税申报办法》印发给你们，自１９９９年７月１日起开始执行，总局１９９５年印发的《增值税一般纳税人纳税申报办法》（国税发〔１９９５〕１９６号）同时停止执行。
各地在执行中如发现问题，请及时向总局报告。
附件：增值税一般纳税人纳税申报办法增值税一般纳税人纳税申报办法根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定，制定本办法。
一、凡增值税一般纳税人（以下简称纳税人）均按本办法进行纳税申报。
二、纳税申报资料（一）《增值税纳税申报表》、《增值税纳税申报表附列资料》、《发票领用存月报表》和《分支机构销售明细表》。
（二）主管税务机关规定的其他资料。
（三）备查资料：１．已开具的增值税专用发票存根联；２．已开具的普通发票存根联；３．符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联；４．收购凭证的存根联或报查联；５．《生产企业出口货物免抵退税申报表》和《退税机关免抵退税审批通知单》；６．代扣代缴税款凭证存根联；７．进料加工申请表和来料加工免税证明单；８．主管税务机关规定的其他备查资料。
国家税务总局关于营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告
（ 财税［ ２ ｏ ｌ ａ ］ １ １ ２ 号 ２ Ｏ ｌ ３ 年１告￣ ２ ０ １ ４ 年１ 月１ 日 起施 行。 《 国家税务 总局关 于上海 市 公告》 （ 国家税 务总局公告 ２ ０ １ １ 年第６ ５ 号） 、 《 国家税 务总局关 于交 通运 输业和部分现代服 务业营业 税改征增值 税试点 增值税一般 纳税人 资格认定有关事项 的公告 》 （ 国家税 务总局公告 ２ ０ １ ３ 年第 ２ ８ ｇ － ） 、 《 国家税 务总局关于增值税 一般 纳税人资格 认定 有关 事项 的公 告》 （ 国家税 务总局公告２ ０ １ ３ 年第３ ３ 号） 同时 废止。
（ 目家税务 局公告２ ０ １ ３ 年第７ ５ 号２ ０ １ ３ 年１ ２ 月 １ ０ 日）
有调 整的， 按调 整后的决定适用政策， 调整前 已实行的政策 可按调 营业税 改征增值税 试点增值 税一般 纳税人 资格认 定有关事项的
国家税务总局
为了保 障营业税 改 征增值 税（ 以下简称 营改增 ） 试点 工作 的 顺利实施， 现将 纳入营改增 试点范围的纳税人 （ 以下简称 试点纳税 人） 办 理增值税一 般纳税人资格 认定有关事项公 告如下：
一
财政部 国家税务总局
为落实《 国务院办公厅 转发商务 部等部门关于 实施支持跨 境 求， 经研究， 现将跨 境电子商务零售 出口 （ 以下称电子商务 出口 ） 税 收 电子商 务出口企业 出口货物（ 财 政部、 国家税 务总局明确不
、
试点纳税 人应按照本公告 规定办理增值 税一般纳税 人资 电子商务 零售出口有关政策 意见的通知》 （ 国办发［ ２ ０ １ ３ １ ８ ９ 号） 的要
国家税务总局公告2016年第23号：国家税务总局
国家税务总局公告2016年第23号：国家税务总局关于全⾯推开营业税改征增值税试点有关税收征国家税务总局关于全⾯推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告国家税务总局公告2016年第23号纳税⼈应将增值税税控开票软件升级到最新版本（V2.0.11）： （⼀）3010203“⽔路运输期租业务”下分设301020301“⽔路旅客运输期租业务”和301020302“⽔路货物运输期租业务”；3010204“⽔路运输程租业务”下设301020401“⽔路旅客运输程租业务”和301020402“⽔路货物运输程租业务”；301030103“航空运输湿租业务”下设30103010301“航空旅客运输湿租业务”和30103010302“航空货物运输湿租业务”。
（⼆）30105“⽆运输⼯具承运业务”下新增3010502“⽆运输⼯具承运陆路运输业务”、3010503“⽆运输⼯具承运⽔路运输服务”、3010504“⽆运输⼯具承运航空运输服务”、3010505“⽆运输⼯具承运管道运输服务”和3010506“⽆运输⼯具承运联运运输服务”。
停⽤编码3010501“⽆船承运”。
（三）301“交通运输服务”下新增30106“联运服务”，⽤于利⽤多种运输⼯具载运旅客、货物的业务活动。
30106“联运服务”下新增3010601“旅客联运服务”和3010602“货物联运服务”。
（四）30199“其他运输服务”下新增3019901“其他旅客运输服务”和3019902“其他货物运输服务”。
（五）30401“研发和技术服务”下新增3040105“专业技术服务”。
停⽌使⽤编码304010403“专业技术服务”。
（六）304050202“不动产经营租赁”下新增30405020204“商业营业⽤房经营租赁服务”。
（七）3040801“企业管理服务”下新增304080101“物业管理服务”和304080199“其他企业管理服务”。
国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》的通知——增值税一般纳税人纳税辅导期管
值 税 一 般 纳 税 人 资 格 认 定 管 理 办 法 》 以 下 简 称 认 定 办 法 ） 第 十 三 （
条 规定 ， 定本办法 。 制
第 二 条 实 行 纳 税 辅 导 期 管 理 的 增 值 税 一 般 纳 税 入 （ 下 简 以 称 辅导期 纳税人 ）适 用本办法 。 ， 第 三 条 认 定办 法 第 十 三 条 第 一 款 所 称 的 小 型 商 贸 批 发 企 业 ， 指 注 册 资 金 在 ８ 是 ０万 元 （ ８ 含 ０万 元 ） 下 、 工 人 数 在 １ 以 职 ０ 人（ １ 含 ０人 ） 下 的 批 发 企 业 。只 从 事 出 口 贸 易 ， 需 要 使 用 增 值 以 不 税 专用发 票的企业除外 。 批 发 企 业 按 照 国 家 统 计 局 颁 发 的 《 民 经 济 行 业 分 类 》（ Ｂ 国 Ｇ／ Ｔ ７ ４ ０ ２） 有 关 批 发 业 的 行业 划 分 方 法 界 定 。 ４ —２ ０ 中 ５ 第四 条 认 定 办 法 第 十 三 条 所 称 其 他 一 般 纳 税 人 ． 指 具 是
５国 家 税 务 总 局 规 定 的 其 他 有 关 资 料 。 ．
为 加强 增值 税 一般 纳 税人 纳税 辅导 期 管理 ， 根据 《 值税 一 增 般纳税 人资 格认定 管理 办法》 第十 三条 规定 ， 税务 总局 制 定了 《 增 值 税一 般纳 税人纳 税辅 导期 管理办 法》， 印发 给你们 ， 现 请遵 照执
税人需要 补正的全 部内容 。
增值 税 一 般 纳税 人 纳税 辅 导 期 管理 办 法
第一 条 为加 强增值 税一般 纳税人 纳税辅 导期管理 ， 据 《 根 增
财税实务关于《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》的解读
【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务关于《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》的解读新设立的企业，从办理税务登记，到开始生产经营，往往要经过一定的筹建期，进行基础建设、购买办公和生产设备、建账建制、招聘员工、联系进销渠道等。
在此期间，企业也会取得一定数量的增值税扣税凭证。
有些情况下，企业在筹建期间未能及时认定为一般纳税人，在税务机关的征管系统中存在一段时期的小规模纳税人状态，导致其取得的增值税扣税凭证在抵扣进项税额时遇到障碍。
为有效解决这一问题，税务总局制发了《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》。
本公告适用范围是虽然存在一段时间的小规模纳税人状态，但在此期间并未开展生产经营取得收入，并且未按照简易方法缴纳过增值税的纳税人。
本公告所称的“未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税”，指的是纳税人按照会计制度和税法的规定，真实记录和准确核算的经营结果，通过隐瞒收入形成的“未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税”，不在本公告规定之列。
财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的，绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工作，所以建议要全面地补充各个方面的知识，而不仅局限于本职工作;坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能。
国家税务总局关于转发《广东省国家税务局关于税务人员严格管理增值税专用发票的若干规定》的通知
国家税务总局关于转发《广东省国家税务局关于税务人员严格管理增值税专用发票的若干规定》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】1995.06.01•【文号】国税函发[1995]284号•【施行日期】1995.05.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税,税收征管正文国家税务总局关于转发《广东省国家税务局关于税务人员严格管理增值税专用发票的若干规定》的通知（１９９５年６月１日国税函发［１９９５］２８４号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：在增值税新税制实施过程中，各种利用增值税专用发票（以下简称专用发票）特别是非法代开、虚开专用发票的犯罪活动日渐增多，给国家造成了巨大损失。
最近，广东省国家税务局根据广东地区发案率较高，作案金额较大，一定程度上给广东经济发展带来不利影响的具体情况，认真总结工作，吸取教训，在全省市、县局长会议讨论研究的基础上，制定了《广东省国家税务局关于税务人员严格管理增值税专用发票的若干规定》，并印发全省贯彻执行。
总局认为，广东省国家税务局的这一规定，对于强化税务系统内部的管理，堵塞漏洞，提高税务人员的执法意识，明确职责，严格纪律，加强专用发票的管理，维护税法的严肃性和统一性，确保增值税的顺利实施，具有一定的指导意义。
现将原文转发给你们参考。
你们有何好的经验、作法，也望及时告诉我们。
附件：广东省国家税务局关于税务人员严格管理增值税专用发票的若干规定一、严格专用发票的供应管理（一）、严格控制专用发票供应范围。
１．对未经税务机关认定的一般纳税人，一律不准提供专用发票。
２．对已经认定的增值税一般纳税人，经发现会计核算不健全，不能向税务机关准确提供销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关税务资料以及违反专用发票管理规定，经税务机关责令限期改正而仍未改正的，应取消其一般纳税人的资格。
３．对取消一般纳税人资格的纳税人。
除停止供应专用发票外，立刻收回已领购尚未使用的专用发票。
关于《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》的解读-财税法规解读获奖文档
关于《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》的解读-财税法规解读获奖文档为深入贯彻落实国务院放管服改革有关要求，进一步优化纳税服务，规范增值税一般纳税人管理，税务总局制定公布《增值税一般纳税人登记管理办法》（以下简称《办法》），现就《办法》有关内容解读如下：一、相关背景为积极推进放管服改革，2015年2月，国务院印发了《关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》（国发〔2015〕11号），增值税一般纳税人资格认定被列入取消的行政审批事项。
为及时贯彻落实国务院决定，税务总局制发了《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2015年第18号），明确自2015年4月1日起将一般纳税人管理由审批制改为登记制，同时，暂停执行了《增值税一般纳税人认定管理办法》（国家税务总局令第22号公布，以下简称22号令）的部分条款。
2016年2月、2017年11月，国务院先后颁布相关决定，两次对《中华人民共和国增值税暂行条例》进行了修订，内容包括将第十三条原条款中关于认定的表述，修改为登记。
为进一步贯彻落实国务院放管服改革要求，税务总局对22号令作出修订，制定了本《办法》。
二、主要变化相比22号令，《办法》在内容上主要有以下变化。
（一）取消行政审批。
《办法》中取消了税务机关审批环节，将审批制改为登记制，主管税务机关在对纳税人递交的登记资料信息进行核对确认后，纳税人即可成为一般纳税人。
（二）简化办事程序。
一是简化了办理登记所需的资料，由原来的六项减少为两项，纳税人只需携带税务登记证件、填写登记表格，就可以办理一般纳税人登记事项。
二是简化税务机关办事流程，取消了实地核实环节，对符合登记要求的，一般予以当场办结。
（三）适应税制改革。
随着营改增的全面深入推进，销售服务、无形资产和不动产已全部纳入增值税应税范围，试点纳税人与原增值税纳税人在销售额标准、可不登记范围等方面存在政策差异，因此《办法》中涉及到政策差异的条款内容未列举明细规定，以财政部、国家税务总局规定按照政策规定概括。
国家税务总局关于贯彻国务院办公厅转发的深化税收征管改革方案的通知
国家税务总局关于贯彻国务院办公厅转发的深化税收征管改革方案的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】1997.02.21•【文号】国税发[1997]27号•【施行日期】1997.02.21•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于贯彻国务院办公厅转发深化税收征管改革方案的通知（１９９７年２月２１日国税发［１９９７］２７号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：现将《国务院办公厅关于转发国家税务总局深化税收征管改革方案的通知》（国办发［１９９７］１号）转发给你们（附件１），请认真组织学习和贯彻。
为了进一步推进和深化税收征管改革，国家税务总局根据上述文件精神，制定了《关于推进和深化城市税收征管改革的实施意见》和《关于推进和深化农村税收征管改革的实施意见》（附件２，３），现印发给你们，并将有关问题通知如下：一、统一思想，提高认识。
深化税收征管改革是建立适应社会主义市场经济体制要求的税收管理体系的需要，对提高税收管理水平，防止税收流失，堵塞税收漏洞，增加税收收入具有重要作用，各级税务机关要认真组织学习和贯彻落实国办发（１９９７）１号文件精神，提高广大税务干部投身改革的自觉性，调动其推进和深化税收征管改革的主动性和创造性，确保改革的顺利进行。
二、加强领导，精心组织。
推进和深化税收征管改革是一项全局性的工作，各级税务部门要积极争取当地党委政府的领导和支持，及时向当地党政领导请示汇报征管改革的进展情况，解决改革中存在的实际问题；税务部门的“一把手”要亲自抓，要精心组织和指导税收征管改革；要成立税收征管改革领导小组，专门负责改革的组织与协调工作。
当前，尤其要结合国务院办公厅文件和国家税务总局两个实施意见的精神，制定、完善本地区税收征管改革具体实施方案，并组织实施。
三、宣传征管改革，优化改革环境。
各地各级税务机关要采取多种形式，大力宣传税收征管改革必要性、紧迫性和艰巨性；要加强与有关部门的联系和协调，取得有关部门的支持与配合；同时，要利用先进的技术手段和改革成果，向纳税人提供服务，使纳税人自觉地支持改革，积极履行纳税义务。
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湖南省国家税务局关于转发国家税务总局《增值税一般纳税
人资格认定管理办法》的通知
【法规类别】增值税
【发文字号】湘国税发[2010]40号
【发布部门】湖南省国家税务局
【发布日期】2010.03.22
【实施日期】2010.03.22
【时效性】失效
【效力级别】地方规范性文件
【失效依据】湖南省国家税务局关于公布税收规范性文件清理结果的公告
湖南省国家税务局关于转发国家税务总局《增值税一般纳税人资格认定管理办法》的通
知
（湘国税发〔2010〕40号）
各市州国家税务局：
现将国家税务总局《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）转发给你们，并对主管税务机关实地查验的范围和方法明确如下，请一并遵照执行。
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