2017年税务师考试税法一练习题与答案
税务师考试《税法一》试题及答案解析
税务师考试《税法一》试题及答案解析2017年税务师考试《税法一》试题及答案解析提前做好对考试考点的预习，打下牢固的基础。
你是不是还在为在备考中不知道做什么练习题而烦恼呢?店铺搜集整理2017年税务师考试《税法一》试题及答案解析，旨在提高考生对知识点的掌握程度!就跟随店铺一起去了解下吧！1.某油田在2015年12月份开采原油50万吨，销售35万吨，取得不含增值税销售收入17500万元，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税税率为6%。
该油田在12月份应纳资源税为( )万元。
A.875B.520C.1125D.1350『正确答案』D『答案解析』自2011年11月1日起，原油、天然气从价计征资源税。
原油加工提炼成品油，在移送环节缴纳资源税。
应纳资源税=17500÷35×(35+10)×6%=1350(万元)2.某医院于2012年6月购置一辆救护车，支付含增值税价款180000元，该车使用年限为10年。
2015年6月该医院将该救护车改为9座小客车，同类型小客车最低计税价格为150000元。
该医院应纳车辆购置税( )元。
A.10256.41B.10500C.15000D.9572.65『正确答案』B『答案解析』免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%。
该医院应纳车辆购置税=150000×(1-3×10%)×10%=10500(元)3.关于车辆购置税的计算，下列说法正确的是( )。
A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税B.底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格C.销售汽车的纳税人代收的保险费，不应计入计税依据中征收车辆购置税D.进口自用的应税小汽车，其计税价格=关税完税价格+关税+消费税『正确答案』D『答案解析』选项A，进口自用的应税小汽车的.计税价格包含关税完税价格、关税及消费税;选项B，底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%;选项C，代收款项应区别征税：凡使用代收单位(受托方)票据收取款项，应视为代收单位价外收费，购买者支付的价费款，应并入计税价格中一并征税;凡使用委托方票据收取，受托方只履行代收义务收取手续费的款项，不并计税价格中征收车辆购置税。
2017年税务师《税法一》试题及答案
2017年税务师《税法一》试题及答案每一份习题都是你认真的体现，每一道试题，都是你进步的脚印。
下面是应届毕业生小编为大家搜集整理出来的有关于2017年税务师《税法一》试题及答案，想了解更多相关信息请持续关注我们应届毕业生考试网!一、单项选择题(每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意。
)1.2016年2月，某卷烟批发企业总机构向卷烟零售商销售卷烟100箱取得不含增值税销售额60万元，销售雪茄烟取得不含增值税销售额15万元，其在另一县的异地分支机构向卷烟零售商销售卷烟50箱取得不含税销售额30万元，销售烟丝取得不含税销售收入10万元，总机构当期发生可以抵扣的进项税为6万元，该机构当月应纳的增值税和消费税合计为( )。
A.9.75B.20.4C.17.25D.19.8『正确答案』B『答案解析』卷烟的消费税是要由总机构汇总缴纳的。
总机构应纳消费税=(60+30)×11%+(100+50)×250×200×0.005÷10000=13.65(万元)，应纳增值税=(60+15)×17%-6=6.75(万元)，总机构应缴纳的增值税和消费税合计：13.65+6.75=20.4(万元)2.下列不符合消费税适用税率特殊规定的是( )。
A.非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，以其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，折算的实际销售价格低于计税价格的，应当按照同牌号规格标准条包装卷烟的计税价格和适用税率计税B.卷烟和白酒采用定额税率和比例税率双重征收的形式C.啤酒、黄酒、成品油均从量计征消费税D.啤酒消费税单位税额按照出厂价格(不含包装物押金)划分档次『正确答案』D『答案解析』啤酒消费税单位税额按照出厂价格(含包装物押金)划分档次，包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱的押金。
3.某酒厂2015年12月销售自产粮食白酒1000斤，防伪税控系统开具的增值税专用发票注明每斤不含税销售价50元，连同包装物一起销售，包装物价值11700元，并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4680元;以外购散装白酒装瓶销售，共计40000斤，价税合计234000元，本月应纳消费税为( )元。
税务师考试《税法一》考试题附答案
税务师考试《税法一》考试题附答案2017年税务师考试《税法一》考试题（附答案）一、单项选择题 (每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意。
)1. 税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同;负担能力不等，税负不同，这是( )。
A. 税收法定性原则B. 实质课税原则C. 税收公平主义D. 法律优位原则【正确答案】 C【答案解析】税收公平最基本的含义是: 税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同;负担能力不等，税负不同。
2. 被公认为现代行政程序法基本制度的核心，对于行政程序的公开、公正和公平起到重要保障作用的是( )。
A. 表明身份制度B. 听证制度C. 职能分离制度D. 回避制度【正确答案】 B【答案解析】听证制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心，对于行政程序的公开、公正和公平起到重要保障作用。
3. 下列关于税收司法的表述中，不正确的是( )。
A. 掌握税收司法的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件B. 税务机关征收税款，税收优先于所有的其他债权C. 纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得D. 司法审查中，对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审核【正确答案】 B【答案解析】税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。
4. 税收立法是指国家机关依照其职权范围，通过一定程序制定税收法律规范的活动，下列关于税收立法说法错误的是( )。
A. 《中华人民共和国税收征收管理法》是国务院制定的税收法规B. 税收立法权的划分，是税收立法的核心问题C. 税收立法必须经过法定程序，这是法的现代化的基本标志之一D. 在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定【正确答案】 A【答案解析】《中华人民共和国税收征收管理法》是全国人大常委会制定的税收法律。
5. 下列关于税收实体法的表述中，表述错误的是( )。
2017税务师考试《税法一》模拟试题(含答案)
2017税务师考试《税法一》模拟试题（含答案）一、单项选择题1、根据营业税有关规定，下列说法正确的是（）。
A、土地租赁按服务业-租赁业”税目计税B、出租房屋按服务业”税目征税，营业税税率统一为5%C、代办电信工程按邮电通信业”税目计税D、无船承运业务按服务业-租赁业”税目计税2、下列关于营业税纳税地点的表述中，不正确的是（）。
A、异地提供建筑业劳务未纳税的，由机构所在地税务机关补征税款B、纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为机构所在地C、纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税D、境内电信单位提供电信业务，纳税地点为电信单位机构所在地3、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关可以按顺序核定组成计税价格，公式为（）。
A、营业成本或工程成本人1+成本利润率）十1+营业税税率）B、营业成本或工程成本人1+成本利润率）十1-营业税税率）C、营业成本或工程成本#1-营业税税率）D、营业成本或工程成本讯1+营业税税率）4、某卡拉0K歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20 万元，相关烟、酒、饮料收入18万元，零点小食品5万元，点歌收入5万，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（）万元。
（歌舞厅营业税税率为20%)A、14.55B、15.15C、18.6D、19.65、某旅游公司组织20人到北京旅游，每人收取旅游费5000元, 旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，游故宫费用270元，其他住宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳营业税为（）丿元。
A、2000B、3200C、3600D、39306、某金融企业从事债券买卖业务，2012年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元; 当月又将债券卖出，A债券售出价65万元，B债券售出价75万元, 卖出时共支付相关费用和税金1万元。
该金融企业当月应纳营业税为A、1185元B、5000元C、2500元D、64000元7、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。
2017年税务师《税法一》考试真题及参考答案与解析
2017年税务师《税法一》考试真题及参考答案与解析一、单项选择题1.某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2017 年 4 月该企业销售铝土矿原矿 15 万吨、铅锌矿精矿 10 万吨。
铝土矿原矿不含税单价为 150 元/吨，铅锌矿精矿不含税单价为 16500 元/吨。
铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿精矿资源税税率 5%。
该企业当月应纳资源税（）万元。
A.10035.00B.10012.50C.8385.00D.8362.50【参考答案】C【答案解析】该企业当月应纳资源税=15×150×6%+10×16500×5%=8385（万元）。
2.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2017 年 1 月收购烟叶 5000 公斤，支付收购金额 65 万元，已开具烟叶收购发票。
烟叶税税率 20%。
关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（）。
A.卷烟厂自行缴纳烟叶税 14.30 万元B.卷烟厂自行缴纳烟叶税 13.00 万元C.卷烟厂代扣代缴烟叶税 14.30 万元D.卷烟厂代扣代缴烟叶税 13.00 万元【参考答案】B【答案解析】在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。
卷烟厂自行缴纳烟叶税=烟叶收购金额×税率=65×20%=13（万元）。
3.关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）。
A.流转税的纳税人和负税人通常是一致的B.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的C.扣缴义务人是纳税人，不是负税人D.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁【参考答案】D【答案解析】负税人，是指实际负担税款的单位和个人。
流转税的纳税人和负税人通常是不一致的，所得税的纳税人和负税人通常是一致的，选项 AB 错误。
纳税人与负税人不一致主要是由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的。
扣缴义务人，是指有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人，它不是纳税人，选项 C 错误。
2017年注册税务师考试《税法一》历年真题及答案解析
2017年注册税务师考试《税法一》历年真题及答案解析根据学员反馈的2017年税务师考试《税法一》考试真题，对2017年税务师考试《税法一》真题及答案进行了整理，希望对考生有所帮助。
年份单项选择题多项选择题计算题综合分析题量分值题量分值题量分值题量分值2017 40 60 20 40 8 16 12 24 2016 40 40 22 44 16 32 12 24 2015 40 40 30 60 8 16 12 24一、单项选择题(共40题，每题 1.5分，每题的备选项中，只有1个最符合题意)1. 某煤矿企业为增值税一般纳税人，2017 年 2 月开采原煤 1000 吨，取得不含增值税销售额48000元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元，煤炭资源税税率为5%，该煤矿企业当月应纳资源税（）元。
A.2650.00B.2400.00C.2692.50D.3000.0【参考答案】B【答案解析】原煤的计税销售能是指纳税人销售原煤向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括增值税销项税额和运杂费用，运杂费是指应税产品从坑口或洗选（加工）地到车站、码头或购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用，当月应纳资源税=48000×5%=2400（万元）【知识点】资源税计税依据2. 某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额 3000 万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷软证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%，该公司计算土地增值税时允许扣岭开发费用为（）万元。
1A.700.00B.780.00C.500.00D.850.00【参考答案】B【解析】税法规定，纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：利息+（取得士地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内。
2017税务师考试《税法一》模拟试题及答案
2017税务师考试《税法一》模拟试题及答案一、单项选择题1、营业税改征增值税的一般纳税人提供交通运输业服务适用的税率是( )。
A、6%B、11%C、17%D、3%2、下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是( )。
A、单位和个人提供的国际运输服务，税率为零B、提供的交通运输业服务，税率为7%C、单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%D、提供有形动产租赁服务，税率为6%3、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是( )。
A、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税B、航空运输的湿租业务，属于航空运输服务C、远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务D、航空地面服务属于航空运输服务的范围4、某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2013年10月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元;从农民手中收购农产品，农产品收购发票注明价款30000元;销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元;销售农产品取得含税销售额40000元;购进和销售货物支付运费取得货物运输业增值税专用发票，注明不含税金额7000元。
取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。
2013年10月该企业应纳增值税( )元。
A、14041.77B、14920.00C、15531.97D、2006.805、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2013年10月从某粮食购销企业购进粮食100吨，取得专用发票，注明价款150000元;从农民手中收购花生，收购凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付不含税运输费用4000元，取得运输企业开具的增值税专用发票;将本期购进的粮食和花生的1/4发给职工作为福利。
则本期可以抵扣的进项税为( )元。
A、12628B、19830C、19720D、195476、下列有关营改增的规定，描述不正确的是( )。
2017年的税务师考试《税法一》试题及答案
2017年的税务师考试《税法一》试题及答案导读：考生可以根据习题的答案解析，发现自己的不足。
下面是应届毕业生小编为大家搜集整理出来的有关于2017年税务师考试《税法一》试题及答案!1、依据关税的有关规定，下列费用中不得计入完税价格的是( )。
A.买价B.境外运费C.由买方负担的包装费D.由买方负担的购货佣金答案：D解析：由买方负担的除购货佣金外的经纪费计入关税完税价格。
2、把关税分为进口税、出口税和过境税是按照( )进行分类的A 征税性质B 征税标准C 征税对象D 保护形式和程度答案：C解析：关税按征税对象不同可分为进口税、出口税和过境税。
3、个人邮寄物品，应征进口关税税额在人民币( )元以下的，海关予以免征。
A 10B 100C 60D 50答案：D解析：自2010年9月1日起，个人邮寄物品，应征进口关税税额在人民币50元以下的，海关予以免征。
4、分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按该项货物( )之日实施的税率征税A 分期支付租金B 分期付税C 原进口D 申报转内销答案：C解析：见教材289页“四、税率的运用中的3(4)”5、租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间作为完税价格的是( )A 以海关审定的租金B 以海关审定的留购价格C按照一般进口货物估定完税价格D货物成交价格答案：A解析：租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格;留购租赁货物，以海关审定的留购价格为完税价格。
6、进料加工进口料件或其制成品(包括残次品)申报内销时，海关以( )为基础审查确定完税价格。
A 以料件申报内销时的价格估定B以制成品申报内销时的价格估定C以料件的原进口成交价格估定D以料件相同或类似的货物进口成交价格答案：C解析：进料加工进口料件或其制成品(包括残次品)申报内销时，海关以料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格。
料件的原进口成交价格不能确定的，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的，与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2017年税务师考试税法一练习题与答案
税务师考试包括税法一、税法二、涉税服务实务、涉税服务相关法律、财务与会计5科，考试要求在连续的5个考试年度内通过5科的考试。
下面小编整理了2017年税务师考试税法一练习题与答案，欢迎大家进行测试!
多选题
1.按照现行消费税规定，下列属于消费品应纳消费税的有()。
A.红木筷子
B.鞭炮引线
C.翻新轮胎
D.合成金银首饰
E.批发的卷烟
2.依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，错误的有()。
A.残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别低一档税率征税
B.自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税
C.白包卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税
D.进口卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税
E.卷烟由于改变包装等原因提高销售价格的，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率
3.下列关于酒类消费税税率的表述不正确的有()。
A.批发的白酒在批发环节按5%的税率征税
B.外购酒精生产的白酒，按酒精适用税率征税
C.用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按薯类白酒的税率征税
D.以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按粮食白酒的税率征税
E.娱乐业、饮食业自制啤酒使用啤酒最高税额
4.关于消费税计税价格的确定，下列表述正确的有()。
A.卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定
B.进口卷烟的计税价格由省级国家税务局核定
C.卷烟实际销售价格高于计税价格的，按计税价格征税
D.纳税人销售卷烟，售价明显偏低的，可自行组成计税价格作为计税依据
E.既不进入交易市场又没有调拨价格的卷烟，计税价格=市场零售价÷(1+35%)
5.根据税法规定，下列说法正确的有()。
A.一般情形下，凡是征收消费税的消费品都征收增值税
B.凡是征收增值税的货物都征收消费税
C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税
D.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税
E.消费税与增值税的计税依据都相同
6.按《消费税暂行条例》的规定，下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有()。
A.用于抵债的应税消费品
B.用于馈赠的应税消费品
C.用于换取生产资料的应税消费品
D.用于换取消费资料的应税消费品
E.对外投资入股的应税消费品
7.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有()。
A.香水、香精
B.高档护肤类化妆品
C.指甲油、蓝眼油
D.演员化妆用的上妆油、卸妆油
E.香皂、洗发水
8.根据消费税的有关规定，下列行为应征收消费税的有()。
A.某企业外购大包装润滑油不经加工只贴商标后销售的
B.某卷烟厂自产烟丝用于生产卷烟的
C.某化妆品生产企业将外购化妆品大包装加工成小包装后销售的
D.某企业收回委托加工的已税轮胎直接销售的
E.某地板厂自设非独立核算门市部销售自产的实木地板
9.根据消费税有关规定，下列说法正确的有()。
A.委托加工的应税消费品，在计算组成计税价格时，加工费应包括受托方代垫辅助材料的实际成本
B.委托其他企业加工应税消费品，委托方是消费税的纳税人，由委托方在其机构所在地缴纳消费税
C.对于带料加工的金银首饰，纳税义务发生时间为受托方交货的当天
D.委托加工应税消费品，委托方未提供材料的，委托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本
E.用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品都准予从应纳消费税税额中扣除委托加工环节已纳消费税
10.甲企业2009年委托乙企业加工一批粮食白酒和一批黄酒，甲企业提供原材料，实际成本分别为7000元和3000元，支付加工费(不含税)分别为2000元和1000元，乙企业开具普通发票收取代垫粮食白酒材料款500元，乙企业无同类消费品价格，甲企业共收回粮食白酒1000公斤，黄酒1000公斤，则下列陈述正确的有()。
A.甲企业收回粮食白酒后直接销售的，不再缴纳消费税
B.甲企业实际负担的消费税为3050元
C.乙企业代收代缴的消费税为3846.84元
D.乙企业代收代缴的消费税为3456.84元
E.黄酒适用的单位税额为220元/吨
1.标准答案：DE
解析：选项A，只有木制一次性筷子才属于消费税征收范围;选项B，鞭炮引线不属于消费税征收范围;选项C，翻新轮胎不属于消费税征收范围。
2.标准答案：ABD
解析：残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率;纳税人自产自用的卷烟应当按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率，没有同牌号规格卷烟销售价格的，一律按照卷烟最高税率征税;进口卷烟适用的消费税税率有36%和56%两种情况。
3.标准答案：AB
解析：选项A，只有批发的卷烟在批发环节按5%的税率征消费税;选项B，外购酒精生产的白酒，应按酒精所用原料确定白酒的适用税率。
凡酒精所用原料无法确定的，一律按粮食白酒税率征税。
4.标准答案：AE
解析：卷烟实际销售价格高于计税价格的，按实际销售价格征税;纳税人销售卷烟，售
价明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税依据。
5.标准答案：ACD
解析：选项B，征收增值税的货物不一定就在消费税征收范围内，所以不一定征收消费税;选项E消费税有从量征收的情形，所以消费税与增值税的计税依据不一定相同。
6.标准答案：ACDE
解析：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。
7.标准答案：ABC
解析：演员化妆用的上妆油、卸妆油、香皂、洗发水不属于化妆品征税范围。
8.标准答案：ACE
解析：卷烟厂自产烟丝用于生产卷烟，移送环节不缴纳消费税;收回委托加工的应税消费品，直接出售的，不征收消费税。
9.标准答案：AC
解析：委托其他企业加工应税消费品，委托方是消费税的纳税人，但税法规定由受托方(个体工商户除外)代扣代缴消费税。
委托加工应税消费品，委托方未提供材料的，则不属于税法规定的委托加工业务，一律视为受托方销售自产产品，由受托方计算缴纳消费税。
扣除已纳消费税仅仅限于列举的项目和进口葡萄酒生产葡萄酒范围，其他范围不能适用政策。
10.标准答案：AC
解析：1吨=1000公斤，黄酒适用单位税额为240元/吨。
乙企业应代收代缴消费税=[7000+2000+500÷(1+17%)+ 1000×0.5×2]÷(1-20%)×20%+1000×0.5×2+1000÷1000×240=3846.84(元)。