商业汇票的基础知识48页PPT
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票据结算方式商业汇票PPT课件
（3）承兑的格式：付款人承兑商业汇票，应 当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日 期并签章 。见票后定期付款的汇票，应当 在承兑时记载付款日期。
在汇票上记载承兑的事项包括承兑文句 、承兑日期、承兑人签章。
承兑文句和承兑人签章是绝对应记载事 项，缺一不可，否则承兑行为无效。
4）退回已经承兑的汇票，这时才产生承兑的 效力。
3、汇票相对应记载事项： （1）付款日期：见票即付 （2）付款地 （3）出票地：出票人的营业场所、住所、经
常居住地为出票地。
4、汇票非法定应记载下列事项： （1）签发票据的原因 （2）用途 （3）交易的合同号码
3、出票的效力
（1）对收款人的效力：付款请求权、追索权 （2）对付款人的效力：付款人没有付款的义
（二）商业汇票的出票
1、汇票是一种要式证券，出票行为是一种要 式行为，故汇票作为必须符合法定的格式。 分为绝对应记载事项、相对应记载事项、非 法定记载事项。
2、汇票绝对应记载下列事项： （1）表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇
票”的字样 （2）无条件支付的委托； （3）确定的金额； （4）付款人名称； （5）收款人名称；（比支票多了一个） （6）出票日期； （7）出票人签章。
提示付款。 3、定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付
款的汇票提示付款期限，自汇票到期日起10日。
如果持票人未在上述法定期限内为付款提示的
4.银行承兑汇票的出票人应于汇票到期日前 将票款足额交存其开户银行，承兑银行应 在汇票到期日或到期日后的见票当日支付 票款。银行承兑汇票的出票人于汇票到期 日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票 向持票人无条件付款外，对出票人尚未支 付的汇票金额按照每天万分之五计收利息 。
三、商业汇票
商业汇票业务PPT课件
票人支付票据金额的票据行为。 （4）保证是指票据债务人以外的第三人通过在票据上记载一定事项，为特定的票
据债务人履行票据债务提供担保，对汇票的债务承担保证责任的票据行为。
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票据基本概述－票据
• 3.票据的基本功能 （1）结算功能。即票据可以使经济往来所引起的债权债务关系得以了结和清算。 （2）信用功能。商品的赊销（或赊购）使买方和卖方之间产生了信用关系，即债
商业汇票业务－业务种类
• 1.承兑业务 汇票承兑是指票据的付款人在票据上记载一定的事项，以承诺 在票据到期日向持票人支付票据金额的票据行为。
• 2.贴现业务 汇票贴现是指承兑汇票的持票人将其合法持有的未到期承兑汇 票转让给银行，银行按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给 持票人的一种资金融通行为。
• 3.转贴现业务 转贴现是指银行与其它金融机构之间将未到期已贴现的承兑汇 票再以贴现方式进行转让的票据行为。
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商业汇票业务－业务参与人
• 1.商业汇票业务参与人
商业汇票（BILL OF EXCHANGE)是一个人（法人/出票人）向另一个人（法人） 签发的，要求付款人立即或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人 支付一定金额的 无条件与书面支付命令。
(1)出票人(DRAWER)： 出票人是签发票据并将票据交付给他人的人。持票人或收款人提示票据要求付 款或承兑时，付款人应该立即付款或承兑。 (2)付款人(DRAWEE)： 付款人是指支付给持票人或收款人票面金额的人，付款人并不一定是出票人， 他只是持票人的债务人。
• 票据基本概述 • 商业汇票业务 • 商业汇票的业务流程
基本内容
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• 1.支付结算概念
票据基本概述－支付结算
据债务人履行票据债务提供担保，对汇票的债务承担保证责任的票据行为。
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票据基本概述－票据
• 3.票据的基本功能 （1）结算功能。即票据可以使经济往来所引起的债权债务关系得以了结和清算。 （2）信用功能。商品的赊销（或赊购）使买方和卖方之间产生了信用关系，即债
商业汇票业务－业务种类
• 1.承兑业务 汇票承兑是指票据的付款人在票据上记载一定的事项，以承诺 在票据到期日向持票人支付票据金额的票据行为。
• 2.贴现业务 汇票贴现是指承兑汇票的持票人将其合法持有的未到期承兑汇 票转让给银行，银行按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给 持票人的一种资金融通行为。
• 3.转贴现业务 转贴现是指银行与其它金融机构之间将未到期已贴现的承兑汇 票再以贴现方式进行转让的票据行为。
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商业汇票业务－业务参与人
• 1.商业汇票业务参与人
商业汇票（BILL OF EXCHANGE)是一个人（法人/出票人）向另一个人（法人） 签发的，要求付款人立即或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人 支付一定金额的 无条件与书面支付命令。
(1)出票人(DRAWER)： 出票人是签发票据并将票据交付给他人的人。持票人或收款人提示票据要求付 款或承兑时，付款人应该立即付款或承兑。 (2)付款人(DRAWEE)： 付款人是指支付给持票人或收款人票面金额的人，付款人并不一定是出票人， 他只是持票人的债务人。
• 票据基本概述 • 商业汇票业务 • 商业汇票的业务流程
基本内容
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• 1.支付结算概念
票据基本概述－支付结算
商业汇票课件
商业汇票的收款业务
第二步：出纳员持商业承兑汇票及贴 现凭证到本单位开户银行办理贴现业 务。开户银行审核相关凭证后，在贴 现凭证上填写贴现率、贴现利息、实 付贴现金额等，并在贴现凭证第一联 “银行审批”栏签字盖章。银行将贴 现凭证（收款通知）退给出纳员。
贴现收入=票据到期值－贴现利息 =67348－748.31 =66599.69（元）
商业汇票的分类
3. 是否带有追索权
商业汇票按是否带追索权分为带 追索权汇票与不带追索权汇票两 种。带追索权汇票是指商业汇票 转让或贴现后，接受商业汇票方 在应收票据遭到拒付或逾期时， 可向商业汇票转让方索取应收金 额的商业汇票，通常被背书转让 的商业承兑汇票是带有追索权的 汇票。不带追索权的汇票是指商 业汇票转让或贴现后，不会出现 拒付或逾期而需要追索应收金额 的商业汇票，如银行承兑汇票。
银行承兑汇票付款业务
出纳员依据银行承兑汇票填写应付票据备查簿
银行承兑汇票付款业务
假设2019年11月6日，银行承兑汇票到期，出纳员到开户银行取 回托收凭证（付款通知），交单位主管会计审批后，通知开户银 行付款。
银行承兑汇票付款业务
制单会计依据托收凭证（付款通知）编制付款凭证，出纳员依据 审核无误的付款凭证登记银行存款日记账。
年月日1商业汇票的概念种类及适用范围2商业汇票结算的基本规定3商业汇票结算业务办理流程4具体业务情景实操目录contents第一部分pleasereplacethewrittencontent01商业汇票的概念种类及适用范围?商业汇票是由收款人或付款人承兑申请人签发经承兑人承兑并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据
END 项目总结
知识点
商业承兑汇票基本理 论和收付款业务流程
商业承兑汇票培训PPT课件
2020/3/24
11
相关协议与合同
商业承兑汇 票贴现协议
票据包买补充 协议（三方协 议）
民生银行
代理采购公司
委托代理采 购合同
买方企业
供货合同
供应商
2020/3/24
12
四.票据委托付款贴现业务
集团公司：有授信额度
融资需求不足
子公司： 苦无授信
融资需求强烈
能否实现集团授信额度共享，子公司通过票据对外支付？
2020/3/24
3
二.票据包买业务
对于在我行已获得授信的客户，我行承诺在客户的授 信额度和授信期限内。 ❖基本方案一：客户对外支付时签发的商业承兑汇票，我 行予以保证贴现。 ❖基本方案二：客户回笼货款时收取的商业承兑汇票，我 行予以保证贴现。
2020/3/24
4
1、供应商品 采购商
供应商//采购商
集中开票，分散支
付
买方企业实现低成本 的票据融资，且手续简 便，快捷高效； 供应商能够实现现金 销售 我行获得贴现利息收 入
➢基本情况：xx电子有限公司是一家电子设备制造企业，需向数十家供应商采购 零配件； ➢企业需求：通过票据降低财务成本，供应商实现现金销售； ➢解决方案：通过票据包买衍生方案，向代理采购公司开具汇总后的单张大额商业 承兑汇票，并由代理公司贴现后向数十家供应商分散付款。
大。
2020/3/24
7
采购商
2、签发交付票据 1、授信
持票人
5、我行直接借 记划款
（代理公司）
4
3
、
、
发
申
放
请
贴
贴
现
现
款
项
民生银行
商业汇票 PPT课件
（2）承兑提示期——持票人
①定日付款或者出票后定期付款的汇票，持 票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。
②见票后定期付款的汇票，持票人应付款人 当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。
③汇票未按照规定期限提示承兑的，丧失对 前手的追索权。
11
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（3）承兑时间——承兑人 付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票
7
2020/3/31
2.绝对记载事项
（1）表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇 票”的字样；
（2）无条件支付的委托； （3）确定的金额； （4）付款人名称； （5）收款人名称 （6）出票日期； （7）出票人签章。
【注意】七个绝对记载事项，比支票多 一个“收款人名称”
8
2020/3/31
【例题·多选题】下列各项中，属于商业汇票 绝对记载事项的是（ ）。
②不得部分、多头背书：将汇票的一部分转让 的背书或者将汇票金额分别转让给二人以上的背 书无效。
③背书要连续。粘贴单上第一个背书人签章应 盖骑缝章。
21
2020/3/31
22
2020/3/31
（4）禁止背书的情形：
①法定禁止背书：被拒绝付款、被拒绝承兑 、超过付款提示期。
②任意禁止背书：背书人在汇票上记载“不 得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书 人对其后手的被背书人，不负担保责任。
【答案】×
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2020/3/31
（6）效力： ①承兑人不得以其与出票人之间的资金关系 来对抗持票人，拒绝支付汇票金额。 ②承兑人的票据责任不因持票人未在法定期 限（10日）内提示付款而解除，承兑人仍要对 持票人承担票据责任。
（7）银行承兑费用 银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向 出票人收取万分之五的手续费。
商业承兑汇票基础知识培训(银行)
企业集团财务公司管理办法
第二十八条 财务公司可以经营下列部分或者全部业务： （一）对成员单位办理财务和融资顾问、信用鉴证及相关的咨询、代理 业务； （二）协助成员单位实现交易款项的收付； （三）经批准的保险代理业务； （四）对成员单位提供担保； （五）办理成员单位之间的委托贷款及委托投资； （六）对成员单位办理票据承兑与贴现； （七）办理成员单位之间的内部转账结算及相应的结算、清算方案设计； （八）吸收成员单位的存款； （九） 对成员单位办理贷款及融资租赁； （十）从事同业拆借；
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【2】商业承兑汇票签章
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关于施行《中华人民共和国票据法》有关问题的通知 一、关于票据的签章问题 单位在票据上的签章，应为该单位的公章或财务专用章并加
盖单位法定代表人或其授权代理人的签章；银行汇票、银行本票 的出票人和银行承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为该银行 现行规定使用的专用章并加盖法定代表人或其授权经办人的名章。
出票人
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收款人
背书人
持票人
贸易背景
商业承兑汇票原始交易环节，存在真实交易，可以确保到期兑付
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【9】商业承兑汇票变现方式 ——质押
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质押票据收款
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《物权法》第七十五条 下列权利可以质押： （一）汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单； （二）依法可以转让的股份、股票； （三）依法可以转让的商标专用权，专利权、著作权中的财产权； （四）依法可以质押的其他权利。 第七十六条 以汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单出质的，
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【12】商业承兑汇票到期付 款——开户行处理方式
第二十八条 财务公司可以经营下列部分或者全部业务： （一）对成员单位办理财务和融资顾问、信用鉴证及相关的咨询、代理 业务； （二）协助成员单位实现交易款项的收付； （三）经批准的保险代理业务； （四）对成员单位提供担保； （五）办理成员单位之间的委托贷款及委托投资； （六）对成员单位办理票据承兑与贴现； （七）办理成员单位之间的内部转账结算及相应的结算、清算方案设计； （八）吸收成员单位的存款； （九） 对成员单位办理贷款及融资租赁； （十）从事同业拆借；
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【2】商业承兑汇票签章
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关于施行《中华人民共和国票据法》有关问题的通知 一、关于票据的签章问题 单位在票据上的签章，应为该单位的公章或财务专用章并加
盖单位法定代表人或其授权代理人的签章；银行汇票、银行本票 的出票人和银行承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为该银行 现行规定使用的专用章并加盖法定代表人或其授权经办人的名章。
出票人
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收款人
背书人
持票人
贸易背景
商业承兑汇票原始交易环节，存在真实交易，可以确保到期兑付
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【9】商业承兑汇票变现方式 ——质押
北京立金银行培训中心课程
质押票据收款
北京立金银行培训中心课程
《物权法》第七十五条 下列权利可以质押： （一）汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单； （二）依法可以转让的股份、股票； （三）依法可以转让的商标专用权，专利权、著作权中的财产权； （四）依法可以质押的其他权利。 第七十六条 以汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单出质的，
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【12】商业承兑汇票到期付 款——开户行处理方式
银行承兑汇票和商业承兑汇票课件
案例分析
在这个综合案例中，银行承兑汇票和商业承兑汇票各自发 挥了不同的作用。公司需要根据实际情况选择合适的结算 方式，以降低交易风险、提高资金使用效率。同时，公司 还需要加强内部管理和风险控制，确保交易的顺利进行。
END
THANKS
感谢观看
KEEP VIEW
商业承兑汇票的种类
根据期限划分
商业承兑汇票有短期和长期两种，期限通常在30天到180天之间。
根据出票人类型
商业承兑汇票可以分为企业出票和企业对企业的出票。
商业承兑汇票的适用场景
贸易结算
商业承兑汇票常用于企业 之间的贸易结算，尤其在 异地交易中，可以作为支 付工具。
短期融资
商业承兑汇票可以作为短 期融资工具，持票人可以 将汇票质押给银行或其他 金融机构进行贷款。
要点二
案例细节
公司向出票行提交了贸易合同和其他 必要文件，出票行审核后开出了一张 银行承兑汇票，并承诺在汇票规定的 期限内无条件支付。供应商在汇票到 期前向出票行提示收款，出票行按照 承诺进行了支付。
要点三
案例分析
在这个案例中，银行承兑汇票发挥了 贸易结算的作用，保障了交易双方的 利益。出票行通过审核贸易合同和其 他文件，确保了交易的真实性和合法 性，并在汇票到期时无条件支付，降 低了交易风险。
商业承兑汇票的案例分析
案例概述
某公司使用商业承兑汇票进行贸易结算，从出票人处获得一张商业承兑汇票，收款人为某供应商。
案例细节
公司与出票人签订了贸易合同，出票人开出了一张商业承兑汇票，承诺在汇票规定的期限内支付。供应商在汇票到期 前提示收款，出票人按照承诺进行了支付。
案例分析 在这个案例中，商业承兑汇票同样发挥了贸易结算的作用。与银行承兑汇票不同的是，商业承兑汇票的 支付承诺由出票人自行承担，因此风险相对较高。但商业承兑汇票也有其优点，如灵活性高、手续简便等。
在这个综合案例中，银行承兑汇票和商业承兑汇票各自发 挥了不同的作用。公司需要根据实际情况选择合适的结算 方式，以降低交易风险、提高资金使用效率。同时，公司 还需要加强内部管理和风险控制，确保交易的顺利进行。
END
THANKS
感谢观看
KEEP VIEW
商业承兑汇票的种类
根据期限划分
商业承兑汇票有短期和长期两种，期限通常在30天到180天之间。
根据出票人类型
商业承兑汇票可以分为企业出票和企业对企业的出票。
商业承兑汇票的适用场景
贸易结算
商业承兑汇票常用于企业 之间的贸易结算，尤其在 异地交易中，可以作为支 付工具。
短期融资
商业承兑汇票可以作为短 期融资工具，持票人可以 将汇票质押给银行或其他 金融机构进行贷款。
要点二
案例细节
公司向出票行提交了贸易合同和其他 必要文件，出票行审核后开出了一张 银行承兑汇票，并承诺在汇票规定的 期限内无条件支付。供应商在汇票到 期前向出票行提示收款，出票行按照 承诺进行了支付。
要点三
案例分析
在这个案例中，银行承兑汇票发挥了 贸易结算的作用，保障了交易双方的 利益。出票行通过审核贸易合同和其 他文件，确保了交易的真实性和合法 性，并在汇票到期时无条件支付，降 低了交易风险。
商业承兑汇票的案例分析
案例概述
某公司使用商业承兑汇票进行贸易结算，从出票人处获得一张商业承兑汇票，收款人为某供应商。
案例细节
公司与出票人签订了贸易合同，出票人开出了一张商业承兑汇票，承诺在汇票规定的期限内支付。供应商在汇票到期 前提示收款，出票人按照承诺进行了支付。
案例分析 在这个案例中，商业承兑汇票同样发挥了贸易结算的作用。与银行承兑汇票不同的是，商业承兑汇票的 支付承诺由出票人自行承担，因此风险相对较高。但商业承兑汇票也有其优点，如灵活性高、手续简便等。
商业汇票-PPT文档资料
银行承兑汇票
银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账 户的存款人出票，向开户银行申请并经银 行审查同意承兑的，保证在指定日期无条 件支付确定的金额给收款人或持票人的票 据。
银行承兑汇票处理程序收款人（ 9 ） 通 知 收 款 入 账 委（ 托 6 收） 款汇 票 将 到 期 时
（1）发出商品
（5）将银行承兑汇票交收款人
注意内容
付款人审查无误后，应在规定的付款期内付款。 付款期为3天，从付款人开户银行发出付款通知 的次日算起 (付款期内遇例假日顺延)，付款人在 付款期内未向银行提出异议，银行视作同意付款， 并在付款期满的次日(例假日顺延)上午银行开始 营业时，将款项主动划给收款人。 对收款单位委托收取的款项需要全部或部分拒绝 付款的，应在付款期内出具“委托收款结算全部 或都分拒绝付款理由书” ，连同开户银行转来的 有关单证送开户银行。
开户行
开户行
商业汇票的贴现
商业汇票贴现是指资金的需求者将自己手 中未到期的商业汇票向银行或贴现公司(融 资公司)要求变成现款，银行或贴现公司收 进这些未到期的应收票据，按票面金额扣 除贴现日以后的利息后支付现款给票据贴 现企业。
贴现的申请条件
商业承兑汇票贴现申请人须是经国家工商行政管理机关或 主管部门核准登记的企事业法人或其他经济组织 贴现申请人与出票人或直接前手之间有真实、合法的商品、 劳务交易关系，能够提供相应的商品交易合同、增值税发 票 要求贴现的商业承兑汇票的交易合同必须是合法且要素齐 全，即贴现的商业承兑汇票必须符合《票据法》，符合制 度规定的商业承兑汇票的出票、背书、承兑的条款要求， 汇票上没有“不得转让”和“质押”等字样 在贴现行开立存款帐户 贴现申请人经济效益及资信情况良好 银行要求满足的其他条件。