利润表的项目解读利润表的水平分析利润表的垂直分析利润表的比率分析
利润表分析具体包括哪些内容
利润表分析具体包括哪些内容
利润表分析的内容主要有以下三方面：
(一)利润表主表分析。
通过利润表主表的分析，主要对各项利润的增减变动、结构增减变动及影响利润的收入与成本进行分析。
1.利润额增减变动分析。
通过对利润表的水平分析，从利润的形成角度，反映利润额的变动情况，揭示企业在利润形成过程中的管理业绩及存在的问题。
2.利润结构变动情况分析。
利润结构变动分析，主要是在对利润表进行垂直分析的基础上，揭示各项利润及成本费用与收入的关系，以反映企业的各环节的利润构成、利润及成本费用水平。
3.企业收入分析。
企业收入分析的内容包括：收入的确认与计量分析;影响收入的价格因素与销售量因素分析;企业收入的构成分析等。
4.成本费用分析。
成本费用分析包括产品销售成本分析和期间费用分析两部分。
产品销售成本分析包括销售总成本分析和单位销售成本分析;期间费用分析包括销售费用分析和管理费用分析。
(二)利润表附表分析
利润表附表分析主要是对利润分配表及分部报表进行分析。
1.利润分配表分析。
通过利润分配表分析，反映企业利润分配的数量与结构变动，揭示企业在利润分配政策、会计政策以及国家有关法规变动方面对利润分配的影响。
2.分部报表分析。
通过对分部报表的分析，反映企业在不同行业、不同地区的经营状况和经营成果，为企业优化产业结构，进行战略调整指明方向。
(三)利润表附注分析
利润表附注分析主要是根据利润表附注及财务情况说明书等相关详细信息，分析说明企业利润表及附表中的重要项目的变动情况，深入揭示利润形成及分配变动的主观原因与客观原因。
财务报表：利润表解读与分析
财务报表：利润表解读与分析一、什么是利润表？利润表，也称为损益表或收入费用表，是一项财务报表，用于记录公司在一定会计期间内的收入、费用和净利润。
它提供了关于公司经营活动的重要信息，可以帮助投资者、债权人和其他利益相关者评估公司的经济状况和业绩。
二、利润表的基本结构通常，一个标准的利润表包括以下几个关键项目：1.收入：表示企业在会计期间内所实现的销售额或服务收入。
2.销售成本：指直接与销售相关的成本，如原材料成本、制造成本等。
3.毛利润：由收入减去销售成本得出，反映了企业核心业务的盈利能力。
4.营业费用：包括销售费用、管理费用和研发费用等。
5.税前利润：即毛利润减去营业费用。
6.税项及其他参考事项：列明各种税收和其他款项。
7.净利润：税前利润扣除税项及其他参考事项后得出的最终利润。
三、利润表的解读与分析通过对利润表进行解读和分析，可以获得关于公司财务状况和业务运营的有益信息。
以下是一些常用的方法：1. 毛利率分析毛利率是指毛利润与销售收入的比例。
它反映了企业核心业务的盈利能力和成本控制状况。
当毛利率较高时，意味着企业实现较高的销售收入，并且能够有效地控制生产成本。
2. 营业费用比例分析营业费用比例是指营业费用占总收入的比例。
它可以帮助评估企业在经营过程中所需要承担的费用水平。
如果营业费用占比过高，可能意味着企业存在成本控制不善或管理不当等问题。
3. 净利润增长率分析净利润增长率是指当前期间净利润与前一期间净利润之间的增长幅度。
这个指标可以显示出企业盈利能力随时间变化的趋势。
如果净利润增长率稳定且持续增加，意味着企业在经营上取得了良好的结果。
4. 利润与现金流对比分析利润表只反映了企业的会计利润，并没有考虑到现金流量。
因此，与现金流量表相结合，可以更全面地评估企业的财务状况和偿债能力。
四、结论利润表是一项重要的财务报表，可以帮助投资者和其他利益相关者评估公司的盈利能力、成本控制水平和经营效益。
通过深入解读和分析利润表中的各项指标，我们可以获取关键信息并作出明智的决策。
利润表分析详解
0 -3.41
科技男的利润表垂直分析
项目
2009年
一、营业收入
其中：主营业务收入
其他业务收入 减：营业成本
利润主要被销
其中：主营业务成本 售费用和财务
其他业务成本 销售费用
费用蚕食掉了
管理费用
财务费用
资产减值损失
加：投资净收益
二、营业利润
加：营业外收入
减：营业外支出
三、利润总额
❖ 利润表解决“赚了多少钱”和“花了多少钱”的问 题。
利润=收入-费用
收入包括营业收入、投资收益及 营业外收入
费用包括营业费用、投资损失及 营业外支出
营业收入
❖ 是从事销售商品，提供劳务和让渡资产使 用权等日常经营业务过程中所形成的经济 利益的总流入。分为主营业务收入和其他 业务收入。
❖ 营业收入=主营业务收入+其他业务收入
存在的问题。 3. 可以为报表使用者提供更为充分详实的决
策依据。
财务圣经
➢ 一家正常经营的公司，其主要利润应该来源于主营业务 ，这样的公司才有发展前景，才能保持可持续发展，才有 竞争力，才能不断为股东创造财富。 ➢ 如果公司的利润主要来源于非经常项目，则公司的来利益。
外支出蚕食掉
管理费用 财务费用
了
资产减值损失
加：投资净收益
二、营业利润
加：营业外收入
减：营业外支出
三、利润总额
减：所得税
四、净利润
100 74.1 25.9 43.21 39.51
3.7 1.23 10.96
0 3.09
0 41.51
0 18.52 22.99
8.7 14.28
三、 利润表重要项目分析
《财务报表分析》_利润表分析(完整)
四大行2011年日赚17亿 分红比例却下降
商银行、中国银行陆续发布2011年度报告，至此，四大行 2011年报全部披露完毕。2011年工行、中行、农行、建行共 实现净利6237亿元，日赚17亿元。
从收入构成看，存贷利差依然是四大银行获得利润的最重要 来源。2011年建行利息净收入同比增长21.1%，在其营业收入 占比中达到76.7%。农行2011年利息净收入也是该行营业收入 的最大组成部分，达到81.3%的占比。
销售费用、管理费用、财务费用
资产减值损失
（五）“两种收益”
公允价值变动收益
投资收益
（六）营业利润
营业利润=利润净额±公允价值变动损益±投资净收益
利润净额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-三费一损
2021/5/27
15
二、利润表的格式与内容
（七）营业外收支 （八）利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 （九）所得税费用 （十）净利润=利润则-所得税
利润表的基本结构与具体格式
利润表收入费用及其他项目的确认与计量
利润表综合分析
分部报告及其分析
2021/5/27
1
中国银监会公布的数据为：2011年各季度末商业银行的净 利润分别为2635亿、5346亿、8173亿、10412亿元 年度累计净利润=各季度净利润之和
≠各季度末净利润之和2.65万亿元
在网上公布的“人民搜索”2010年营业额是零 ，而利润总额却有30899063.40元。
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23
三、利润表收入的确认与计量
（一）收入的定义 收入是经济利益的总流入,它 在企业日常活动中形成 会导致所有者权益增加 与所有者投入资本无关 （二）收入的特点 （三）收入的确认与计量 确认条件： 商品销售收入的确认条件 提供劳务收入的确认条件 让渡资产使用权收入的确认条件 （四）收入的披露
利润表主要项目分析
2.主营业务成本分析
❖ 2007年度邯郸钢铁主营业务成本减少1.43亿 ，降幅为0.74%，其中钢材钢坯成本减少 1.88亿，降幅为0.97%，化产品等成本增加 0.45亿，增加了27.41%，二者共同作用使 得主营业务成本降低了1.43亿，降幅为 0.74%。
❖ 07年邯郸钢铁管理费用为6.9亿元，比06 年减少了2.13亿元，降幅为23.57%。附 注中解释减少幅度较大的主要原因为冲减 福利费造成的。
5.财务费用
❖ 07年邯郸钢铁财务费用为2.16亿元，比 06年减少了0.66亿元，降幅为23.47%。 从财务费用的分析可以看出，主要原因在 于本期利息支出减少了0.46亿，同时利息 收入增加了0.61亿元。
营业收入的产品结构构成分析
❖ 占总收入比重大的商品或劳务是企业过 去业绩的主要增长点
❖ 体现过去主要业绩的商品或劳务的未来 发展趋势分析
营业收入的地区构成分析
❖ 占总收入比重大的地区是企业过去业绩的主 要地区增长点
❖ 不同地区的消费者对不同品牌的商品具有不 同的偏好
❖ 不同地区的市场潜力在很大程度上制约企业 的未来发展
营业收入的实现方式分析
❖ 政府所起的作用 ❖ 与关联方交易状况 ❖ 市场化运作状况
二、核心利润形成过程的分析
产品结构构成
收入地区构成
核心利润计算公式： 实现收入的方式 产品的抗变能力 营业收入① 毛利
－营业成本②
不可控营业成本
可控营业成本 －营业税金及附加③
核心利润
－期间费用④ 销售费用
管理费用 财务费用
二、企业核心利润形成过程分析
利润表垂直分析与水平分析[汇总]
![利润表垂直分析与水平分析[汇总]](https://img.taocdn.com/s3/m/cebc702d66ec102de2bd960590c69ec3d5bbdba9.png)
远东宏信利润垂直分析表从上表中可以看出远东宏信本年度各项财务成果的构成情况。
其中，营业利润占营业收入的比重为4.26%，比上年度的2.55%增加了1.71%；本年利润总额的构成为4.61%，比上年3.34%增加了1.27%；本年净利润的构成为3.93%，比上年的2.71%增加了1.22%。
可见，从利润的构成情况来看，远东宏信公司盈利能力较上年均有较大幅度提高。
远东宏信公司各项财务成果结构变化的原因，从营业利润结构看，主要是营业成本、营业税金及附加以及财务费用、的结构上升所导致，说明营业成本及税金和财务费用是降低营业利润构成的根本原因。
但是利润总额构成增长的主要原因，还在于营业外支出的下降。
另外，营业外收入的大幅下降、管理费用、销售费用等的变动，对营业利润、利润总额和净利润的结构都带来一定的影响。
远东宏信利润水平分析表营业利润增减变动水平分析分析评价如下：1.营业利润分析。
表中2010年实现营业利润905528008元，比上年增长了436427679元，增长率为93.04%，增长幅度很大。
从水平分析表上看，公司营业利润增长主要是由于投资收益比上年增长14043210元，增长率高达326%，同时资产减值损失比上年减少21756598元，销售费用下降251006489元也是导致营业利润增长的有利因素。
而营业成本的上升、营业毛利的下降、财务费用以及管理费用的上升，都会对营业利润的增长产生一定不利的影响。
增减因素相抵，导致营业利润增长了436427679元。
2.营业毛利分析。
营业毛利是指企业营业收入与营业成本之间的差额。
表中远东宏信公司营业毛利比上年增长185557254元，增长率为-2.4%。
最关键的因素是营业成本的上升高于营业收入上升的幅度。
2010年海信公司营业收入实现21263700581元，较上年增长2857145785元，增幅为15.52%，而同时营业成本较上年增长2671588531元，增幅达17.92%，这对营业毛利造成不利影响。
财务报表分析：利润表解读与分析方法
财务报表分析：利润表解读与分析方法引言财务报表是一个企业的经营活动和财务状况的重要反映，对于投资者、债权人以及管理层来说都具有重要的决策参考意义。
在其中，利润表作为财务报表的一部分，展示了一个企业在特定时期内所取得的收入、成本以及盈余情况。
本文将深入探讨利润表的内容、解读和分析方法。
利润表概述利润表（也称为损益表或收益表）是一份会计报告，用于显示特定时期内企业的销售收入、费用、税务以及净利润等信息。
它通常包含以下主要项目：1.销售收入：反映企业通过销售产品或提供服务获取的货币金额。
2.成本与费用：包括原材料成本、工资、折旧和摊销等费用项目。
3.税前利润：即销售收入减去成本与费用。
4.税务：表示企业需要缴纳给政府的税金。
5.净利润：税前利润减去税务后剩余的金额，也称为盈余。
利润表解读要正确理解利润表，需要注意以下几个关键事项：1.时间框架：注意分析的利润表所涵盖的时间段，以便了解企业的经营状况和趋势。
2.项目分类：仔细分析利润表中列出的不同费用项目，并查看它们占据销售收入的比例以及其变化情况。
3.比较和趋势分析：将利润表与其他期间进行比较，并观察收入、成本和利润等项目是否有显著变化或趋势。
4.利润率分析：计算和比较毛利率（销售收入减去直接成本）、净利率（净利润占销售收入的比例）等指标，以评估企业的经营效益。
利润表分析方法对于使用者来说，正确解读和分析利润表至关重要。
以下是一些常见的方法：1.垂直分析：将每个费用项目与总销售收入进行比较，以了解各项费用在整体运营中所占比例。
这可以帮助识别过高或过低的费用项。
2.横向分析：对比多个时期的利润表，观察各项指标的变化趋势。
这可以帮助发现企业在不同时间段的经营情况和销售表现。
3.利润率分析：计算并比较毛利率、净利率等指标，通过对比不同期间或与行业平均值进行对比，评估企业的盈利能力和经营效益。
4.比例分析：深入研究各个费用项目之间的关系，例如销售费用与销售收入的比例、人力成本占总成本的比例等。
利润表的趋势分析
利润表的趋势分析1.利润表水平分析是将表内不同时期的项目进行对比，既可以了解企业目前的利润情况，也可以分析其发展趋势，若利润表中的主要项目出现异动，突然大幅度上下波动，各项目之间出现背离，或者出现恶化趋势，那么表明企业的某些方面发生了重大变化，为判断企业未来的发展趋势提供了线索。
2.利润表垂直分析是将表内每个项目都与一个关键项目主营业务收入相比，用于发现有显著问题的项目，揭示近一步分析的方向。
如将企业的主营业务利润与主营业务收入相比较，可以了解企业的毛利率，进而可以了解企业的产品或劳务的技术含量和市场竞争力；将主营业务利润与其他业务利润相比较，可以了解企业的主营业务是否突出，并借以对企业未来获利能力的稳定性做出相应的判断；将营业利润、投资收益、补贴收入、营业外收入、营业外支出与利润总额相比较，可以对企业获利能力的稳定性及可靠性做出基础判断。
只有营业利润占利润总额的比重较大时，企业的获利能力才较稳定、可靠；而投资收益反映的是建立在资本运营前提下的产业或产品结构的调整情况及相应的获利能力；但通过政府的补贴收入或关联交易的方式提高上市公司的利润水平，却是不稳定、不可靠的，对此企业的投资者应予以重点关注。
1.经营活动产生的现金流量是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。
（1）经营活动的现金流入量由销售商品，提供劳务收到的现金；收到的租金；收到的增值税销项税额和退回的增值税款；收到的增值税以外的其他税费返还；收到的其他与经营活动有关的现金等五个项目组成。
（2）经营活动的现金流出量由购买商品、接受劳务支付的现金；经营租赁所支付的现金；支付给职工以及为职工支付的现金；支付的增值税款、支付的所得税款；支付的除增值税、所得税以外的其他税费和支付的其他与经营活动有关的现金等七个项目组成。
2.投资活动产生的现金流量是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围的投资及其处置活动。
3.筹资活动产生的现金流量是指导致企业资本及债务规模和构成发生的活动。
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主营业务收入
• 主营业务收入是指企业从事某种主要生产、 经营活动所取得的营业收入。就是企业工 商营业执照中注册的主营内容。
• 是利润形成的主要来源。 • 譬如父母的工资、制造业的产品销售收入、
服务业的劳务收入、出租公司的租金收入 等。
利润表的项目解读利润表的水平分析 利润表的垂直分析利润表的比率分析
营业收入增长率
表示相邻的年度营业收入之间的净变量关系， 当报告期营业收入大于上期营业务收入时，营业 收入处于增长态势，否则反之。也可用在主营业 务成本或各个层次利润。
利润表的项目解读利润表的水平分析 利润表的垂直分析利润表的比率分析
• 营业外支出是指企业发生的与企业日常生产经营 活动无直接关系的各项支出。包括非流动资产处 置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、 公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。
• 三男在追求OL过程中赠与OL的礼物就是营业外 支出，对OL而言就是营业外收入。
利润表的项目解读利润表的水平分析 利润表的垂直分析利润表的比率分析
9 247 87 603 201 140 62 429 35 419
1 798 408 1 462 935
9 247 77 122 149 104 87 287
增减额 增减百分比
518 036 397 799
613 10 481 52 036 -24 858 35 419
28.81 27.19 6.63 13.59 34.9 -28.48
2009年
120 000 120 000
0 36 000 36 000
0 42 000 20 000 49 000
1 000 150 000 122 000
0 5 000 117 000 14 700 利润表的项目解读利润表的水1平02分析300
利润表的垂直分析利润表的比率分析
科技男的投资陷阱
• 利润大部分来源于投资收益，若无，则入不敷出。 • 科技男的投资方向主要是股票 • 分析注意： • 投资收益的可持续性差， • 投资收益的风险高 • 在一定程度上，投资收益是一个陷阱，只看到了
• 如卖原材料、无形资产转让、固定资产出租、废 旧物资出售收入等。
• OL兼职模特收入、跨国男的版权收入、司机兼职 做教练的收入等
利润表的项目解读利润表的水平分析 利润表的垂直分析利润表的比率分析
营业费用
含义：企业在日常 生产经营过程中 发生的各种耗费
营业 费用
营业 销售 管理 财务 成本 费用 费用 费用
收入包括营业收入、投资收益及 营业外收入 费用包括营业费用、投资损失及 营业外支出
利润表的项目解读利润表的水平分析 利润表的垂直分析利润表的比率分析
营业收入
• 是从事销售商品，提供劳务和让渡资产使 用权等日常经营业务过程中所形成的经济 利益的总流入。分为主营业务收入和其他 业务收入。
• 营业收入=主营业务收入+其他业务收入
0 660 000 -232 000
0 利润表的项目解读利润表的-水2平32分析000
利润表的垂直分析利润表的比率分析
科技男的利润简表
项目
一、营业收入 其中：主营业务收入 其他业务收入
减：营业成本 其中：主营业务成本 其他业务成本 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失
加：投资净收益 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 减：所得税 四、净利润
项目
一、营业收入 减：营业成本
营业税费 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动净收益 投资净收益 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出
其中：非流动资产处置净损失
三、利润总额 减：所得税 四、净利润 五、每股收益
2005年 2004年度
2 316 444 1 860 734
• 包括：销售材料成本，出租固定资产折旧额，出 租包装物成本。
• OL做模特的公关费用；跨国男出书前搜集资料的 费用。
利润表的项目解读利润表的水平分析 利润表的垂直分析利润表的比率分析
期间费用
• 管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活 动而发生的各项费用。包括工会经费、职工教育经费、业 务招待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、 诉讼费、开办费摊销、坏账损失、公司经费、上缴上级管 理费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费以及其他管 理费用。
OL的副业—：不务正业还是另辟蹊径？
• 主业：入不敷出 • 副业：兴旺发达 • 启发：要解读收入的来源！！！！ • 主营业务收入：可持续性好，质量高，最
可信赖。 • 投资收益和营业外收入：不确定、受偶然
因素的影响，不具有可持续性。 • 根据各种收入占总收入的比重来窥视企业
真正的盈利模式
利润表的项目解读利润表的水平分析 利润表的垂直分析利润表的比率分析
2009年
292 000 82 000
210 000 152 000 142 000 10 000 50 000 25 000
2 000 10 000 -10 000 43 000 100 000
0 143 000
6 925 利润表的项目解读利润表的水1平36分析075
利润表的垂直分析利润表的比率分析
利润表的项目解读利润表的水平分析 利润表的垂直分析利润表的比率分析
OL的利润简表
项目
一、营业收入 其中：主营业务收入 其他业务收入
减：营业成本 其中：主营业务成本 其他业务成本 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失
加：投资净收益 二、营业利润四、净利润
利润表的项目解读利润表的水平分析 利润表的垂直分析利润表的比率分析
其他业务收入
• 其他业务收入是指企业主营业务收入以外的所有 通过销售商品、提供劳务收入及让渡资产使用权 等日常活动中所形成的经济利益的流入。是企业 工商营业执照中注册的兼营内容。
• 其他业务收入具有不经常发生，每笔业务金额一 般较小，占收入的比重较低等特点。和兼营的项 目
利润表的项目解读利润表的水平分析 利润表的垂直分析利润表的比率分析
投资收益与投资损失
• 投资收益是企业在一定的会计期间对外投 资所取得的回报。投资收益包括对外投资 所分得的股利和收到的债券利息，以及投 资到期收回或到期前转让债权得款项高于 账面价值的差额等。
• 投资损失：投资活动也可能遭受损失，如 投资到期收回的或到期前转让所得款低于 账面价值的差额，即为投资损失。
加：投资净收益 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 减：所得税 四、净利润
2009年
6 800 000 6 000 000
800 000 4 442 000 4 142 000
300 000 2 000 000
150 000 100 000 30 000 350 000 428 000
利润表的项目解读利润 表的水平分析利润表的 垂直分析利润表的比率
分析
2020/11/11
利润表的项目解读利润表的水平分析 利润表的垂直分析利润表的比率分析
主要内容
• 利润表的项目解读 • 利润表的水平分析 • 利润表的垂直分析 • 利润表的比率分析
利润表的项目解读利润表的水平分析 利润表的垂直分析利润表的比率分析
• 股票投资收益、债券投资收益等
利润表的项目解读利润表的水平分析 利润表的垂直分析利润表的比率分析
营业外收支
• 营业外收入是指与企业生产经营活动没有直接关 系的各种收入。营业外收入并不是由企业经营资 金耗费所产生的，不需要企业付出代价，实际上 是一种纯收入，不可能也不需要与有关费用进行 配比。
• 营业外收入主要包括：固定资产盘盈、处置固定 资产净收益、罚款净收入等。
利润表的项目解读利润表的水平分析 利润表的垂直分析利润表的比率分析
主营业务成本和其他业务成本
• 主营业务成本是用来核算企业销售商品\产品\提供 劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的成本， 可通过主营业务收入得到补偿。 譬如产品的生产 成本，OL和跨国男、科技男等的生活费。
• 其他业务成本是企业除主营业务活动以外的其他 经营活动所发生的成本。
• 财务费用是指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的 各项费用。包括企业生产经营期间发生的利息支出、汇兑 净损失、金融机构手续费等。
• 销售费用是企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过 程中发生的费用，包括由企业负担的包装费、运输费、广 告费、装卸费、保险费、委托代销手续费、展览费、销售 部门人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、 修理费等。
利润表的项目解读利润表的水平分析 利润表的垂直分析利润表的比率分析
思考
• 麦当劳是干什么的？？？ • 众所周知：餐饮 • 实际：房地产
利润表的项目解读利润表的水平分析 利润表的垂直分析利润表的比率分析
跨国男的利润简表
项目
一、营业收入 其中：主营业务收入 其他业务收入
减：营业成本 其中：主营业务成本 其他业务成本 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失
• 资产负债表(the Balance Sheet)亦称财务状况表， 表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财 务状况（即资产、负债和业主权益的状况）。它 展示所有者拥有的各种经济资源，所负担的债务 以及偿债能力和所有者权益。
• 利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报 表。例如，反映1月1日至12月31日经营成果的利 润表，由于它反映的是某一期间的情况，所以， 又称为动态报表。有时，利润表也称为损益表、 收益表，可以用来评价经营成果和投资效率。
利润表的项目解读利润表的水平分析 利润表的垂直分析利润表的比率分析
穷困潦倒 or事业转
机
腰缠万贯 or昙花一