利润表垂直分析表
利润表分析详解
0 -3.41
科技男的利润表垂直分析
项目
2009年
一、营业收入
其中：主营业务收入
其他业务收入 减：营业成本
利润主要被销
其中：主营业务成本 售费用和财务
其他业务成本 销售费用
费用蚕食掉了
管理费用
财务费用
资产减值损失
加：投资净收益
二、营业利润
加：营业外收入
减：营业外支出
三、利润总额
❖ 利润表解决“赚了多少钱”和“花了多少钱”的问 题。
利润=收入-费用
收入包括营业收入、投资收益及 营业外收入
费用包括营业费用、投资损失及 营业外支出
营业收入
❖ 是从事销售商品，提供劳务和让渡资产使 用权等日常经营业务过程中所形成的经济 利益的总流入。分为主营业务收入和其他 业务收入。
❖ 营业收入=主营业务收入+其他业务收入
存在的问题。 3. 可以为报表使用者提供更为充分详实的决
策依据。
财务圣经
➢ 一家正常经营的公司，其主要利润应该来源于主营业务 ，这样的公司才有发展前景，才能保持可持续发展，才有 竞争力，才能不断为股东创造财富。 ➢ 如果公司的利润主要来源于非经常项目，则公司的来利益。
外支出蚕食掉
管理费用 财务费用
了
资产减值损失
加：投资净收益
二、营业利润
加：营业外收入
减：营业外支出
三、利润总额
减：所得税
四、净利润
100 74.1 25.9 43.21 39.51
3.7 1.23 10.96
0 3.09
0 41.51
0 18.52 22.99
8.7 14.28
三、 利润表重要项目分析
利润表的项目解读利润表的水平分析利润表的垂直分析利润表的比率分析
• 销售费用是企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过 程中发生的费用，包括由企业负担的包装费、运输费、广 告费、装卸费、保险费、委托代销手续费、展览费、销售 部门人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、 修理费等。
2009年
162 000 120 000
42 000 70 000 64 000 6 000 2 000 17 760
0 5 000
0 67 240
0 30 000 37 240 14 100 利润表的项目解读利润表的水平23分析140
利润表的垂直分析利润表的比率分析
二、利润表的水平分析
运用报告期资料与上年度同一资料对 比分析
2009年
292 000 82 000
210 000 152 000 142 000 10 000 50 000 25 000
2 000 10 000 -10 000 43 000 100 000
0 143 000
6 925 利润表的项目解读利润表的水1平36分析075
利润表的垂直分析利润表的比率分析
项目
一、营业收入 减：营业成本
营业税费 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动净收益 投资净收益 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出
其中：非流动资产处置净损失
三、利润总额 减：所得税 四、净利润 五、每股收益
2005年 2004年度
2 316 444 1 860 734
利润表的项目解读利润 表的水平分析利润表的 垂直分析利润表的比率
分析
《财务报表分析》_利润表分析(完整)
四大行2011年日赚17亿 分红比例却下降
商银行、中国银行陆续发布2011年度报告，至此，四大行 2011年报全部披露完毕。2011年工行、中行、农行、建行共 实现净利6237亿元，日赚17亿元。
从收入构成看，存贷利差依然是四大银行获得利润的最重要 来源。2011年建行利息净收入同比增长21.1%，在其营业收入 占比中达到76.7%。农行2011年利息净收入也是该行营业收入 的最大组成部分，达到81.3%的占比。
销售费用、管理费用、财务费用
资产减值损失
（五）“两种收益”
公允价值变动收益
投资收益
（六）营业利润
营业利润=利润净额±公允价值变动损益±投资净收益
利润净额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-三费一损
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二、利润表的格式与内容
（七）营业外收支 （八）利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 （九）所得税费用 （十）净利润=利润则-所得税
利润表的基本结构与具体格式
利润表收入费用及其他项目的确认与计量
利润表综合分析
分部报告及其分析
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中国银监会公布的数据为：2011年各季度末商业银行的净 利润分别为2635亿、5346亿、8173亿、10412亿元 年度累计净利润=各季度净利润之和
≠各季度末净利润之和2.65万亿元
在网上公布的“人民搜索”2010年营业额是零 ，而利润总额却有30899063.40元。
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三、利润表收入的确认与计量
（一）收入的定义 收入是经济利益的总流入,它 在企业日常活动中形成 会导致所有者权益增加 与所有者投入资本无关 （二）收入的特点 （三）收入的确认与计量 确认条件： 商品销售收入的确认条件 提供劳务收入的确认条件 让渡资产使用权收入的确认条件 （四）收入的披露
利润表主要项目分析
2.主营业务成本分析
❖ 2007年度邯郸钢铁主营业务成本减少1.43亿 ，降幅为0.74%，其中钢材钢坯成本减少 1.88亿，降幅为0.97%，化产品等成本增加 0.45亿，增加了27.41%，二者共同作用使 得主营业务成本降低了1.43亿，降幅为 0.74%。
❖ 07年邯郸钢铁管理费用为6.9亿元，比06 年减少了2.13亿元，降幅为23.57%。附 注中解释减少幅度较大的主要原因为冲减 福利费造成的。
5.财务费用
❖ 07年邯郸钢铁财务费用为2.16亿元，比 06年减少了0.66亿元，降幅为23.47%。 从财务费用的分析可以看出，主要原因在 于本期利息支出减少了0.46亿，同时利息 收入增加了0.61亿元。
营业收入的产品结构构成分析
❖ 占总收入比重大的商品或劳务是企业过 去业绩的主要增长点
❖ 体现过去主要业绩的商品或劳务的未来 发展趋势分析
营业收入的地区构成分析
❖ 占总收入比重大的地区是企业过去业绩的主 要地区增长点
❖ 不同地区的消费者对不同品牌的商品具有不 同的偏好
❖ 不同地区的市场潜力在很大程度上制约企业 的未来发展
营业收入的实现方式分析
❖ 政府所起的作用 ❖ 与关联方交易状况 ❖ 市场化运作状况
二、核心利润形成过程的分析
产品结构构成
收入地区构成
核心利润计算公式： 实现收入的方式 产品的抗变能力 营业收入① 毛利
－营业成本②
不可控营业成本
可控营业成本 －营业税金及附加③
核心利润
－期间费用④ 销售费用
管理费用 财务费用
二、企业核心利润形成过程分析
利润表垂直分析与水平分析[汇总]
![利润表垂直分析与水平分析[汇总]](https://img.taocdn.com/s3/m/cebc702d66ec102de2bd960590c69ec3d5bbdba9.png)
远东宏信利润垂直分析表从上表中可以看出远东宏信本年度各项财务成果的构成情况。
其中，营业利润占营业收入的比重为4.26%，比上年度的2.55%增加了1.71%；本年利润总额的构成为4.61%，比上年3.34%增加了1.27%；本年净利润的构成为3.93%，比上年的2.71%增加了1.22%。
可见，从利润的构成情况来看，远东宏信公司盈利能力较上年均有较大幅度提高。
远东宏信公司各项财务成果结构变化的原因，从营业利润结构看，主要是营业成本、营业税金及附加以及财务费用、的结构上升所导致，说明营业成本及税金和财务费用是降低营业利润构成的根本原因。
但是利润总额构成增长的主要原因，还在于营业外支出的下降。
另外，营业外收入的大幅下降、管理费用、销售费用等的变动，对营业利润、利润总额和净利润的结构都带来一定的影响。
远东宏信利润水平分析表营业利润增减变动水平分析分析评价如下：1.营业利润分析。
表中2010年实现营业利润905528008元，比上年增长了436427679元，增长率为93.04%，增长幅度很大。
从水平分析表上看，公司营业利润增长主要是由于投资收益比上年增长14043210元，增长率高达326%，同时资产减值损失比上年减少21756598元，销售费用下降251006489元也是导致营业利润增长的有利因素。
而营业成本的上升、营业毛利的下降、财务费用以及管理费用的上升，都会对营业利润的增长产生一定不利的影响。
增减因素相抵，导致营业利润增长了436427679元。
2.营业毛利分析。
营业毛利是指企业营业收入与营业成本之间的差额。
表中远东宏信公司营业毛利比上年增长185557254元，增长率为-2.4%。
最关键的因素是营业成本的上升高于营业收入上升的幅度。
2010年海信公司营业收入实现21263700581元，较上年增长2857145785元，增幅为15.52%，而同时营业成本较上年增长2671588531元，增幅达17.92%，这对营业毛利造成不利影响。
【精品】美的利润表分析
美的利润表分析美的利润表分析一.美的电器利润表水平分析单位:万元净利润的分析:2011年美的电器净利润比2010年净利润增加了49772.13万元,增长率达到12.30%,主要原因是由于2011年美的电器的利润总额比2010年增加了59734.8万元,增幅达到12.04%,虽然所得税也有所增加,但是两者相抵还是导致净利润增加;2012年美的电器净利润比2010年净利润增加了8560.66万元,增长率达到2.12%,增长原因主要是由于2012年利润总额比2010年增加了11317.57万元,增长率达到2.28%,所得税增加但与利润相抵后,净利润仍然是增长的.利润总额的分析:2011年利润总额相对于2010年增加了59734.8万元,增幅12.04%,主要是由于营业利润的增长额度较大，而营业外收入的减少和营业外支出的增加是利润总额增加的不利因素，综合作用的影响，导致了2011年利润总额的增长.2012年利润总额相对于2010年增加了11317.8万元,增幅为2.28%,主要是由于营业利润的增长额度较大，而营业外收入的减少和营业外支出的增加阻碍了利润总额增加，综合作用的影响，导致了利润总额的增长。
营业利润的分析: 2011年和2012年营业利润的增加主要是营业收入的增长引起的，但是对2012年而言，期间费用中的财务费用的减少对营业利润的增加也是一个有利因素。
二、美的电器利润表垂直分析美的利润垂直分析表（%）从美的利润垂直分析表来看，①2011年营业利润占总收入的比重为5.39%比2010年上升了1.96%，2012年的营业利润比2010年上升了3.54%②2011年的利润总额比2010年下降了0.69%，2012年的利润总额比2010年的利润总额上升了0.80%， 2011年的净利润比2010年的净利润减少了0.54%，2012年的净利润比2010年增加了0.65%。
对比2011年和2012年，2012年的营业利润，利润总额和净利润相对于2011年也都有所上升，因此美的的盈利能力良好。
财务报表的垂直分析方法
财务报表的垂直分析方法财务报表是企业经营情况的重要反映，它通过展示企业的资产、负债、所有者权益、收入和支出等信息，帮助投资者、债权人和其他利益相关方了解企业的财务状况和经营绩效。
然而，仅仅阅读财务报表并不足以完全理解企业的财务状况，因此需要进行垂直分析。
垂直分析是一种将财务报表中各项数据与总体数据进行比较的方法，以揭示各项数据在总体中的比例和变化趋势。
垂直分析主要通过计算各项数据在财务报表中所占的比例，以及与基期或标准比例的差异，来评估企业的财务状况和经营绩效。
一种常用的垂直分析方法是利润表的垂直分析。
利润表反映了企业在一定时期内的收入、成本和利润情况。
通过对利润表进行垂直分析，可以了解企业各项收入和成本在总体中的比例，以及其变化趋势。
比如，可以计算销售收入在总收入中所占的比例，以及与基期或标准比例的差异。
这样可以判断销售收入的增长率是否符合预期，以及企业是否能够有效控制成本。
另一种常用的垂直分析方法是资产负债表的垂直分析。
资产负债表反映了企业在一定时点上的资产、负债和所有者权益情况。
通过对资产负债表进行垂直分析，可以了解企业各项资产和负债在总体中的比例，以及其变化趋势。
比如，可以计算流动资产在总资产中所占的比例，以及与基期或标准比例的差异。
这样可以判断企业的资产结构是否合理，以及企业是否存在流动性风险。
除了利润表和资产负债表，现金流量表也可以进行垂直分析。
现金流量表反映了企业在一定时期内的现金流入和流出情况。
通过对现金流量表进行垂直分析，可以了解企业各项现金流入和流出在总体中的比例，以及其变化趋势。
比如，可以计算经营活动现金流量在总现金流量中所占的比例，以及与基期或标准比例的差异。
这样可以判断企业的现金流量是否稳定，以及企业是否能够满足日常经营和偿债需求。
在进行财务报表的垂直分析时，需要注意以下几点。
首先，要选择合适的基期或标准比例，以便进行比较和评估。
其次，要关注各项数据的绝对值和变化趋势，而不仅仅关注其比例。
利润表垂直分析表1
利润表垂直分析表 （单位：元） 年份项目2010年份2011年份2012年份一、营业收入120484300000014521010000001345052000000减：营业成本101296100000013267830000001035815000000营业税金及附加3430400000056799000000132884000000二、主营业务利润15757800000068519000000176353000000销售费用225640000002496700000027635000000管理费用359640000004091700000046726000000财务费用489000000087230000007016000000勘探费用11105000000831000000010545000000资产减值损失7458000000166170000007453000000加：公允价值变动净收益-32110000003969000000-365000000投资收益57560000009800000003589000000三、营业利润78142000000-2606600000080202000000其中：对联营企业和合营企业的投资收益002997000000营业外收入6828000000513910000001275000000营业外支出205900000010990000001401000000四、利润总额829110000002422600000080076000000所得税25758000000-188900000016076000000少数股东损益2206000000-35740000002710000000五、净利润549470000002968900000061290000000归属于母公司所有者的净利润549470000002968900000061290000000含少数股东损益的净利润571530000002611500000064000000000基本每股收益101稀释每股收益101被合并方在合并前实现的净利润-20500000000营业总收入120484300000014521010000001345052000000营业总成本1129246000000148311600000012680740000002010年（%）2011年（%）2012年（%）100.00%100.00%100.00%84.07%91.37%77.01%2.85%3.91%9.88%13.08% 4.72%13.11%1.87% 1.72%2.05%2.98% 2.82%3.47%0.41%0.60%0.52%0.92%0.57%0.78%0.62% 1.14%0.55%-0.27%0.27%-0.03%0.48%0.07%0.27%6.49%-1.80% 5.96%0.00%0.00%0.22%0.57% 3.54%0.09%0.17%0.08%0.10%6.88% 1.67% 5.95%2.14%-0.13% 1.20%0.18%-0.25%0.20%4.56% 2.04% 4.56%4.56% 2.04% 4.56%4.74% 1.80% 4.76% 0.00%0.00%0.00% 0.00%0.00%0.00% 0.00%0.00%0.00% 0.00%0.00%0.00% -0.02%0.00%0.00% 100.00%100.00%100.00% 93.73%102.14%94.28%。
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项目 一、营业总收入 其中：营业收入 二、营业总成本 其中：营业成本 利息支出 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损 失以“-”号填列） 投资收益(失以“-”号填列) 其中：对联营企业和合营企 业的投资收益 汇兑收益(失以“-”号 填列） 三、营业利润(损以“-”号 填列) 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 四、利润总额(损总额以“” 号填列) 减：所得税费用 五、净利润(亏损以“-”号 填列) 归属于母公司所有者的净 利润 少数股东损益 六、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 七、其他综合收益 八、综合收益总额 归属于母公司所有者的综 合收益总额 归属于少数股东的综合收 益总额 2014年度 416,827.00 416,827.00 342,152.00 158,780.00 3,694.00 139,513.00 40,189.00 -1,743.00 1,720.00 0.00 13,400.00 11,478.00 2013年度 2014年度 2013年度 401,236.00 100.00 100.00 401,236.00 100.00 100.00 335,999.00 82.08 83.74 174,606.00 38.09 43.52 0.00 0.00 3,297.00 0.89 0.82 118,33.47 29.47 40,617.00 9.64 10.12 -1,807.00 -0.42 -0.45 1,050.00 0.41 0.26 0.00 10,561.00 10,561.00 0.00 3.21 2.75 0.00 88,075.00 1,199.00 172.00 62.00 89,102.00 15,319.00 73,784.00 72,810.00 974.00 1.0800 1.0800 75,798.00 735.00 267.00 51.00 76,266.00 13,461.00 62,804.00 62,284.00 520.00 1.1400 1.14 21.13 0.29 0.04 0.01 21.38 3.68 17.70 17.47 0.23 0.00 0.00 0.00 0.00 2.63 2.63 0.00 18.89 0.18 0.07 0.01 19.01 3.35 15.65 15.52 0.13 0.00 0.00 0.00 差额 0.00 0.00 -1.66 -5.42 0.00 0.06 4.00 -0.48 0.03 0.15 0.00 0.58 0.12 0.00 2.24 0.10 -0.03 0.00 2.37 0.32 2.05 1.94 0.10 0.00 0.00 0.00