内部控制教学大纲
《内部控制》-课程教学大纲
《内部控制》课程教学大纲一、课程基本信息课程代码：020433课程名称：内部控制英文名称：Internal Control课程类别：专业课学时：32学分：32适用对象: 本科生考核方式：考查先修课程：会计学，审计，财务管理，经济学、管理学二、课程简介中文简介：针对国家治理现代化的要求，按照本科生培养的课程特点和会计人才培养框架，《内部控制》课程拟从理论讲授和实践教学两个方面讲授这门课程，特别是在实践教学环节，计划以案例分析、项目教学、课堂讨论和专题拓展为主要模块，拓展课程实践教学的空间，形成课程理论教学与实践教学的有机衔接。
英文简介：Accounting to the characteristic of development of university students and the requirement of development scheme of accounting students, we plan to teach internal control from theory parts and practice parts respectively. This course includes case analysis, project teaching, discussion and theme developing so that the students can connect the theory contents with practice.三、课程性质与教学目的本课程力图综合宏观地引导学生对企业内部控制问题进行经济学和管理学的思考，运用已有的经济学和管理学知识储备，全面深入地讲授现代内部控制思想在企业运用时的基本理论和分析方法，结合中国特色社会主义和国家治理现代化的要求，以及中国内部控制框架建设的实际例证，拓宽学生的眼界和思维，帮助他们熟练运用分析和解决企业实际问题的方法。
内部控制教学大纲
理论课程（含带实践的理论课）《内部控制》理论教学大纲一、课程基本信息二、课程定位内部控制作为资产评估专业的专业限选课之一，重在培养学生的专业能力。
本课程既阐述内部控制的理论渊源、理论体系，又分项介绍各重要经济事项的控制程序和控制方法；既论述如何对经济事项进行控制，又介绍如何对内部控制信息进行披露。
三、教学目标（一）知识目标使学生了解和掌握内部控制的基本理论和前沿理论问题，进一步把握内部控制在市场经济中的作用。
（二）能力目标提高学生运用内部控制理论与方法分析与解决财务管理活动中存在的问题的能力。
（三）素质目标提高学生的综合学习素质。
四、先修课程要求基础会计、管理学五、各教学环节的学时分配六、教学内容和要求第一章内部控制基本理论（2学时）【目的要求】1.掌握内部控制的含义、企业内部控制的作用、企业内部控制的分类2.熟悉内部控制假设、内部控制方法、公司治理下的内部控制3.了解国外内部控制的演进、基于风险管理的内部控制【主要内容】1.内部控制的含义、企业内部控制的作用、企业内部控制的分类、国外内部控制的演进、基于风险管理的内部控制2.内部控制假设、内部控制方法、公司治理下的内部控制【重点和难点】1.重点：内部控制假设、内部控制方法、公司治理下的内部控制2.难点：公司治理下的内部控制第二章我国企业内部控制基本框架（6学时）【目的要求】1.掌握企业内部控制基本规范、企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引、企业内部控制审计指引2.熟悉企业内部控制基本规范、企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引、企业内部控制审计指引3.了解内部控制理论和实务的发展和完善【主要内容】1.我国内部控制理论和实务的发展、我国企业内部控制标准体系的完善2.我国企业内部控制的标准体系、企业内部控制基本规范、企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引、企业内部控制审计指引【重点和难点】1.重点：企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引、企业内部控制审计指引2.难点：企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引第三章企业内部控制环境（8学时）【目的要求】1.掌握组织架构、发展战略、人力资源、社会责任和企业文化的概念2.熟悉组织架构、发展战略、人力资源、社会责任和企业文化的主要问题、制定和实施3.了解企业内部控制的环境的概念和特点【主要内容】1.组织架构、发展战略、人力资源、社会责任和企业文化的概念、主要问题、制定和实施【重点和难点】1.重点：组织架构、发展战略、人力资源、社会责任和企业文化的主要问题、制定和实施2.难点：组织架构、发展战略、人力资源、社会责任和企业文化的制定和实施第四章企业主要业务的内部控制（8学时）【目的要求】1.掌握筹资活动、投资活动、资金营运活动的内部控制；采购业务的内部控制；资产管理内部控制；销售业务的内部控制；财务报告的内部控制2.熟悉筹资活动、投资活动、资金营运活动的内部控制；采购业务的内部控制；资产管理内部控制；销售业务的内部控制；财务报告的内部控制3.了解各个业务的基本流程【主要内容】1.筹资活动、投资活动、资金营运活动的内部控制；采购业务的内部控制；资产管理内部控制；销售业务的内部控制；财务报告的内部控制【重点和难点】1.重点：筹资活动、投资活动、资金营运活动的内部控制；采购业务的内部控制；资产管理内部控制；销售业务的内部控制；财务报告的内部控制2.难点：资产管理内部控制；销售业务的内部控制；财务报告的内部控制第五章企业内部控制评价（8学时）【目的要求】1.掌握内部控制的评价、内部控制缺陷的认定和内部控制评价工作底稿2.熟悉内部控制的评价、内部控制缺陷的认定3.了解基本概念【主要内容】1. 内部控制评价的含义、内部控制评价的原则、内部控制评价的内容、内部控制评价的程序、内部控制评价的方法2. 内部控制缺陷的概念、内部控制缺陷认定的标准、内部控制缺陷认定的流程3. 内部控制评价工作底稿、内部控制评价报告【重点和难点】1.重点：内部控制评价的内容、内部控制评价的程序、内部控制评价的方法、内部控制缺陷认定的标准、内部控制缺陷认定的流程2.难点：内部控制缺陷认定的标准、内部控制缺陷认定的流程七、课程考核及成绩评定（一）教材选用1.刘胜强.企业内部控制（第二版）.清华大学出版社.20182.夏宁.内部控制学.科学出版社.2018（二）教参资料选用1.王廷章.企业内部控制.科学出版社.20182.郑洪涛、张颖.企业内部控制学（第四版）.东北财经大学出版社有限责任公司.2018。
《内部控制》课程教学大纲详细完整最新标准版
《内部控制》课程教学大纲课程名称：内部控制适用专业：审计学学时：48学时。
其中讲授32学时，实践16学时。
学分：3学分开设学期：第4学期大纲执笔人：XX大纲审核人： XX制定时间： XX年XX月一、课程简介：课程类型：专业课课程性质：必修内容要点：基于目前内部控制在企业管理中的地位，以及国家五部委的要求，都使得内部控制成为现代管理人才所必备的知识。
内部控制作为企业风险管理的重要手段,在维护财产物资的完整性、保证会计信息的准确性、保证财务活动的合法性、保证经营决策的贯彻执行、保证生产经营活动的经济性、效率性和效果性和保证国家法律法规的遵守执行等方面发挥着至关重要的作用。
本课程通过对内部控制的基本理论、基本方法及相关案例的讲解，使学生了解企业内部控制建立和健全的必要性和重要性，明确企业内部控制的产生和发展历程；掌握内部控制五要素内容及其之间的关系，并能应用到实际企业分析中；最终让学生形成良好的内部控制基本理论框架和企业内部控制实务分析能力。
先修课程：《会计学基础》、《管理学》、《经济学》后续课程：《注册会计师审计》、《内部审计实务》二、课程培养目标（知识、能力、素质）三、教学内容与学时分配《内部控制》课程理论部分（32学时）《内部控制》课程实践部分（16课时）四、课程考核课程总评成绩=平时成绩×40%﹢期末成绩×60%。
其中：平时成绩（100分）=出勤×15%+课后作业×20%﹢课堂表现×25%+项目展示×40%。
期末成绩（100分）：试卷。
五、参考书（一）推荐教材：［1］方红星、池国华，《内部控制（第四版）》，东北财经大学出版社，2019年。
［2］潘琰《内部控制（第二版）》，高等教育出版社，2018年（二）参考资料：［1］财政部会计司，《企业内部控制规范讲解2010》，经济科学出版社，2010年。
［2］企业内部控制编审委员会，《企业内部控制主要风险点、关键控制点与案例解析（2020年版）》，立信会计出版社，2020年。
内部控制教学大纲
内部控制教学大纲内部控制教学大纲引言内部控制是组织管理中的重要环节，它旨在确保组织的目标能够有效地实现，并保护组织免受潜在的风险和损失。
内部控制教学大纲是为了帮助学生全面理解内部控制的概念、原则和实践，以及如何应用内部控制来提高组织的运作效率和风险管理能力。
本文将从内部控制的基本概念、内部控制的原则和要素、内部控制的设计和评价等方面进行论述。
第一部分：内部控制的基本概念在本部分，我们将介绍内部控制的基本概念和内部控制的目标。
首先，我们将解释内部控制的定义，即内部控制是组织为实现其目标而制定的一系列措施和程序。
然后，我们将讨论内部控制的目标，包括保护组织的资产、确保财务报告的准确性、促进运营效率和有效性、以及确保遵守法律法规和道德标准。
第二部分：内部控制的原则和要素在本部分，我们将介绍内部控制的原则和要素。
首先，我们将讨论内部控制的原则，包括明确责任、建立适当的控制环境、进行风险评估、制定适当的控制活动、进行信息和沟通的监控。
然后，我们将介绍内部控制的要素，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、以及监控。
第三部分：内部控制的设计和评价在本部分，我们将介绍内部控制的设计和评价。
首先，我们将讨论内部控制的设计，包括内部控制的目标、内部控制的流程和程序、以及内部控制的责任和权限。
然后，我们将介绍内部控制的评价，包括内部控制的自评和外部评价。
我们将讨论评价的方法和工具，以及评价结果的分析和应用。
结论内部控制教学大纲是为了帮助学生全面理解内部控制的概念、原则和实践，以及如何应用内部控制来提高组织的运作效率和风险管理能力。
通过学习内部控制教学大纲，学生将能够掌握内部控制的基本概念和原则，了解内部控制的要素和设计，以及掌握内部控制的评价方法和工具。
这将为他们未来的职业发展提供有力的支持，使他们能够在组织中发挥更大的作用。
内部控制课程教学大纲
中国海洋大学本科生课程大纲课程属性：公共基础/通识教育/学科基础/专业知识/工作技能，课程性质：必修、选修一、课程介绍1.课程描述（中英文）内部控制是研究设计内部控制制度一般规律的学科，本课程以企业特别是制造业内部控制制度为主线，既反映内部控制理论发展的最新动态，又密切结合我国企业内部控制的实际，同时充分体现最新内部控制规范的要求。
内部控制课程的目的在于帮助学生掌握内部控制的基本理论、基本程序和基本方法，提高学生综合管理和控制能力，为学习今后从事会计、财务和审计工作打下扎实的基础。
Internal control is a subject that studies and designs the general rules of internal control system. This course takes the internal control system of enterprises, especially the manufacturing industry as the main line, and reflects the latest development of internal control theory, also closely combined with the actual internal control of our enterprises, while fully reflecting the latest internal control norms. The aim of internal control course is to help students master the basic theory, basic procedure and basic method of internal control, and improve students' comprehensive management and control ability, to learn from the future engaged in accounting, finance and auditing work to lay a solid foundation.- 8 -2.设计思路本课程引导高年级会计学专业学生通过内部控制知识来了解内部控制的产生和发展，掌握内部控制的基本理论、基本程序和基本方法，从而在实践中准确、恰当地使用内部控制知识。
内部控制学课程教学大纲
《内部控制学》教学大纲课程编号：04265030课程名称：内部控制学学分：3课内学时：48学时教学对象：12级财会系审计学一、课程的教学目的和基本要求内部控制学是审计专业本科生三年级的一门课程。
本课程重点讲解内部控制的发展、基本概念、内容、内部控制体系建设、评价及审计。
完成这门课程的学习之后，学生将实现以下转变：1、了解企业内部控制的基本知识，并且掌握内部控制各个要素的内容。
2、结合课本知识了解如何建设企业内部控制体系。
3、结合课本知识了解如何评价内部控制及如何进行内部控制审计。
4、进行案例分析，引导学生结合课本知识，对内部控制有更好的理解，能够分析内部控制情况。
二、相关教学环节安排1．采用多媒体投影教学。
2．案例分析课单列，加深学生对于所学内容的理解。
3．每节课前进行课前分享，丰富学生对内部控制的了解。
三、课程主要内容及学时分配第一章内部控制概述4学时第二章内部控制的基本理论 2学时第三章内部环境 4学时第四章风险评估 4学时第五章控制活动 7学时第六章信息与沟通 3学时第七章内部监督 3学时第八章内部控制体系的建设 7学时第九章内部控制评价 2学时第十章内部控制审计 2学时复习课 1学时案例分析 7学时答疑 2学时四、评估方法评估方法比重期末考试60%案例分析10%课前分享10%作业10%考勤10%五、教材及主要参考书教材：内部控制与风险管理，蒙丽珍主编，东北财经大学出版社，2011年9月主要参考文献：1. 财政部会计司，《企业内部控制规范讲解》，经济科学出版社，2010年版。
2. 池国华，《内部控制学》，北京大学出版社，2010年版。
3. 财政部会计司、中注协解读《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》，2010年。
4. 杜安国，《扫清绊脚石——企业风险管理案例分析》，立信会计出版社，2009年版。
5.龚杰等，《企业内部控制——理论、方法与案例》，浙江大学出版社，2005年版。
《内部控制》课程教学大纲
《内部控制》课程教学大纲《内部控制》课程教学大纲一、课程概述《内部控制》课程旨在为学生提供内部控制的理论基础和实践应用。
课程涵盖了内部控制的历史演进、相关理论、设计原则和实施方法，以及内部控制在企业中的重要性和应用。
通过本课程的学习，学生将理解并掌握内部控制的基本概念、原则和方法，并能够设计和实施有效的内部控制体系。
二、课程目标1、理解内部控制的基本概念和理论，掌握内部控制的重要性和目的。
2、理解并掌握内部控制的设计原则和实施方法。
3、能够分析和评估现有内部控制系统的有效性。
4、能够设计和实施有效的内部控制体系。
三、课程内容1、内部控制的历史演进和理论基础2、内部控制的基本概念和目的3、内部控制的重要性和必要性4、内部控制的设计原则5、内部控制的实施方法6、内部控制系统的评估和改进7、内部控制的应用和实践四、教学方法1、课堂讲解：讲解内部控制的基本概念、理论、设计原则和实施方法。
2、案例分析：通过分析实际案例，让学生理解内部控制在实际企业环境中的应用和挑战。
3、小组讨论：引导学生进行小组讨论，探讨内部控制的设计和实施中的问题。
4、实践活动：安排实践活动，让学生有机会亲自设计和实施内部控制体系。
五、评估方式1、作业：布置相关主题的论文或报告，以评估学生对课程内容的理解。
2、考试：通过期末考试评估学生对课程理论和实践知识的掌握程度。
六、教学大纲表格七、教学重点和难点1、教学重点：掌握内部控制的基本概念、设计原则、实施方法和评估改进。
2、教学难点：理解和应用内部控制的设计原则和实施方法，能够设计和实施有效的内部控制体系。
八、参考资料1、《企业内部控制基本规范》及配套指引。
2、《内部会计控制规范》。
3、《风险管理：整合风险管理理论与实践》。
4、《审计理论与方法》。
5、网络资源，如学术论文、报告和相关法规等。
九、教学时数本课程总共包含36个教学时数，其中课堂讲解24个时数，案例分析6个时数，小组讨论4个时数，实践活动2个时数。
内部控制学课程教学大纲
内部控制学课程教学大纲课程编号：03011085课程名称：内部控制学/ internal control学时：32 学分：2适用专业：财务管理等专业开课学期：4开课部门：经济与管理学院财会教研室先修课程：基础会计、财务管理、成本会计等专业基础课程考核要求：考查、考试使用教材及主要参考书：教材：方红星主编，《内部控制》（第3版），东北财经大学出版社，2017年。
主要参考书：王清刚主编，《内部控制与风险管理:理论、实践与案例》，北京大学出版社，2016年。
陈汉文主编，《CEO内部控制：基业长青的奠基石》，北京大学出版社，2015年。
李维安主编，《CEO公司治理（第二版）》，北京大学出版社，2014年。
李三喜、徐荣才主编，《基于风险管理的内部控制：理论结构、操作规程、实务指南》，中国市场出版社，2013年。
李晓慧、何玉润主编，《内部控制与风险管理：理论、实务与案例》，中国人民大学出版社，2012年。
秦荣生、张庆龙主编，《企业内部控制与风险管理》，经济科学出版社，2012年。
一、课程的性质和任务《内部控制》课程是财经院校会计学、财务管理专业、资产评估专业和审计专业的一门专业必修课，同时也是其他经济类专业的选修课程。
本课程所选用教材《内部控制》（东北财经大学出版社2017年第3版）入选教育部高等院校本科“十二五”规划教材。
《内部控制》课程有很强的知识性和实用性，其目的是为了让学生理解内部控制基本概念与基本原理，掌握内部控制基本方法，并培养学生的应用知识能力和实际操作能力，为学生全面掌握内部控制知识的体系框架和专门方法，深入学习企业内部控制设计、评价与审计等其他专业课程奠定学科基础。
二、教学目的与要求本课程的目的是使初学者掌握企业内部控制的基本概念、基本原理和基本方法，同时为其进一步学习内部控制设计、评价与审计等后续专业课程奠定扎实的基础。
内部控制是多学科相互渗透的学科，在教学过程中，应以基本理论学习为根基，以实际案例分析为重点，主要采用案例教学法，鼓励学生独立思考，以培养具备分析能力和创新能力的高层次应用型人才。
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内部控制理论与实务课程教学大纲
一、课程内容简介
内部控制理论与实务重在培养学生的专业实践能力。
本课程系统地讲授内部控制的基本理论、基本方法及相关案例，反映2008年颁布的《企业内部控制基本规范》和2010年颁布的《企业内部控制规范应用指引》等内容，本课程既涵盖内部控制的理论渊源、理论体系，又分项介绍各重要经济事项的控制程序、控制方法；既论述内部控制实施的必要性及实施方法，又介绍如何针对内部控制情况进行评价。
二、教学目标
1．总体目标
内部控制在企业管理中的地位、国家五部委的要求，都使得内部控制成为现代化管理人才所必备的知识。
通过本门课程，使学生了解企业内部控制建立和健全的必要性和重要性、明确企业内部控制的产生和发展历史，吸收当前世界主要国家内部控制规范体系及其实践，让学生形成良好的企业内部控制设计、评价与报告的思维框架，促进学生更好解决企业内部控制的实践问题。
2．具体目标
通过前三讲的学习，使学生掌握内部控制的基本理论和方法，掌握我国新颁布的《企业内部控制基本规范》的框架体系，了解内部控制的全员控制与董事会在内部控制的实施过程中领导作用之间的关系，熟悉内部控制需要遵循的原则，了解风险识别的概念和内容，理解风险识别过程，掌握风险识别方法，熟悉内部控制五要素之间的关系，系统掌握并更好地应用到实际控制领域中。
通过后四讲的学习，熟悉资金活动的主要内容和主要风险，熟悉资金活动的业务流程，掌握关键风险点及控制措施；掌握采购、付款的关键控制点、控制目标及控制措施；熟悉销售活动的业务流程，掌握关键风险点及控制措施；对企业财务报告总控制流程有大致的了解，并掌握财务报告相关关键控制点、控制目标及控制措施。
通过第八讲的学习，了解企业内部控制评价的定义，熟悉内部控制评价的内容和方法，掌握内部控制缺陷认定的种类和标准，掌握内部控制评价工作报告。
三、教学主要内容与学时分配
第一讲总论
【教学内容】
（一）中航油新加坡公司巨亏事件
1．案例背景
2．案例讨论
3．案例总结
4．内部控制建立的必要性
（二）内部控制失控或缺失的表现
（三）我国企业内部控制现状
（四）加强企业内部控制的意义
1．降低企业的代理成本
2．提高企业经营管理效率
3．提高企业风险防范能力
4．保证国家宏观经济健康运行
【教学重点难点】
1．中航油新加坡公司巨亏事件的案例讨论与总结2．我国企业内部控制现状
第二讲内部控制基础【教学内容】
（一）内部控制的目标
1．经营管理合法合规目标
2．资产安全目标
3．财务报告及相关信息真实完整目标
4．提高经营的效率和效果目标
5．促进企业实现发展战略目标
6．内部控制目标之间的关系
（二）娃哈哈与达能品牌之争
1．案例背景
2．案例讨论
3．案例总结
（三）内部控制的原则与局限性
1．内部控制的原则
2．内部控制的局限性
（四）锦化化工集团内控缺失导致国有资产被侵占1．案例背景
2．案例讨论
3．案例总结
【教学重点难点】
1．内部控制的目标之间的关系
2．内部控制的局限性
第三讲内部控制构成要素
【教学内容】
（一）内部环境
1．内部环境的含义
2．内部环境的构成要素
（二）风险评估
1．目标设定
2．风险识别
3．风险分析
4．风险应对
（三）控制活动
1．不相容职务分离控制
2．授权审批控制
3．会计系统控制
4．财产保护控制
5．预算控制
6．运营分析控制
7．合同控制
（四）信息与沟通
信息与沟通的主要风险点及控制措施
（五）内部监督
1．内部监督的机构及职责
2．内部监督的程序
3．内部监督的办法
（六）中国五矿的战略质询会制度
1．案例背景
2．案例讨论
3．案例总结
【教学重点难点】
1．内部控制五要素之间的关系
2．中国五矿的战略质询会制度的案例讨论与总结
第四讲资金活动【教学内容】
（一）资金活动概述
1．资金活动内部控制的总体要求
2．资金活动的主要内容
3．资金活动的主要风险
4．资金业务控制目标
（二）资金活动的内部控制
1．筹资活动
2．投资活动
3．资金营运活动
（三）德国国家发展银行案例
1．案例背景
2．案例讨论
3．案例总结
【教学重点难点】
资金活动关键风险点及控制措施
第五讲采购业务【教学内容】
（一）采购控制的内容
1．采购业务概述
2．采购业务的事前控制
3．采购业务的事中控制
4．采购业务的事后控制
（二）采购控制的流程
1．采购的业务目标及风险分类
2．采购业务的具体流程
3．采购业务内部控制应遵循的原则
4．采购流程漏洞可造成的风险
5．风险应对措施
（三）采购控制的关键点
1．传统的采购控制关键点
2．新兴的采购控制关键点
3．采购业务控制中应注意的其他问题
（四）从“毒胶囊”事件谈采购业务的内部控制1．案例背景
2．案例讨论
3．案例总结
【教学重点难点】
采购、付款的关键控制点、控制目标及控制措施
第六讲销售业务
【教学内容】
（一）销售控制的内容
1．销售业务概述
2．销售控制的具体内容
3．销售与收款监督检查
（二）销售控制的流程
（三）销售控制的关键点
1．梳理风险与对应的关键控制
2．职责分工与授权审批
3．接受订单控制
4．开单发货控制点
5．收款内部控制点
6．投诉退货控制点
（四）BBC公司应收账款内控改进
1．案例背景
2．案例讨论
3．案例总结
【教学重点难点】
销售业务关键风险点及控制措施
第七讲财务报告
【教学内容】
（一）财务报告控制的内容
1．财务报告概述
2．财务报告编制环节的控制
3．财务报告的对外提供
4．财务报告的分析利用控制
（二）财务报告控制的流程
（三）财务报告控制关键点
1．职责分工与权限范围环节
2．明确规范对账、调整、差错更正、结账等流程
3．明确起草财报、校验、编制说明书、审核批准、报送等流程4．财务报告的对外提供流程应当符合有关规定
（四）菲尔房地产开发有限公司关联方披露
1．案例背景
2．案例讨论
3．案例总结
【教学重点难点】
财务报告关键控制点、控制目标及控制措施
第八讲内部控制评价【教学内容】
（一）内部控制评价概述
1．内部控制评价的定义
2．内部控制评价的内容
3．内部控制评价的原则与方法
（二）内部控制评价的组织与实施
1．内部控制评价的责任主体及其职责
2．内部控制评价的具体组织实施主体及其职责（三）内部控制缺陷的认定
1．内部控制缺陷的定义和种类
2．内部控制缺陷的认定标准
3．内部控制缺陷的认定步骤
（四）内部控制评价工作底稿与报告
1．内部控制评价底稿
2．内部控制评价报告
（五）内部控制评价在TL石油公司的应用
1．案例背景
2．案例讨论
3．案例总结
【教学重点难点】
1．内部控制缺陷认定的种类和标准
2．内部控制评价工作报告。