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(整理)审计学作业参考答案.
审计学作业参考答案第一章审计学概述作业一、判断题1、√2、×3、×4、×5、√6、√7、√8、√二、单选题1、C2、C3、A4、B5、C6、A7、D8、A三、多选题1、ABCD2、ABC3、ABD4、ABCD5、ABD6、ABCD四、简答题参见指定教材第二章审计组织与审计职业规范体系一、判断题1、×2、×3、√4、√5、√6、√7、√8、√9、×10、√11、×12、×二、单选题1、D2、C3、B4、A5、D6、D7、B8、A9、C10、C11、D三、多选题1、AB2、BC3、ABCD4、BC5、ABC6、ABCD7、ABC8、ABD9、AD10、ABCD11、ABC12、ABCD四、简答题参见指定教材第三章审计目标一、判断题1、√2、×3√、4、√5、√6、×7、×二、单选题1、C2、A3、D4、A5、C6、C三、多选题1、ABCD2、ABCD3、ACD4、ABCD四、简答题参见指定教材第四章审计证据与审计工作底稿一、判断题1、×2、×3、√4、×5、×6、×7、√8、√二、单选题1、A2、A3、A4、A5、C6、C7、B8、C1、BCD2、ABC3、ABD4、ABCD5、CD6、ABD四、简答题参见指定教材第五章重要性与审计风险一、判断题1、×2、×3、×4、√5、×二、单选题1、C2、B3、A4、D5、A三、多选题1、BC2、BCD3、BCD4、ABCD5、BC四、简答题参见指定教材第六章内部控制概述一、判断题1、√2、√3、×4、×5、√二、单选题1、C2、B3、D4、D5、C三、多选题1、ABCD2、ABC3、ABCD4、ABCD5、ABCD四、简答题参见指定教材第七章销售与收款循环审计一、判断题1、√2、×3、×4、×5、×二、单选题1、A2、A3、D4、D5、A三、多选题1、AB2、ABC3、ABC4、ABC5、ABD四、简答题参见指定教材第八章采购与付款循环审计1、√2、×3、√4、√5、√二、单选题1、A2、D3、D4、C5、C三、多选题1、ABCD2、BCD3、ABCD4、BC5、ABCD四、简答题参见指定教材第九章生产循环审计一、判断题1、√2、×3、√4、√5、√二、单选题1、A2、C3、C4、B5、B三、多选题1、ABCD2、BC3、ABD4、ABCD5、BCD四、简答题参见指定教材第十章筹资与投资循环审计一、判断题1、×2、×3、×4、×5、×二、单选题1、D2、A3、C4、A5、C三、多选题1、ABC2、BCD3、ABCD4、AD5、AB四、简答题参见指定教材第十一章现金收支循环审计一、判断题1、√2、√3、×4、×5、√二、单选题1、C2、C3、B4、B5、D三、多选题1、BC2、ABCD3、ACD4、ABCD四、简答题参见指定教材第十二章、审计抽样一、判断题1、×2、√3、×4、×5、×二、单选题1、D2、C3、A4、D5、C三、多选题1、AB2、CD3、CD4、ABC四、简答题参见指定教材第十三章审计报告一、判断题1、√2、√3、×4、√5、√二、单选题1、D2、A3、B4、C三、多选题1、AB2、BC3、AB4、BCD四、简答题参见指定教材。
华师在线《审计学》作业
1．第1题在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是（）。
A.实现的销售是否均已登记入账B.关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露C.将下期交易提前到本期入账D.有价证券的金额是否予以适当列示您的答案：A题目分数：此题得分：2．第2题注册会计师执行会计报表审计业务获取的审计证据中，下列可靠性最强的是（）A.收料单B.应收账款函证回函C.购货发票D.银行对账单您的答案：B题目分数：此题得分：3．第3题（）是指审计证据的数量必须足够支持审计人员的审计结论。
A.可靠性B.适当性C.充分性D.相关性您的答案：C题目分数：此题得分：4．第4题下列证据中，不属于内部证据的有（）。
A.董事会决议B.管理规章制度C.各种协议书D.管理当局声明书您的答案：C题目分数：此题得分：5．第5题否定式函证须满足的条件不包括（）A.重大错报风险评估为低水平B.欠款余额小的债务人数量很多C.预计差错率较低D.相关的内部控制是有效的您的答案：D题目分数：此题得分：6．第6题注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款——A公司100，贷：营业收入100”，通过函证A公司，检查该笔销货记录证实，A 公司实际欠款50万元。
那么，注册会计师首先认为管理层对主营业务收入账户的（）认定存在问题。
A.发生B.准确性C.完整性D.权利和义务您的答案：B题目分数：此题得分：7．第7题了解被审计单位的内部控制时，不应实施的程序是A.询问被审计单位的有关人员，并查阅相关内部控制文件B.检查内部控制生成的文件和记录C.选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试D.重新执行被审计单位的重要内部控制您的答案：D题目分数：此题得分：8．第12题如果大额逾期的应收账款经再次函证仍未回函，注册会计师应当执行的审计程序是A.增加对应收账款的控制测试B.提请被审计单位补提坏账准备C.审查顾客订货单、销售发票及产品出库记录D.审查应收账款明细账您的答案：C题目分数：此题得分：9．第26题注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是为了检查（）。
审计学 作业
您的姓名：[填空题] *_________________________________1. 被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是()。
[单选题]A、完整性B、截止C、发生D、计价与分摊(正确答案)2. 被审计单位的一项在建工程，将安装费850 万元，错记为580 万元，则被审计单位管理层违反的认定是()。
[单选题]A、截止B、计价和分摊(正确答案)C、真实性D、完整性3. 财产的所有者、财产的使用者之外的第三者，应该是指()。
[单选题]A、审计主体(正确答案)B、审计客体C、审计依据D、审计目的4. 财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是()。
[单选题]A、审计主体B、审计目的和内容(正确答案)C、审计实施的时间D、审计实施的方式5. 对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其()。
[单选题]A、没有过失B、民事责任和刑事责任(正确答案)C、惟独民事责任D、惟独刑事责任6. 根据审计证据充分性的要求，注册会计师应当采集较多的实质性程序证据的是()。
[单选题]A、业务性质比较简单B、被审计单位面临强大的盈利压力(正确答案)C、内部控制比较健全D、被审计单位是会计师事务所的常年客户7. 会计师事务所对无法胜任的审计业务，正确的做法是()。
[单选题]A、礼聘会计师事务所之外的专家匡助B、转包给其他会计师事务所C、拒绝接受委托(正确答案)D、减少审计收费8. 货币资金审计时，审计人员必须验证现金收支的截止日期，审计人员可以()。
[单选题]A、检查结账目编制的银行存款余额调节表是否正确B、审查盘点表的编制是否正确C、对大额现金收支追查到原始凭证D、对结账日期后一段时期爽现金收支凭证进行审查(正确答案)9. 监盘库存现金时通常实施的检查方式是()。
[单选题]A、定期检查B、袭击检查(正确答案)C、通知检查D、不定期检查10. 将还有六个月即将到期的长期债券，在资产负债表中列示为一年内到期的非流动负债，涉及的认定是()。
审计学作业
审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（C ）A. 及时性B. 广泛性C. 独立性D. 科学性满分：2 分2. 变更验资的审验范围一般限于被审验单位（ A ）及实收资本增减变动情况有关的事项。
A. 资本公积B. 未分配利润C. 盈余公积D. 注册资本满分：2 分3. 注册会计师应审验募集设立的股份有限公司发起人认购的股份是否不少于公司股份总数的（ D ）A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%满分：2 分4. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。
民事责任追究与否与以（B ）为依据的判断直接相关。
A. 过程B. 结果C. 过程和结果D. 过程或结果满分：2 分5. 下列工作中，属于审计报告阶段的是： DA. 对内部控制进行符合性测试B. 对账户余额进行实质性测试C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核D. 审核期初余额满分：2 分6. 当注册会计师表示（A）时，审计报告的说明段可以省略。
A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见满分：2 分7. 下列有关重大错报风险的表述中，正确的是：AA. 财务报表在审计前存在重大错报的可能性B. 财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性C. 审计人员未能发现重大错报的可能性D. 被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性满分：2 分8. 使用重要性水平，可能无助于实现下列目的（ D ）。
A. 确定风险评估程序的性质、时间和范围B. 识别和评估重大错报风险C. 确定进一步审计程序的性质、时间和范围D. 确定重大不确定事项发生的可能性满分：2 分9. 在实际工作中，往往把审阅法与（D）结合起来加以运用。
A. 观察法B. 盘存法C. 比较法D. 核对法满分：2 分10. 下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：DA. 审计工作底稿是控制审计质量的手段B. 审计工作底稿是明确审计人员责任的依据C. 审计工作底稿是编写审计报告的依据D. 非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核满分：2 分11. 下列提法中，不正确的是（B ）。
审计学作业(完整版)
一、单选题1关于重要性概念，下列说法中，不正确的是报是重大的B.判断某事项对财务报表使用者是否重大时，应考虑错报对个别财务报表使用者的影响C•对重要性的判断是根据具体环境作出的D.对重要性的判断受错报的金额或性质的影响或受两者共同作用的影响2、在控制检查风险时，注册会计师应当采取的有效措施是A.调高重要性水平B.合理设计和有效实施进一步审计程序C•测试内部控制的有效性，以降低控制风险D.进行穿行测试，以降低固有风险（B ）。
（B ）。
则通常认为错A.如果合理预期错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，3、当可接受的检查风险降低时，注册会计师可能采取的措施是A.降低评估的重大错报风险B.缩小实质性程序的范围C.降低固有风险D.将计划实施实质性程序的时间从期中移至期末（D）。
4、关于检查风险，以下说法中，不恰当的是（D ）。
A.检查风险的控制效果取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性B.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系C•注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检B、审计程序设计的合理性和执行的有效性C、交易、账户余额、列报和披露及其认定的性质D、被审计单位及其环境8•注册会计师在审计过程中，在（B ）必须恰当运用重要性原则。
A •计划阶段和实施阶段B •计划阶段、实施阶段和报告阶段C.编制审计计划时和评价审计结果时D .实施阶段和报告阶段9•如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取其（为会计报表层次的重要性水平。
A.最高者B.最低者C.平均数D•加权平均数10.注册会计师期望的审计风险确定为4.5%，并认为固有风险为60%，控制风险为50%,则注册会计师应承担（D ）的检查风险。
A.30%B.1.35%C.2.7%D.15%11•如果尚未调整的错报或漏报汇总数大大小于会计报表层次重要性水平，但大于项目层次重要性水平，注册会计师应当（）。
审计学作业四5篇
审计学作业四5篇第一篇：审计学作业四审计学作业四（4-5章）一.单选题（共20题,共10分）1.应对审计工作底稿进行最终复核的是会计师事务所的A.主任会计师B.项目负责人C.注册会计师D.审计助理人员☆考生答案：A2.以文字记载的内容来证明被审计事项的各种书面资料是（）。
（0.5分）A.实物证据B.加工证据C.书面证据D.辅助证据☆考生答案：C3.注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（）。
（0.5分）A.销货发票B.购货发票C.采购订购单副本D.应收账款函证回函☆考生答案：D4.ABC会计师事务所于2011年3月10完成了对甲公司的审计工作，并于2011年3月18日出具了审计报告。
对于此次审计工作中形成的审计工作底稿应于下列（）之前整理归档。
（0.5分）A.2011年4月30日B.2011年5月9日C.2011年6月17日D.2011年5月18日☆考生答案：D5.一般审计准则中，视为审计工作的灵魂的是（）。
A.独立性B.客观性C.权威性D.真实性☆考生答案：A6.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（）天内。
（0.5分）A.30B.60C.90D.180☆考生答案：B7.审计工作底稿三级复核制度是指会计师事务所制定的以（）为复核人，对审计工作底稿进行逐级复核的一种质量检查制度。
（0.5分）A.项目经理、部门经理、所长B.项目经理、部门经理、主任会计师C.助理人员、项目经理、合伙人D.项目经理、部门经理、法人代表☆考生答案：B8.合理提出审计报告，达到审计目标的重要条件是要有充分、适当的（）。
（0.5分）A.审计证据B.审计资料C.审计建议书D.审计约定书☆考生答案：A9.审计依据不是任何时期都能使用的，这种特性称为A.局限性B.地域性C.层次性D.时效性☆考生答案：D10.下列审计证据中，证明力最强的书面证据是（）。
A.购货发票B.被审计单位开出的增值税专用发票C.被审计单位编制的银行存款余额调节表D.应收帐款函证回函☆考生答案：D11.在空间上，很多审计证据还要受到的限制是（）。
(完整word版)审计作业(全版综合)含答案
中山大学南方学院经济学与商务管理系 2008 级审计学》第一作业第一章一、判断题（正确的划“V”，错误的划“ X ”）1．西周是我国政府审计制度初步形成阶段， 民间审计和内部审计也在那时产生。
（ x ） 2．“宰夫”一职是我国政府审计的雏形， “司会”是内部审计的萌牙。
（ V ）3．秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一 的模式。
（ V ）4．自 20 世纪 80（30） 年代以后，我国首次在一些大城市中相继成立了会计师事务所， 民间审计得到了发展。
（ X ）5．中华人民共和国建立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直到 20 世纪80 年代才得以恢复和重建。
（ V ）6．在西方，民间审计的产生早于政府审计和内部审计。
7．1853 年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会” 计师的专业团体。
（ V ）8．审计的独立性是审计的最根本属性。
（V ）9．财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。
10．基本分类中的审计类别，分别从不同角度说明审计的概念。
（ V ）11.全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多（V）12. 事前审计和不定期审计是两个相同的概念。
（X ）13. 一般来说， 对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不 定期审计。
（ V ）14.报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。
（ X ）15. 预告审计方式， 主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计 （X ） 16.详细审计最早在美国产生。
（ X ）17.综观审计产生和发展的历史， 审计无不表现为经济监督活动， 履行着为统治者服务 的职能。
（ X ）18.财产所有权与经营权的分离是审计产生的客观基础。
（ X ）19.审计监督体系是由政府审计、 内部审计和注册会计师审计三类审计组织机构共同构成，在该体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，注册会计师审计是补充。
审计学作业练习答案
审计学作业练习答案第一章总论一、单项选择题1、会计事务所接受委托审计并出具审计报告的行为，体现了审计职能中的（）A.监督职能B.调控职能C.评价职能D.鉴证职能2、我国是世界上最早产生审计的国家之一，早在三千多年前的西周就已经设立负责审计的官员，称为（）A．司会B．宰夫C．小宰D．监察长3、对严重违背国家利益，严重违反财经法纪的单位和个人所进行的专案审计，称为()A.财经法纪B.经济效益审计C.财政财务审计D.内部审计4、被审计单位管理当局对会计报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是（）A．权利和义务B．存在或发生C．估价或分摊D．表达和披露5、在民间审计发展的过程中，审计报告是用人从股东、债权人扩大到整个社会公众是在（）A.详细审计阶段B.资产负债表审计阶段C.会计报表审计阶段D.抽样审计阶段6、事务所在对ABC股份有限公司进行2004年度审计时发现该公司存在下列事项，其中，违反管理当局对所属项目的“估价或分摊”认定的是（）A．未将向外单位拆借的款项列入所属项目中B．将经营租赁的固定资产计入固定资产账户中C．将应付甲公司的款项100万元记入乙公司名下D．将预付账款100万元记为80万元7、注册会计师为了核实被审计单位所使用的会计处理方法是否正确，最好应结合下列（）目标进行测试A．截止B．机械准确性C．估价D．所有权8、下列各项中，不属于一般审计目标中“机械准确性”目标的有（）。
A．流动负债是否有所隐瞒B．固定资产的预计使用年限是否适当C．明细账合计数是否与总账相符D．已贴现的票据是否在附注中单独列示A属于完整性目标，B属于会计估计合理性，D属于会计报表披露问题二、多项选择题1、审计按其主体不同可分为()A.内部审计B．政府审计C.民间审计D.财政财务审计E．经济效益审计2、审计关系人有（）组成A.审计主体B.审计载体C.审计客体D.审计委托者E.审计标准3、注册会计师审计的一般目标是（）A.公允性B.准确性C.合法性D.公正性E.真实性4、L事务所在对Z股份有限公司进行2005年度审计，注册会计师王能够根据Z公司管理当局有关“表达与披露”认定而推论得出的项目审计目标包括（）A．应收账款中是否含有主要股东单位的欠款B．长期借款中是否含一年内到期的部分C．银行存款中是否含有限定用途的存款D．固定资产中是否包含有低值易耗品5、一般来说，注册会计师审计是()A.强制审计B．有偿审计C.外部审计D.就地审计E.受托审计6、有关对会计报表认定的下列表述中，不正确的提法有（）A．“存在或发生”认定主要与会计报表组成要素的低估有关B．“完整性”认定主要与会计报表组成要素的高估有关C．“权利和义务”认定只与资产负债表组成要素有关D．“估价或分摊”认定只与损益表组成要素有关三、名词解释1、受托经济责任关系2、审计的独立性3、审计假设4、认定5、上计制度6、国家审计7、民间审计8、内部审计9、财政财务审计10、财经法纪审计11、经济效益审计12、全部审计13、局部审计14、综合审计15、专项审计16、报送审计17、就地审计18、强制审计19、任意审计20、预告审计21、突击审计22、存在或发生23、完整性24、权利与义务25、估价或分摊26、表达与披露四、思考题1、如何理解审计的定义?2、如何理解注册会计审计、政府审计和内部审计的关系?3、为什么说受托经济责任关系是审计产生和发展的社会基础？4、什么是审计关系？什么是审计关系人？如何理解他们之间的相互责任关系？5、民间审计是怎样产生的?经历了怎样的过程?6、如何理解我国现阶段民间审计目标？7、为什么说“独立性是审计的灵魂”？审计如何保持独立性？8、审计按其内容和目的分为哪几类？说明它们的内容和目的。
审计学作业（二至五章练习）（共5则）
审计学作业（二至五章练习）（共5则）第一篇：审计学作业(二至五章练习)第二章习题1 A注册会计师负责对常年审计客户甲公司20×8年度财务报表进行审计，撰写了总体审计策略和具体审计计划，部分内容摘录如下：(1)初步了解20×8年度甲公司及其环境未发生重大变化，拟依赖以往审计中对管理层、治理层诚信形成的判断。
(2)因对甲公司内部审计人员的客观性和专业胜任能力存有疑虑，拟不利用内部审计的工作。
(3)如对计划的重要性水平做出修正，拟通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低重大错报风险。
(4)假定甲公司在收入确认方面存在舞弊风险，拟将销售交易及其认定的重大错报风险评估为高水平，不再了解和评估相关控制设计的合理性并确定其是否已得到执行，直接实施细节测试。
(5)因甲公司于20×8年9月关闭某地办事处并注销其银行账户，拟不再函证该银行账户。
(6)因审计工作时间安排紧张，拟不函证应收账款，直接实施替代审计程序。
【要求】针对上述事项(1)至(6)，逐项指出A注册会计师拟定的计划是否存在不当之处。
如有不当之处，简要说明理由。
答：（1）不恰当，注册会计师必须了解被审计单位及其环境，同时必须了解被审计单位的诚信道德和价值观念的沟通和落实；（2）恰当；（3）不恰当，注册会计师应当通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险；（4）不恰当，了解被审计单位相关控制的设计的合理性并确定是否已得到执行是必须要做的程序；（5）不恰当，注册会计师应当向被审计单位在本期存过款的银行发函，包括零账户和账户已结清的账户；（6）不恰当，除非存在根据审计重要性原则，有充分证据表明应收账款对财务报表不重要或注册会计师认为函证很可能无效的情况，否则注册会计师应当对应收账款实施函证；第三章习题2 L注册会计师在对F公司2008年度财务报表进行审计时，收集到以下六组审计证据：（1）收料单与购货发票；（2）销货发票副本与产品出库单；（3）领料单与材料成本计算表；（4）工资计算单与工资发放单；（5）存货盘点表与存货监盘记录；（6）银行询证函回函与银行对账单。
审计学作业8页
审计学作业11.职业道德基本原则包括哪些？2.简述在财务报表审计中被审计单位管理层的责任和注册会计师的责任，以及它们之间的关系？3.注册会计师负责对上市公司丁公司20×8年度财务报表进行审计。
20×8年，丁公司管理层通过与银行串通编造虚假的银行进账单和银行对账单，虚构了一笔大额营业收入。
D注册会计师实施了向银行函证等必要审计程序后，认为丁公司20×8年度财务报表不存在重大错报，出具了无保留意见审计报告。
在丁公司20×8年度已审计财务报表公布后，股民甲购入了丁公司股票。
随后，丁公司财务舞弊案件曝光，并受到证券监管部门的处罚，其股票价格大幅下跌。
为此，股民甲向法院起诉D注册会计师，要求其赔偿损失。
D注册会计师以其与股民甲未构成合约关系为由，要求免于承担民事责任。
要求：（1）为了支持诉讼请求，股民甲应当向法院提出哪些理由。
（2）指出D注册会计师提出的免责理由是否正确，并简要说明理由。
（3）在哪些情形下，D注册会计师可以免于承担民事责任。
4.A注册会计师作为ABC会计师事务所主要负责质量控制的人员，在对2012年各项事务所完成的鉴证业务工作底稿进行复核时发现以下问题：（1）B注册会计师作为审计项目组成员参与审计乙公司2012年度财务报表，在审计期间，B注册会计师随同乙公司参加了公司周年年会，并在年会举行晚会期间抽奖获取一辆轿车。
（2）C注册会计师作为审计项目组成员审计丙公司2012年度财务报表，C注册会计师的儿子大学即将毕业，拟加入丙公司担任销售经理。
（3）客户丁公司拖欠事务所2011年度财务报表审计费用，在2012年度财务报表审计报告公布前已经支付，但2012年度财务报表审计费用至今尚未支付。
（4）K公司在2010年首次公开发行证券，D注册会计师作为项目合伙人审计了其2010年和2011年的财务报表，2012年度的审计业务中D注册会计师作为项目质量控制复核的负责人。
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精品
一、单选题
1 、关于重要性概念，下列说法中，不正确的是(B ) 。
A.如果合理预期错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的
B.判断某事项对财务报表使用者是否重大时，应考虑错报对个别财务报表使用者的影响
C.对重要性的判断是根据具体环境作出的
D.对重要性的判断受错报的金额或性质的影响或受两者共同作用的影响
2 、在控制检查风险时，注册会计师应当采取的有效措施是(B ) 。
A.调高重要性水平
B.合理设计和有效实施进一步审计程序
C.测试内部控制的有效性，以降低控制风险
D.进行穿行测试，以降低固有风险
3 、当可接受的检查风险降低时，注册会计师可能采取的措施是( D) 。
A.降低评估的重大错报风险
B.缩小实质性程序的范围
C.降低固有风险
D.将计划实施实质性程序的时间从期中移至期末
4 、关于检查风险，以下说法中，不恰当的是(D ) 。
A.检查风险的控制效果取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性
B.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈
反向关系
C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险
D.在既定审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系
5 、关于审计风险模型中的各要素，下列说法中，不正确的是(C ) 。
A.审计风险是预先设定的
B.重大错报风险是评估的
C.审计风险是注册会计师审计前面临的
D.检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的
6、下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是(C ) 。
A、重大错报风险是因样本规模确定的较小而产生的
B、重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
C、重大错报风险独立于财务报表审计而存在
D、重大错报风险是财务报表存在重大错报的可能性
7、在审计风险模型中，“检查风险”取决于( B) 。
A、与财务报表编制有关的内部控制的设计和运行的有效性
B、审计程序设计的合理性和执行的有效性
C、交易、账户余额、列报和披露及其认定的性质
D、被审计单位及其环境
8.注册会计师在审计过程中，在（ B ）必须恰当运用重要性原则。
A．计划阶段和实施阶段
B．计划阶段、实施阶段和报告阶段
C．编制审计计划时和评价审计结果时
D．实施阶段和报告阶段
9.如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取其（B）作为会计报表层次的重要性水平。
A.最高者
B.最低者
C.平均数
D.加权平均数
10.注册会计师期望的审计风险确定为 4.5% ，并认为固有风险为 60% ，控制风险为50% ，则注册会计师应承担（D）的检查风险。
A.30%
B.1.35%
C.2.7%
D.15%
11. 如果尚未调整的错报或漏报汇总数大大小于会计报表层次重要性水平，但大于项目层次重要性水平，注册会计师应当（）。
A．发表无保留意见
B．追加审计程序
C．提请被审计单位调整会计报表
D．发表保留意见
二、多选题
1、在风险评估程序中，实施分析程序的目的有( )。
A、了解被审计单位及其环境
B、了解被审计单位内部控制
C、评估财务报表层次重大错报风险
D、评估认定层次重大错报风险
2、假设 ABC 会计师事务所拟承接甲公司2013 年度财务报表审计业务， A 注册会计师为审计项目合伙人。
A 注册会计师为了与甲公司管理层就其2013 年度财务报表审计的业务约定条款达成一致意见(审计业务约定书前 )，需要在下列 ( )方面开展初步业务活动。
A.了解甲公司及其环境，包括了解甲公司内部控制
B.实施与审计准则一致的关于对甲公司财务报表审计的质量控制程序
C.评价事务所与审计项目组遵守职业道德要求的情况
D.就甲公司 2013 年度财务报表审计业务与甲公司达成一致意见
3、注册会计师在计划审计工作时应当实施风险评估程序。
以下有关对风险评估程序的理解中，恰当的有(ABC ) 。
A.注册会计师如果不实施风险评估程序，则无法评估财务报表层次和认定层次重大
错报风险
B.注册会计师实施风险评估程序获取的审计证据为其在许多关键环节做出职业判断
提供了重要基础
C.注册会计师实施的风险评估程序贯穿于整个审计过程
D.注册会计师实施的风险评估程序是在计划审计工作阶段完成的
4、关于审计业务三方关系人之一的预期使用者，以下说法中，恰当的有(ABD )。
A.预期使用者可能主要是指与财务报表有重要和共同利益的主要利益相关者
B.预期使用者可能是指特定的使用者
C.预期使用者是指预期使用财务报表的组织或人员
D.审计报告的收件人应当尽可能地明确为所有的预期使用者
5、关于审计业务三方关系人及其关系，以下说法中，恰当的有( ACD )。
A.在审计业务中，财务报表是由被审计单位管理层负责的，注册会计师的审计意见
主要是向除管理层之外的预期使用者提供的
B.责任方和预期使用者就是同一方
C.审计业务三方关系人的关系是注册会计师对由责任方负责的财务报表提出结论
D.是否存在审计业务三方关系人是判断某项业务是否属于审计业务的重要标准之一
6、关于财务报表审计和财务报表审阅，以下理解中，不恰当的有(ABCD ) 。
A.在财务报表审阅业务中，注册会计师可以积极方式提出结论，也可以以消极方式
提出结论
B.由于财务报表审计是高保证的鉴证业务，因此注册会计师无需实施足够的审计程
序，也能够将财务报表审计风险降至在具体业务环境下的可接受的低水平
C.由于财务报表审阅是一种有限保证的鉴证业务，因此无法增强预期使用者对财务
报表的信任
D.财务报表审计时，注册会计师为了将检查风险降至具体业务环境下可接受的低水
平，因此审计风险应当满足检查风险低水平的要求
7、关于注册会计师财务报表审计，以下理解中，恰当的有( ) 。
A.财务报表审计的用户是包括管理层在内的财务报表预期使用者
B.财务报表审计的核心工作是围绕管理层认定获取和评价审计证据
C.财务报表审计的基础是独立性和专业性，注册会计师应当独立于被审计单位和预
期使用者
D.财务报表审计的目的是改变财务报表的质量，消除财务报表错报风险
8.注册会计师应当合理选用重要性水平的判断基础，采用固定比率、变动比率等确
定会计报表层次的重要性水平。
常用的判断基础包括( ABCD )
A.资产总额
B. 净资产
C.营业收入
D. 净利润
9.尚未调整的错报或漏报汇总数接近而未超过会计报表层次的重要性水平，注册会
计师应当考虑（）。
A．发表无保留意见
B．追加审计程序
C．提请被审计单位调整已发现的错报或漏报
D．发表保留意见
10. 注册会计师在汇总评价被审计单位尚未调整的错报或漏报数额时，该汇总数应当包括（）。
A．前期尚未调整的错漏报
B．本期尚未调整的错漏报
C．推断的错漏报
D．期后事项及或有事项
三、综合题
某注册会计师对ABC 公司 2004 年的会计报表进行审计，确定资产负债表的重要性水平为 14 万元，损益表的重要性水平为20 万元。
ABC 公司的总资产构成如下表。
账户金额（万元）
现金 20
应收账款200
存货 600
固定资产500
无形资产80
总计 1400
请回答：
（1） ABC 公司 2004 年会计报表层的计划重要性是多少？
（2）按资产所占比例如何分配会计报表重要性到各账户？。