资产评估机构质量控制措施
综合评估：资产评估项目质量控制与操作阶段措施
综合评估：资产评估项目质量控制与操作阶段措施背景资产评估项目在质量控制与操作阶段是一个关键的阶段，它直接影响项目的准确性和可靠性。
因此，为了确保项目的质量，需要采取一系列措施来进行控制和管理。
目标本文旨在综合评估资产评估项目质量控制与操作阶段的措施，并提出一些建议，以确保项目的高质量和顺利进行。
质量控制措施1. 独立性: 在项目进行过程中，评估人员应保持独立性，不受任何干扰或干预。
他们应该独立地做出决策，并且不寻求用户的帮助。
独立性: 在项目进行过程中，评估人员应保持独立性，不受任何干扰或干预。
他们应该独立地做出决策，并且不寻求用户的帮助。
2. 专业知识: 评估人员应具备丰富的专业知识和技能，能够独立分析和评估资产。
他们应该了解相关的法律法规和评估方法，以确保评估结果的准确性和可靠性。
专业知识: 评估人员应具备丰富的专业知识和技能，能够独立分析和评估资产。
他们应该了解相关的法律法规和评估方法，以确保评估结果的准确性和可靠性。
3. 简明策略: 在进行资产评估项目时，应采用简明的策略和方法。
避免复杂的法律问题和技术难题，以降低评估过程中出现的错误和风险。
简明策略: 在进行资产评估项目时，应采用简明的策略和方法。
避免复杂的法律问题和技术难题，以降低评估过程中出现的错误和风险。
操作阶段措施1. 项目计划: 在操作阶段之前，应制定详细的项目计划。
该计划应包括评估的范围、方法和时间表，以及项目团队的角色和责任。
这将有助于确保项目按计划进行，并及时发现和解决任何问题。
项目计划: 在操作阶段之前，应制定详细的项目计划。
该计划应包括评估的范围、方法和时间表，以及项目团队的角色和责任。
这将有助于确保项目按计划进行，并及时发现和解决任何问题。
2. 数据收集与分析: 在操作阶段，评估人员应根据项目计划进行数据收集和分析。
他们应确保收集到的数据准确完整，并使用适当的分析工具和方法对数据进行分析和解释。
数据收集与分析: 在操作阶段，评估人员应根据项目计划进行数据收集和分析。
评估机构业务质量控制制度
目的和意义
评估机构业务质量控制制度的建立旨在提高评估工作的质量和效率，确保评估结果 的可靠性。
通过对评估业务全流程进行质量控制，可有效降低风险，提高评估行业的公信力， 为社会发展提供有力支持。
研究不足与展望
虽然本研究对评估机构业务质量控制制度进行了较为全面的分析和研究 ，但仍存在一些不足之处，例如研究的深度和广度有待进一步提高，对 不同类型评估机构的比较研究不够充分。
在未来研究中，可以进一步拓展评估机构业务质量控制制度的研究范围 ，深入研究其内在机制和影响因素，探讨更加科学、全面、有效的质量
按照质量控制计划，开展各项质量控 制活动，如培训、指导、监督等。
检查与改进
对质量控制活动进行定期检查和评估 ，及时发现问题并采取改进措施，不 断提升质量控制效果。
评估机构业务质量控制制度的监督与考核
监督机制
建立完善的监督机制，通过定期 内部审计、外部审计等方式，确 保质量控制制度的执行和效果。
考核评价
加强培训和指导
应加强评估人员的培训和指导，提高 其技能和素质，确保评估结果的准确
性和可靠性。
加强监督机制建设
应完善监督机制，加强对评估过程的 监督和审核，确保评估结果的客观性 和公正性。
建立信息反馈机制
应建立信息反馈机制，及时收集和处 理相关反馈信息，不断改进和完善评 估机构业务质量控制制度。
06
制定考核评价标准，定期对工作 人员进行业务质量考核，将考核 结果与个人绩效挂钩，激励员工
积极参与质量控制工作。
持续改进
根据监督和考核结果，及时调整 和完善质量控制制度，确保其适
大型资产评估项目的全过程质量控制
大型资产评估项目的全过程质量控制要做好大型资产评估项目的全过程质量控制，必须抓好监控标准的制订、全过程进行质量监控、评估质量审查和与评估报告审查部门沟通等四个重要环节，现分别说明如下：一、制订好评估质量的监控标准要想对评估的质量进行监督和控制，首先需有一个相对严密和详细的质量标准。
(一)项目经理(评估组长)任用标准众所周知，大型资产评估项目往往是资产量大，参加人员多、分成广、时间要求紧迫，这就要求项目经理具有较高的业务水平，较强的组织协调能力和高度的责任感。
选择的具体标准是：1、已取得注册资产评估师资格；2、主持过三个以上资产量较大，资产类型较复杂的资产评估项目，这些项目已顺利通过评估确认，并获得资产委托方的好评；3、组织能力强，能有条不紊地组织各类资产评估人员完成评估任务；4、业务能力强，能指导各类资产评估人员按“规范”的要求进行资产评估工作；5、责任心强，善于克服在评估工作中遇到的困难。
(二)制订特殊类型资产评估操作标准特殊类型资产评估操作标准制订水平的高低，直接关系到评估工作能否顺利进行和关键的资产评估质量是否有保障；某评估机构评估过某油田的油井、炼化装置和长输管道等属于价值量大且较特殊的资产类型，解决好这三类资产的评估操作和质量问题，是整个评估项目得以质量良好完成的关键所在。
于是评估机构迅速组成了油井、炼化装置和长输管道制订评估操作标准的课题小组，结合评估的特点，先后请了几十位油田、炼化装置和管道专家作为顾问。
专家们就特殊资产评估方法的选取、重置价的构成和依据、现场勘探和技术鉴定和手段和步骤、有关数据的取得和区域的平衡等到与评估直接相关的问题进行了多次的探讨和论证，终于将评估标准在对项目经理培训之前确定下来。
(三)制订项目经理和评估人员的现场工作标准对大型资产评估项目，应制定现场工作操作标准，这些标准的具体内容是：1、评估人员进入现场的工作程序；2、各类资产的评估方法；3、各类资产的取价标准和依据；4、各类资产现场勘察标准；5、现场资料收集和建立工作底稿标准；6、与其它中介机构对接的要求。
资产评估的风险及防范措施
资产评估的风险及防范措施资产评估，即资产价值形态的评估。
是指专门的机构或者专门评估人员，遵循法定或者公允的标准和程序，运用科学的方法，以货币作为计算权益的统一尺度，对在一定时点上的资产发展评定估算的行为。
你知道资产评估有哪些风险吗?下面是为大家带来的资产评估的风险及防范措施的知识，欢送阅读。
资产评估风险有多种理解，如资产评估风险是指“与资产评估有关单位或者个人因资产评估事项所遭受损失的可能性”；是指“由于评估价值区间与客观价值的偏离，以及评估主体行为的失误（非舞弊或者违法行为）产生危害评估报告使用者利益及评估者承当相应责任的可能性”；是指“资产评估机构对委托资产的评估值严重偏离现行市场价格，而给客户、第三者及其他不确定的厉害关系人造成重大经济损失，由此引起的法律诉讼带给资产评估机构及评估人员的行政处分、民事赔偿、刑事处分的相关法律责任”。
由于资产评估活动所涉及经济领域的广泛性，因此，资产评估风险有多种表现形式，可以归纳为两类，即不可控风险和可控风险。
不可控风险又称刚性风险，是资产评估机构本身不能直接控制的，但又可能导致评估结果发生错误或者重大偏差的风险。
这种风险是由外部因素造成的，评估机构和评估人员无法控制。
其表现形式主要有：1 .法律法规欠缺带来的风险。
截至目前，我国尚未制定《中国资产评估师法》，评估行业本身也没有制定完整的法规体系。
我国评估监视体系尚未形成，资产评估结果的客观公正性也很难验证。
评估人员缺乏充分的执业法律依据。
2 .政府行政管理行为带来的风险。
目前我国资产评估的行政主管部门不统一，各部门在详细实施管理职能和制定执业标准时造成政出多门的场面，影响了资产评估工作正常有序地发展。
一些地方政府和行业主管部门为特定目的干预评估活动，强行参预评估，甚至认为控制评估结果，严重影响了评估结论的公正性，造成资产评估值严重失实。
3 .市场信息不完善带来的风险。
由于我国资本市场开展的不完善，很难找到公平的估价标准。
资产评估质量保证措施方案
资产评估质量保证措施为规范本单位的资产评估业务质量控制，明确质量控制责任，保证执业质量，根据相关法律、法规和资产评估准则等相关规定，制定以下质量保证措施：（一）、基本要求从业人员执行资产评估业务，应当遵守相关法律、法规和资产评估准则等相关规定。
采用不同于资产评估准则规定的程序和方法时，不得违背评估准则的基本要求，应当确信所采用程序和方法的合理性，并在评估报告中明确说明。
严格执行本单位制定的《员工岗位责任制》，履行本岗位应履行的相关职责，并对本岗位工作任务负责。
（二）、业务执行严格执行本单位制定的《资产评估业务操作规程》。
从业人员执行资产评估业务，应当履行适当的评估程序，基本评估程序通常包括：(一)明确评估业务基本事项；(二)签订业务约定书；(三)编制评估计划；(四)现场调查；(五)收集评估资料；(六)评定估算；(七)编制和提交评估报告；(八)工作底稿归档。
从业人员不得随意删减基本评估程序。
从业人员在执行评估业务过程中，由于受到客观限制，无法或者不能完全履行评估程序，且当采取必要措施仍无法弥补程序缺失并对评估结论产生重大影响时，应按照本单位内部规章制度，逐级汇报批准，由项目负责人协商委托方终止评估业务。
本单位根据初步了解的项目情况，选派具备一定资历和经验、良好专业能力和职业道德的从业人员作为项目负责人，其是全面负责某项评估业务并保证项目顺利实施、在评估报告上签字的注册资产评估师。
接受评估业务前，项目负责人应与委托方进行充分沟通，通过公开渠道查询有关情况，关注的事项一般包括：(一)本单位是否具有足够的从业人员，出具评估报告的时间是否能够得到保证。
(二)从业人员是否具备专业胜任能力。
(三)委托方是否明确提出预先设定的评估结论或表露出明显的利益倾向。
(四)委托方在了解国家相关法律、法规的情况下，是否仍有不当使用评估报告的明显倾向。
(五)被评估单位是否存在由于管理缺陷或诚信缺失等可能影响其提供资料真实性、合法性、完整性的情况。
中国资产评估协会关于印发《评估机构业务质量控制指南》的通知
中国资产评估协会关于印发《评估机构业务质量控制指南》的通知文章属性•【制定机关】中国资产评估协会•【公布日期】2010.12.18•【文号】中评协[2010]214号•【施行日期】2012.01.01•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】国有资产监管,会计正文中国资产评估协会关于印发《评估机构业务质量控制指南》的通知（中评协[2010]214号）各省、自治区、直辖市、计划单列市资产评估协会（注册会计师协会），具有证券评估业务资格的资产评估机构：为规范评估机构的业务质量控制，明确评估机构及其人员的质量控制责任，维护社会公共利益和资产评估各方当事人的合法权益，中国资产评估协会在财政部等部门指导下，制定了《评估机构业务质量控制指南》，现予以发布，自2012年1月1起正式施行。
2011年1月1日至2011年12月31日期间，具有证券评估业务资格的资产评估机构依据本指南对本机构评估业务质量控制制度进行修改和完善并试运行。
2012年1月1日起，具有证券评估业务资格的资产评估机构正式执行。
其他评估机构参照执行。
请各地方协会将《评估机构业务质量控制指南》及时转发评估机构，组织评估机构和注册资产评估师进行学习和培训，并将执行过程中发现的问题及时上报中国资产评估协会。
附件：《评估机构业务质量控制指南》中国资产评估协会二0一0年十二月十八日评估机构业务质量控制指南第一章总则第一条为规范评估机构的业务质量控制，明确评估机构及其人员的质量控制责任，维护社会公共利益和资产评估各方当事人合法权益，根据《资产评估准则--基本准则》和《资产评估职业道德准则--基本准则》，制定本指南。
第二条评估机构应当结合自身规模、业务特征、业务领域等因素，建立质量控制体系，保证评估业务质量，防范执业风险。
第三条质量控制体系包括评估机构为实现质量控制目标而制定的质量控制政策，以及为政策执行和监控而设计的必要程序。
第四条评估机构应当针对以下方面制定相应的控制政策和程序：（一）质量控制责任；（二）职业道德；（三）人力资源；（四）评估业务承接；（五）评估业务计划；（六）评估业务实施和报告出具；（七）监控和改进；（八）文件和记录。
资产评估项目的技术方案评估与操作阶段质量保障措施
资产评估项目的技术方案评估与操作阶段质量保障措施1. 引言本文档主要阐述资产评估项目的技术方案评估和操作阶段的质量保障措施。
在资产评估过程中，技术方案的评估和操作阶段的质量保障是至关重要的，因为它们直接影响到评估结果的准确性和可靠性。
本文档旨在为资产评估项目提供一套系统、科学的技术方案评估和操作阶段质量保障措施，以确保评估过程的顺利进行和评估结果的高质量。
2. 技术方案评估技术方案评估是资产评估项目的重要组成部分，它主要包括对技术方案的合理性、可行性、先进性和经济性进行评估。
2.1 合理性评估合理性评估主要是对技术方案的目标、技术路线、技术指标和实施步骤进行评估，以确保技术方案符合项目需求和实际操作条件。
评估过程中需要关注以下几个方面：- 技术方案是否符合项目目标和要求；- 技术路线是否清晰、合理；- 技术指标是否明确、可量化；- 实施步骤是否详细、可行。
2.2 可行性评估可行性评估主要是对技术方案的技术可行性、经济可行性和实施可行性进行评估。
评估过程中需要关注以下几个方面：- 技术可行性：评估技术方案中所采用的技术是否成熟、可靠，是否具备实施条件；- 经济可行性：评估技术方案的投入产出比，成本效益是否合理；- 实施可行性：评估技术方案在实际操作中是否具备可行性，如技术人才、设备设施等。
2.3 先进性评估先进性评估主要是对技术方案的技术水平、创新性和领先性进行评估。
评估过程中需要关注以下几个方面：- 技术水平：评估技术方案的技术含量，是否具备国际先进水平；- 创新性：评估技术方案是否有创新点，是否具有自主知识产权；- 领先性：评估技术方案在行业内的领先地位，是否具备竞争优势。
2.4 经济性评估经济性评估主要是对技术方案的成本效益进行评估。
评估过程中需要关注以下几个方面：- 成本：评估技术方案的总成本，包括设备购置、人员培训、运营维护等成本；- 效益：评估技术方案所带来的经济效益，如提高产量、降低能耗、减少故障率等；- 投资回收期：评估技术方案的投资回收期，即投资成本与经济效益之间的平衡点。
评估报告质量保障措施
评估报告质量保障措施评估报告质量保障措施内部审核检查是保证资产评估业务质量的重要手段，也是保证资产评估报告质量和水准的关键。
为此，公司采取一系列方法确保公司内部审核检查的保障措施落到实处，确保审核检查的实际效果。
为了建立健全的组织，公司设立了“内部审核检查组”，由办公室主任、部门经理、注册资产评估师和办公室文员组成。
该组负责审核工作底稿、资产评估报告、资产评估程序以及评估师在评估过程中的职业技能和职业责任。
内部审核检查组成员按照各自职责明确分工，责任到人。
办公室主任作为组长牵头抓此项工作，负责全面并对总经理负责。
其他成员按照分工抓好具体工作，并对自己主管的业务向组长负责。
内部审核检查组的职责包括审核检查公司承揽业务的可行性、分析研究项目存在市场风险的几率、审核检查从业人员业务操作的合理性和合法性、审核检查资产评估业务全过程的合理性和合法性以及审核检查文书资料的准确性和完整性。
公司实行交叉审查制度，对资产评估业务的每一个项目都实行双人负责交叉互查制度，每一个环节都安排两人负责审核检查，两人都对该环节质量承担责任。
业务项目终结后，负责该项目的两人进行工作心得交流，搞好总结提高。
具体来说，一岗双人双责，对同一资产评估项目，公司同时安排两人共同负责，一起抓落实。
两人在实际操作过程中处于同等地位，共同处理项目的一切事务，互相帮助，互相监督，互相制约。
对项目操作中出现的问题两人协商处理，并共同承担责任和风险。
另外，公司实行换位交叉相查，对已经完成或正在进行的资产评估业务，不同项目的人员实行人员换位交叉相互检查。
即A 项目与B项目、B项目与C项目或A项目与C项目，在项目进行到一个工作阶段或项目已经完成后，将人员进行互换检查，对项目的确立、实际操作的过程、最终报告的出具等情况进行细致检查，以便及时发现和纠正存在的问题，提高工作质量和工作效率。
定期汇总交流是公司资产评估项目完成后的必要步骤。
项目负责人应该及时形成文字材料，并在不同项目之间进行交流活动，以便借鉴取长补短，共同提高。
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质量保障措施
本机构评估业务质量保障体系由以下部分组成，以实现评估业务活动全员、全过程的质量控制。
1、技术委员会的设立；
2、首席评估师制度；
3、重大问题报告制度；
4、评估业务活动全过程的指导、监督和复核。
一、技术委员会
技术委员会的组成：总经理、首席评估师、核心技术骨干、部门负责人、协作专家、外聘技术专家组成。
工作内容：负责重大项目疑难问题的解决（针对新兴业务或重大项目中的特殊技术问题）、重大技术问题的审核、共性问题的总结、内部质量的检查、技术争议的判断等重大事宜的组织实施。
二、首席评估师制度
制度建设目标：为进一步加强公司业务质量工作的管理，明确质量控制责任，保证执业质量。
首席评估师工作职责：
1、确保公司内部质量控制体系的建立，推动质量控制体系的实
施，监督质量控制体系的运行，向股东会报告并提出改进的建议和方案；
2、组织制定公司内部的技术标准；
3、组织对业务疑难问题或者争议事项进行处理；
4、组织评估人员的业务培训；
5、承办公司股东会交办的其他工作。
三、重大问题报告制度
制度建设目标：为切实加强和规范评估业务活动中重大事项的管理，建立健全快速反应机制，及时处理突发或重大事项，确保重大事项信息的及时掌握和妥善处置，以保障公司执业质量。
重大事项：是指评估人员在评估业务活动中涉及评估对象和范围界定不清、评估对象权属瑕疵、价值类型选定、技术路线确定和评估方法选择、重要技术参数选取、评估假设及限制条件的确认及业务工作开展中遇到的工作障碍或超出评估工人员能力范围的事项。
运行机制：重大事项报告实行二小时复命制，即重大事项发生或确认后应在二小时内向项目负责人报告，超出项目负责人胜任能
力的，项目负责人应于二小内向机构首席评估师报告，由首席评师负责解决或启动技术委员会解决。
四、评估业务活动全过程的指导、监督和复核
1、本公司确定的资产评估项目，具体承担部门经理和项目负责人应当考虑项目配置助理人员的学识、经验、能力等因素，用其所长，合理分工，并确定对助理人员的工作进行指导、监督和复核的方式及程度。
2、资产评估项目负责人应对助理人员予以适当的指导，包括讲清他们的责任，要求其完成的程序及应达到的资产评估目标，委托单位的营业性质和需要特别关注资产评估问题及其他可能影响资产评估程序的事项。
3、资产评估项目负责人应监督资产评估过程，确定助理人员是否具有执行完成该项分配任务所要求的必要熟练程度和业务能力，是否理解对其所做的资产评估指导，是否已按照资产评估计划完成资产评估任务；应根据助理人员提出的有关资产评估问题的报告，估计其重要性，确定如何适当修改资产评估计划；应消除各助理人员职业判断的有关分歧。
4、资产评估项目负责人应对助理人员完成的工作进行复核，确定已完成工作是否遵守了《资产评估准则》和本机构执业制度的规定，是否对已完成的工作和形成的结论做了充分的资产评估记录，是否存在任何未解决的重要问题，资产评估程序的目标是否已实现，所表达的资产评估结论是否与资产评估的结果一致等。
5、对专家协助工作的评估项目，现场及评定估算过程均应形成工作记录并出具本人签字的专家意见和专家结论。
项目组对专家意见和结论有异意的，应另行聘请专家进行论证。
6、本所对资产评估工作底稿实行三级复核，包括项目负责人详细复核、部门经理一般复核和质量管理部（或稽核复核人）三级复核三个层次。
项目负责人应在外勤现场对助理人员的资产评估工作底稿逐页复核，发现问题及时指出，并督促助理人员修改完善。
对从委托方或相关当事方获取的主要评估资料，如评估明细表及相关证明材料等，均应要求对方签字盖章或以其他方式确认。
部门经理应对资产评估工作底稿中主要资产评估程序的执行以及资产评估调整事项等进行复核。
质量管理部（或稽核复核人）作为项目的督导人，对项目进行全面质量监控、业务指导和完成三级复核工作。
7、本机构法定代表人对业务质量承担最终责任。
五、质量保障体系运行
首席评师负责本机构质量保障体系的有效运行。
（一）基础保障
1、保证项目组成员与被服务单位或经济行为涉及事项无利害
关系；
2、委派具有专业胜任能力的人员实施服务工作；
3、根据项目特点严格履行的督导和复核流程；
4、完善项目组的定期沟通和重大问题报告制度；
5、在现场工作前，开展充分的前期业务培训。
6、严格执行首席评估师制度，充分发挥本机构技术委员会作
用。
（二）准备阶段
1、根据委估资产特点和评估目的涉及的经济行为，制定评估工
作计划；
2、根据项目特点，与委托方或评估业务相关方进行充分沟通，
采集评估信息资料，并对相关资料进行验证核实；
3、合理调配人员，保障项目实施顺利进行。
（三）项目执行阶段
1、严格按照《资产评估准则--评估程序》开展评估业务，不随
意删减评估程序；
2、按评估工作计划开展评估工作；
3、履行本机构制定的各项质量控制制度，执行全员、全过程督
导复核；
4、对临时性或突发问题及时报告及时处理，保障项目进度目
标；
（四）出具报告阶段
1、严格履行三级复核制度，项目负责人对报告进行一级复核；
部门经理对报告进行二级复核；法定代表人对报告进行三级复核；
2、关注评估报告期后事项对评估结果的影响，及时进行披露。
3、报告撰写规范严谨，报告附件完整。