研究论文：营改增对金融业的影响
关于营改增对金融企业税负影响的分析
关于营改增对金融企业税负影响的分析随着我国经济的不断发展，税收政策也在不断调整和完善。
营改增作为我国税收改革的一个重要举措，对各行各业都有着深远的影响。
对于金融企业而言，营改增所带来的税负影响更加显著。
本文将对营改增对金融企业税负的影响进行深入分析，并提出相应的对策和建议。
1.增值税税率调整对金融企业的影响营改增将原来的营业税改为增值税，其中包括调整了增值税税率。
对金融服务业来说，增值税税率的调整对其税负影响较大。
根据财政部公布的数据，金融服务业的增值税税率从17%调整为11%，这一调整虽然降低了税率，但对金融机构的税负仍然有所增加。
2.金融产品服务增值税纳税范围的调整营改增将金融产品服务的增值税纳税范围进行了调整，将原来的货物及加工修理修配劳务税改为增值税。
这一调整使得金融企业需要为更多的服务项目缴纳增值税，导致税负增加。
3.金融服务企业的增值税抵扣问题营改增后，金融服务企业所购入的产品及服务将不能再享受营业税的抵扣。
这意味着金融企业将无法通过增值税抵扣来减少税负，对企业的经营成本带来了一定的影响。
二、营改增对金融企业的应对策略1.优化税收筹划，合理安排税负金融企业可以通过合理安排财务结构，优化营改增后的税收筹划，减少税负的影响。
合理安排各项业务收入与费用的结构，合理安排资产负债表的项目等，来减少税负增加带来的不利影响。
2.加强税收政策解读，及时了解税收变化金融企业应加强对营改增政策的解读和了解，充分了解税收政策变化对企业的影响，及时调整企业的经营策略和财务安排，减少税负的影响。
3.提高金融产品服务的质量和效益金融企业可以通过提高金融产品服务的质量和效益，提升企业的核心竞争力，增加企业的盈利能力，从而通过盈利能力的提升来减少税负的影响。
4.积极申请税收优惠政策金融企业可以积极申请符合条件的税收优惠政策，降低企业的税收负担。
根据营改增政策的要求，通过合规的税收筹划和合规的税务申报，积极争取享受相关的税收优惠政策。
营改增对金融业的影响
2016年第10期【摘要】营改增，这项继分税制改革之后最重磅的税制改革终于落定，３月末，营改增扩围细则出台，最后四个试点行业终将施行营业税改增值税率。
随之，所有试点行业企业进入了营改增的“攻坚期”。
本文仅对营改增对金融业的影响进行一些探讨。
【关键词】营改增；金融业；攻坚随着对３、４月份出台的各项政策的“消化”，营改增细则对新增四个试点行业各自的影响和挑战也日渐清晰，而看起来“高大上”的营改增，其实与我们每个人的生活也是息息相关。
比如，金融业，在营改增后，会面临什么样的问题？怎样解决这些问题？一、当前的“营改增”背景“全面实施营改增是结构性改革和财税体制改革牵一发而动全身的重大举措，具有一举多得的政策效应。
”２０１６年４月１日下午，国务院总理李克强就全面实施营改增到国家税务总局、财政部考察时表示，“全面实施营改增给企业减税上，将比改革前减轻企业税负５０００多亿元。
”营改增这项继１９９４年分税制改革之后最重磅的税制改革到底如何影响企业乃至社会方方面面？３月末，期盼已久的营改增扩围细则出台，答案揭晓。
但同时，细则的出台也意味着所有试点行业企业进入了营改增的“攻坚期”。
二、“营改增”对“最后”四大行业的影响此次最后一批四个行业，即建筑业、房地产业、金融业、生活服务业的营改增从去年初开始酝酿到今年“两会”期间的“一锤定音”，可谓“千呼万唤始出来”，究其最主要原因是这几个行业情况复杂、牵涉面广泛、影响巨大。
其实，最后一批行业的营改增不仅和这四个行业中的企业直接相关，也和其上下游的企业有关。
而绝大部分企业都会有贷款、存款、购买金融产品等与金融业相关的业务，日常业务开展中也总会和生活服务业“打交道”。
购买或租用不动产的企业甚至个人也会被房地产业或建筑业的相关政策影响。
因此，增值税在全面打通抵扣链条的同时，对企业的影响也将向其上下游蔓延。
从总体上而言，由于营业税原先体现在损益表中，而增值税为价外税并不体现在损益表内，因此营改增后，损益表中将减少“营业税金”这一收入扣除项。
金融业“营改增”面临的挑战与风险应对策略
金融业“营改增”面临的挑战与风险应对策略随着我国经济的不断发展和金融体制的不断完善，金融业作为国民经济的重要组成部分，扮演着至关重要的角色。
近年来，我国金融业也经历了一系列的改革和转型，其中“营改增”政策的实施，对金融业带来了一定的挑战与风险。
本文将从“营改增”对金融业的影响、面临的挑战与风险及应对策略等方面进行分析。
一、“营改增”对金融业的影响“营改增”政策是我国财税体制改革的重要组成部分，其核心目的是转变税收征管方式，推进税收体制改革和经济结构调整。
具体到金融业，主要表现在以下几个方面：1. 纳税方式变化。
之前金融业主要采用增值税和营业税的混合征收方式，现在将统一改为增值税征收。
这对金融机构而言，意味着原来的税收结构将发生变化。
2. 税负变动。
鉴于金融业的特殊性，增值税税率有所调整，并且对金融业的增值税抵扣也有相应政策调整，这都可能对金融业的税负产生一定的影响。
3. 税收征管方式升级。
增值税征收方式相对于营业税更加科学、透明和便于管理，对国家税收征管水平的要求也更高，对金融机构的纳税信息管理和纳税申报等方面提出了更高的要求。
以上影响表明，“营改增”政策对金融业的影响是深远的。
在这一背景下，金融业面临着一系列的挑战与风险。
1. 税收负担增加。
营改增政策的实施将对金融机构的税收负担产生影响，由于增值税的税率较高，金融机构的税负有可能会进一步增加。
2. 纳税管理难度加大。
增值税的纳税管理相对复杂，金融机构需要建立专门的增值税发票管理系统和税务申报系统，对纳税管理的要求更高。
3. 税收风险加大。
由于增值税的纳税管理相对复杂，金融机构在纳税申报过程中，容易出现误操作或者纳税风险，对纳税管理的风险也有所加大。
4. 征税政策不确定性。
随着税收政策的调整和改变，金融机构需要不断跟进政策变化，增值税政策的不确定性也会给金融机构的经营带来一定的不稳定性。
以上种种挑战和风险，都凸显了金融业在“营改增”政策下所面临的困难。
“营改增”对金融业的影响
3下 2017年 第9期（总第563期）【财税金融】 The Fiscal and Taxation Financial2011年，国务院批准了“营改增”政策，并由财政部、国家税务总局联合发布了相关的试点方案。
“营改增”政策自2012年首先在交通运输业和部分现代服务业进行小范围的试点。
2013年下半年，“营改增”试点范围开始扩大。
2016年5月1日，试点范围扩大到金融业、建筑业、不动产业和生活服务业。
一、我国现行增值税和营业税政策1.我国现行增值税政策增值税最显著的优点在于避免重复征税。
对于企业来说，增值税的征收对象是企业销售收入中由本企业创造且未经征税的部分，从其他企业转移过来的已征税部分不再重复征税，有利于深化市场的分工协作。
同时，增值税有利于防止偷税漏税。
因为下游企业若想抵扣从上游企业进货时支付的税费，必须取得进项税额发票，意味上游企业必须如实缴纳销项税额，此时下游企业对上游企业销项税额的缴纳起到了监督作用。
2.我国现行营业税制度营业税是一种商品劳务税，征收对象是营业额。
我国营业税按行业设置税目，采用比例税率，比如，金融保险业的税率为5%；建筑业税率为3%。
营业税额的计算方法是营业额乘以规定的适用税率。
二、国际金融业增值税制的现状1.英国金融业现行的增值税制英国金融业采用标准税率25%、低税率5%和零税率三档增值税税率。
其税基为商品销售、提供劳务或进口货物的价值。
同时，英国税法规定，银行提供的大部分金融服务是免征增值税的。
英国以增值税为代表的总体金融业税负都比较低，这为英国金融业的发展提供了竞争优势。
同时，英国的增值税税制只有三档税率，简洁的税制结构大大提高了金融业在计税方面的工作效率。
其税制中有关反避税条例降低了企业通过税务筹划以求避税的可能，降低了税收征管成本和税收遵从成本。
2.澳大利亚、新加坡金融业现行的增值税制以澳大利亚和新加坡为代表国家的免税方法为金融机构可以将进项税额乘以固定比率的部分进行抵扣。
“营改增”实施及其对银行业的影响
“营改增”实施及其对银行业的影响随着中国改革开放的不断深化，国家税制也在不断完善。
2012年，我国开始对营业税改为增值税进行试点，即“营改增”。
2016年5月1日，全面实施“营改增”，意味着全国范围内所有行业都将纳入增值税范围，这对于银行业来说将会产生深远的影响。
1. 降低税负实施“营改增”可以降低银行业的税负。
相比于营业税，增值税的计征方式更加灵活，而且减税效果明显。
在过去的营业税制度下，银行业普遍适用5%的税率，而增值税则为17%的税率，但是增值税可以抵扣，抵扣范围广泛，对于银行业来说，可以返还金融服务业输入税，可以减少税负。
2. 促进金融服务业发展实施“营改增”有利于促进金融服务业的发展。
在过去，金融服务业只能享受营业税的一些税收政策，但是实施“营改增”之后，金融服务业可以享受增值税政策的优惠。
增值税政策的实施可以降低金融服务业的成本，增强金融服务业的竞争力和盈利能力。
3. 优化行业结构实施“营改增”可以帮助银行业优化行业结构。
在过去，营业税的制度严重影响了金融服务业的成本和效益，从而导致了银行业过于依赖利息收入，而且对于其它产业的服务收入远远不够，实施“营改增”之后，银行业可以适当调整其收入结构，更合理地配置资源，实现利息收入和非利息收入相结合，提高整体效益。
尽管“营改增”对银行业带来了一系列的积极影响，但是同时也带来了一些挑战，银行业需要做出一些相应的对策：1. 需要加强内部管理实施“营改增”之后，银行业需要加强内部管理，确保能够合理享受增值税优惠政策。
针对增值税政策变化调整相关会计准则，优化会计核算模式，强化内部控制，提高税务管理水平，确保能够准确申报纳税。
2. 需要优化产品和服务结构因为实施“营改增”，银行业的税负有所下降，但是同时也可能对银行的盈利模式造成影响。
银行业需要优化产品和服务结构，进行差异化竞争，提高跨业务协同效益，加大对技术、风险控制、创新等方面的投入，提高非利息收入占比。
“营改增”对金融企业的影响及应对策略
“营改增”对金融企业的影响及应对策略摘要：从2016年5月1日起，包括金融业在内所有服务业都将全面实施营改增改革，这对金融企业来说既充满了未知的风险，也提供了极大的机遇。
本文分析了营改增对金融企业税负、会计处理、发票管理以及盈利状况产生的影响，并从重视进项税额抵扣工作，加强专用发票管理，进行税收筹划，对财务人员营改增专项知识培训四个方面提出了应对措施。
关键词：营改增金融企业税负影响发票管理一、金融企业“营改增”概况（一）“营改增”前金融企业征税状况国务院1984年颁布《中华人民共和国营业税条例（草案）》，规定金融企事业单位法定营业税税率为5%，后几经变迁对金融企业都是征收营业税。
1994年国家税制改革，根据《中华人民共和国营业税暂行条例》对金融企业新增了一些优惠政策，并进一步减少了金融企业的征税范围。
国务院1997年颁布《关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知》，把金融企业营业税税率提高至8%。
为减轻金融企业税负，自2001年起在8%税率的基础上，每年降低1%，到2003年恢复至5%的营业税税率。
为简化税制，2009年国家对营业税暂行条例和实施细则进行修订，平衡了境内外资金投资金融事业的税负差距，金融企业营业税也得以完善和固定下来。
金融企业征收营业税多是以营业额全额作为计税基础，虽然一定程度上方便了金融企业营业税的征缴，但也造成了金融企业较高的税收负担，这对金融企业的做大做强和参与世界竞争是不利的。
营改增前金融企业既要按照营业额征收营业税，其缴纳的进项税额又不能抵扣，同时金融企业在收取下游企业利息费用、手续费用和结算等费用时因不能开具增值税专用发票，也加剧了下游企业的经营成本和税收负担，增值税的抵扣链条在金融企业处被打断。
开始于2012年上海交通运输和现代服务业的营改增改革试点，发展到2016年5月1日包括金融业在内的全部服务业将全面实施营业税改征增值税，这对金融企业来说既是机遇但也是重大挑战。
浅析营改增”新政策对金融业的影响
浅析“营改增”新政策对金融业的影响摘要 2016年3月5日，李克强总理在政府工作报告中，下达了全面实施营业税改增值税（以下简称营改增）的总攻令。
3月14日，财政部、国家税务总局印发了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号，以下简称36号文件），由于金融业的行业特殊性，此次出台的36号文件以及《金融业增值税税收政策指引》对金融业具有较强的过渡性特征，本文试对营改增新政策进行解析，并分析其影响。
关键词“营改增” 金融业一、全面推开营改增税制改革的历程及意义为适应经济社会发展新形势，加快财税体制改革，进一步减轻企业税负，党中央、国务院从深化改革的总体部署出发作出了营改增的重要决策，可以分为三个阶段。
第一阶段：部分行业，部分地区。
2011年，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发营业税改征增值税试点方案。
2012年1月1日，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营改增试点，营改增的税制改革拉开序幕。
随后，2012年9月1日至年底，营改增试点逐步扩大至10省市。
第二阶段：部分行业，全国范围。
2013年8月1日，营改增试点推广至全国，同时将广播影视服务纳入试点范围；2014年1月1日，铁路运输业和邮政业在全国范围实施营改增试点；2014年6月1日，将电信业纳入营改增试点范围，实行差异化税率。
第三阶段：所有行业，全国范围。
从2016年5月1日起，将在建筑业、房地产业、金融业和生活服务业全面推开营改增试点，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围。
至此，营改增的税制改革迈出了重要的一步，营业税退出历史舞台。
营改增全面推开后，一是实现了货物和服务行业全覆盖，打通税收抵扣链条，与国家治理体系和治理能力现代化相适应的现代消费型增值税制度将最终确立；二是减轻企业税负，用政府收入的“减法”，换取企业效益的“加法”，和市场活力的“乘法”，必将为缓解经济下行压力，推动经济稳中有进、稳中向好提供有力支持。
浅析我国金融业“营改增”
浅析我国金融业“营改增”【摘要】本文主要浅析我国金融业中“营改增”政策的影响和发展趋势。
在通过背景介绍和目的说明，引出了文章的重要性和研究意义。
在首先介绍了“营改增”政策的实施情况，然后分析了对金融业的影响，包括税收优惠措施、税负调整等方面。
接着探讨了金融业在“营改增”政策下的发展趋势。
在对金融业“营改增”政策的效果进行评估，并提出未来发展建议。
通过本文的分析，可以更好地了解我国金融业在“营改增”政策下的发展情况和趋势，为政府和企业提供参考和建议。
【关键词】“营改增”政策、金融业、税收优惠、税负调整、行业发展、效果评估、未来发展建议。
1. 引言1.1 背景介绍我国金融业“营改增”政策的背景介绍如下：我国金融业作为国民经济的重要支柱产业，承担着资金流通、风险管理、金融服务等重要职能，对国家经济发展起着至关重要的作用。
随着我国经济的快速发展和金融业的日益壮大，原有的营业税制度已逐渐暴露出一些问题，如税负高、税收征管难等，制约了金融业的健康发展。
为了提高金融业的发展水平，促进金融行业转型升级，我国政府决定实施金融业“营改增”政策。
“营改增”政策旨在通过调整税收政策，减轻企业负担，促进经济增长，提高金融业的竞争力和创新能力。
该政策的实施将为金融业带来新的发展机遇和挑战，对金融业的发展具有重要意义。
在政府的政策引导下，金融机构将更加注重风险管理、创新服务，推动金融业实现可持续发展。
1.2 目的说明目的说明：本文旨在以我国金融业“营改增”政策为切入点，分析该政策对金融业发展的影响及相关税收优惠措施。
通过对税负调整和行业发展趋势的探讨，深入理解金融业“营改增”政策的实施效果，评估该政策对金融业发展的推动作用。
结合对未来发展的建议，旨在为金融业提供可持续发展的战略规划，促进金融业的进一步发展和改革。
通过本文的阐述，旨在为金融业“营改增”政策的有效实施提供参考，推动我国金融业的可持续发展和全面优化。
2. 正文2.1 “营改增”政策的实施“营改增”政策的实施是指我国对增值税制度进行调整，从营业税改为增值税，旨在减轻企业税负，促进经济发展。
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105040 金融研究论文
营改增对金融业的影响
营业税的征收范围是围绕商品和劳务的营业额来开展，征税的主体主要是以服务业为主。
而增值税的征收范围主要是围绕对商品、劳务的增值额来开展，其针对的征税主体以制造业为主。
而对于金融业的营改增，也就是用增值税取代营业税所缴纳的项目，从而达到调整税收结构的目的。
本文以营改增对银行的影响作为文章内容的入手点，并对金融业实施营改增的难点以及影响进行了详细地阐述。
一、营改增对银行的影响
营改增作为我国一项重大税收改革，但是金融业作为改革难点，主要体现在营改增对银行产生的影响是非常大的。
营改增对银行所产生的影响，不能一概而论，因为不同规模、性质的银行，其政策也是不一样的，有很多专家认为，根据当前银行经营情况的测算，不同规模的银行其利润影响情况也是不同的，一般而言，大型银行受到的影响较少，区域性中小型银行则受到的影响非常大，而农村
信用社和村中银行其利润下降的最为明显。
营改增对银行产生的影响主要体现在以下几个方面：首先，会对银行客户的构成产生影响，这主要是因为银行想要实现营改增，要看其转嫁的对象，若是对象是公司客户，作为增值税一般能够抵扣进项税，在这样的情况下，银行可以努力尝试转嫁一部分或者是全面的增值税。
但是，若是个人客户，一般无法进行抵扣，但是，在银行业竞争如此激烈的背景下，这样就不利于银行利益的最优化获得。
其次，银行采购周期的不同，在实行营改增之后对银行的影响也有所不同，比如，若是银行引进大型IT设备，在实行营改增之前和实行之后还是有很大的区别的，这就对银行实际利润的获得产生了一定的影响。
最后，银行规模、业务模式的不同，营改增对其产生的影响也不同。
一般来说，银行主要分为三块收入，即利息、中间业务、金融商品买卖这三方面收入，对这三项收入，其增值税政策都是不一样的。
虽然各个银行的业务有所不同，但是，只要免税的业务种类非常多，或者是税负非常低，那么影响就会非常小，但是，若是税负较高的业务非常多，则影响非常大。
二、金融业实施营改增的难点
想要在全国范围内的金融业中实施营改增，还是具有一定的难度的，金融业实施营改增的难点，主要体现在以
下几个方面：在对金融业征收原理的制定上有一定的分歧；金融业的行业性质加大了营改增的实施难度；在金融业实施营改增涉及到了税权划分的问题；具体内容如下：（一）在对金融业征收原理的制定上有一定的分歧
虽然，自5月1日以后，我国已经在全国范围内推进了营改增试点，其中包括金融业、建筑业、生活服务业和房地产业。
然而，对于金融业实现营改增，很多专家的观点是不一样的。
有一种观点认为，增值税将成为终端消费者的负担，因为其本质就是以商品、劳务为征税对象。
但是，大部分的金融产品不能划为消费范畴，比如，保险和贷款这一类的金融业务，其工作内容就是对消费者进行资金调剂，它不属于直接消费的范畴。
而属于直接消费范畴的咨询和保管服务，若是将他们纳入到增值税的范畴内并没有大的价值，这就加大了金融行业进行营改增的工作难度。
（二）金融业的行业性质加大了营改增的实施难度
和其他行业相比，金融业具有高度创新性，这一特点就给营改增的顺利实施加大了难度。
主要体现在：第一，业务种类纷繁复杂，很难用一个税收政策进行统一管理。
增值税进行增税的范围主要有：修理、加工服务和进口货
物以及销售商品等，而现在又将交通业和运输业纳入到了增值税的范围内。
虽然，金融业是现代服务业的典型代表，但是，其自身的业务非常地复杂，就以保险、证券和银行这三个内容来说，每个内容下又有很多子业务，且不同业务之间的增值模式是不同的，其计算方法也不相同，致使营改增的实行很难高效开展。
第二，快速的创新效率，使得制度的调整和完善无法满足创新事物的需求。
特别是近些年来，金融业的高速发展，金融产品更新换代的速度非常快，想要用同等速度来进行调整是具有一定难度的，这就意味着营改增的推行必定会出现税务空白点，尤其是对期权、利率这些没有明确规定的金融衍生品，因为实行有效税务计算是开展税收工作的关键所在。
（三）在金融业实施营改增涉及到了税权划分的问题我国经济社会的快速发展，必须以金融业为依托，因为，它承担着提高经济发展水平的重任，同时，这一部分所纳的税额在国家总税额中占有较大比重。
一直以来，征收商业银行、保险公司营业额的工作都是由中央税务总局直属机构来开展的，其税额属于中央预算范畴。
当地的税务局主要负责征收的是其他金融业的营业税，其税额属于地方财政是收入的范畴。
不难看出，增值税在金融业的实
行，必将会对中央和地方在税权划分问题产生非常重大的影响。
三、结束语
总而言之，营改增的实行对金融业的影响在短期内是温和可控的，从利润方面来看，营改增对金融业并没有产生重大的影响，因此，金融业应理性、沉着应对。
从长远来看，营改增能够完善增值税的抵扣链条，拓展抵扣的范围和空间，降低金融业的整体税负，实现行业的规范发展，从而为我国经济的可持续发展夯实牢固的基础。