应收账款案例汇总
应收账款融资案例
1 销售合同产生的应收账款质押给商业银行获得贷款苏州市昆山某古典家具制造厂，生产的主要产品是仿古家具。
该厂所生产的家具产品对原材料的要求较高，采购原料时必须现货付款。
而销售产品后，货款回收期较长，一般为30至90天付款。
由于工厂自有资金有限，且没有固定资产可以融资，造成资金缺乏，无力接受大的订单，在扩大经营规模时造成阻碍。
就在该企业为了融资一筹莫展的时候，一次偶然的机会，该厂管理者听说某商业银行有专门针对中小企业的信贷业务，随即与该行进行沟通。
银行对该企业的融资需求和经营特点进行调查了解。
该企业的固定客户均为高档家具的销售公司，与该企业已有两年以上的业务往来，付款能力较强且均能按时付款，而且一般单笔订单的金额较高。
通过这些了解，银行提出了应收账款质押融资的方案，即企业将未来销售家具产生的应收账款质押给银行作为贷款的担保。
2007年10 月份该企业尝试做了第一笔应收账款质押融资业务，贷款金额500 万元。
10月初，企业接到了一笔金额为850万元的订单意向，企业管理层随及与银行联系，银行对下订单的客户公司实际情况进行了调查，认为该客户实力雄厚，该笔订单符合融资的条件。
于是企业提交了基本资料、订单的详细信息以及质押融资的书面申请。
之后，银行与该企业签订了融资协议和应收账款质押合同，并在中国人民银行征信中心的应收账款质押公示系统将该笔业务进行了登记。
随后银行发放了500 万元贷款。
该企业在获得贷款后随即开始采购原材料，并加班加点开始生产，在11 月中旬生产完毕并交货，比合同约定时间提前了一个星期。
12 月中旬客户将款项支付给该古典家具制造企业。
企业按照贷款合同的规定，在12 月底将银行贷款还清。
至此该企业首次通过应收账款质押获得贷款的尝试获得了成功，并且银行与企业之间也建立了良好的合作关系。
2 企业与企业之间的应收账款质押业务2007年8月，青岛市贝利橡胶工业有限公司（简称“贝利公司”）因正常的生产需要，向泰安市圣奥化工有限责任公司（简称“圣奥公司”）购买原材料及辅助材料。
国内外应收账款余额管理和控制的典型案例及成功经验
国内外应收账款余额管理和控制的典型案例及成功经验引言应收账款是企业经营中的重要资产之一，对于企业的经营和资金周转起着至关重要的作用。
合理管理和控制应收账款余额，对于提高企业的经营效率、降低风险和保证企业的持续发展具有重要意义。
本文将通过分析国内外的典型案例和成功经验，探讨如何有效地管理和控制应收账款余额。
国内外典型案例分析案例一：美国零售巨头沃尔玛沃尔玛是全球最大的零售企业之一，其成功的应收账款管理和控制经验值得借鉴。
沃尔玛通过以下几个方面实现了对应收账款余额的有效管理和控制：1.精确的信用风险评估：沃尔玛建立了完善的信用评估体系，对客户的信用状况进行准确评估，确保只向信用良好的客户销售商品，并设定了合理的信用额度。
2.严格的账期控制：沃尔玛对客户的账期进行严格控制，确保客户按时付款。
同时，沃尔玛也与供应商进行有效的谈判，争取延长自己的账期，实现了资金的有效运作。
3.强大的供应链管理：沃尔玛通过建立高效的供应链体系，实现了商品的快速流转和库存的精确控制，减少了应收账款的风险。
案例二：中国电信中国电信是中国最大的电信运营商之一，其在应收账款管理和控制方面的成功经验值得借鉴。
中国电信通过以下几个方面实现了对应收账款余额的有效管理和控制：1.完善的客户信用管理体系：中国电信建立了客户信用管理体系，对客户进行信用评估，并根据评估结果设定合理的信用额度和账期，确保客户按时付款。
2.强化的催收措施：中国电信采取了一系列严格的催收措施，包括电话催收、上门催收等，确保欠款客户能够及时履行付款义务。
3.提高账款回收效率：中国电信通过引入先进的信息技术和管理系统，提高了账款回收的效率，减少了坏账的发生。
成功经验总结基于国内外典型案例的分析，我们可以总结出以下几点成功经验：1. 建立完善的信用管理体系建立完善的信用管理体系是有效管理和控制应收账款余额的基础。
企业应根据客户的信用状况进行准确评估，并设定合理的信用额度和账期，以确保客户按时付款。
应收账款出现问题的案例
应收账款出现问题的案例
哎呀，今儿个给你们讲个应收账款出现问题的事儿啊。
就说有个小李吧，他开了家小公司。
有一次，他跟一个大客户做了一笔大买卖，本来一切都顺顺利利的。
可谁能想到，到了该收账的时候，问题来了！那客户就跟消失了似的，打电话不接，发邮件不回。
小李那个着急啊，心想：“我这辛苦挣的钱可不能就这么打水漂了啊！”这不就跟咱平时借钱给别人，那人突然联系不上一样让人抓狂嘛！（示例：就像精心养的花儿突然枯萎了一样让人难受。
）
小李没办法，只好找各种办法去催收。
他找了律师咨询，律师说这种情况可麻烦呢，得走好多程序。
他又去客户的公司找，结果人家公司说负责这事的人不在。
哎呀呀，小李都快气炸了！他跟员工抱怨：“这都什么事儿啊！”员工也只能跟着干着急。
（示例：员工们就像热锅上的蚂蚁，团团转却没办法。
）
后来啊，小李好不容易找到了那个客户的一个朋友，通过他终于联系上了那个客户。
那客户居然还理直气壮地说资金紧张，暂时没法还钱。
小李差点没被气晕过去，他真想破口大骂，但还是忍住了，毕竟还想把钱要回来呢。
你们说说，这应收账款出现问题多让人头疼啊！这就好比你准备美餐一顿的时候突然发现菜里有只虫子，那心情一下子就从天堂掉到地狱了！所以啊，大家在做生意的时候，一定要把应收账款这一块重视起来，可别像小李这样给自己惹来这么大的麻烦。
不能只想着把东西卖出去就大功告成了，还得确保能把钱顺顺利利地收回来啊！不然到时候有你哭的！。
纯实务4个案例详解：应收账款真实性的法律核验策略
纯实务！4个案例详解：应收账款真实性的法律核验策略！一、缘起：众多金融机构踩雷虚假应收账款据新京报等媒体报道，7月8日，美股上市公司诺亚财富公告称，旗下上海歌斐资产管理公司部分基金“踩雷”，其投向承兴国际相关方就其与北京京东世纪贸易有限公司之间的应收账款债权提供供应链融资，涉及总金额34亿元，信股份董事长、承兴国际控股实际控制人罗静承兴国际控股实际控制人近期因涉嫌欺诈活动已被中国警方刑事拘留。
京东方面7月9日回复记者称，承兴国际涉嫌伪造和京东的业务合同对外诈骗，此事与京东无关。
此外记者7月9日从云南信托确认，其也有信托项目投向罗静控制的公司。
仅从几份公告众可知，这些金融产品的结构并不复杂，都是传统的供应链融资结构。
但仍有这么多机构“踩雷”，可见供应链融资过程中对应收账款真实性进行审核是整个结构的基石。
应收账款融资过程的真实性包括两个层面的核验：(一)应收账款债权是否真实存在；(二)应收账款债权是否真实转让。
以下就对此二处展开分析：二、应收账款债权真实存在的核验应收账款融资，首先应当确认的是应收账款债权，也就是因买卖合同(或服务合同)而产生的债权是否真实存在，如果债权都不存在，那么债权转让/质押就是无源之水、无本之木;到期还款就成了空中楼阁。
债权真实性的核验，应当核查基础交易文件，即合同、发票等。
(一)债权的基础文件1. 应当从形式上及内容完整性上充分核验合同的真实性。
合同真实性除了从形式上核对印章、签署人的真实性外，还可以通过函证(向买方，即债务人发送函件请求回函确认买卖关系)、面访(到买方实地确认买卖关系)等形式进行核对。
此外还要尽可能通过审查合同条款，对商品描述，付款条件等的约定是否清晰以及具有合理性，从而明确应收账款债权客观真实的存在;否则，即使存在买卖合同也不一定能确认债权。
案例（1）：在济南中院在其审理的中国银行股份有限公司济南市中支行与济南牛氏农产品有限公司、山东省经济融资担保股份有限公司等金融借款合同纠纷案(2016)鲁01民终1823号民事判决书中就曾指出：“具体到本案，中国银行市中支行请求对牛氏公司在润泰公司处的2014年5月20日至2015年11月30日已经发生和即将发生的、到期日为2016年11月30日的全部应收账款享有优先受偿权，根据质押标的清单记载，质押的应收账款对应的贸易合同编号为03-NF-0000128，但是对于上述期间内牛氏公司对润泰公司在该贸易合同项下的应收账款具体数额、已付多少、尚欠多少，中国银行市中支行并无证据证明。
法律应收账款案例分析(3篇)
第1篇一、引言应收账款是企业经营活动中的常见现象，是企业资金的重要组成部分。
然而，由于种种原因，应收账款存在坏账风险，给企业带来财务风险。
为了降低风险，企业需要加强对应收账款的管理。
本文将通过一个法律应收账款案例，分析应收账款产生的原因、处理方法以及预防措施。
二、案例背景某A公司是一家从事电子产品销售的企业，近年来业务发展迅速。
2018年，A公司与B公司签订了一份价值100万元的电子产品销售合同。
合同约定，B公司应在签订合同后一个月内支付全部货款。
然而，由于B公司资金紧张，迟迟未支付货款。
A公司多次催收无果，于是向法院提起诉讼。
三、案例分析1. 应收账款产生的原因（1）客户信用风险：B公司因资金紧张，无法按时支付货款，属于信用风险。
（2）合同管理不善：A公司未在合同中明确违约责任，导致在追讨货款时处于被动地位。
（3）催收力度不够：A公司在催收过程中，缺乏有效的催收手段，导致追讨货款困难。
2. 应收账款处理方法（1）法律途径：A公司向法院提起诉讼，通过法律手段维护自身权益。
（2）协商解决：在诉讼过程中，A公司与B公司协商，达成还款协议。
（3）债权转让：A公司将应收账款转让给第三方，以减轻自身资金压力。
3. 应收账款预防措施（1）加强客户信用管理：A公司在签订合同前，应对客户的信用状况进行充分调查，降低信用风险。
（2）完善合同管理：在合同中明确违约责任，确保自身权益。
（3）加强催收力度：A公司应制定有效的催收方案，提高催收成功率。
（4）优化财务结构：A公司应加强现金流管理，降低应收账款比例。
四、案例分析总结本案中，A公司通过法律途径成功追回应收账款，降低了财务风险。
然而，这起案件也暴露出企业在应收账款管理方面存在的问题。
以下是对本案的总结：1. 企业应重视应收账款管理，建立健全的信用评估体系。
2. 完善合同管理，明确违约责任，确保自身权益。
3. 加强催收力度，提高催收成功率。
4. 优化财务结构，降低应收账款比例。
法律追缴应收账款的案例(3篇)
第1篇随着市场经济的发展，企业之间的商业往来日益频繁，应收账款成为企业运营中不可或缺的一部分。
然而，应收账款的管理和追缴也成为企业面临的一大难题。
本文将以某科技有限公司（以下简称“科技公司”）的法律追缴应收账款案例为切入点，探讨企业在追讨应收账款过程中可能遇到的问题及解决方法。
一、案情简介2019年5月，科技公司甲与乙公司签订了一份合同，约定乙公司向甲公司采购一批电子产品，总价款为100万元。
合同约定付款期限为合同签订后30日内。
然而，乙公司在合同签订后并未按约定时间付款。
经过多次催收无果，科技公司甲于2020年2月向乙公司发出律师函，要求其在收到律师函后10日内支付剩余货款。
但乙公司仍然未履行付款义务。
无奈之下，科技公司甲于2020年3月向法院提起诉讼，要求乙公司支付货款及逾期付款利息。
二、法院审理过程法院受理了本案后，依法进行了审理。
在审理过程中，法院主要围绕以下问题进行审理：1. 甲乙双方签订的合同是否合法有效？2. 乙公司是否应当支付货款及逾期付款利息？三、法院判决1. 关于合同效力问题：法院经审理认为，甲乙双方签订的合同符合《中华人民共和国合同法》的相关规定，合同合法有效。
2. 关于货款及逾期付款利息问题：法院认为，乙公司未按合同约定支付货款，构成违约。
根据《中华人民共和国合同法》第一百零七条规定，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。
因此，法院判决乙公司向甲公司支付货款100万元及逾期付款利息。
四、案例分析本案中，科技公司甲在追讨应收账款过程中，采取了以下措施：1. 发出律师函：在多次催收无果的情况下，科技公司甲向乙公司发出律师函，要求其履行付款义务。
律师函的发出，一方面起到了提醒作用，另一方面也表明了科技公司甲的维权决心。
2. 向法院提起诉讼：在乙公司仍未履行付款义务的情况下，科技公司甲向法院提起诉讼，依法维护自身合法权益。
应收账款质押贷款案例精简
年12月10日，管理人复函原告，表示已收到原告所发的函， 同时明确将指示重整后的企业按重整计划内容对被告金源公 司实际可清偿部分金额划付原告。
原告上海农行辩驳：1.以“中国农业银行上海市陆家嘴 分行”的名义发函给管理人，希望管理人书面确认并同意将 金源公司已质押给原告的清偿债权直接划付至原告指定账 户；管理人收函后，于次日回函，称：在同时符合二项条件 的情况下，管理人将依法指示重整后的企业按重整计划内容 案 对金源公司实际可清偿部分金额划付原告指定账户，二个条 件 件为：一是重整计划草案获债权人会议表决通过并经法院批 突 准，二是金源公司可受偿债权未经司法机关冻结、查封，并 变 取得金源公司同意转变支付方式的书面指示。
2.被告纵横集团、浙江佳宝聚酯有限公司、浙江佳宝高仿真 化纤有限公司（以下统称被告2-4）破产重整的相关事实， 重整计划中债权清偿方案表明，除破产费用和共益债务先予 案 清偿外，对职工债权、就纵横系企业的特定财产享有担保权 件 的债权均100%受偿，普通债权按28%的比例分二期进行清 原 偿。 由 3.被告金源公司在破产重整程序中申报及确定债权的相关事 实，经金源公司申报、管理人审核，双方于2010年8月对其 中无异议部分的债权进行了确认，为人民币614016980.75 元，其中购销合同项下货款债权为人民币366086898元。 4.原告上海农行与被告金源公司设立应收账款质押关系的相 关事实，出质人同意以其所有应收账款出质，质押权利详见 权利质押清单（应收账款），出质权利暂作价人民币 366086898元，在双方另行签署的权利质押清单（应收账 款）中载明，金源公司对被告2-4在多份购销合同项下拥有 应收账款人民币366086898元。2009年10月10日，上述质押 合同项下的应收账款在中国人民银行征信中心办理了应收账 款质押登记手续。 5.2009年10月9日，原告与被告金源公司签订权利质押合同 一份，约定金源公司以前述应收账款（共计人民币 366086898元）权利作为对前述债权的质押担保，并依法办 理了应收账款质押登记，以书面形式通知了被告2-4，2009
应收账款周转天数计算案例
应收账款周转天数计算案例应收账款周转天数是指企业从销售商品或提供服务到收回应收账款所需的时间。
这个指标可以反映企业的资金周转能力和经营效率。
下面列举一些应收账款周转天数的计算案例。
1. 假设某企业的年销售额为1000万元，年应收账款为200万元，那么该企业的应收账款周转天数为：应收账款周转天数 = 年度应收账款÷ 年度销售额× 365天= 200万元÷ 1000万元× 365天= 73天这个结果说明该企业从销售商品到收回应收账款需要73天的时间。
2. 假设某企业的月销售额为500万元，月应收账款为100万元，那么该企业的应收账款周转天数为：应收账款周转天数 = 月度应收账款÷ 月度销售额× 30天= 100万元÷ 500万元× 30天= 6天这个结果说明该企业从销售商品到收回应收账款只需要6天的时间，资金周转能力很强。
3. 假设某企业的年销售额为5000万元，年应收账款为800万元，那么该企业的应收账款周转天数为：应收账款周转天数 = 年度应收账款÷ 年度销售额× 365天= 800万元÷ 5000万元× 365天= 58.4天这个结果说明该企业从销售商品到收回应收账款需要58.4天的时间。
4. 假设某企业的月销售额为200万元，月应收账款为50万元，那么该企业的应收账款周转天数为：应收账款周转天数 = 月度应收账款÷ 月度销售额× 30天= 50万元÷ 200万元× 30天= 7.5天这个结果说明该企业从销售商品到收回应收账款只需要7.5天的时间，资金周转能力很强。
5. 假设某企业的年销售额为2000万元，年应收账款为400万元，那么该企业的应收账款周转天数为：应收账款周转天数 = 年度应收账款÷ 年度销售额× 365天= 400万元÷ 2000万元× 365天= 73天这个结果说明该企业从销售商品到收回应收账款需要73天的时间。
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应收账款管理案例案例一、司决定终止向艾利奥特公司提供商业信用,而采用现金收支政策.四、乔伊斯化工公司应收账款的管理通过上述对艾利奥特公司财务管理漏洞的研究，可以看出这些漏洞对乔伊斯公司的应收账款政策产生了很大程度的影响。
接下来我们通过对应收账款相关理论来对乔伊斯公司的应收账款政策做出相应的改善。
（一）应收账款管理的目标应收账款的管理主要是对应收账款、其他应收款、应收票据等的管理，而发生应收账款的原因主要就是商业竞争以及销售和收款的时间差距。
应收账款是企业的一项资金投放，是为了扩大销售和盈利而进行的投资，而投资肯定要发生成本，这就需要在应收账款信用政策和这种政策的成本之间做出权衡。
只有当应收账款所增加的盈利能力超过所增加的成本时，才应当实施应收账款赊销；如果应收账款赊销有着良好的盈利前景，就应当放宽信用条件增加赊销量。
乔伊斯化工公司的应收账款管理也一样是为了获取最大的利润，因此它对应收账款的管理要恰到好处，就必须得对应收账款的信用政策（即本案例中对艾利奥特公司的信用政策）做出相应的调查和确认。
（二）信用政策的确定应收账款赊销的效果好坏，依赖于企业的信用政策。
它包括：信用期间、信用标准、和现金折扣政策。
1、信用期间信用政策是企业允许顾客从购货到付款之间的时间，或者说是企业给予顾客的付款期间。
信用期的延长会使销售额增加，产生有利影响；如果缩短信用期，情况与此相反。
2、信用标准信用标准是顾客获得企业的交易所应具备的条件。
如果顾客达不到信用标准，便不能享受企业的信用或只能享受较低的信用优惠。
评价企业的信用政策可以通过“五C”系统来进行，所谓“五C”系统，是评估顾客信用品质的五个方面，即：品质、能力、资本、抵押、和条件。
（品质-指顾客的信誉，即履行偿债义务的可能性；能力-指顾客的偿债能力，即其流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例；资本-指顾客的财务实力和财务状况，表明顾客可能偿还债务的背景；抵押-指顾客拒付款项或无力支付款项势能备用作抵押的资产；条件-指肯能影响顾客付款能力的经济环境。
）3、现金折扣政策现金折扣政策是企业对顾客在商品价格上所作的扣减。
主要目的在于吸引顾客为享受优惠而提前付款，缩短企业的平均收款期。
企业采用什么程度的现金折扣，要与信用期间结合起来考虑，最终确定最佳方案。
（三）应收账款的收账应收账款的收账是应收账款发生后必须的结果，这也是关系企业资金运动的一个重要环节。
就上述应收账款管理需注意的几个环节来说，艾利奥特制造公司的财务管理出现了众多漏洞，同时也给乔伊斯化工公司带来了一些财务上的风险，其中影响最大的就是对坏帐存在的风险加大，这是因为艾利奥特制造公司的信用标准的下降，盈利能力以及尝债能力的下降（这些从上面数据可以看出），最终导致其对乔伊斯化工公司的应付账款不能如期还清。
针对艾利奥特制造公司的现状，乔伊斯化工公司应对应收账款实施严密的监督，而且最好是编制账龄分析表来进行监督，及时了解还有多少欠款尚在信用期内，有多少欠款超过了信用期，有多少欠款会因拖欠时间太久而可能成为坏帐。
对不同拖欠时间的欠款，应采取不同的收账方法，制定出经济可行的收账政策，对可能发生的坏帐损失则应提前做出准备，充分估计这一因素对损益的影响。
此外乔伊斯公司还应制定出一系列的催收账款政策，对艾利奥特制造公司的应收账款进行及时的收结。
而且对艾利奥特制造公司的商业信用及时地、准确地做出判断，以便本公司资金有效的获取最大的收益。
案例二、企业应收账款案例分析-------中国远洋控股有限公司案例正文一、引言随着商品经济的发展和社会主义市场经济体制的建立和完善，信用购货已经成为了一种趋势。
对于购货商而言，赊购使其从供应方处获得了一项融资来源，减轻资金周转压力；对于供应商而言，延迟收取货款可加速其产品销售，增加存货周转。
应收账款便是在这种信用条件下产生的一种债权性资产。
经营物流公司就像开饭店，都是先提供服务在记账，只不过物流企业结账周期比饭店长的多。
物流供应商一方面要及时向上游的实际承运人支付账款，另一方面却要向客户放账，账龄一般都要三个月，这多少都有点坏账的味道，在中国物流行业蓬勃发展的今天，物流企业的应收账款管理存在着很大的问题，严重制约着一些中小物流企业的发展。
那么物流企业应该如何来加强应收账款的管理呢？二、公司背景资料1.公司简介中国远洋控股股份有限公司于2005年3月3日在中华人民共和国注册成立，2005年6月30日在香港联交所主板成功上市，二零零七年六月二十六日在上海证券交易所成功上市。
中国远洋是中国远洋运输（集团）总公司（与其下属公司合称“中远集团”，全球第二大综合性航运公司）的上市旗舰和资本平台。
中国远洋目前拥有：（1）中远集装箱运输有限公司（“中远集运”）100%权益；（2）中远散货运输有限公司（“中远散运”）、青岛远洋运输有限公司（“青岛远洋”）、中远（香港）航运有限公司和深圳远洋运输股份有限公司（“深圳远洋”）100%权益。
（3）中远太平洋有限公司（“中远太平洋”，一家于香港联交所上市的公司，股票代码：1199）约51%权益；（4）中国远洋物流有限公司（“中远物流”）51%直接权益，并通过中远太平洋持有中远物流49%权益。
中国远洋目前通过下属各子公司为国际和国内客户提供涵盖整个航运价值链的集装箱航运、干散货航运、物流、码头和集装箱租赁服务。
2.公司状况评估财务评估是运用统计学的因子分析法对上市公司的财务指标进行归类，总结，将反映上市公司的众多指标归纳成几个方面，然后对每个方面进行打分来反映上市公司在不同方面的得分，以帮助投资者对上市公司的财务状况和投资价值作出判断。
图表分析：（1）经营能力：根据销售收入增长率、应收帐款周转率、存货增长率、营业周期等财务指标综合分析，给出上市公司的经营能力评分。
由图表可以看出中国远洋控股有限公司指标高于所有上市公司平均值，经营能力较好；（2）盈利能力：根据上市公司的总利润率、净利润率、资产收益率、资本收益率等财务比率进行比较分析，给出上市公司的盈利能力的得分；由图表可以看出该公司的盈利能力较差，远未达到所有上市公司的平均值。
（3）成长性：根据上市公司的净利润增长率、资产增长率、资本增长率、每股收益增长率等主要财务比率进行比较计算，给出综合的上述四个方面的得分；由图表可以看出该公司的成长性也较差，略低于该股所在行业的平均值。
（4）财务能力：根据资产负债率、债务资本率、股东权益比率等财务指标，综合比较分析，得出上市公司的财务能力。
由图表可以看出中国远洋控股有限公司的财务能力也相对较差，和该股所在行业的财务能力平均值有一定差距。
（5）偿债能力：根据流动比率、速动比率、长期资产适合率等财务指标，比较分析出上市公司的偿债能力，并给出具体的得分。
由图表可以看出中国远洋控股有限公司偿债能力较好，高于所有上市公司的平均值。
（6）现金流量：根据每股现金流量、经营现金流与负债比、现金流量比率、净利润现金含量等财务指标综合比较分析，给出上市公司现金流量评分；由图表可以看出该公司的现金流量指标高于该股所在行业现金流量指标的平均值，但相对所有上市公司来说还有一定差距。
三、企业应收账款情况销售收入的增加只会给这些企业带来账目的利润，不能带来维持经营、扩大生产规模所必须的现金流入，而且随着应收账款数额的持续增加、平均账龄的不断增长，可能出现的坏账损失也越来越大，给企生产经营带来巨大的潜在风险。
所以，应收账款的管理对企业资金管理有着重要的作用。
1.中国远洋应收账款情况2.中国远洋应收账款账龄结构分析应应收账款平均账龄=[∑（某笔应收账款余额）* 该笔应收账款欠款天数]/全部应收账款欠款余额通过上表的数据我们可以发现中国远洋的应收账款基本是在一年以内的短期借款，并且通过表中三个时间段的比较我们也不难发现，09到10年短期借款的比例有所上升，但是比例还不是很高，这就说明公司的收账政策还有待加强。
（因为空间有限，此表不是很清楚，详见ppt）。
3.中国远洋应收账款明细由图可知，中国远洋应收账款较多，以天津保税局投资有限公司为例作分析由此可看出中国远洋对于天津保税局投资有限公司的应收账款收回可能性极大，坏账损失少。
4.中国远洋应收账款周转率一般来说，应收账款周转率越高越好,表明公司收账速度快，平均收账期短，账损失少，资产流动快，偿债能力强。
与之相对应，应收账款周转天数则是越短越好。
中国远洋控股有限公司的应收账款周转率如下图所示四、公司应收账款的管理与控制措施1.建立信用评估机制和管理机制，强化业务系统中的信用风险管理建立信用评估的机制和管理机制的核心有两个：一个是客户资信评估，另一个是客户信息管理。
对客户的评价等级可以分为四个等级：A类客户（回款6个月内）B 类客户（回款1年内）C 类客户（回款2年内）D 类客户（回款时间相当长不可靠）对客户的审查内容（5W）：1、who 人员素质，销售业绩，社会关系2、where 地理位置，物流配送情况3、when 从事本行业的时间，何时开始合作，有否合作经历4、what 信用档案，有无不良纪录5、why关键点，为什么要合作，合作原因，合作动机，合作前景2.健全考核指标体系，将应收账款纳入业务的考核范围3.完善应收账款的内控体系1)分层管理：应收账款的管理是一个系统工程，在公司内部需要各部门之间相互协调、相互配合、相互监督，形成一个应收账款管理的组织体系。
在中创公司内部，财务部是应收账款的主管部门，负责公司各业务部门应收账款的计划、控制和考核，对不能收回的应收账款提出审核处理意见。
各业务部门是应收账款的责任单位，负责本单位应收账款的直接管理。
2)总量控制：公司根据各业务部门的业务计划核定应收账款的月度占有定额及年度平均定额，各业务部门再将定额拆分成每个业务人员的应收账款占有定额。
这样，使得各部门和业务人员一定期限内的应收账款发生额保持在一定限额之内，从而使公司的总体风险被控制在一定范围之内，不至于对生产经营造成巨大影响。
3)动态监控：公司要求应收账款责任人每月对应收账款余额进行核对，尤其对有疑问的账项必须及时核对；各业务部门每月进行应收账款分析，根据账龄长短制定解决办法；财务部根据各业务部门账龄情况分析全公司应收账款情况，据此下达清收专项计划。
4.树立完全销售的理念5.用法律手段进行清收五、总结概括应收账款的管理属于企业现金流量管理体系的重要内容，其管理的效率效果在很大程度上影响着企业现金流转的顺畅与否在企业财务管理过程中尤其值得关注。
业务或销售收入的增长只给企业带来了账目利润，不能带来维持经营、扩大生产规模所必需的现金流入。
而随着应收账款数额的持续增加、平均账龄的不断增长，可能出现的坏账损失也越来越大，给企业生产经营带来巨大的潜在风险。