库存现金的核算模板

（一）库存现金清查的方式：
1、出纳员每日业务终了进行帐务核对 2、由清查小组定期或不定期盘点和核
（二）库存现金清查的方法：
——主要是“实地盘点法”
（三）库存现金清查结果核算应取得的原始凭证
——“库存现金盘点报告表”
（四）现金清查结果核算应设置的会计帐户：
— “待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”
两个概念：
借：库存现金 4 000 贷：银行存款 4 000
2．2日，采购员王五报销购买办公用品款50元， 用现金支付。
借：管理费用 50 贷：库存现金 50
3．10日，开出现金支票11600元，取回现款， 以备支付工资。
借：库存现金 11 600 贷：银行存款 11 600
4．10日，以现金支付工资11000元。
“现金日记帐”采用订本式帐簿，采用三栏式格式， 由出纳员根据现金收付款凭证或“银行付款凭证”逐日 逐笔登记。每日终了，应计算出现金收入合计和现金 支出合计数及 结余数，并做到与实际库存现金数核对 （日清日结）。月份终了，“现金日记帐”的余额应与 “现金”总帐的余额核对相符。
二、库存现金清查的核算
5．11日，向银行送存现金600元。
借：银行存款 600 贷：库存现金 6 00
借：应付职工薪酬——工资 11 000 贷：库存现金 11 000
3．10日，开出现金支票11600元，取回现款， 以备支付工资。
借：库存现金 11 600 贷：银行存款 11 600
4．10日，以现金支付工资11000元。
借：管理费用 780 库存现金 220 贷：其他应收款——张某 1 000
若：张某报销差旅费1100元，该如何做账？
借：管理费用 1100 贷：其他应收款——张某 1000 库存现金 100
8、17日，以现金支付特困职工生活补助1 500元。
借：应付职工薪酬——职工福利 1 500 贷：库存现金 1 500
1、销售商品取得的收入记入（ 2、销售材料取得的收入记入（
其他业务收入
）科目？ ）科目？
主营业务收入
3、出差人员预借差旅费应借记（ 其他应收款 ）科目
4、记账凭证的种类有哪些？分别是如何进行编号 的？
强化练习
【资料】2008年1月31日，技强公司2月份发生如 下现金收支业务： 1．2日，开出现金支票，提取现金4000元。
5．11日，向银行送存现金600元。
借：银行存款 600 贷：库存现金 6 00
借：应付职工薪酬——工资 11 000 贷：库存现金 11 000
6．15日，采购员张某到财务科预支差旅费1000元。
借：其他应收款——张某 1 000 贷：库存现金 1 000
7、16日，采购员张某出差回来报销差旅费780元， 交回余款220元。
（1）账存数>实存数：长款/盘盈/溢余 （2）账存数<实存数：短缺/盘亏
（五）库存现金清查结果的账务处理
1、现金短缺
（1）批准处理前（或发现短缺时）： 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 贷：库存现金
（2）批准处理后： 借：其他应收款——保险赔款 管理费用 （无法查明原因） 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
强化练习
2、某公司库存现金盘点发现现金短缺100元，查明原 因应由出纳员赔偿。 （1）批准前： 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 100 贷：库存现金 100 （2）批准后： 借：其它应收款——应收现金短款 100 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 100
（五）库存现金清查结果的账务处理
1、现Байду номын сангаас长款
（1）批准处理前（或发现长款时）： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
（2）批准处理后： 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 贷：其他应付款 营业外收入 （无法查明原因）
强化练习
1、某公司库存现金盘点发现现金溢余200元,无法查 明原因 ： （1）批转处理前： 借： 库存现金 200 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 200 （2）批准后： 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 200 贷：营业外收入 200
4．19日，销售产品计货款500元，增值税85元， 已收取现金585元。 5．25日，业务部报销业务招待费2685元。
借：管理费用 2 685 贷：库存现金 2 685
借：库存现金 585 贷：主营业务收入 500 应交税费——应交增值税（销项税额） 85
（二）库存现金收支的明细分类核算 ——通过设置“现金日记帐”进行
知识回顾
1、现金的使用范围有哪些？
2、现金的收取范围有哪些？
一、库存现金的核算
（一）库存现金的总分类核算 ——通过设置“库存现金”总分类帐进行 “现金”总分类帐采用订本式帐簿，采 用三栏式格式。（根据“现金收款凭证” 或“银行付款凭证”或“科目汇总表”等 登记）
自主学习教材P29页，并思考一下几个问题：