小贷公司损益表
小贷公司财务分析报告 篇一
小贷公司财务分析报告篇一一、如何正确判断分析会计报表的真实性、完整性和连续性.要确定会计报表的真实性、完整性和连续性，以保证在客观公正，真实准确的会计信息基础上进行是否担保决策。
(一) 分析和揭示《资产负债表》、《损益表》(含《利润分配表》)和《现金流量表》之间的内在的联系及对应关系,将其作为判断会计报表的真实性、完整性和连续性的出发点。
其中最重要的对应关系有以下几点：一是年度《资产负债表》所有者权益中盈余公积项期末余额减去期初余额的差额应等于《利润分配表》中本年提取盈余公积金额。
同期《资产负债表》和《利润分配表》中未分配利润应一致。
二是年度《资产负债表》中货币资金(包括现金、银行存款、其他货币资金)项下期末余额减去起初余额的差额应等于《现金流量表》中现金及现金等价物的净增加额，即等于经营活动产生的现金流量净额加投资活动产生的现金流量净加筹资活动产生的现金流量净。
三是《损益表》中净利润经调整可调节为经营活动产生的现金流量净额。
《现金流量表》中有关细项正确与否可从《资产负债表》、《损益表》(含《利润分配表》)中分解取得，如筹资活动产生的现金流量中吸收权益性投资、发行债券和借款收到的现金，可对照《资产负债表》中实收资本、资本公积、应付债券、短期借款和长期借款等有关项目加以验证。
(二)审核分析会计报表的真实性，以客观公正、真实准确的会计信息为基础，谨防虚假的报表将分析评价和决策引入歧途。
进行会计报表的真实性分析主要依靠以下三方面：;1、抽查核对企业会计报表有关重要项目的总帐、明细账、原始凭证和实物确定是否帐表相符、帐帐相符、帐证相符、帐实相符。
如对固定资产、存货、应收应付款等重点核对。
2 、审查企业选用的会计处理处理方式和程序是否符合《会计准则》和《财务通则》。
一方面要主要审查会计处理方法前后应用是否一致，有无任意更改会计处理处理方式和程序的现象，如计提折旧选定直线法就必须在固定资产的折旧期内一致采用该方法，不能为加大成本或避税而在盈利较多的时期改为加速折旧。
金融企业-损益表
三、营业利润 加：营业外收入
捐赠和补助 减：营业外支出
#VALUE! ?本月(6301) ?本月(6502) ?本月(6711)
#VALUE! ?累计(6301) ?累计(6502) ?累计(6711)
四、利润总额 减：所得税
#VALUE! ?本月(6801)
#VALUE! ?累计(6801)
五、净利润 加：年度损益调整
填报公司:?企业名称 项目名称
一、经营收入 1.贷款利息收入 2.票据业务收入 3.投资业务收入 4.其他业务收入
损益表
?年年? 月月?日日
本月数 ?本月(6001) ?本月(6011) ?本月(6031)
?本月(6051)
单位：元 本年累计数
?累计(6001) ?累计(6011) ?累计(6031)
?累计(6051)
二、营业支出 1、业务及管理费 2.贷款损失预提 3.营业税金及附加 4.资产减值损失 5.其他业务支出
?本月(6602) ?本月(1302+1522)
?本月(6405) ?本月(6701) ?本月(6402)
?累计(6602) ?累计(1302+1522)
?累计(6405) ?累计(6701) ?累计(6402)
留存利润 六、未分配利润
合计
#VALUE! ?本月(6901) ?本月(4002+4101) ?本月(4104)
#VALUE!
#VALUE! ?累计(6901) ?累计(4002+4101) ?累计(4104)
#VALUE!
填表人：
审核人：
企业负责人：
注：本表由各小额贷款公司填报，经县（市、区）小额贷款公司主管部门审核后，报同级小 额贷款公司监管机构备案。
损益明细表项目说明
99.持有至到期投资减值损失 562.长期股权投资减值损失 99.长期股权投资减值损失 563.固定资产减值损失 99.固定资产减值损失 564.在建工程减值损失 99.在建工程减值损失 565.无形资产减值损失 99.无形资产减值损失 566.抵债资产减值损失 99.抵债资产减值损失 568.商誉减值损失 商誉减值损失 516.其他业务成本 1.抵债资产保管期间支出 99.其他营业成本 533.营业税金及附加 1.地方营业税 2.营业税城市维护建设税 3.营业税教育费附加 4.地方教育附加 5.价格调节基金 6.防洪保安费 99.其他税金及附加 536.营业外支出 1.非流动资产处置损失 1.1无形资产处置损失 1.2固定资产处置损失 1.3抵债资产处置损失 2.盘亏损失 3.非货币性资产交换损失 4.债务重组损失 5.捐赠及赞助费 6.久悬未取款 7.罚没款、滞纳金 8.出纳短款损失 9.资产非常损失 10.赔偿金和违约金 99.其他营业外支出 532.坏账损失 1.存放同业坏账损失 2.买入返售金融资产坏账损失 3.应收股利坏账损失 4.其他应收款坏账损失 5.预付账款坏账损失 6.待处理应收款坏账损失 99.其他坏账损失
51404 51405
51499 515
1.非流动资产处置利得 1.1 无形资产处置利得 1.2 固定资产处置利得 1.3 抵债资产处置利得 2.盘盈利得 3.非货币性资产交换利得 4.债务重组利得 5.政府补助 6.捐赠利得 7.久悬未取款 8.罚款收入 9.出纳长款收入 10.客户违约金收入 99.其他营业外收入 收入合计 纯损 合计
4.1 其他信用承诺手续费及佣金收入 51105 5.银行卡手续费收入 5.1 银行卡分期付款手续费收入 5.2 卡凭证工本费 5.3 其他银行卡手续费收入 6.国际业务手续费收入 6.1 国际结算手续费收入 6.2 信用证业务收入 6.3 其他国际业务手续费收入 7.代保管业务收入 7.1 保管箱手续费收入 7.2 其他代保管业务收入 8.保函手续费收入 8.1 保函手续费收入 9.电子银行手续费收入 9.1 电子银行工本费收入 9.2 电子银行客户服务费收入 9.3 其他电子银行手续费收入 10.证券买卖手续费收入 10.1 债券手续费收入 10.2 票据承兑手续费收入 10.3 其他证券买卖手续费收入 11.担保业务手续费收入 11.1 担保业务手续费收入 12.微小贷款手续费收入 12.1 微小贷款手续费收入 13.个人业务手续费收入 13.1 个人业务手续费收入 14.咨询顾问手续费收入 14.1 财务顾问业务收入 14.2 其他咨询顾问手续费收入 15.账户管理业务收入 15.1 对公账户管理业务收入 15.2 个人账户管理业务收入 99. 其他手续费收入
损益表 格式
损益表格式
损益表的格式一般包括以下部分：
1. 营业收入：指企业经营业务所确认的收入总额，包括主营业务收入和其他业务收入。
2. 营业成本：指企业经营业务所发生的实际成本总额，包括主营业务成本和其他业务成本。
3. 营业税金及附加：指企业经营业务所应缴纳的税金及附加，包括营业税、城市维护建设税、教育费附加等。
4. 销售费用：指企业在销售过程中所发生的费用，包括运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、广告费等。
5. 管理费用：指企业为组织和管理生产经营活动所发生的费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、修理费等。
6. 财务费用：指企业为筹集生产经营所需资金而发生的费用，包括利息支出、汇兑损失等。
7. 营业外收入：指企业发生的与其生产经营活动无直接关系的各项收入，如固定资产盘盈、处置固定资产净收益、出售无形资产净收益等。
8. 营业外支出：指企业发生的与其生产经营活动无直接关系的各项支出，如固定资产盘亏、处置固定资产净损失、出售无形资产净损失等。
9. 利润总额：指企业在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、投资净收益和营业外收支净额。
10. 净利润：指企业一定会计期间内经营活动的最终财务成果，也称为税后利润。
以上是损益表的一般格式，不同企业可能会有一些差异。
损益表
损益表是指反映企业在一定会计期的经营成果及其分配情况的会计报表，是一段时间内公司经营业绩的财务记录，反映了这段时间的销售收入、销售成本、经营费用及税收状况，报表结果为公司实现的利润或形成的亏损。
中文名损益表外文名income statement（美国）外文名profit and loss account英国别名利润表，损益平衡表目录1简介2准则3作用4比较5样式6局限性7指标分析8制作9编制方法1简介编辑相关表格损益表（或利润表、损益平衡表）是用以反映公司在一定期间利润实现(或发生亏损)的财务报表。
它是一张动态报表。
损益表可以为报表的阅读者提供作出合理的经济决策所需要的有关资料, 可用来分析利润增减变化的原因, 公司的经营成本, 作出投资价值评价等。
损益表的项目，按利润构成和分配分为两个部分。
其利润构成部分先列示销售收入，然后减去销售成本得出销售利润；再减去各种费用后得出营业利润(或亏损)；再加减营业外收入和支出后，即为利润(亏损)总额。
利润分配部分先将利润总额减去应交所得税后得出税后利润；其下即为按分配方案提取的公积金和应付利润；如有余额，即为未分配利润。
损益表中的利润分配部分如单独划出列示，则为“利润分配表”。
2准则编辑在损益表准则起草的过程中，发现由于大部分国家和地区都没有单独的损益表准则，在一定程度上影响了会计信息的相互比较。
起草损益表准则，本着既要借鉴国际惯例，又要符合中国国情这一原则，根据宏观管理的要求和各方面对企业经营成果指标的需要，才制定了统一的损益表准则。
中国《企业会计准则-损益表》分为引言、正文、附则三个部分。
其中，引言部分说明了该准则规范的范围，即规范企业向外报送的损益表应提供的资料。
正文部分分为定义、基本要求、报表项目、报表结构、报表附注五个段落。
定义段给出了19个概念，为损益中的项目作了界定，为损益表的编制奠定了基础，同时也为理解准则和正确使用准则提供了依据。
基本要求规定了编制损益表的时间要求、货币单位、以及标明企业的名称、计算损益的会计期间、报表编号和编制比较损益表的要求、报表项目首先说明“损益表按照营业毛利润、营业净利润、利润总额、净利润和可供分配的利润进行分类，列示企业利润总额和税后净利润的构成以及利润分配的情况。
小企业财务报表模板(全)
进账日报表
年月日
月份：年月页次：第页/共页
年月单位：元
短期投资月报表
编号：日前：年月日
长期投资月报表
编号：日前：年月日
企业融资成本分析表单位：元
预算编制单位: 单位：元
损益表
年月
企业预计损失情况表
单位负责人：财务负责人;制表人:固定资产累计折旧明细表
年月日至年月日单位：元
简单的月份应收账款明细表月份应收账款明细表
主营业务收入明细表
编制:时间：年月单位:元
盘点盈亏报告表
经营部门:
年 月 日
编
固定资产增加单
经办人:制单：
类别：年月日
经理:经办人:。
小贷公司财务报表(资产负债表、损益表、现金流量表)
年度 编制单位： 项目 一、经营活动产生的现金流量： 行次 1 上年数 本年数 项目 行次 上年数 月 单位：人民币资产支付的现金 19 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款所收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额 主管会计工作的负责人: 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 会计机构负责人:
收取利息、手续费及佣金的现金 2 收回客户贷款收到的现金 收到的其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 客户贷款支付的现金 支付手续费及佣金的现金 3 4 5 6 7
支付给职工以及为职工支付的现金 8 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 投资支付的现金 公司负责人: 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18
信贷调查报告中损益表编制解读
如果借款人的家庭成员参与生产经营需要支付工资，同
样要计入工资支出科目中。同时在家庭其它收入中计入此
收入。
GTZ China, Name
固定支出 租金
• 在小额贷款业务中，租金多数为半年或一年一次性支出，我 们将其分摊归纳在每月固定支出中。一般来说，租金是客户 开支的大头。
• 部分客户会将所租用的营业场地部分转租，获得收入。由于 合同因素，我们在房租计入租金全额，转租获得的收入计入 其他收入。
• 由于小额贷款的家庭特征，我们在传统的损益表 基础上，延伸了家庭其他收入，家庭其他开支的 科目，最终获得我们小额贷款业务需要的客户 （家庭）实际可还款能力——月可支配收入。
GTZ China, Name
项目 营业收入 可变成本
毛利润：
固定成本
GTZ China, Name
小计：
小计：
工资 租金 水电费 运输费 通讯费 维护费 招待费 税收 其它 小计：
加权毛 利率
甲
10.00 15.00 40.00% 13.33%
乙
10.00 20.00 40.00% 20.00%
丙
10.00 30.00
加权毛利率 合计
GTZ China, Name
20.00%
13.33% 46.66%
毛利率
• 资料收集要点：
• 通过部分商品的毛利率估算整体销售的毛利率
要求客户提供几类主要商品的进销价格，以及占存货比例，可以估算出 客户的平均的销售毛利水平。
• 关注淡旺季信息
请注意：
小额贷款业务注重第一还款来源，因此，销售收入的获取与核实是 小额贷款分析技术的重要决策基础。
销售收入可以根据不同行业，通过不同的技术方法进行逻辑检验 并最终作为合格决策依据，具体方法参看逻辑检验培训课件。
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（五）资产减值损失及贷款损失（转回金额以“-”号填列） 18 其中：计提贷款损失准备金（转回金额以“-”号填列） 19 （六）其他业务成本 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 公司负责人: 20 21
பைடு நூலகம்
3-2 利润及利润分配表
2年度 编制单位: 项 一、营业收入 （一）利息净收入 贷款收取的利息收入 减：对外融资的利息支出 （二）手续费及佣金净收入 手续费及佣金收入 减：手续费及佣金支出 （三）投资收益（损失以“-”号填列） （四）公允价值变动收益（损失以“-”号填列） （五）其他收入 汇兑收益（损失以“-”号填列） 其他业务收入 二、营业支出 （一）营业税金及附加 （二）营业费用 （三）管理费用 （四）财务费用 目 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 本期数 本年数 项 加：营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额（亏损以“-”号填列） 减：所得税费用 五、净利润（亏损以“-”号填列） 归属于母公司所有者的净利润 少数股东损益 加：年初未分配利润 一般风险准备转入 其他转入 六、可供分配利润 减：提取盈余公积 提取一般风险准备 其他提取 七、可供投资者分配的利润 减：应付优先股股利 应付普通股股利 转作资本（或股本）的普通股股利 其他分配 八、未分配利润 主管会计工作的负责人: 目 行次 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 会计机构负责人: 本期数 月 单位：人民币元 本年数