中国宝安集团利润表水平分析和垂直分析
中国宝安财务报表分析
重庆文理学院课程实训报告学院专业班姓名：学号：指导教师：日期：实训项目名称年度报告解读实训地点S-A1404实训目的与要求：1．上网查找一个上市公司的2010—2012期间三年的年度报告。
2．对三年的年度报告进行认真阅读，了解年度报告的构成和作用。
3．对该上市公司的业务性质、所属行业、竞争战略、财务状况等有总体认识。
4．撰写实训报告。
实训内容：1、查找一个上市公司的有关年度报告，在认真阅读其财务报告的基础上，对公司的财务报表的组成部分及其各报表的内容有明确的认识；2、考察该公司的业务性质和所属行业、行业特征（行业集中度、增长趋势、竞争态势等）、企业的竞争力和经营战略；3、阅读年度报告，分析其经营环境、经营战略和发展前景；4、阅读年度报告，分析其审计报告；5、了解公司的公司治理状况（股权结构、三会情况、董事会成员、经理层的有关情况）；6、熟悉企业编制财务报告所采用的会计政策、会计估计和核算方法。
实训结果3．对该上市公司的业务性质、所属行业、竞争战略、财务状况等有总体认识。
中国宝安集团股份有限公司中国宝安集团股份有限公司是一个综合类股份制集团公司主要经营业务有房地产、高新技术产业、生物医药、其他方面1.．总资产构成项目分析项目2011 2010 增长额增长率对总额的影响流动资产8,772,823,726.96 7,215,824,146.70 1,556,999,580.26 21.58% 13.21%长期股权投资884,846,838.09 687,309,880.83 197,536,957.26 28.74% 1.68%可供售金融资产24,245,012.63 430,497,246.52 -406,252,233.89 -94.37% -3.45%固定资产988,179,744.87 860,178,463.00 128,001,281.87 14.88% 1.09%无形资产及其他1,067,497,864.2 820,700,726.8 246,797,137.36 30.07% 2.09%递延所得税资产48,036,291.56 10,137,347.60 37,898,943.96 373.85% 0.32%资产合计11,785,629,478.31 10,024,647,811.49 1,760,981,666.82 17.57%从上表可以看出，中国宝安集团公司2011年的总资产呈上升趋势，2011年与2010年相比增长幅度为17.57%，其增加的主要原因是流动资产较大程度的增加，增加幅度为13.21%。
水平分析法与垂直分析法
水平分析法，指将反映企业报告期财务状况的信息(也就是会计报表信息资料)与反映企业前期或历史某一时期财务状况的信息进行对比，研究企业各项经营业绩或财务状况的发展变动情况的一种财务分析方法。
水平分析法的基本要点：将报表资源中不同时期的同项数据进行对比。
水平分析法中具体有两种方法：比较分析法(Comparative Financial Statements)和指数趋势分析(Index-number Teries)1、比较分析法比较分析法是将上市公司两个年份的财务报表进行比较分析，旨在找出单个项目各年之间的不同，以便发现某种趋势。
在进行比较分析时，除了可以针对单个项目研究其趋势，还可以针对特定项目之间的关系进行分析，以揭示出隐藏的问题。
比如，如果发现销售增长10%时，销售成本增长了14%，也就是说成本比收入增加的更快，这与我们通常的假设是相悖的，我们通常假设，在产品和原材料价格不变时，销售收入和销售成本同比例增长。
现在出现了这种差异，一般有三种可能：一是产品价格下降，二是原材料价格上升，三是生产效率降低。
要确定具体的原因,，这就需要借助其他方法和资料作进一步的分析。
2、指数趋势分析当需要比较三年以上的财务报表时，比较分析法就变得很麻烦，于是就产生了指数趋势分析法，指数趋势分析的具体方法是，在分析连续几年的财务报表时，以其中一年的数据为基期数据(通常是以最早的年份为基期)，将基期的数据值定为100，其他各年的数据转换为基期数据的百分数，然后比较分析相对数的大小，得出有关项目的趋势。
当使用指数时要注意的是由指数得到的百分比的变化趋势都是以基期为参考，是相对数的比较，好处就是可以观察多个期间数值的变化，得出一段时间内数值变化的趋势。
如果将通货膨胀的因素考虑在内，将指数除以通货膨胀率，就得到去除通货膨胀因素后的金额的实际变化，更能说明问题。
这个方法在用过去的趋势对将来的数值进行推测时是有用的，还可以观察数值变化的幅度，找出重要的变化，为下一步的分析指明方向。
000009中国宝安2023年三季度财务指标报告
中国宝安2023年三季度财务指标报告一、实现利润分析实现利润增减变化表(万元)2023年三季度利润总额为64,112.36万元，与2022年三季度的63,724.05万元相比变化不大,变化幅度为0.61%。
利润总额主要来自于内部经营业务。
成本构成变动情况表(占营业收入的比例)(万元)二、盈利能力分析盈利能力指标表(%)净资产收益率(%) 11.22 12.47 9.64 -5.08中国宝安2023年三季度的营业利润率为7.81%，总资产报酬率为6.29%，净资产收益率为9.64%，成本费用利润率为8.66%。
企业实际投入到企业自身经营业务的资产为4,394,660.82万元，经营资产的收益率为5.85%，而对外投资的收益率为-14.15%。
2023年三季度营业利润为64,232.65万元，与2022年三季度的64,672.33万元相比变化不大,变化幅度为0.68%。
以下项目的变动使营业利润增加：信用减值损失增加158.38万元，公允价值变动收益增加5,862.07万元，销售费用减少4,454.24万元，研发费用减少16,963.54万元，营业成本减少98,575.37万元，共计增加126,013.6万元；以下项目的变动使营业利润减少：资产处置收益减少457.37万元，其他收益减少2,875.94万元，投资收益减少39,547.99万元，营业税金及附加增加326.11万元，资产减值损失增加713.96万元，财务费用增加1,296.36万元，管理费用增加7,844.84万元，共计减少53,062.58万元。
各项科目变化引起营业利润减少439.68万元。
三、偿债能力分析偿债能力指标表2023年三季度流动比率为1.87，与2022年三季度的1.45相比有较大增长，增长了0.42。
2023年三季度流动比率比2022年三季度提高的主要原因是：2023年三季度流动资产为3,150,979.28万元，与2022年三季度的3,361,881.81万元相比有所下降，下降6.27%。
中国宝安公司2019年财务分析研究报告
中国宝安公司2019年财务分析研究报告CONTENTS目录前言 (1)一、实现利润分析 (3)（一）.利润总额 (3)（二）.主营业务的盈利能力 (3)（三）.利润真实性判断 (4)（四）.利润总结分析 (4)二、成本费用分析 (4)（一）.成本构成情况 (4)（二）.销售费用变化及合理性评价 (5)（三）.管理费用变化及合理性评价 (5)（四）.财务费用的合理性评价 (6)三、资产结构分析 (6)（一）.资产构成基本情况 (6)（二）.流动资产构成特点 (7)（三）.资产增减变化 (8)（四）.总资产增减变化原因 (9)（五）.资产结构的合理性评价 (9)（六）.资产结构的变动情况 (9)四、负债及权益结构分析 (10)（一）.负债及权益构成基本情况 (10)（二）.流动负债构成情况 (11)（三）.负债的增减变化 (11)（四）.负债增减变化原因 (12)（五）.权益的增减变化 (13)（六）.权益变化原因 (13)五、偿债能力分析 (14)（一）.支付能力 (14)（二）.流动比率 (14)（三）.速动比率 (14)（四）.短期偿债能力变化情况 (15)（五）.短期付息能力 (15)（六）.长期付息能力 (16)（七）.负债经营可行性 (16)六、盈利能力分析 (16)（一）.盈利能力基本情况 (16)（二）.内部资产的盈利能力 (17)（三）.对外投资盈利能力 (17)（四）.内外部盈利能力比较 (17)（五）.净资产收益率变化情况 (17)（六）.净资产收益率变化原因 (18)（七）.资产报酬率变化情况 (18)（八）.资产报酬率变化原因 (18)（九）.成本费用利润率变化情况 (18)（十）、成本费用利润率变化原因 (19)七、营运能力分析 (19)（一）.存货周转天数 (19)（二）.存货周转变化原因 (19)（三）.应收账款周转天数 (20)（四）.应收账款周转变化原因 (20)（五）.应付账款周转天数 (20)（六）.应付账款周转变化原因 (20)（七）.现金周期 (21)（八）.营业周期 (21)（九）.营业周期结论 (21)（十）.流动资产周转天数 (22)（十一）.流动资产周转天数变化原因 (22)（十二）.总资产周转天数 (22)（十三）.总资产周转天数变化原因 (23)（十四）.固定资产周转天数 (23)（十五）.固定资产周转天数变化原因 (23)八、发展能力分析 (23)（一）.可动用资金总额 (23)（二）.挖潜发展能力 (24)九、经营协调分析 (24)（一）.投融资活动的协调情况 (24)（二）.营运资本变化情况 (25)（三）.经营协调性及现金支付能力 (25)（四）.营运资金需求的变化 (25)（五）.现金支付情况 (26)（六）.整体协调情况 (26)十、经营风险分析 (26)（一）.经营风险 (26)（二）.财务风险 (26)十一、现金流量分析 (27)（一）.现金流入结构分析 (27)（二）.现金流出结构分析 (28)（三）.现金流动的协调性评价 (29)（四）.现金流动的充足性评价 (30)（五）.现金流动的有效性评价 (31)（六）.自由现金流量分析 (32)十二、杜邦分析 (32)（一）.杜邦分析图 (32)（二）.资产净利率变化原因分析 (32)（三）.权益乘数变化原因分析 (32)（四）.净资产收益率变化原因分析 (33)声明 (34)前言中国宝安公司2019年营业收入为120.04亿元，与2018年的117.68亿元相比有较大幅度增长，增长了2.01%。
中国宝安2020年上半年财务分析结论报告
中国宝安2020年上半年财务分析综合报告一、实现利润分析2020年上半年利润总额为46,803.42万元，与2019年上半年的56,077.04万元相比有较大幅度下降，下降16.54%。
利润总额主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。
在营业收入大幅度下降的同时经营利润也大幅度下降，企业经营业务开展得很不理想。
二、成本费用分析2020年上半年营业成本为259,166.92万元，与2019年上半年的377,287.82万元相比有较大幅度下降，下降31.31%。
2020年上半年销售费用为43,783.16万元，与2019年上半年的55,211.75万元相比有较大幅度下降，下降20.7%。
从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2020年上半年销售费用大幅度下降的同时营业收入也有较大幅度的下降，但收入下降快于投入下降，经营业务开展得不太理想。
2020年上半年管理费用为31,271.93万元，与2019年上半年的36,096.22万元相比有较大幅度下降，下降13.37%。
2020年上半年管理费用占营业收入的比例为7.87%，与2019年上半年的6.13%相比有较大幅度的提高，提高1.74个百分点。
在营业收入大幅度下降的情况下，管理费用没有得到有效控制，致使经营业务的盈利水平大幅度下降。
要严密关注管理费用支出的合理性，努力提高其使用效率。
2020年上半年财务费用为22,527.72万元，与2019年上半年的24,375.42万元相比有较大幅度下降，下降7.58%。
三、资产结构分析2020年上半年其他应收款增长过快。
从流动资产与收入变化情况来看，流动资产下降慢于营业收入下降，资产的盈利能力下降，与2019年上半年相比，资产结构偏差。
四、偿债能力分析从支付能力来看，中国宝安2020年上半年是有现金支付能力的，其现内部资料，妥善保管第1 页共4 页。
中国宝安集团财务报表分析
2009年 2008年 变动情 2010年 2009年 变动情
（%） （%） 况（% （%） （%） 况（%
）
）
流动资 66.43 59.48 6.95 产
70.20 66.43 3.77
非流动 33.57 40.52 -6.95 29.80 33.57 -3.77 资产
经营资产与非经营资产结构分析表
-5082
-176.83
营业利润 利润总额 净利润
39643 39717 27666
136.72 136.67 105.33
-39822 -1635 -6188
-58.03 -2.38 -11.48
谢谢观赏
2009年
2010年
流动资产比重 59.48%
66.43%
70.20%
固定资产比重 12.19%
20.26%
18.84%
固流比例
1/4.88
1/3.28
1/3.73
流动资产内部结构分析表
项目
2009年结构（%）
2009年 2008年 差异
货币资 29.36 30.86 -1.5 金
债权资 36.10 33.69 2.41 产
项目 2009年
2010年
期末（% 期初（% 变动情况 期末（% 期初（% 变动情况
）
）
（%） ）
）
（%）
经营资 75.08
78.94
-3.86
产合计
63.54 69.02 -5.48
非经营 24.92
21.06
3.86
资产合
计
36.46 30.98 5.48
固定资产与流动资产比例关系
项目
利润表水平分析和垂直分析教案
利润表水平分析和垂直分析
实训（践）教案
一、实训（践）教学目的
通过本次实训（践）教学活动的实施，让学生能深入理解利润表表的结构与特征；使学生熟练掌握掌握利润表表水平分析和结构分析方法；理解会计政策对利润表项目的影响。
二、课时与地点
校内实训2课时，在实训室进行。
三、实训（践）资料
学生从网络收集资料。
四、实训（践）形式
讨论分析、模拟实训。
五、实训（践）教学要求
1．学生做好充分的知识准备，要熟练掌握利润表中各项目的内涵，理解利润表提供的信息；掌握利润表的评价思路和原理；
2．认真阅读资料，正确编制利润表水平分析表和垂直分析表；
3．根据水平分析和垂直分析表，分析收入你、成本和利润变化及其变动原因；
4．写出分析报告。
六、实训（践）教学的内容
1．利润表的结构和作用；
2．利润表各项目的变化及其原因；
3．利润结构和收入结构分析；
4．会计政策对利润表的影响。
七、实训（践）教学的步骤
1．学生认真阅读有关上市公司的利润表，并收集有关资料；
2．通过对利润表的水平和垂直分析，了解该公司的盈利变动情况；
3．通过分析，评价企业盈利质量；
4．通过分析，了解企业经营中存在的问题；
八、实训（践）教学考核
1．过程考核：
实训的各个步骤的执行与完成情况。
2．结果考核：
实训分析报告。
利润表的趋势分析
利润表的趋势分析1.利润表水平分析是将表内不同时期的项目进行对比，既可以了解企业目前的利润情况，也可以分析其发展趋势，若利润表中的主要项目出现异动，突然大幅度上下波动，各项目之间出现背离，或者出现恶化趋势，那么表明企业的某些方面发生了重大变化，为判断企业未来的发展趋势提供了线索。
2.利润表垂直分析是将表内每个项目都与一个关键项目主营业务收入相比，用于发现有显著问题的项目，揭示近一步分析的方向。
如将企业的主营业务利润与主营业务收入相比较，可以了解企业的毛利率，进而可以了解企业的产品或劳务的技术含量和市场竞争力；将主营业务利润与其他业务利润相比较，可以了解企业的主营业务是否突出，并借以对企业未来获利能力的稳定性做出相应的判断；将营业利润、投资收益、补贴收入、营业外收入、营业外支出与利润总额相比较，可以对企业获利能力的稳定性及可靠性做出基础判断。
只有营业利润占利润总额的比重较大时，企业的获利能力才较稳定、可靠；而投资收益反映的是建立在资本运营前提下的产业或产品结构的调整情况及相应的获利能力；但通过政府的补贴收入或关联交易的方式提高上市公司的利润水平，却是不稳定、不可靠的，对此企业的投资者应予以重点关注。
1.经营活动产生的现金流量是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。
（1）经营活动的现金流入量由销售商品，提供劳务收到的现金；收到的租金；收到的增值税销项税额和退回的增值税款；收到的增值税以外的其他税费返还；收到的其他与经营活动有关的现金等五个项目组成。
（2）经营活动的现金流出量由购买商品、接受劳务支付的现金；经营租赁所支付的现金；支付给职工以及为职工支付的现金；支付的增值税款、支付的所得税款；支付的除增值税、所得税以外的其他税费和支付的其他与经营活动有关的现金等七个项目组成。
2.投资活动产生的现金流量是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围的投资及其处置活动。
3.筹资活动产生的现金流量是指导致企业资本及债务规模和构成发生的活动。
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中国宝安集团利润表水平分析和垂直分析重庆文理学院课程实训报告学院专业班姓名:学号:指导教师:日期:实训项目名称利润表水平分析与垂直分析S-A1404 实训地点实训结果1( 根据中国宝安集团公司2009年-2010年利润表分析得出下表。
报表日期垂直分析水平分析(%) 单位 2009 2010 增减额增减(%) 2009年2010年结构一、营业总收入 3269390000 3216780000 -52610000 -1.61 100.00 100.00 0.00 营业收入 3269390000 3216780000 -52610000 -1.61 100.00 100.00 0.00 二、营业总成本 3024400000 2944080000 -80320000 -2.66 92.51 91.52 -0.98 营业成本 2152100000 1982300000 -169800000 -7.89 65.83 61.62 -4.20 营业税金及附加 175690000 135512000 -40178000 -22.87 5.37 4.21 -1.16 销售费用 316563000 355073000 38510000 12.17 9.68 11.04 1.36 管理费用250076000 315487000 65411000 26.16 7.65 9.81 2.16 财务费用 117704000 108880000 -8824000 -7.50 3.60 3.38 -0.22 资产减值损失 12270000 46827000 34557000 281.64 0.38 1.46 1.08 公允价值变动收益 8473550 -21891900 -30365450 -358.36 0.26 -0.68 -0.94 投资收益 245797000 273099000 2730200011.11 7.52 8.49 0.97 其中:对联营企业和合营企业22304600 45202700 22898100 102.66 0.68 1.41 0.72 的投资收益三、营业利润 499257000 523905000 24648000 4.94 15.27 16.29 1.02 营业外收入 41361800 60365100 19003300 45.94 1.27 1.88 0.61 营业外支出30148900 26735500 -3413400 -11.32 0.92 0.83 -0.09 非流动资产处置损失1340340 4943530 3603190 268.83 0.04 0.15 0.11 利润总额 510470000 557535000 47065000 9.22 15.61 17.33 1.72 所得税费用 101875000 115941000 14066000 13.81 3.12 3.60 0.49 四、净利润 408594000 441594000 33000000 8.08 12.50 13.73 1.23 归属于母公司所有者的净利253460000 325476000 72016000 28.41 7.75 10.12 2.37 润少数股东损益 155135000 116118000 -39017000 -25.15 4.75 3.61 -1.14五、每股收益 0 0.00 0.00 0.00 基本每股收益 0.23 0.3 0.07 30.43 0.00 0.000.00 稀释每股收益 0.23 0.3 0.07 30.43 0.00 0.00 0.00 六、其他综合收益57489500 180302000 122812500 213.63 1.76 5.61 3.85 七、综合收益总额466084000 621896000 155812000 33.43 14.26 19.33 5.08 归属于母公司所有者的综合303154000 505522000 202368000 66.75 9.27 15.72 6.44 收益总额归属于少数股东的综合收益162930000 116374000 -46556000 -28.57 4.98 3.62 -1.37 总额水平分析:从表中可见，决定营业利润的因素包括营业收入、营业费用、管理费用。
表中2010年的营业收入比2009年下降了1.61%，说明企业在2010年的经营业绩成果有所降低。
但同时，2010年的管理费用和营业费用也比2009年分别提升了26.16%和12.17%，但是这并不会影响营业利润的上升，原因在于营业成本、财务费用、营业税金及附加有很大程度的减少。
值得注意的是营业成本的减少幅度远大于营业收入的减少，这违成本收入的基本规律，需要进一步了解情况。
公司利润总额变动增长的主要因素是营业利润增加24648000元，企业投资收益和营业外收支净额也有较大幅度的增加额，投资收益增加27302000元，营业外收支净额增加22416700元。
2010年净利润额比2009年的增加了33000000元，增长幅度8.08%。
导致增长的直接原因是利润总额的增长幅度高达9.22%，而少数股东分享的损益减少了39017000元，下降了25.15%，这是造成净利润增长幅度较大的主要原因。
垂直分析:从利润项目的结构上看，除营业成本占营业总收入的比重下降了4.2%、归属于母公司所有者的综合收益总额比重提升6.44%、其他综合收益变动比重3.85%外，其他项目变化不大。
利润总额的比重提升说明企业的盈利能力有所提升这是件好事，但联系成本项目来看其增加主要依靠成本费用的减少，而不是靠企业的主营业务收入这不利于企业的长期发展。
2011年利润表水平分析报表日期 20121231.00 20111231.00 增减额增减(%) 单位元元一、营业总收入 4024590000.00 4065260000.00 -40670000.00 -1.00% 营业收入4024590000.00 4065260000.00 -40670000.00 -1.00% 二、营业总成本4068150000.00 3747220000.00 320930000.00 8.56% 营业成本 2599370000.00 2577990000.00 21380000.00 0.83% 营业税金及附加 140810000.00 192261000.00 -51451000.00 -26.76% 销售费用 537868000.00 411739000.00 126129000.00 30.63% 管理费用 491279000.00 420772000.00 70507000.00 16.76% 财务费用255133000.00 128800000.00 126333000.00 98.08% 资产减值损失 43692500.00 15654500.00 28038000.00 179.11% 公允价值变动收益 122741000.00 -132239000.00 254980000.00 -192.82% 投资收益 298471000.00 304849000.00 -6378000.00 -2.09% 其中:对联营企业和合营34242500.00 44730900.00 -10488400.00 -23.45% 企业的投资收益其他业务利润 0.00 0.00 0.00 0.00% 三、营业利润 377650000.00 490651000.00 -113001000.00 -23.03% 营业外收入 46499500.00 34067200.00 12432300.00 36.49% 营业外支出 12106700.00 4865360.00 7241340.00 148.83% 非流动资产处置损失 2687530.00 582371.00 2105159.00 361.48% 利润总额412043000.00 519853000.00 -107810000.00 -20.74% 所得税费用 104742000.00 139417000.00 -34675000.00 -24.87% 未确认投资损失 0.00 0.00 0.00 0.00% 四、净利润 307301000.00 380435000.00 -73134000.00 -19.22% 归属于母公司所有者的净160461000.00 269923000.00 -109462000.00 -40.55%利润少数股东损益 146840000.00 110512000.00 36328000.00 32.87% 五、每股收益 0.00 0.00% 基本每股收益 0.15 0.25 -0.10 -40.00% 稀释每股收益 0.150.25 -0.10 -40.00% 六、其他综合收益 92026200.00 -170319000.00 262345200.00 -154.03% 七、综合收益总额 399327000.00 210117000.00 189210000.00 90.05% 归属于母公司所有者的综252491000.00 100412000.00 152079000.00 151.46% 合收益总额归属于少数股东的综合收146837000.00 109704000.00 37133000.00 33.85%益总额利润表垂直分析报表日期 20121231.00 20111231.00 2012 2011 单位元元一、营业总收入4024590000.00 4065260000.00 100.00% 100.00% 营业收入 4024590000.00 4065260000.00 100.00% 100.00% 二、营业总成本 4068150000.00 3747220000.00 101.08% 92.18% 营业成本 2599370000.00 2577990000.00 64.59% 63.42% 营业税金及附加 140810000.00 192261000.00 3.50% 4.73% 销售费用 537868000.00 411739000.00 13.36% 10.13% 管理费用 491279000.00 420772000.00 12.21% 10.35% 财务费用 255133000.00 128800000.00 6.34% 3.17% 资产减值损失43692500.00 15654500.00 1.09% 0.39% 公允价值变动收益 122741000.00 -132239000.00 3.05% -3.25% 投资收益 298471000.00 304849000.00 7.42% 7.50% 其中:对联营企业和合营企业的34242500.00 44730900.00 0.85% 1.10% 投资收益其他业务利润 0.00 0.00 0.00% 0.00% 三、营业利润 377650000.00 490651000.00 9.38% 12.07% 营业外收入 46499500.00 34067200.00 1.16% 0.84% 营业外支出 12106700.00 4865360.00 0.30% 0.12% 非流动资产处置损失2687530.00 582371.00 0.07% 0.01% 利润总额 412043000.00 519853000.0010.24% 12.79% 所得税费用 104742000.00 139417000.00 2.60% 3.43% 未确认投资损失 0.00 0.00 0.00% 0.00% 四、净利润 307301000.00 380435000.00 7.64% 9.36% 利润表水平分析1、净利润或税后利润分析:中国宝安2012年实现净利润307301000，比上年减少了73134000.00，减少率为19.22%，减少幅度较高。