2018继续教育-增值税
2018年会计继续教育-增值税会计处理及涉税风险实操分析
最新增值税会计处理及涉税风险实操分析一、单选题1、下列涉税会计处理不正确的是（）。
A、企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”B、纳税人当月多预缴了增值税，应当根据多缴税额借记“应交税费——未交增值税”，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”C、企业按规定应缴的印花税金，应借记“税金及附加”，贷记“银行存款”D、增值税欠税税额大于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，红字贷记“应交税费——未交增值税”科目正确答案： D、增值税欠税税额大于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，红字贷记“应交税费——未交增值税”科目2、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。
A、将自产的货物对外投资B、将购买的货物用于集体福利C、将自产货物用于换取生产资料D、将购买的货物奖励给部员工正确答案： C、将自产货物用于换取生产资料3、下列关于一般纳税人应纳增值税的会计核算，错误的是（）。
A、非辅导期一般纳税人接受国应税服务用于应税项目，取得增值税专用发票，可以直接计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”B、辅导期一般纳税人，购入材料用于生产商品，采购材料取得增值税专用发票，稽核比对前，借记“应交税费——待认证进项税额”C、辅导期一般纳税人，稽核比对后不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费——待认证进项税额”D、一般纳税人进口商品后销售，取得海关进口增值税专用缴款书申请稽核比对前，应借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”明细科目正确答案： D、一般纳税人进口商品后销售，取得海关进口增值税专用缴款书申请稽核比对前，应借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”明细科目4、下列业务的会计分录，不正确的是（）。
A、小规模纳税人生产销售商品：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税B、一般纳税人处置已使用过的2009年3月份购置的生产设备：借：银行存款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额）C、一般纳税人处置已使用过的2009年2月份购置的小汽车：借：银行存款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额）D、小规模纳税人处置已使用过的生产设备：借：银行存款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税正确答案： C、一般纳税人处置已使用过的2009年2月份购置的小汽车：借：银行存款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额）5、下列涉税会计分录，处理正确的是（）。
2018年度会计继续教育经济法基础试题及答案
2018年会计继续教育经济法基础考试试题和答案一．单选题1.税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元。
张某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是（）。
A.查封住房B.查封股票交易账户C.通知出境管理机关阻止出境D.冻结银行存款正确答案：C2.根据支付结算法律制度的规定，关于基本存款账户的下列表述中，不正确的是（）。
A.基本存款账户可以办理现金支取业务B.一个单位只能开立一个基本存款账户C.单位设立的独立核算的附属机构不得开立基本存款账户D.基本存款账户是存款人的主办账户正确答案：C3.根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是（）。
A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现D.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现正确答案：B4.下列情形中，属于线上支付方式的是（）。
A.董某在机场购物，使用手机近端支付购物款B.吴某在超市购物，使用公交一卡通支付购物款C.周某在商场购物，通过POS机刷卡支付购物款D.郑某网上购物，通过支付宝支付货款正确答案：D5.根据新的《会计档案管理办法》的规定，下列说法中正确的是（）。
A.所有会计档案均可仅以电子形式保存B.单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过1年C.单位保存的会计档案一般不得对外借出D.由档案机构编制会计档案保管清册正确答案：C6.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税所得来源的说法中，错误的是（）。
A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定B.权益性投资资产转让，按照投资企业所在地确定C.动产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定D.不动产转让所得，按照不动产所在地确定正确答案：B7.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应加成征收个人所得税的是（）。
2018江会计继续教育增值税会计处理规定解读
2018江苏张家港-增值税会计处理规定解读红色为答案1、利润表中的“营业税金及附加”科目名称调整为（）。
税金及附加流转税金及附加附加税金增值税金及附加2、取得增值税专用发票但尚未认证，计入（）。
其他应收款-待抵扣进项税额应交税费-待认证进项税额应交税费-应交增值税-进项税额应交税费-未交增值税3. 购进不动产或不动产在建工程按规定进项税额分2年抵扣，第一年抵扣比例为（）。
30%40%50%60%4. 一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，征收率为（）。
2%3%5%6%5. 月末，金融商品转让收益的会计处理为（）。
借：财务费用贷：应交税费-转让金融商品应交增值税借：投资收益贷：应交税费-转让金融商品应交增值税借：应交税费-转让金融商品应交增值税贷：投资收益借：应交税费-转让金融商品应交增值税贷：主营业务收入判断题1. 所有企业的增值税会计核算均应按照《增值税会计处理规定》执行。
（）错误正确2. 增值税一般纳税人简易计税方法为不含税销售额*征收率。
（）错误正确3. 销项税额的确认取决于增值税纳税义务发生时间，即收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，与发票开具时间无关。
（）正确错误5. 月末结转未交增值税，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税。
（）正确错误6. 建筑企业差额计税缴纳增值税，但发票要全额开票。
（）正确错误1. 某公司2017年1月进口商品一批，取得海关进口增值税专用缴款书金额为100万元，税额17万元，当月提交比对系统，但未取得结果。
次月取得比对结果时账务处理为（）。
借：应交税费-待认证进项税额17 贷：应交税费-应交增值税-进项税额17 借：应交税费-应交增值税-进项税额17 贷：其他应收款-待认证进项税额17 借：其他应收款-待认证进项税额17 贷：应交税费-应交增值税-进项税额17 借：应交税费-应交增值税-进项税额17 贷：应交税费-待认证进项税额172、某公司为一般纳税人，2017年3月买入某公司股票530万元，计入交易性金融资产，2017年5月以636万元价格卖出，假设本月无其他转让金融商品业务，月末结转增值税（）。
2018年会计继续教育练习题答案(企业会计准则解释第10号—关于以使用固定资产产生的收入为基础的折旧
2018年会计继续教育练习题答案(企业会计准则解释第10号—关于以使用固定资产产生的收入为基础的折旧方法)企业会计准则解释第10号—关于以使用固定资产产生的收入为基础的折旧方法一、单选题1、正保公司2009年3月20日购入一台不需要安装的机器设备，售价为3 500万元，增值税税额为595万元，发生的运杂费为110万元（不考虑运费抵扣增值税的因素），预计使用5年，预计净残值为10万元，按年数总和法计提折旧。
则该企业2011年就该设备应计提的折旧额为（）万元。
A、780B、908.92C、960D、840【正确答案】A【答案解析】2009年该设备的入账价值＝3 500＋110＝3 610（万元）。
2011年应计提的折旧＝（3 610－10）×4/15×3/12＋（3 610－10）×3/15×9/12＝780（万元）。
4、A公司2015年6月30日购入一台生产经营用设备并达到预定可使用状态，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为200万元，增值税额为34万元，另支付运杂费11.6万元。
预计净残值为1.6万元，预计使用年限为6年，采用年数总和法计提折旧，该设备2015年应计提折旧额为（）万元。
A、30B、60C、65D、50【正确答案】A【答案解析】固定资产的入账价值＝200＋11.6＝211.6（万元）；2015年应提折旧额＝（211.6－1.6）×6/21×6/12＝30（万元），其中6/21是折旧率，分母21=1+2+3+4+5+6，分子6是剩余使用年限6年。
5、A公司的一台机器设备采用工作量法计提折旧。
原价为153万元，预计生产产品产量为494.7万件，预计净残值率为3%，本月生产产品7万件。
则该台机器设备的本月折旧额为（）万元。
A、2.3B、2.2C、2.1D、2.5【正确答案】C【答案解析】单件折旧额＝［153×（1－3%）］/494.7＝0.3（元/件）本月折旧额＝7×0.3＝2.1（万元）6、2011年1月1日，X公司采用融资租赁方式租入一栋办公楼，租赁期为15年。
2018年会计继续教育-最新增值税会计处理及涉税风险实操分析
最新增值税会计处理及涉税风险实操分析一、单选题1、下列涉税会计处理不正确的是（）。
A、企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”B、纳税人当月多预缴了增值税，应当根据多缴税额借记“应交税费——未交增值税”，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”C、企业按规定应缴的印花税金，应借记“税金及附加”，贷记“银行存款”D、增值税欠税税额大于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，红字贷记“应交税费——未交增值税”科目正确答案：D、增值税欠税税额大于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，红字贷记“应交税费——未交增值税”科目2、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。
A、将自产的货物对外投资B、将购买的货物用于集体福利C、将自产货物用于换取生产资料D、将购买的货物奖励给内部员工正确答案：C、将自产货物用于换取生产资料3、下列关于一般纳税人应纳增值税的会计核算，错误的是（）。
A、非辅导期一般纳税人接受国内应税服务用于应税项目，取得增值税专用发票，可以直接计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”B、辅导期一般纳税人，购入材料用于生产商品，采购材料取得增值税专用发票，稽核比对前，借记“应交税费——待认证进项税额”C、辅导期一般纳税人，稽核比对后不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费——待认证进项税额”D、一般纳税人进口商品后销售，取得海关进口增值税专用缴款书申请稽核比对前，应借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”明细科目正确答案：D、一般纳税人进口商品后销售，取得海关进口增值税专用缴款书申请稽核比对前，应借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”明细科目4、下列业务的会计分录，不正确的是（）。
A、小规模纳税人生产销售商品：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税B、一般纳税人处置已使用过的2009年3月份购置的生产设备：借：银行存款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额）C、一般纳税人处置已使用过的2009年2月份购置的小汽车：借：银行存款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额）D、小规模纳税人处置已使用过的生产设备：借：银行存款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税正确答案：C、一般纳税人处置已使用过的2009年2月份购置的小汽车：借：银行存款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额）5、下列涉税会计分录，处理正确的是（）。
2018年会计继续教育-增值税会计处理规定解读)
1.利润表中的“营业税金及附加”科目名称调整为（税金及附加?）。
2.《增值税会计处理规定》的施行日期是（2016年12月3日?）。
3.下列各项中，不属于一般纳税人“应交税费-应交增值税”科目下明细科目的是（预交增值税?）。
4.用于核算当月计算并当月缴纳的增值税的专栏是（已交税金?）。
5.小规模纳税人“应交税费”科目下增值税二级科目不包括（未交增值税?）。
6..某公司2017年1月采购原材料一批，材料已验收入库，货款已付，取得增值税专用发票不含税金额100万元，税额17万元，当月记账时尚未认证，会计处理为（借：原材料100应交税费-待认证进项税额17贷：银行存款117?）。
7.8.9.19.企业发生相关成本费用允许扣减销售额时，核算科目为（应交税费-应交增值税-销项税额抵减?）。
20.某公司为一般纳税人，2017年3月买入某公司股票530万元，计入交易性金融资产，2017年5月以636万元价格卖出，假设本月无其他转让金融商品业务，月末结转增值税（6万元）。
21.出口退（免）税的情形不包括（出口货物退税不免税?）。
22.?月末，金融商品转让收益的会计处理为（借：投资收益贷：应交税费-转让金融商品应交增值税?）。
23.土地价款差额计税的会计处理正确的是（冲减主营业务成本?）。
24.?某一般纳税人企业2016年5月自建厂房一个，取得工程款增值税专用发票不含税金额100万元，税额11万元，厂房建成时账务处理中计入“应交税费-应交增值税-进项税额”（6.6万?）。
25.26.27.28.判断题1.2.42.月末结转多交增值税，借：应交税费-未交增值税，贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税。
（正确?）43.根据国家税务总局公告2016年第75号的规定，企业在2016年12月纳税期允许将增值税留抵税额一次性转入当期增值税申报表抵扣。
（正确?）44.?小规模纳税人均为简易计税，因此无须取得专票抵扣。
正确?（）45.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额。
2018会计从业资格证书继续教育税收习题
一、单选题1、税收产生的经济条件是（）。
A、私有制的存在B、国家机关的建立C、执政党的控制D、税收征管部门的设立【正确答案】A【答案解析】税收产生的经济条件是私有制的存在。
2、下列选项中属于超额累进税率的是（）。
A、个人所得税税率B、企业所得税税率C、增值税税率D、以上均不对【正确答案】A【答案解析】个人所得税税率属于超额累进税率。
3、下列选项不应征收增值税的是（）。
A、汽车修配厂修理汽车劳务B、转让不动产C、增值税一般纳税人收取的会员费D、职工工资【正确答案】D【答案解析】职工工资应缴纳个人所得税。
4、按照现行增值税有关规定，下列货物中适用13%税率的是（）。
A、农机零配件B、出版社出版的图书C、避孕药品D、一般纳税人销售旧货【正确答案】B【答案解析】选项A，农机零配件适用17%的税率；选项C，避免药品免征增值税；选项D，一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
5、某食品加工厂（增值税一般纳税人）从农业生产者手中收购粮食一批，农产品收购发票上注明价款100000元，委托运输公司将粮食运回食品加工厂，支付不含税运费3000元，一般纳税人运输公司开具了增值税专用发票，则该食品加工厂可以计算抵扣的进项税为（）元。
A、210B、13000C、13330D、17210【正确答案】C【答案解析】可以计算抵扣的进项税=100000×13%+3000×11%=13330（元）。
6、根据增值税的规定，下列不构成销售额的是（）。
A、增值税税额B、应税消费品的消费税税额C、违约金D、代垫款项【正确答案】A【答案解析】增值税是价外税，其税款不应包含在销售货物的价款之中。
7、下列各项中，不属于增值税价外费用的是（）。
A、违约金B、包装费C、销项税额D、优质费【正确答案】C【答案解析】选项C销项税额不属于增值税的价外费用，不缴纳增值税。
8、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
2018东奥会计继续教育考试考题和答案
1、单选题【本题型共20道题，总共分】1. 核算单位按照税法规定计算应交纳的增值税的会计科目是（）。
A.应交增值税B.应缴财政款C.短期借款D.债务预算收入正确答案：A用户答案：A答题解析：2. 以下说法错误的是（）。
A.任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算B.任何单位和个人不得伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料C.会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核D.原始凭证记载的各项内容均可以涂改正确答案：D用户答案：D答题解析：3.（）专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额。
A.“减免税款”B.“转出未交增值税”C.“已交税金”D.“销项税额抵减”正确答案：C用户答案：C答题解析：4. 下列哪项不是“应交税费”科目下的二级科目（）。
A.“税金及附加”B.“应交增值税”C.“未交增值税”D.“待抵扣进项税额”正确答案：A用户答案：A答题解析：5. 转账时，单位应当将原账“银行存款”科目中核算的属于新制度规定的其他货币资金的金额，转入新账的（）科目。
A.库存现金B.银行存款C.零余额账户用款额度D.其他货币资金正确答案：D用户答案：D答题解析：6.预算会计采用（）为记账基础，国务院另有规定的，依照其规定。
A.收付实现制B.权责发生制C.两者都可以D.以上都不对正确答案：A用户答案：A答题解析：7.核算单位采购材料等物资时货款已付或已开出商业汇票但尚未验收入库的在途物品的采购成本的会计科目是（）。
A.银行存款B.在建工程C.固定资产D.在途物资正确答案：D用户答案：D答题解析：8. （）购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费——应交增值税”科目核算。
A.小规模纳税人B.一般纳税人C.国企D.以上都不对正确答案：A用户答案：A答题解析：9.（）年8月，人力资源社会保障部发布《专业技术人员继续教育规定》（人力资源社会保障部令第25号），对专业技术人员继续教育工作的原则、要求、管理体制等作了明确要求。
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一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.企业按规定直接减免的增值税额，应借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”科目，贷记（）科目。
A.管理费用B.营业外收入C.应交税费—应交增值税（销项税额）D.应交税费—应交增值税（销项税额抵减）A B C D答案解析：减免税款记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额；企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。
2.下列不属于一般纳税人进项税额转出情形的有（）。
A.商业企业的购进货物B.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物C.非正常损失的购进货物D.已经抵扣进项税额的外购货物用于集体福利A B C D答案解析：进项税额转出的情形：（1）发生36号文规定的非正常损失，其所用外购货物或应税劳务或应税服务的进项税额应转出；（2）取得可扣发票，但按规定不能抵扣，认证计入进项后再转出；（3）已经抵扣进项税额的外购货物改变用途，用于不得抵扣进项税额的用途，做进项税额转出（购入资产改变用途）等。
3.下列不属于企业必须申请一般纳税人登记条件的有（）。
A.年应税销售额大于等于500万元B.年营业额大于等于515万元C.年营业额大于等于500万元D.会计核算健全A B C D答案解析：企业申请一般纳税人登记条件的有：（1）判定标准：年应税销售额≥500万元或年营业额≥515万元；（2）会计核算健全。
4.若采购方享受现金折扣，销售企业对该现金折扣的处理是（）。
A.借记财务费用B.贷记财务费用C.借记销售费用D.贷记销售费用A B C D答案解析：若采购方享受现金折扣，作为融资费用，销售企业应将其借记财务费用。
5.下列关于销售退回与销售折让的说法不正确的有（）。
A.折让是单纯的价格折让，没有实体退回B.销售折让时，存货增加并冲减销货成本C.销售退回时，存货增加并冲减销货成本D.销售退回与销售折让都会引起企业资产减少A B C D答案解析：销售退回与销售折让的比较：（a）都是冲减收入，同时资产减少（应收账款或退还现金）；（b）折让是单纯的价格折让，没有实体退回；退回是商品实体退回；（c）有商品实体退回时，存货增加并冲减销货成本；（d）如该项销售退回已发生现金折扣的，应同时调整相关财务费用的金额。
6.企业取得需要认证的增值税专用发票后，下列核算不正确的是（）。
A.当月认证以后期间抵扣的，应记入“应交税费--应交增值税（待抵扣进项税额）”B.当月认证当月抵扣的，应记入“应交税费--应交增值税（进项税额）”C.当月认证以后期间抵扣的，应记入“应交税费--待抵扣进项税额”D.当月未认证的，应记入“应交税费--待认证进项税额”A B C D答案解析：企业取得需要认证的增值税专用发票后，分情况进行账务处理：①当月认证当月抵扣：自开票之日起180日内认证，在通过的次月申报期内申报抵扣进项税额，在“应交税费--应交增值税（进项税额）”；②当月认证以后期间抵扣：在“应交税费--待抵扣进项税额”；③当月未认证：在“应交税费--待认证进项税额”。
7.下列不属于一般纳税人增值税扣税凭证的是（）。
A.增值税专用发票B.税控机动车销售统一发票C.增值税普通发票D.农产品销售发票A B C D答案解析：增值税扣税凭证（一般纳税人）：（1）增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）；（2）海关进口增值税专用缴款书；（3）农产品收购发票、农产品销售发票；（4）完税凭证；（5）出口企业的《出口货物转内销证明》。
8.下列不属于一般纳税人在“应交税费——应交增值税”科目下设置的三级专栏的是（）。
A.出口退税B.转出未交增值税C.进项税额转出D.简易计税A B C D答案解析：增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。
9.下列不属于“转让金融商品应交增值税”明细科目核算内容的是（）。
A.转让金融商品应交增值税的年末余额B.金融商品买卖正差形成的应纳税额C.同一年度内买卖负差的抵减D.转让金融商品应交增值税的实际缴纳A B C D答案解析：“转让金融商品应交增值税”明细科目，核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额。
具体包括金融商品买卖正差形成的应纳税额，同一年度内买卖负差的抵减，以及实际的缴纳。
10.一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记（）科目。
A.管理费用B.营业外收入C.应交税费—应交增值税（销项税额）D.应交税费—应交增值税（销项税额抵减）A B C D答案解析：按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“管理费用”等科目。
11.下面不属于“预交增值税”明细科目核算内容的有（）。
A.转让不动产B.销售无形资产C.提供建筑服务D.提供不动产经营租赁服务A B C D答案解析：“预交增值税”明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。
12.一般纳税人进项税额可以抵扣的情形是（）。
A.用于简易计税方法计税项目的购进货物B.用于产品电脑生产的购进无形资产C.用于免征增值税项目的购进服务D.用于集体福利的购进不动产A B C D答案解析：进项税额不可以抵扣的情形：（1）未取得可以抵扣的票据；（2）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
13.下列不适用于按1个季度作为增值税纳税期限的企业是（）。
A.银行B.生活服务业C. 信托投资公司D.财务公司A B C D答案解析：1个季度的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。
14.企业销售固定资产计算的增值税在“应交税费--应交增值税（销项税额）”科目核算的有（）。
A.2009年1月1日之前购入的机器B.2013年8月1日之前购入的小汽车C.2013年8月1日之后购入的小汽车D.2016年5月1日之后购入的办公楼A B C D答案解析：企业销售固定资产计算的增值税在“应交税费--应交增值税（销项税额）”科目核算的有：2009年1月1日之后购入的动产固定资产（小汽车、摩托车、游艇除外）；2013年8月1日之后购入的小汽车、摩托车、游艇；2016年5月1日之后购入的不动产固定资产。
15.关于“一般计税方法”和“简易计税方法”，下面说法不正确的是。
（）A.“一般计税方法”按适用的税率计算销项税额B.“简易计税方法”按适用的征收率计算应纳税额C.“简易计税方法”按适用的征收率计算销项税额D.“简易计税方法”一般适用于一般纳税人A B C D答案解析：在增值税的核算中，非常严格地区分了“一般计税方法”和“简易计税方法”。
“一般计税方法”按适用的税率计算“销项税额”，通过“应交税费——应交增值税（销项税额）”核算；“简易计税方法”按适用的征收率计算“应纳税额”，通过“应交税费——简易计税”核算。
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。
每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.“预交增值税”明细科目核算的内容有（）。
A.转让不动产B.提供不动产经营租赁服务C.提供建筑服务D.采用预收款方式销售自行开发的房地产项目A B C D E答案解析：“预交增值税”明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。
2.能在当期进项税额专栏核算的增值税额必须满足的条件有（）。
A.一般纳税人支付或负担B.准予从当期销项税额中抵扣C.纳税信用是A级的企业取得的增值税专用发票D.取得符合抵扣条件的完税凭证A B C D E答案解析：进项税额记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额。
能在该专栏核算的增值税额必须满足两个条件：（1）一般纳税人支付或负担；（2）准予从当期销项税额中抵扣。
准予抵扣的条件是：①必须符合财税【2016】36号文第25条的规定；②需要认证的发票“已认证通过”。
3.下列属于一般纳税人出口退税业务核算用的科目有（）。
A.应付出口退税款B.应收出口退税款C.应交税费——应交增值税（出口退税）D.应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）A B C D E答案解析：“出口退税”专栏记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额；“出口抵减内销产品应纳税额”专栏记录实行“免、抵、退”办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额；应收出口退税款记录应退税额。
4.一般纳税人应在“应交税费”科目下设置（）二级明细科目。
A.简易计税B.待认证进项税额C.未交增值税D.进项税额A B C D E答案解析：增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额” 、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
5.下列关于平销返利的说法正确的是（）。
A.平销是指商业企业商品的销售价格通常定为进货价格或低于进货价格B.返利是指商业企业向供应商收取一定的、与商品销售量挂钩的经济利益返还作为补偿C.商业企业向供货商收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票D.商业企业向供货商收取的各种收入，不能冲减当期增值税进项税额A B C D E答案解析：平销返利是指生产企业以商业企业经销价或高于商业企业经销价的价格将货物销售给商业企业，商业企业再以进货成本甚至低于进货成本的价格进行销售，生产企业则以返还利润等方式弥补商业企业的进销差价损失。
称为“平销”，是因为商业企业商品的销售价格通常定为其进货价格，甚至低于进货价格；称为“返利”，是因为商业企业要通过向供应商收取一定的、与商品销售量挂钩的经济利益返还作为补偿。