预计财务报表编制及分析
财务报表分析与审计
财务报表分析与审计一、财务报表分析财务报表是一家公司财务状况的总结和概括。
可以通过对财务报表的分析，获得该公司的财务状况、运营能力和经营管理水平等信息。
1.资产负债表（Balance Sheet）资产负债表是一张反映一家企业在某一时点上的资产、负债和所有者权益的清单。
分析资产负债表可以了解公司的资产结构和负债结构。
首先，要了解公司的各项资产和负债情况，看看企业之前的投资、借款以及现在的还款情况，预计未来的还款情况，对企业负责人的经营能力有一个初步的了解。
其次，要了解企业现在的资产负债状况，资产相对负债多表示企业具有健康的财务状况。
2.利润表（Income Statement）利润表是一份反映企业在一段时间内收入、费用和净利润的清单。
分析利润表可以了解企业的经营收入和成本，以及企业的盈利能力。
首先要分析企业整体经营的状况，要了解企业的销售额和成本构成。
其次，要了解企业在销售过程中所承担的税费等成本，以此来判断企业的盈利能力。
最后，还要了解企业的综合资产收益和股东回报情况，有关讯息能帮助投资者决定是否要购买该公司股票。
3.现金流量表（Cash Flow Statement）现金流量表是反映企业在一段时期内现金流入和现金流出情况的清单。
分析现金流量表可以了解企业的现金流结构和经营能力。
首先要了解企业的经营活动现金流，包括主要收入、成本和税款。
其次，要分析企业的投资活动现金流，包括固定资产的购买和售出。
最后，还要了解企业的筹资活动现金流，包括负债和股权融资。
二、审计审计是一种对财务报表进行审核、评估并确认合法性和准确性的过程。
在审计过程中鉴定公司的财务状况，保护投资者的权益以及保证每一笔财务交易的真实性和合法性。
1.内部审计内部审计是公司内部进行的自我监管和控制。
内部审计人员审查公司内部的业务流程和财务报表，评估风险并制定出相应的控制措施，以增强公司的内部控制与风险管理。
内部审计既可以保证财务报表的准确性和合法性，又可以增强公司的内部实力。
财务分析及财务报表编制与分析
财务分析及财务报表编制与分析一、引言财务分析是管理会计的一个重要分支，它是根据企业的会计数据及其他相关信息，运用财务分析方法、技术来分析、比较、评价企业的财务状况、经营效益、运营能力等方面的具体情况，以及进行预测、预计其未来经营活动状况的一种分析方法。
本文将围绕财务分析和财务报表编制与分析展开。
二、财务分析财务分析包括众多分析方法和技术，常见的有趋势分析法、比率分析法、现金流量分析法等。
1.趋势分析法趋势分析法是采用在一定时期内企业规模、经营状况、财务状况发展趋势，来分析企业的财务状况及运营能力的一种方法。
它能够通过对企业的主要指标如利润、资产负债表、现金流量表等数据进行横向、纵向分析，掌握企业的财务状况和经营情况，并对未来发展趋势作出合理的预判。
2.比率分析法比率分析法是把企业各项财务数据，利用各种比率进行横向、纵向分析，从多个角度来评价企业的财务状况、经营效益和风险水平。
典型的财务比率包括流动比率、速动比率、资产负债率、营业利润率、净利润率等。
比率分析法能够提高决策者对企业财务状况和经营水平的认识，有利于发现企业的长处和弱点。
3.现金流量分析法现金流量分析法是针对企业现金流量状况的评价方法。
企业的现金流量情况是企业经营活动的血液，因此分析现金流量可以反映企业经营的健康情况，以及企业的运营水平。
现金流量分析法的主要目的是检验企业的现金流量是否与企业实际运营状况相适应，并用来判断企业的偿债能力、经营风险及企业未来的发展情况。
三、财务报表编制与分析财务报表是企业对外公布财务状况和经营效益的重要工具，财务报表编制与分析是确保财务报表真实、准确反映企业财务状况的关键。
1.财务报表编制财务报表编制是企业依照会计准则和国家法律法规所规定的财务报表项目和要求，结合企业的实际情况，对企业经济活动进行系统核算和汇总，并编制各种财务报表的过程。
财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
资产负债表必须呈现企业特定日期的财务状况，反映企业的资产、负债及所有者权益，利润表需呈现企业一定时期的经营效益，现金流量表则需呈现企业一定时期的现金流入流出及变动情况。
财务报告分析范文(5篇)
财务报告分析范文（5篇）财务报告分析范文（5篇）报告范文的另一个目的是提高写作技巧。
范文可以提供写作技巧和语言技巧，帮助写作者清晰地表达观点、逻辑严密地组织内容以及有效地展示数据。
今天小编在这给大家整理了一些财务报告分析范文，就让我们一起来看看吧！财务报告分析范文（篇1）这学期开展了财务报表分析这门课程，财务报表分析在企业财务管理工作中，具有重要的作用。
通过财务报表分析，可以评价企业在一定时期的财务状况及经营成果，揭示生产经营活动中存在的问题，总结财务管理工作的经验教训，为企业生产经营决策和财务决策提供重要的依据；可以为投资者、债权人和其他有关部门提供系统、完整的财务分析资料，便于他们深入了解企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，为他们作出经济决策提供依据；可以检查企业内部各职能部门和单位完成财务计划指标的情况，考核各部门、单位的工作业绩，以便揭示管理中存在的问题，总结经验教训，提高管理水平。
就这门课程而言，我们小组认为学习方法有以下几点：一、明确目的，把握方向。
分析财务报表之前首先要明确分析目的，针对不同的目的，选择不同的衡量标准，从而形成评价结论；二、夯实基础，熟练技巧。
在明确计算方向后，便要挑出合适的计算公式或方法，得出结论，主要方法有比较法，横向比较和纵向比较，比较的内容除了金额数量上的绝对值之外，最常见的是比率分析，这就要求我们具备扎实的基本功；三、丰富知识，开拓思维。
这里所指的丰富知识不仅指财务知识，也包括了审计、金融、法律等其他方面知识。
经济交易的复杂性和多样性对会计从业人员，提出了更高的要求，需要涉猎各方面知识，将微观知识与宏观经济相结合；四、联系实际、关注实事。
证监会要求上市公司每年在4月15日之前披露会计年报，每一张会计年报背后披露的都是一家公司在过去一年或几年间的经营情况，是经济活动和现实财务状况的反映，因此分析财务报表切不能脱离实际；五、培养良好专业素质和商业伦理素养。
课程资料：第1讲_财务报表分析和财务预测、资本成本的计算、债券价值与到期收益率
考点一：财务报表分析和财务预测【综合题·财务分析与预测】甲公司为一家制衣公司，为了预测融资需求，安排增长所需资金，财务经理请你协助安排有关的财务分析工作，该项分析需要依据管理用财务报表进行，相关资料如下：资料一：最近2年传统的简要资产负债表（单位：万元）。
项目2017年末2018年末项目2017年末2018年末货币资金4525短期借款76.576.5应收账款115145应付账款90110存货85150其他应付款22.525预付账款46.526.5长期借款6050固定资产净值195182.5股东权益237.5267.5资产总计486.5529负债及股东权益486.5529注：根据《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》，资产负债表中的“应收账款”项目更改为“应收票据及应收账款”；“应付账款”项目更改为“应付票据及应付账款”。
资料二：最近2年传统的简要利润表（单位：万元）。
项目2017年2018年营业收入675800减：营业成本510607.5销售费用及管理费用82.5100财务费用1012.5利润总额72.580所得税费用22.525净利润5055其中：股利37.525留存收益12.530资料三：企业经营货币资金占营业收入的比重2%;其他应付款中不含应付股利和应付利息；经营损益所得税和金融损益所得税根据当年实际负担的平均所得税率进行分摊要求：（1）编制管理用资产负债表（单位：万元）。
净经营资产2017年末2018年末净负债及股东权益2017年末2018年末经营营运资本短期借款固定资产净值长期借款净负债合计股东权益净经营资产总计净负债及股东权益（2）编制管理用利润表（单位：万元）。
项目2017年末2018年经营损益：一、营业收入-营业成本-销售费用和管理费用二、税前经营利润-经营利润所得税三、税后经营净利润金融损益：四、利息费用减：利息费用所得税五、税后利息费用六、净利润（3）基于甲公司管理用财务报表有关数据，计算下表列出的2018年财务比率（结果填入下方表格中，不用列出计算过程，为简化起见，取自资产负债表的数均取期末数）。
年度预计财务分析报告(3篇)
第1篇一、前言本报告旨在对XX年度公司的财务状况进行预测分析，为公司管理层提供决策依据。
通过对公司财务数据的深入分析，揭示公司经营中的优势和劣势，为公司制定合理的财务策略提供参考。
二、公司概况XX公司成立于XXXX年，主要从事XX行业的生产与销售。
公司经过多年的发展，已形成一定的规模和市场份额，产品远销国内外。
随着市场竞争的加剧，公司管理层高度重视财务状况，致力于提升公司的盈利能力和市场竞争力。
三、预计财务报表分析（一）预计资产负债表分析1. 流动资产分析预计流动资产总额为XX万元，较上年同期增长XX%。
其中，货币资金预计为XX万元，同比增长XX%；应收账款预计为XX万元，同比增长XX%；存货预计为XX万元，同比增长XX%。
分析：货币资金增长表明公司具备较强的短期偿债能力；应收账款增长可能与销售规模的扩大有关，但需关注应收账款的回收风险；存货增长可能与生产规模的扩大或原材料价格上涨有关，需关注存货周转率和跌价风险。
2. 非流动资产分析预计非流动资产总额为XX万元，较上年同期增长XX%。
其中，固定资产预计为XX万元，同比增长XX%；无形资产预计为XX万元，同比增长XX%。
分析：固定资产增长表明公司投资力度加大，有利于提升生产能力和竞争力；无形资产增长可能与公司研发投入的增加有关，有利于提升公司技术水平和品牌价值。
3. 负债分析预计负债总额为XX万元，较上年同期增长XX%。
其中，短期借款预计为XX万元，同比增长XX%；长期借款预计为XX万元，同比增长XX%。
分析：短期借款增长可能与公司经营规模扩大有关，但需关注短期偿债压力；长期借款增长可能与公司投资项目有关，需关注长期偿债能力和财务风险。
4. 所有者权益分析预计所有者权益总额为XX万元，较上年同期增长XX%。
其中，实收资本预计为XX万元，同比增长XX%；资本公积预计为XX万元，同比增长XX%；盈余公积预计为XX万元，同比增长XX%；未分配利润预计为XX万元，同比增长XX%。
财务报表分析和财务预测(17)
内含增长率的计算三（简易法）内含增长率=留存收益增加/（期末净经营资产-留存收益增加）使用说明：（1）严格来说，留存收益增加、期末净经营资产需要用预计期的数据来计算。
只要净经营资产周转率不变，用预计期数据测算一定是正确的。
（2）只要题目中没有明确说营业净利率、利润留存率、净经营资产周转率（三个乘数）发生变化，那么，用基期的数据也能得到正确的结果。
（3）简易方法快捷，也不太容易出错，尤其适合选择题。
内含增长率的计算三（简易法）推导1（按原理）内含增长率=留存收益增加/（期末净经营资产-留存收益增加）证明：在内含增长情况下：[融资总需求=留存收益增加]根据融资总需求的含义:[融资总需求=净经营资产增加]所以，推导出:[净经营资产增加=留存收益增加]引论：在内含增长情况下，留存收益增加是净经营资产增加的唯一来源。
内含增长率的计算三（简易法）推导1（按原理）内含增长率=留存收益增加/（期末净经营资产-留存收益增加）证明（续）净经营资产增长率=净经营资产增加/期初净经营资产=净经营资产增加/（期末净经营资产-净经营资产增加）=留存收益增加/（期末净经营资产-留存收益增加）又∵假设净经营资产的销售百分比不变⇒同比增长∴净经营资产增长率=销售增长率=内含增长率内含增长率的计算三（简易法）推导2（按数学）内含增长率=留存收益增加/（期末净经营资产-留存收益增加）内含增长率的计算三（简易法）推导2（按数学）内含增长率=留存收益增加/（期末净经营资产-留存收益增加）【例题选讲·2017年教材例2-3·改编】某公司经营资产销售百分比为66.67%，经营负债销售百分比为6.17%。
本年计划营业收入为4000万元。
假设经营资产、经营负债销售百分比保持不变，可动用的金融资产为0，净经营资产=4000×（66.67%-6.17%）=2420（万元）净利润=4000×4.5%=180（万元）留存收益增加=180×（1-30%）=126（万元）内含增长率=留存收益增加/（净经营资产-留存收益增加）=126/（2420-126）=5.493% 与之前解方程计算出来的结果是一样的。
财务报告的编制与分析
现金流量表 会企03表 编制单位： 年度 单位：元
★关于经营活动、投资活动、筹资活动
●经营活动 是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。 ●投资活动 是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。
●筹资活动 是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。
长期资产：固定资产、在建工程、无形资产、其他资产等持有期限在一年或一个营业周期以上的资产。
综合运用上述方法填列
应收账款（应收账款借方余额+预收账款借方余额-相关的坏账准备）；预付账款（预付账款借方余额+应付账款借方余额-相关的坏账准备）；存货（材料采购、原材料、发出商品、库存商品、周转材料、委托加工物资、生产成本、受托代销商品等科目的期末余额合计。材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本核算或售价核算的企业，还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列）
加：期初现金及现金等价物余额
五、现金及现金等价物净增加额
三、筹资活动产生的现金流量
（略）
六、期末现金及现金等价物余额
二、投资活动产生的现金流量
一、经营活动产生的现金流量
上期金额
本期金额
项 目
资产负债表 ◆ (资产、负债、所有者权益)
利润表 ◆ (收入、费用、利润)
计算填列
加工整理
3.资产负债表的编制方法
填列方法
报表项目
根据总账科目余额填列
货币资金（根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”三个总账科目期末余额的合计数填列）、交易性金融资产、工程物资、固定资产清理、递延所得税资产、短期借款、交易性金融负债、应付票据、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款、专项应付款、预计负债、递延所得税负债、实收资本（股本）、资本公积、库存股、盈余公积等
上汽集团财务报表分析及报表预测
上汽集团财务报表分析及报表预测上汽集团是中国领先的汽车制造商和销售商之一，其在上市公司财务报表中反映了其财务健康状况和发展趋势。
本文将从资产、负债、利润和现金流等方面对其财务报表进行分析，并预测其未来的业务发展。
一、资产情况分析截至2019年底，上汽集团总资产为1.35万亿元，同比增长5.22%。
其中，流动资产占比为67.17%，非流动资产占比为32.83%。
公司主要资产包括PPE、投资、存货等，其中，投资是上汽的重要资产之一，其价值占到了总资产的23.11%。
另外，上汽集团在同期的资产负债表中还披露了其物料、设备统一规范的管理方式及标准化管理，加强了资产利用效率。
预计上汽集团未来将继续依托投资、规范性开展主营业务，为公司实现财务稳定和资产增值做好准备。
截至2019年底，上汽集团总负债为1.03万亿元，同比增长4.32%，其主要负债包括应付账款、短期借款、长期负债等，资本保障比率为29.31%。
根据上汽集团公告，公司已积极推动资产负债表的结构调整，优化公司负债构成，加强内部控制，降低财务风险。
预计未来将通过多种融资方式积极谋求公司自身的经济利益和行业地位的提升。
上汽集团的营业收入在2019年实现7754.92亿元，同比增长3.63%。
其中，主营业务收入为7624.91亿元，同比增长4.22%，毛利率为12.63%。
在减税政策的影响下，公司净利润为526.87亿元，同比增长35.28%，ROE为7.38%。
通过对上汽集团的利润情况进行分析，公司在经营方面保持了稳定的增长。
预计上汽集团未来将着眼于产品技术创新，不断提升自身的科技实力，开拓新的市场，进一步扩大公司的经营规模和盈利水平。
四、现金流情况分析上汽集团在财务报表中披露了净现金流入6.74亿元(折合人民币，下同)，同比下降81.25%。
其中，经营活动现金流入76.77亿元，同比下降34.83%；投资活动现金流出97.72亿元，同比下降21.31%；筹资活动现金流出-9.3亿元，同比下降32.29%。
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❖ （三）预计现金流量表的编制依据
它以业务预算、资本预算和筹资预算为基 础，是其它预算有关现金的汇总，主要作为企 业资金头寸调控管理的依据，它是企业能否持 续经营的基本保障预算。
❖ （三）预计现金流量表的编制
管理费用预算表 ……
支付给职工以及为职工支付的现金
投资预算表 固定资产预算表 无形资产预算表
现金流
预计财务报表
❖ （一）一预计、财预务计报表财的务含报义 表概述
是指专门反映企业未来一定预算期内预计财务 状况和经营成果的报表的总称。包括预计利润表 和预计资产负债表等。预计财务报表是在日常业 务预算、特种决策预算和现金预算的基础上汇总 编制而成的。通常先编制预计利润表，然后编制 预计资产负债表。
预计资产负债表可以为企业管理当局提供会计 期末企业预期财务状பைடு நூலகம்的信息，它有助于管理当 局预测未来期间的经营状况，并采取适当的改进 措施。
❖ （二）编制预计资产负债表的依据和目的
它是利用本期期初资产负债表，根据预计利润表 和销售、生产、资本等预算的有关数据加以调整 编制的。
编制预计资产负债表的目的，在于判断预算反映 的财务状况的稳定性和流动性。如果通过预计资 产负债表的分析，发现某些财务比率不佳，必要 时可修改有关预算，以改善财务状况。
务预测（现金流预测）是否合理、真实、
可信。
收入
成本
分析调整
收入
产品/服务定价 成本+期望利润
与市场同类产品比较
客户人数
分销：直接向分销商询问 每月的大概销量
直销：考虑广告的投放， 并利用普遍的广告有效率
来估算出客户数量
“市场占有率” 之类的百分比 ?
成本
固定成本 变动成本
销售成本
设备投入 ……
税收成本
❖ 所谓非敏感项目是指不随销售额变动的资产、负债项目，如固定资产、对 外投资、短期借款、长期负债、实收资本、留存收益等项目。
②计算敏感项目的销售百分比=基期敏感项目/基期销售收入
四、预计现金流量表
❖ （一）什么是预计现金流量表
预计现金流量表是按照现金流量表主要项目内容 和格式编制的反映企业预算期内一切现金收支及 其结果的预算。
❖ （三）预计资产负债表的编制
1、在预计利润表的基础上编制
❖ 资产负债表的编制中“未分配利润”项目需要利润表中的数据作为基础 ❖ 未分配利润＝年初的未分配利润＋本期实现的净利润－预期支付的股利
预计利润表
2、具体内容编制 ①区分敏感项目与非敏感项目（针对资产负债表项目）
❖ 所谓敏感项目是指直接随销售额变动的资产、负债项目，例如现金、存货、 应付账款、应付费用等项目。
引言：创业公司的财务预测
❖ 做好财务预测对创业公司十分重要。但是， 财务预测又是创业怎公样做司好的创业一公大司难的财点务，预测尤？其是 对于那些产品还没上最需市要、关注分的文因无素有收哪或些？入不敷 出的初创公司而言。
现金流
❖ “现金流”是创业公司的命脉，事关公司的 生死。
❖ 以下三方面的细节，将决定创业公司的财
注意：和收入一样，成本也是在时间框架 里一点点发生的，某一项成本一般不会全 部发生在同一时间点，因此，创业公司没 有必要一下融很多钱。
分析调整 现金流
收支平衡点
把收支平衡点之前的所有费用加在一 起，即筹资所需资金。
检查数据之间的关系和比率
分析它们的准确性与合理性
❖ 一般来说，投资人会要求创业公司做3年至5年的预测。
……
筹资预算表
收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金
投资支付的现金
处置固定资产、无形资产和其他长 期资产收回的现金净额 购置固定资产、无形资产和其他长 期资产支付的现金
吸收投资收到的现金 借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
❖ （二）预计现金流量表的作用
是反映企业一定期间现金流入与现金流出情况的 一种财务预算。
❖它是从现金的流入和流出两个方面，揭示企业一定期 间经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量。
预计现金流量表的编制可以弥补编制现金预算的 不足。
❖有利于了解计划期内企业的资金流转状况和企业经营 能力，而且能突出表现一些长期的资金筹集与使用的 方案对计划期内企业的影响。
❖ （二）预计财务报表的种类
预计利润表 / 预计损益表 预计资产负债表 预计现金流量表
二、预计损益表
❖ （一）什么是预计损益表
预计损益表是在各项经营预算的基础上，根据权 责发生制编制的全面综合地表现预算期内经营成 果的利润计划。
它综合反映计划期内预计销售收入、销售成本和 预计可实现的利润或可能发生的亏损，可以揭示 企业预期的盈利情况，有助于管理人员及时调整 经营策略。
五、预计财务报表编制过程
财务分析
财务预算
预计 资产负债表
预计 利润表
预计 现金流量表
现金流
❖ 财务预算——是指在财务预测和财务决策的 基础上，反映企业一定预算期内预计财务状 况和经营成果，以及现金收支等价值指标的 各种预算的一系列专门方法的总称。
❖ 建议创业公司可以做两份预测。
一份是 “保守型”预测，这份预测能让创业者对创业公司的底线胸 有成竹，即使出现不测也不会大惊小怪；
另一份预测是“乐观型”预测，从这份预测上可以看到在理想的情 况下，创业者能否迅速把企业做强做大。
引言：创业公司的财务预测
❖ 做好财务预测对创业公司十分重要。但是， 财务预测又是创业怎公样做司好的创业一公大司难的财点务，预测尤？其是 对于那些产品还没上最需市要、关注分的文因无素有收哪或些？入不敷 出的初创公司而言。
❖ 考虑到创业公司刚成立，不确定因素多，创业公司的财务预 测最好以“月”来计算。
30天内能做的事情，比较容易进行测算。按月做出来的财务预测可 以拿出来和投资人讨论细节，令人信服。更重要的是，它还可以用 来对照和指导你每个月的日常运营。如果每个月都能达到预测的数 字，到了年底，完成整年计划就不在话下了。
❖ （二）预计损益表编制依据
销售预算； 费用预算； 商品销售成本与毛利预算； 上年同期及本年平均营业外收支额（收支应分别
预计）； 预计本期所得税缴纳因素； 其它预计因素等。
❖ （三）预计损益表格式
三、预计资产负债表
❖ （一）什么是预计资产负债表
预计资产负债表是依据当前的实际资产负债表 和全面预算中的其他预算所提供的资料编制而成 的，反映企业预算期末财务状况的总括性预算。