企业财务内控制度之现金管理制度.doc
企业财务内控制度之现金管理制度
企业财务内控制度之现金管理制度一、总则第一条为加强企业财务管理，规范现金收支行为，提高现金使用效率，确保资金安全，根据《企业内部控制基本规范》和国家相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度所称现金管理，是指企业对现金收支、存储、使用等环节进行内部控制，以防范财务风险，保障企业资金安全，提高资金使用效率。
第三条本制度适用于企业各部门、子公司及所属单位的现金管理工作。
第四条企业应当设立财务部门，负责现金管理的组织实施和监督。
财务部门应当配备专业人员，负责现金收付、存储、对账等工作。
二、现金收入管理第五条企业应当建立健全现金收入管理制度，明确现金收入的收款范围、收款方式、收款流程和责任主体。
第六条企业应当加强销售收入的现金管理，确保销售收入现金及时、完整、准确地入账。
第七条企业应当加强对个人客户现金收入的的管理，采取有效措施，防范现金收入流失和洗钱风险。
第八条企业应当加强对其他业务现金收入的管理，确保其他业务现金收入合法、合规。
三、现金支出管理第九条企业应当建立健全现金支出管理制度，明确现金支出的支出范围、支出方式、支出流程和责任主体。
第十条企业应当加强对员工薪酬、福利费用的现金管理，确保员工薪酬、福利费用的现金支出合法、合规。
第十一条企业应当加强对差旅费、业务招待费等费用的现金管理，合理安排支出，防止浪费和滥用。
第十二条企业应当加强对采购、合同纠纷等业务现金支出的管理，确保现金支出真实、合法。
四、库存现金管理第十三条企业应当建立健全库存现金管理制度，明确库存现金的存放、使用、保管和清点等环节的要求。
第十四条企业应当设立专门的现金库房，配备必要的保险柜、监控设备等设施，确保库存现金的安全。
第十五条企业应当加强对库存现金的盘点和核对，确保库存现金的账实相符。
五、银行存款管理第十六条企业应当建立健全银行存款管理制度，明确银行存款的收付、转账、对账等环节的要求。
第十七条企业应当选择信誉良好、服务优质的银行作为合作伙伴，并与银行签订存款协议，明确双方的权利和义务。
企业财务内控制度之现金管理制度
企业财务内控制度之现金管理制度企业财务内控制度之现金管理制度1. 简介现金管理制度是企业财务内控制度中的重要组成部分，用于规范企业现金资金的管理流程、操作规范和责任分工。
本文档旨在介绍企业财务内控制度中的现金管理制度的目的、范围、主要内容和执行流程，以确保企业现金资金的安全性、高效性和合规性。
2. 目的现金管理制度的主要目的是保障企业现金资金的安全，提高资金运作效率，防范风险，并保证财务数据的真实、完整和准确。
3. 范围现金管理制度适用于企业内部所有现金相关业务流程，包括现金收付、现金存储和现金结算等环节。
4. 主要内容4.1 现金收付- 各部门现金收付前需填写现金收付凭证，明确金额、用途和接收人信息等内容；- 对于大额现金收付，需要进行双人签字确认，并记录相关信息；- 现金收款应及时入账，并按照规定流程进行核对和复核；- 现金付款应经过审批程序，并记录相关信息。
4.2 现金存储- 现金存放于专门的保险柜或保险箱，存放地点需要定期检查和更新；- 各存款点需要有专门负责的保管人，并进行定期巡查和清点；- 对于临时存放现金的情况，需要登记备案，并限制存放时间和金额。
4.3 现金结算- 现金结算需要严格按照相关财务制度和流程进行，确保准确性和安全性；- 市内现金结算尽量采用银行转账或POS机转账方式，减少现金结算的风险；- 需要建立现金结算台账，记录结算金额、结算方式和结算对象等信息；- 对于外地或大额现金结算，需要提前进行申请和审批，并进行必要的安全措施。
5. 执行流程现金管理制度的执行流程如下：1. 各部门负责人需严格执行现金收付、存储和结算的相关规定；2. 对于重要现金收付环节，需经过双人签字确认，并在现金凭证上记录；3. 现金存储人员需定期检查和清点现金，确保安全和准确性；4. 现金结算需按照财务制度和流程进行，确保准确性和安全性；5. 现金管理人员定期进行现金管理检查和追溯，确保操作流程的规范性和合规性。
公司现金管理内控制度范文（五篇）
公司现金管理内控制度范文第一章总则第一条为加强对____有限公司(以下简称“公司”)资金使用的监督和管理，加快资金的循环和周转，提高资金的效率，合理安排资金流向，保证资金安全，特制定本制度。
第二条本制度所称现金是指公司所拥有的现金和银行存款。
第三条本制度所称现金管理，是指公司的现金流入、流出等全过程的控制。
第四条实行现金管理应坚持以下原则：1、公司所有现金必须纳入预算；2、坚持以收定支，量入为出；3、严格贯彻收支两条线的原则，收入必须上交公司财务部，支出必须通过公司财务部支出；4、公司严格禁止其他部门受理现金收支业务；5、各项现金收支必须遵守国家方针政策、法规以及公司财务制度等相关规定。
第二章现金管理第五条公司现金使用范围：1、职工工资、津贴；2、个人劳务报酬；3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5、向个人收购公司用于生产经营的其他物资价款；6、出差人员必须随身携带的差旅费；7、结算起点____元以下的零星支出；8、确需支付现金的其他支出。
第六条坚持收有凭、付有据，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。
办理的收款凭证必须盖“现金收讫”章和收款人个人印章；付款凭证必须由报销人个人签字、经会计人员审核无误签字、有关领导签字批准后办理现金付款，并同时加盖“现金付讫”印章。
第七条不准以白条抵充库存现金。
现金收支要做到日清月结。
第八条每天收入的现金，应及时足额送存银行，财务部负责人定期检查、核对现金库存，每月到少一次。
财务部要设立现金检查登记簿，记录每次现金检查结果。
第九条现金支付，可以从本公司库存现金限额中支付，不得从本公司的现金收入中坐支。
第十条任何部门和个人借款必须按照“四川朗峰电子材料有限公司借款及支出报销审批制度”的规定办理。
第十一条严禁任何公款私存行为。
第十二条任何人员严禁为其他单位或个人在企业套取现金。
公司关于现金的管理制度
公司关于现金的管理制度现金管理制度的核心在于规范现金的收支流程。
企业应建立严格的现金收支审批机制，所有现金收入必须及时足额存入公司指定的银行账户，严禁私人保管或挪用。
同时，任何一笔现金支出都需经过相关部门的审核批准，并有明确的用途和计划。
这样既保证了资金的安全，又能有效避免不必要的资金浪费。
为了加强现金管理，公司应定期进行现金盘点，确保账实相符。
这不仅能够及时发现和纠正现金管理中的差错和舞弊行为，还能增强员工对现金管理的意识和责任感。
盘点过程中，应有财务部门以外的其他部门人员参与，以保证盘点的独立性和客观性。
现金预算管理是现金管理制度中不可或缺的一环。
企业应制定详细的现金预算，包括预期的现金收入和支出，以及相应的资金调配计划。
通过预算管理，企业可以更好地控制和预测现金流动情况，从而做出更加合理的财务决策。
为了提高资金使用效率，公司还应建立有效的应收账款和应付账款管理制度。
对于应收账款，应加强催收工作，缩短回款周期；对于应付账款，则应在保证信誉的前提下，合理安排支付时间，以保持良好的现金流动性。
随着电子支付手段的普及，企业也应适时引入电子支付系统，减少现金交易的风险和成本。
通过电子支付系统，企业可以实现资金的快速调拨和实时监控，大大提高了现金管理的效率和安全性。
现金管理制度是企业财务管理的重要组成部分，它涉及到资金的收支、保管、盘点、预算以及应收应付账款的管理等多个方面。
一个完善的现金管理制度，能够为企业的资金安全提供保障，同时也能够提高资金的使用效率，为企业的稳定发展打下坚实的基础。
企业在制定和执行现金管理制度时，应结合自身的实际情况，不断优化和调整，以达到最佳的管理效果。
公司的现金管理制度
公司的现金管理制度一、目的制定本制度旨在规范公司的现金管理活动，确保现金的安全性和流动性，提高现金使用效率，降低财务风险。
二、适用范围本制度适用于公司所有涉及现金收支、存储、结算及报告的部门与个人。
三、基本原则1. 安全性原则：确保现金资产的安全，防止现金丢失、盗窃及其他风险。
2. 流动性原则：保持足够的现金流动性，满足日常运营需求。
3. 效益性原则：合理规划现金的使用，提高资金使用效率。
四、现金收支管理1. 收入管理：- 所有现金收入必须及时存入公司指定的银行账户。
- 收款人员应按照规定流程出具收款凭证，并进行登记备案。
- 任何形式的现金收入都应当有相应的合法证明文件。
2. 支出管理：- 所有现金支出必须有合法的原始凭证支持，并经过授权审批。
- 现金支付需符合预算管理规定，超出预算的支出应经过特别审批程序。
- 严格控制现金支付的范围和金额，非特殊情况下应通过银行转账等非现金方式支付。
五、现金保管与结算1. 现金保管：- 指定专人负责现金的保管工作，确保现金的安全。
- 定期对现金进行清点，并与账面记录核对，发现差异应立即查明原因。
2. 现金结算：- 每日结束营业后，应及时进行现金结算，确保账实相符。
- 定期对外部账户进行对账，保证内外部账务的一致性。
六、现金预算与监控1. 现金预算：- 各部门应根据业务需要制定合理的现金预算，并严格执行。
- 财务部门应对预算执行情况进行监控，并及时调整预算策略。
2. 现金监控：- 建立现金监控系统，实时监控现金流入流出情况。
- 对于异常交易或大额现金流动，应立即报告并采取措施。
七、违规处理违反本制度的个人或部门，根据情节轻重，将给予警告、罚款或其他纪律处分。
八、附则本制度自发布之日起生效，由财务部门负责解释。
如有变更，按照公司规定的程序进行修订。
账目现金管理制度
账目现金管理制度一、总则为加强公司财务管理，规范现金管理流程，提高公司资金使用效率，制定本制度。
二、适用范围本制度适用于所有公司部门及员工。
三、现金管理流程1. 预算编制：各部门负责人根据公司年度预算编制部门预算，向财务部门申请资金。
财务部门审核预算并进行汇总，报总经理审批。
2. 资金划拨：财务部门根据预算编制结果，按月将资金划拨至各部门账户。
3. 收款管理：各部门在收到款项后，应及时登记并存入指定账户，不得私自挪用现金。
4. 付款管理：各部门在进行付款时，应填写付款凭证并经过部门负责人审批后付款。
财务部门审核凭证后付款。
5. 现金备用金管理：各部门在日常经营中需预留一定金额的备用金，备用金使用需填写备用金申请单，备用金结余需定期报告财务部门。
6. 现金清点：公司设立定期现金清点制度，每月召开现金清点会议，由财务部门和审计部门共同参与现金清点工作。
清点结果需报总经理审批。
7. 现金盘点：公司每年进行现金盘点，由公司内部人员和外部审计人员共同参与盘点工作，盘点结果报总经理审核。
8. 现金使用审批：各部门在需要使用现金时，需填写现金使用申请单并经部门负责人审批后方可使用，使用后需及时报销并提交相关凭证。
9. 现金借款：公司内部人员如需借款，需填写借款申请单并经部门负责人审批后方可借款。
借款需按合同约定时间还款。
四、责任制度1. 财务部门：负责公司现金管理工作，监督各部门资金使用情况，定期向总经理汇报资金使用情况。
2. 部门负责人：负责部门资金管理工作，审批相关资金使用申请，监督部门现金使用情况。
3. 内部审计部门：负责监督公司现金管理制度执行情况，参与现金盘点和清点工作。
4. 公司员工：应遵守公司现金管理制度，严禁私自挪用公司资金。
五、违规处理对于违反公司现金管理制度的人员，将按公司规定进行处理，包括但不限于责任追究、经济处罚、行政处分等。
六、附则本制度自发布之日起生效，解释权归公司总经理。
以上就是公司账目现金管理制度的详绕规范，希望各部门员工严格遵守，共同维护公司资金安全。
公司现金管理内控制度（五篇）
公司现金管理内控制度第一条为了加强公司现金的内部控制和管理，提高现金的使用效率，保证公司的现金安全，依据《会计法》、《内部会计控制基本规范》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度所称现金包括银行存款和其他货币资金。
第三条建立不相容职务相互分离控制制度。
不相容职务包括：授权人、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。
第四条建立授权批准制度。
明确被授权人的现金审批范围、权限、程序和责任等内容。
各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任。
经办人必须在授权范围内办理业务。
第五条被授权人应当根据现金的授权制度进行现金审批，不得超越审批权限。
经办人应当按照审批人的意见办理现金业务。
对于审批人超越授权范围审批的业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的授权部门报告。
第六条对大额的现金支付或资金运作，要实行____决策和审批，控制风险的发生。
第七条财务处为公司现金的归口管理单位，对现金的支付业务按照以下规定办理：1、支付计划。
有关部门或个人用款时，必须向审批人提交资金用款计划，注明款项的用途、金额、及收款单位，并附经济合同或采购计划。
2、支付审批。
审批人根据其审批职责、权限对支付申请进行审批。
对不合理的或有损公司利益的支付申请拒绝批准。
3、付款审核。
财务处接到审批有效的付款计划后，审核人应积极安排资金，并对具体付款单据与付款计划进行对照、审核。
复核付款申请的批准范围、权限和程序是否正确，有关单证是否妥当等，审核无误后，交由承办人员办理付款。
4、办理支付。
付款经办人员接到经初审无误的付款单据后，要再次对付款单证是否齐全、妥当、金额是否正确、收款单位是否妥当、是否符合审批程序等内容进行复核，无误后方可付款。
第八条、财务处内部管理。
1、财务处设立专职现金出纳和银行出纳，按照《现金管理条例》负责管理公司的现金收、付和管理业务。
2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案和收入、支出、费用、债权、债务的登记工作。
不得一人办理现金的支付业务，并定期进行岗位轮换。
公司内现金管理制度
公司内现金管理制度
一、制度目的与适用范围
本制度的目的在于加强公司现金的管理，保证资金的安全，提高资金使用效率，防止财务风险。
该制度适用于公司所有涉及现金收付、保管、结算及审计的部门和员工。
二、现金收支原则
1. 公司所有现金收入必须及时、全额存入指定银行账户，严禁私存私放。
2. 现金支付需严格按照预算执行，未经批准不得随意支出。
3. 大额现金交易应通过银行转账进行，减少现金流动带来的安全隐患。
4. 所有现金收支必须有合法有效的凭证支持，确保每一笔交易的可追溯性。
三、现金管理职责
1. 财务部负责制定和修订现金管理制度，监督执行情况。
2. 出纳人员负责日常现金的收付工作，并做好现金日记账的记录。
3. 审计部门定期对现金管理情况进行审计，防范和发现潜在的财务问题。
四、现金保管与盘点
1. 公司应设立专用的保险柜存放现金，并由专人负责管理。
2. 保险柜的钥匙和密码应分别由不同的人员保管，确保安全。
3. 每日结束前，出纳人员应对现金进行盘点，与现金日记账记录核对无误后方可锁入保险柜。
4. 财务部应定期组织不定期的现金盘点，确保现金数量的准确性。
五、违规处理
1. 对于违反现金管理制度的行为，公司将根据情节轻重给予相应的处罚，包括但不限于警告、罚款、降级或解雇。
2. 如发现有挪用公款、贪污盗窃等严重违法行为，公司将依法追究法律责任。
六、附则
1. 本制度自发布之日起生效，由财务部负责解释。
2. 如有与国家法律法规相抵触之处，以国家法律法规为准。
3. 公司保留根据实际情况对本制度进行调整的权利。
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企业财务内控制度之现金管理制度1现金管理,以下便是第1页的正文：企业财务内控制度之现金管理制度现金管理1、钱账分管制度：即管钱的不管账，管账的不管钱的原则。
各公司应配备专职出纳员，负责办理现金收、付和现金保管业务，非出纳人员不得经管现金收、付和现金保管业务。
《会计法》规定出纳人员不得兼管稽核会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作，但应负责登记现金日记账和银行存款日记账，与会计员登记的现金银行存款总账，相互核对。
2、现金开支的范围：根据《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，（1）支付员工工资、（2）支付差旅费、（3）支付因公借款、（4）支付零星采购材料和用品款、（5）支付运杂费。
3、现金必须及时交库：各业务部门收入的现金，应于当天送交财务部门，不得挪用、挤占和公款私存银行。
4、坚持日清日结：出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理、按日结账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符，是避免出现长款、短款账实不符的重要措施。
如有长款、短款，应查明原因，属于账务的错误及时更正，属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应由过失人赔偿。
5、坚持现金盘点制度：出纳自身盘点，应由领导以及有关业务人员定期抽查盘点，重点检查账款是否相符，有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪行为。
6、规定库存现金限额：实际库存现金超过库存限额时，出纳员应将超过部分及时送存银行，如实际库存现金低于库存限额，应及时补提现金。
示例：一、办公储备现金，不超过人民币1000元由项目经理管理，要做到日清月结，库存现金不应超过规定限额。
二、办公储备现金不得私自挪用，不能白条抵帐，不能私自外借。
三、因工作需要，如出差、业务招待和杂费；购买1000元以上的办公用品等（100元以内，不予借支，先个人垫付，然后凭正式发票报销），支取现金时，必须由经办人员填写现金支出申请，经总经理审批签字，出纳方可办理支取现金手续。
四、现金报销，首先填制支出凭单，凭正式发票,由总经理签字，由出纳办理报销手续。
现金支出后，发票要加盖“现金付讫”戳记。
五、报销事宜应由经办人员亲自办理，不得相互转让或让他人代替办理。
六、取得的原始发票上要注明有单位名称，票据填写要完整、印章要清楚，符合有关规定。
七、罚款一律不予报销。
八、如需大额现金（一万元以上），应提前2天通知财务部，以便做好准备。
九、现金领用人与审批人不得为同一人银行存款管理1、各类货币资金，应按照资金性质或业务需要，开设银行账户进行结算。
财务部门应设置银行存款分户账，逐日记录收、支、结存情况，每月与银行对账单核对，编制未达账款调节表，保持账账相符。
2、财务部门收到各业务部门的各种银行收入的结算票据，填写进账单及时送存银行，在银行确认收妥后，有关经办的业务部门方可办理业务的结算手续。
在款未收妥之前，不可办理钱物交易的结算手续。
3、各类银行存款的支票预留印鉴和密码，由财务负责人和出纳人员分别掌握，不得向其他部门或个人借用、泄漏。
如因借用泄密而造成的经济损失应由财务部查明原因，追究借用、泄密者的赔偿责任。
4、使用现金支票，不论对外支付款项或补充库存，均需由财务负责人或其指定人签发。
5、使用转账支票，应由经办部门或经办人员持填写借据和结算凭证（包括购货发票、账单、收据等）经财务负责人和总经理（总裁）签字同意后，由出纳开出转账支票，凡不能预先取得结算凭证，需要借用空白支票时填写借据和经财务负责人和总经理（总裁）签字同意后，由经办人员在出纳员处办理借（领）用款手续，并在支票有关栏目填写签发日期、用途和限额，方可借出。
借出的转账支票如发生丢失现象，经办人员应及时向财务部门报告，并向银行办理挂失手续。
由于支票丢失造成的经济损失，应由丢失人赔偿，特殊情况可由财务部门根据具体情况提出处理意见，经总经理或上级批准后处理。
6、需采用银行汇票、商业汇票、银行本票、汇兑、委托收款、信用证、托收承付等结算形式办理收、付款项者，同领用转账支票程序。
7、业务经办人员借领的空白支票和财务部门办理的各种汇票，经办人员必须在规定期限内负责办理有关入库审批和报销手续，月终前必须将支票存根和未使用的支票交回财务部门。
未按规定及时清理者，财务部门有权拒绝对其办理支票再借领手续。
8、严格执行银行结算规定。
任何人不得出租或出借银行存款账户；不准签发空头支票和远期支票；不得弄虚作假套取现金和银行信用卡。
否则，由此造成的罚款等损失应由责任人赔偿。
示例：一、支票由出纳管理，领取支票需经办人员填写支票领用单，经总经理审批签字，出纳方可签发。
二、建立支票领用薄，凡领用者一律登记签字。
三、签发支票时，必须详细填写日期、用途、金额（或限额）。
不得开空头或远期支票.四、为减少现金流量，本公司规定，凡支出1000元以上，尽量使用转帐支票。
10000元以上，除差旅费外，必须使用转帐支票.五、支票一经签发要妥善保管，遗失立即向财务部报告，并向银行挂失，若造成经济损失，由遗失者自负。
六、未经总经理同意,借用人不得改变支票用途。
七、领取支票用于项目用途的，需按预算规定支出。
八、领取支票后，凭正式发票，经总经理审批后，出纳方可办理报销手续。
九、支票报销，须在开出支票后3日内报销。
如实际支出超过限额，回来后应重新补齐手续，报销后的原始凭证应加盖“转帐付讫”戳记。
十、领支票后，逾期无故不办理报销手续的，出纳一律拒绝签发第二张支票。
其他货币资金的管理1、外埠存款、银行汇票存款、在途货币资金、信用证存款等其他货币资金，统一由财务部门管理。
财务部门应建立明细分类账和台账，确定专人负责及时记账和督促有关业务部门清理结账、对账。
2、业务部门需要采用外埠存款、银行汇票存款办理结算时，须提出申请报告，附上项目或购物清单，经业务部门主管签字后，报财务负责人、总经理（总裁）签字批准后，方可交财务部门办理。
3、业务部门在使用外埠存款中，必须按计划项目掌握使用，并将使用情况清单和原始票据寄回财务部。
该项业务处理完毕，应将结余外埠存款与财务部门核对或及时汇回，不得挪作他用。
外币业务管理。
（注：外币系指人民币以外的其他国家和地区的货币）1、业务部门发生的外币业务包括商品产品购销、设备及材料物资购销、往来结算、市场购入及外商投资等收入、支出的外币以及兑换外币业务，均属外币业务管理范围。
2、外币业务由财务部门统一归口管理。
财务部门应确定专人建立外币现金和外币银行存款等明细账，作好日常的外币登记、保管和核算工作。
在外币收支的记账过程中，应采用双重记账办法，即用记账本位币——人民币登记外币折合人民币金额的同时，还要在备注栏（或说明栏）登记相应的外币金额。
3、收汇和付汇应当按照国家关于出口收汇核销管理和进口付汇核销管理的规定办理核销手续。
4、外汇收入的保留、使用按国家外汇管理局的规定执行，必须先收后付或先付后收，不得以收代支。
5、收汇和付一、内部现金管理制度1.钱账分管制钱账分管即是管钱的不管账,管账的不管钱。
一方面非出纳员不得经管现金收付业务和现金保管业务,另一方面,出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。
但是,也不是说出纳员不能管理任何账。
出纳员在办理现金收付业务和现金保管的同时,兼登记现金日记账和编制现金日报表,由会计员登记现金总账。
也有的单位由出纳员登记现金总账和日记账,出纳人员编制现金日报表。
2.现金开支审批制现金开支审批制包括以下几个方面:(1)现金开支范围各单位应根据《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定,确定现金开支范围。
如,职工工资、个人劳动报酬,支付给个人的各种奖金,各种劳保、福利费用,差旅费,收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款。
(2)制定各种报销凭证,规定报销手续和办法一般单位是由单位领导在报销凭证上签章,交会计人员登录作会计分录,最后交由出纳人员付款。
(3)确定各种现金支出的审批权限各单位规定不尽相同。
出纳员应根据按规定权限审核批准并签章的付款凭证及其所附原始凭证办理现金付款业务。
没有经过审批并签章,或者超越规定审批权限的,出纳员不予付款。
3.日清月结制度出纳员办理现金出纳业务,必须做到按日清理,按月结账,按日清理是指出纳员应对当日的经济业务进行清理,全部登记日记账,结出库存现金账面余额,并与库存现金实地重点数核对相符。
它包括以下几点:(1)清理各种现金收付款凭证,看看单证是否相符也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致；同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”“付讫”的戳记。
(2)登记和清理日记账将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账,在此基础上,看看账证是否相符,即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。
清理完毕后,结出现金日记账的当日库存现金账面余额。
(3)现金盘点出纳员应按券别(如壹分、贰分,伍分、壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分别清点其数量,然后加总,即可得出当日现金的实存数。
将盘存得出的实存数和账面余额进行核对,看两者是否相符。
如发现有长款或短款,应进一步查明原因,及时进行处理。
所谓长款,指现金实存数大于账存数；所谓短款,是指实存数小于账面余额。
如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等,应及时更正错账或补办手续,如属少付他人则应查明退还原主,如果确实无法退还,应经过一定审批手续可以作为单位的收益；属于短款如查明属于记账错误应及时更正错账；如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题,一般应按规定的由过失人赔偿。
(4)按规定实际库存现金不得超过库存现金限额如实际库存现金超过库存限额,则出纳员应将超过部分及时送存银行；如果实际库存现金低于库存限额,则应及时补提现金。
4.现金清查制度由有关领导和专业人员组成清查小组,定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点,重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为上。
一般来说,现金清查多采用突击盘点方法,不预先通知出纳员,以防预先做手脚,盘点时间最好在一天业务没有开始之前或一天业务结束后,由出纳员将截止清查时现金收付账项全部登记入账,并结出账面余额。
这样可以避免干扰正常的业务。
清查时出纳员应始终在场,并给予积极的配合。
清查结束后,应由清查人填制“现金清查盘点报告表”,填列账存、实存以及溢余或短缺金额,并说明原因,上报有关部门或负责人进行处理。
5.现金保管制度现金保管制度一般应包括如下内容:(1)超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。
(2)为加强对现金的管理,除工作时间需要的小量备用金可放在出纳员的抽屉内,其余则应放入出纳专用的保险柜内,不得随意存放。
(3)限额内的库存现金当日核对清楚后,一律放在保险柜内,不得放在办公桌内过夜。