企业所得税纳税筹划问题及对策
当前企业税收筹划的问题与对策论文(精选)
当前企业税收筹划的问题与对策论文（精选）摘要：税收筹划对于提高企业经济效益具有重要意义。
当前不少企业对税收筹划认识不足，对税收筹划的事前预测与着力点的把握不当。
企业应该提高对税收筹划价值的理性认知，进行税收筹划的成本收益分析，掌握税收筹划的知识方法，遵循税收筹划的主要原则，抓住税收筹划的着力点，重视税收筹划的事先预测和开展税收筹划的部门协作。
关键词：税收筹划;问题;对策;企业有效的税收筹划，可以利用税收优惠和税收弹性来减轻企业的税收负担，规避涉税风险，提高企业经营效益。
然而，由于企业认识上和管理的不足、人员素质因素的制约，很多企业的税收筹划还未充分进行。
为此，当前企业迫切需要正确认识税收筹划的重要意义。
一、税收筹划对企业的重要意义所谓税收筹划，是指纳税人或其代理人，在现行税法规定的范围内，根据现行的会计原则，在遵守税法的前提下，行使纳税人的权利，利用税法中的起征点、税率、税目、税收优惠某某某策等，通过对投资、筹资、理财、消费、经营、财务核算等活动的事先筹划和安排，进行旨在减轻税负，优化税收结构、节约税收支付的活动。
企业税收筹划，其目的是减轻税收成本，从横向、纵向、空间、时间上谋求企业经济效益和价值最大化。
企业之所以要进行税收筹划，其主要原因基于三个方面。
一是随着中国税收制度的完善，中国税种复杂、税目繁多、税负较高的问题日益突出;二是随着经济的发展，市场竞争日益激烈，社会平均利润率水平不断下降，企业获利的空间日益缩小;三是随着税收法制建设的发展，税收征管水平日益提高，对涉税案件的处罚力度不断加大，企业的税收风险日益升高。
因而，税收筹划在企业经营管理中的意义越来越大。
首先，税收筹划对企业的筹资、投资、运营资金方面有重要影响。
在筹资方面，税法规定不同的筹资方式获取的不同资金，其成本列支的方法不同，是在税前列支，还是在税后列支，企业的税收负担不同，因此需要认真筹划;在投资方面，投资的地点、行业、方式不同，税负也不同，企业也须认真筹划;在运营资金方面，企业必须把握资金运转的周期和周转的效率，以保证纳税时有足够的现金支付能力。
我国企业所得税税收筹划的对策思考
关键词 ： 税收筹划 ； 企业所得税 ； 对策
中图 分 类 号 ：８０４ Ｆ １．２ 文献 标 志 码 ： Ａ 文章 编 号 ： ６ １ ７ ４ （０ ０ ０ — ０ ７ ０ １７ — ７０ ２ １ ）４ ０ ３ — ３
随着社会经济 的发展 ， 税收筹划 日益成为纳税人理财或 经济管理 的整体 中不可缺少 的一个重要组成部分。 企业作为 规范的市场主体 ， 从维护 自身整体利益 出发 ， 必然要摒弃 短 期的偷逃税务行 为， 向合 法的税收筹划 ， 企业 的纳税 行 转 使
１ ． 加速企业所得税税收法律制度的完善进程 。就企业所 得税而言 ， 存在着不 同行业 、 同地 区企业 的税 负差异 ， 不 不同 产 品税 基 的 宽 窄差 别 ， 率 的高 低差 异 以及 境外 所 得 减 税 免税 、 技术改造国产设 备投资减免税等税收优惠。因为存在 税收 的优 惠政 策使 同种 税在实 际执行 中的差 异造成 了非完
全统 一 的税 收法 制 ， 疑 为企 业 选 择 自身 利 益 最 大 化 的 经 营 无
二 、 国企业所 得税 税收 筹划存 在 的 问题 我
在我国当前 阶段 ， 企业所得税税收筹划仍是企业财务管
理 的薄 弱 环 节 。 这些 薄弱 环 节 存 在 的问 题 主 要 表现 在 以下 几
个方面 ：
重要原因。 收 稿 日期 ：０ ０ ０ — ８ ２ １— ３ １
企业所得 税税负减轻 ， 其说是利 用了税收 制度的差异 ， 与 还 不如说是对税法意 图的有效贯彻执行 。在税 收实践 中 ， 了 除
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作者 简介 ： 苏永伟 （９ １ ）女 ， １８ 一 ， 山西大同人 ， 贸 系教 师 ， 事营销管理方 面的教 学研 究； 经 从 张跃 强（ ９ ２ ， 山西运城 １８ 一） 男， 人， 讲师 ， 硕士研 究生， 从事财政税收 、 企业管理 方面的教学研究。
企业所得税纳税筹划分析
企业所得税纳税筹划分析企业所得税是我国税制中的一个重要税种，对于企业而言，如何合理地筹划企业所得税，降低税负，提高经济效益，是每个企业必须重视和研究的问题。
本文将对企业所得税纳税筹划进行分析和探讨。
一、企业所得税基本情况企业所得税是指在中国范围内设立或者实际控制的企业、经营单位，从事生产经营所得取得的税金。
其税率为25%，是国家税收收入的重要来源。
企业所得税的应纳税所得额主要包括企业收入、减除费用和税前利润三个部分。
其中，企业收入主要包括销售收入、投资收益、承包工程收入等；减除费用主要包括生产经营费用、财务费用、所得税费用等；税前利润则是指企业的净利润。
企业所得税纳税筹划是指企业运用各种合法手段，通过调整企业经营行为和财务状况，以达到降低企业所得税负的目的。
企业所得税纳税筹划既要符合法律法规的规定，又要遵循税收政策的指导，以避免违法违规。
下面简单介绍一些常见的企业所得税纳税筹划措施。
1、减少应纳税所得额企业可以通过合理的减除费用进行企业所得税的筹划。
减除费用包括生产经营费用、财务费用、所得税费用等。
其中，生产经营费用是企业在生产或经营过程中实际发生的支出，包括原材料、人工、租金、水电费、保险费等；财务费用则是指企业为筹集资金所支付的利息和费用；所得税费用是企业按规定缴纳的所得税。
在减少应纳税所得额时，企业可以采取以下措施：（1）合理计提资产折旧，降低固定资产成本；（2）适当提高管理费用的比例，扣除企业的合理费用；（3）加强合同管理，合理降低成本支出。
2、通过财务机构转移利润在跨国公司中，跨国企业可以通过财务机构转移利润，以有效地实现企业所得税的降低。
企业的财务机构通常采取独立于其母公司的形式，以实现其所属企业的商业利益。
这些财务机构主要承担跨国公司的融资和资金管理职能，通过财务和税务工程，对减少企业所得税贡献重要作用。
3、用增值税转移企业所得税企业可以通过增值税的转移，降低企业所得税的负担。
增值税是企业向消费者收取的税款，通常由企业在销售商品或提供服务时向其消费者收取。
企业税收筹划存在的问题及对策分析
企业税收筹划存在的问题及对策分析企业税收筹划是企业为实现最大化的税收优惠而采取的一系列合法手段和措施，包括合理安排投资、调整利润结构、减少税负等。
税收筹划可以帮助企业降低税收负担，提升盈利能力，但也存在一些问题。
本文将对企业税收筹划存在的问题进行分析，并提出相应的对策。
一、存在的问题1. 滥用税收筹划企业为获得税收优惠，可能存在滥用税收筹划的行为，采取非法手段获取不应享受的税收优惠，从而违反了税法的规定。
虚构公司费用进行避税，人为创造亏损以减少所得税等。
这种滥用筹划行为既损害了国家财政利益，也损害了税收制度的公正性，影响了税收征管的有效执行。
2. 不符合税收目的某些企业可能为了追求单纯的税收优惠而进行筹划，而不考虑与企业经营活动的实际需要和目标相适应。
这种不符合税收目的的筹划往往会导致企业经营不稳定，影响企业的长期发展。
企业为享受税收减免，过度采取短期经营行为，以获取短期利润而忽视长远发展。
3. 容易引发税务风险企业进行税收筹划需要依法合规，但税收法规较为复杂，税收政策也经常变动，企业难以了解和适应变化。
税务机关对于税收筹划存在监管风险，企业如果不能合理解释筹划行为，容易被税务机关认定为违规，导致罚款、追缴税款等风险。
二、对策分析1. 完善法律法规针对税收筹划中出现的滥用问题，需要加强相关法律法规的制定和完善，明确规定哪些行为属于滥用税收筹划，规范企业的筹划行为。
加强对滥用税收筹划行为的监管和打击，加大处罚力度，提高违规成本，以减少滥用行为的发生。
2. 强化实质要求在制定税收优惠政策时，不仅要考虑到企业所得税的减免，还需要充分考虑企业的实际经营和发展需求。
要通过提高税收优惠的实质要求，限制上述不符合税收目的的筹划行为。
要求企业在享受税收优惠的必须符合一定的经营要求，如在一定时期内保持连续盈利、保持一定规模的投资和就业等，从而避免企业单纯为了税收优惠而进行不稳定的经营行为。
3. 加强税务监管和服务税收筹划涉及到税收政策和法规的应用，企业一般难以全面了解并准确操作。
浅谈企业纳税筹划存在的问题及改进建议
浅谈企业纳税筹划存在的问题及改进建议赵洋北方导航科技集团有限公司摘要：税收筹划作为一门学科和技术行为，具有较强的综合性、较高要求的专业性。
在当前的企业生产管理过程中，纳税筹划存在着诸多问题，例如，缺乏对纳税筹划的深刻认识，忽视纳税筹划对企业经营的帮助，把握不准纳税筹划的目标，税负水平无法正确衡量，税务代理机构缺乏专业技能型人才等等。
针对这些问题，本文提出针对性的措施，诸如深入了解掌握税法相关法律法规，提高对纳税筹划的认识，招聘专业的税务会计，加强培养专业人才，加强企业自身的监督管理，加强企业职业道德建设。
只有认真贯彻这些措施，才能确保纳税筹划真正服务于市场经济。
关键词：企业；纳税筹划；改进建议随着全面深化改革的持续推进，中国经济已进入新常态，从快速增长转向高质量、高效率发展。
企业要想在越来越激烈的市场经济浪潮中立于不败之地，就要针对各项经济活动统筹考虑，进行纳税筹划，这是企业提高自身市场竞争力的有效途径。
与漏税、逃税、偷税不同，纳税筹划具有合理性、合法性，被政府和国家鼓励与支持，这是一种科学合理的经济活动，能够有效地使用企业资源，有效地提高企业经济效益。
一、纳税筹划存在的问题(一)缺乏对纳税筹划的深刻认识从手段、方法和原理的角度来看，纳税筹划有三部分内容，包括：节税筹划、避税筹划和转嫁筹划。
在不违背当前设定的税收法律法规的情况下，纳税人在面临多个可选择的纳税方案时，为了减轻税负，选择最低的方案，这种行为称为节税筹划。
纳税人在充分了解税收法律法规的基础上，以不违背这些法律法规为前提，巧妙安排经营活动、投资活动、筹资活动等方式，实现规避减轻税负的目的，这种行为称为避税筹划。
纳税人通过纯经济的方式，巧妙地通过价格杠杆，通过将税负转嫁给供应商、消费者或者自我消转等方式，这种行为称为转嫁筹划。
由于对纳税筹划缺乏深刻认识，当前很多企业在进行纳税筹划时，做出了很多不正当的行为，这些违背了税收的立法精神和意图，不符合政策导向。
企业税收筹划现状(3篇)
企业税收筹划现状（3篇）第一篇：中小企业所得税税收筹划探讨摘要：中小企业从事生产经营活动，依法纳税是其应尽的义务。
不过，在履行这一项法定义务时，因为不懂得筹划，往往难以节省原本可以合理合法规避的成本，造成企业的负担越来越重，甚至影响到企业现金流，导致周转困难。
虽然近年来中小企业普遍开始重视税收筹划这一问题，不过因为企业主的理念意识、财务知识以及市场和法律环境等主客观因素，绝大多数的中小企业并未能成功实施税务筹划，达不到减省企业经营成本的目标；部分企业因为不懂法，不懂财务，盲目走上了偷税漏税之路，导致违法犯法，得不偿失。
因此，对中小企业税务筹划进行研究，总结其中存有的问题，并深入分析其内在原因，探讨相对应的解决手段和措施，提出具有指导性的税务筹划理论和具有操作性的税务筹划手段，对于我国中小企业的发展，有着举足轻重的意义。
关键词：中小企业；税收筹划；人才；机制一、中小企业及税收筹划的概述1.中小企业的涵义在我国，对于大、中、小型企业的划分，其依据是企业的规模，主要包括企业员工人数、销售额、企业资产等指标。
因为不同的行业具有其特殊性，其指标具有差异性。
2.中小企业在国民经济中的作用我国中小企业数量庞大，涉及行业类别众多，除了国家管制的行业以外，几乎各行各业都有渗透，截止到2015年10月底，中小企业数量超过4200万，99%以上的国内企业都是中小企业，其创造的产品和服务的价值以及上缴的税收均是我国国内生产总值和税收总额的一半以上。
在我国国民经济的发展中起着举足轻重的作用。
同时，因为中小企业数量众多，发展迅速，对于人才的需求十分旺盛，消化了我国绝大多数适龄的就业人群，对社会稳定做出了巨大贡献。
另外，因为中小企业体制灵活，且高学历、高技术创业人群日益增多，已逐渐成长为科技创新的中流砥柱，中小企业的发明专利已占到我国专利的百分之六十以上，成为不可忽视的主导力量。
因此，保证中小企业健康成长，不仅仅是完成“十三五”计划的任务，更是保持我国社会稳定、科技创新和经济发展的客观要求。
企业纳税筹划存在的问题及改进建议
浅谈企业纳税筹划存在的问题及改进建议牛欣会（中共哈尔滨铁路局党校，黑龙江哈尔滨150030）[摘要]税收筹划是一门综合性较强、专业性要求较高的学科与技术行为。
当前，企业纳税筹划存在着曲解纳税筹划的真正涵义，轻视纳税筹划方案在整体经营决策中的作用，对纳税筹划的目标定位不准，不能正确衡量税负水平，税务代理机构人才缺乏等问题。
企业开展纳税筹划，应深入研究掌握现行税法政策法规，重视纳税筹划，设置专门的税务会计，注重专业人才的培养,加强行业自律,增强职业道德。
只有使税务代理业真正走向市场,规范运作,纳税筹划才能真正为市场经济服务。
[关键词]企业；纳税筹划；问题；建议[中图分类号]F276[文献标识码]B[收稿日期]2011-11-28[作者简介]牛欣会(1979-),辽宁大石桥人，中共哈尔滨铁路局党校讲师。
研究方向：经济管理。
随着改革开放的深入和社会主义市场经济体系的进一步完善，企业之间的竞争日益激烈，对各项经济活动进行纳税筹划，已经成为企业取得竞争优势的一个重要途径，企业纳税筹划以其合理、合法的特性区别于偷、逃、漏税等行为，是被国家和政府支持与鼓励的经济活动。
科学合理的纳税筹划，能使企业的资源达到最优组合，成为企业经济效益增长的一种直观生产力。
一、企业纳税筹划存在的问题1.曲解纳税筹划的真正涵义根据原理、方法和手段的不同，纳税筹划主要包括三方面内容，即节税筹划、避税筹划和转嫁筹划。
纳税筹划是指在遵守现行税收法规制度的前提下，当存在多种纳税方案可供选择时，纳税人以减轻税负为目的，可以选择税负最低的方案。
避税筹划是指纳税人在熟知相关税收法规的基础上，在不直接触犯税法的前提下，通过对筹资活动、投资活动、经营活动等的巧妙安排，达到规避或减轻税负的行为。
转嫁筹划是指纳税人采用纯经济的手段，利用价格杠杆，将税转给消费者或转给供应商或自我消转的策划。
由于对纳税筹划的认识不正确，我国的一些企业进行不正当“筹划”，违背了税收的立法精神和立法意图，不符合政府的税收政策导向。
论新形势下企业所得税筹划对策
论新形势下企业所得税的筹划对策摘要：新形势下，我国社会主义市场经济不断地深入发展，企业作为市场经济的主体，在其经营发展的过程中，通过科学合理的所得税税收筹划可以降低企业生产成本，减轻企业的税收负担。
本文将从所得税税收筹划的角度出发，研究新形势下企业所得税的筹划对策。
关键词：企业所得税；税收筹划；企业所得税筹划问题；筹划对策企业是我国社会主义市场经济发展的主体，它对促进就业、增加国家财政收入、促进国民经济发展起着至关重要的作用。
企业通过科学合理的所得税税收筹划可以减轻企业的税收压力、节约生产成本、增加收益，使得企业在其发展过程中获得最大的经济利益和社会效益。
一、关于企业所得税的概述企业所得税是我国对内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得税征收的一种税。
企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：国有企业；集体企业;私营企业；联营企业；股份制企业；有生产经营所得和其他所得的其他组织。
二、关于税收筹划的概述(一)税收筹划的含义税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。
(二)税收筹划的原则1.税收筹划具有守法性原则。
税收筹划是在法律许可的范围内进行的筹划活动，企业在进行税收筹划的过程中要清醒的认识到违法筹划与合法筹划的区别，从而避免违法税收筹划行为的发生。
2.事先筹划原则。
众所周知，税收筹划是一种新型的理财活动，纳税人在履行纳税义务之前，要事先制定科学合法的税收筹划策略，这样有助于帮助企业明确企业纳税的范围和应对措施。
案例：某企业总部位于宁波，为了公司的发展战略拟2009年在成都和广州以全资子公司的形式分别设立生产基地，公司预计2009年在总部实现利润6250万元，但是由于两家生产基地投入生产时间短，估计2009年分别亏损500万元和600万元。
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浅析企业所得税纳税筹划问题及对策摘要：现行企业要求实现企业价值最大化目标。
投资、经营、税务等各方面的筹划成为企业财务管理中的一项重要任务。
税法有具体规定，与会计准则又有不同的地方，纳税筹划的可行性也就只能在一定条件下得以实施。
企业所得税的纳税筹划在一定经济环境和法制环境下，利用各种合理的税收筹划方法，能有效地为企业合理避税和减轻税负，产生很大的效益。
本文从企业所得税出发，结合一定的税法规定和会计准则要求，分析了目前企业所得税纳税筹划的现状和存在的问题，在对问题的研究基础上，提出了改善企业所得税纳税筹划的建议和措施。
关键词：企业所得税；投资决策；利润分配；纳税筹划
中图分类号：f243 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）11-0-01
税收筹划出现在我国的时间较短，发展也比较缓慢，虽然目前有关于税收筹划的文章已不少见，但是系统上对税收筹划的理论和实际情况的研究并不充分，这些地方有待于我们进一步改进。
税收筹划不仅要符合税法的相关规定，也要符合税法的立法目的，这是区别纳税筹划和偷税漏税的根本出发点，税收筹划是企业获得合法的纳税利益的唯一途径。
其中对于企业所得税的筹划是税收筹划中最重要的一部分内容，企业的所得税是不可以转移的，占企业纳税的比例也较大，因此对企业的纳税影响也是最严重的，但是由于税负的弹性较大，可以筹划的空间大，因此企业所得税成为了企业进
行税收筹划时优先考虑的税种。
一、企业所得税纳税筹划现状及问题
（一）纳税筹划组织结构不明确
对于企业来说，纳税筹划是一项系统工程，需要企业从上到下所有人员努力才能实现预期效果。
按照体制的不同，纳税筹划的组织结构可以划分为以财务部门负责为主体制和以专门的纳税筹划部门为主体制，以财务部门负责为主体制适应于组织结构相对比较简单、筹划事务和权力相对比较集中的集权型企业，以专门的纳税筹划部门为主制度适应于组织结构相对比较复杂，例如企业有下设二级公司或事业部等具有独立法人地位和决策权的集团企业。
专门集团纳税筹划部门的成立，可以统一协调集团内部纳税规划，使其更好的为集团战略利益服务。
从企业纳税筹划组织结构角度来看，绝大部分企业只是局限于对个别案例的研究讨论和设计，缺乏相应的纳税筹划部门，因而缺乏全面统筹的对企业纳税筹划进行规划。
很多企业实行产品营业部决策的体制，二线公司和产品部门的决策权较大，而企业的财务部门只是具有财务核算和汇总的功能，这样的职能分配导致企业在纳税筹划问题上只重视研究战术忽视战略决策的研究。
（二）纳税筹划流程设计不科学
目前企业纳税筹划在财务设计上相对比较分散，主要只是关注个别案例，缺乏从整体性和逻辑性的规划考虑。
就纳税筹划作为简单问题设计而言，实质上就是对纳税筹划个别案例“节税”最大化
的分析与比较，问题的分析模式也无非是“提出问题——解决问题——比较结果——修正方法”的直线结构，其中并没有涉及企业战略、企业目标等综合性的问题。
纳税筹划是企业重要的决策内容，因而在筹划决策时不单单要考虑“节税效益最大化或者节税成本最小化”的问题，还需要对纳税筹划问题复杂化情况的处理，即使企业克服了当前存在的问题，新的问题也会接二连三的出现。
首先，企业信息在组织传输时候可能会失真；其次执行员工对自我否定的方案或多或少都会存在一些抵触心理，很难选出能够解决问题并执行方案的人选；最后由于复杂问题处于不断变化中，企业无法准确的确定变化中的要素对外部环境影响的程度大小。
综合上述情况可知，企业选择最合适的纳税筹划方案只是凭借经验是远远不够的，规范纳税筹划流程的设计可以保证上述问题得到很好的解决。
（三）纳税筹划操作性不强
目前企业对纳税筹划的认识水平和运用能力整体较差，缺乏一定的拓展广度和深度，容易受到外界影响。
首先企业主要采用改变开票时间和方式来做高存货和低应收款，减少坏账准备等筹划手段的运用；其次企业在结构组成上相对较为偏重于对税收优惠中涉及地域和技术优惠的运用。
这种做法不仅容易使与之相关的客户产生反感和抵触的情绪，造成的不必要损失和客户沟通障碍，还会因税法变动和税务机关的不信任而使纳税筹划活动的深入开展遭到限制，不利于企业可持续发展筹划的要求。
二、完善企业所得税纳税筹划建议和措施
（一）准确把握会计制度和税法规定
纳税筹划是对纳税行为的合理规划，并不是违法的行为，是一种合理的规划行为，但是在实际操作中，或多或少很容易在筹划的时候造成违法的漏洞。
为了防止这种损害企业利益甚至葬送企业前途的事情发生，企业和其他纳税人要严格按照国家的法律法规，进行企业的纳税筹划。
企业进行纳税筹划时，要对国家制定的税收法律法规进行系统的学习理解，同时要综合考虑企业的财务状况，经营状况和未来发的发展规划。
此外还要认真分析企业的经营外部环境和政策环境的现状和发展趋势，综合这些因素来进行纳税筹划，任何一个环节出现问题都会对企业的纳税筹划造成直接影响。
（二）正确区别纳税筹划和偷税漏税
企业要正确区别纳税筹划和偷税漏税，纳税筹划和偷税漏税的目的是一样的，都可以减轻企业的纳税压力。
但是纳税筹划和偷税漏税一个是合法的一个是非法的，纳税筹划和税法的要求是相同的，纳税筹划是符合国家的法律规定的，纳税筹划的实施不会影响国家法律的功能。
偷税漏税是一种违背法律，违背纳税精神的行为。
因此二者从本质上是有着区别的，不可以相提并论。
然后在实际工作中，相当一部分企业对纳税筹划存在着很大的误解，这些企业认为纳税筹划就是偷税漏税，有着这样的思想，在实际工作中就会错误地将纳税筹划行为变成偷税漏税。
企业的纳税行为和税务机关有着密切的联系，因此为了避免企业偷税漏税事情的发生，税务机关要对企业进行时时的监管，企业也应该与税务机构保持良好的沟通
和联系，尝试从税务机构的角度去理解国家机关的税务法律、法规，尽量避免自身的纳税筹划行为与税务机构的要求产生不必要的分歧。
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