《财政与税收》试卷及答案

《财政与税收》课程期末试卷及答案1、公共产品的特征是、。

2、影响财政收入规模的因素有、、和。

3、财政赤字的弥补方法有、、、。

4、财政支出按照经济性质可以分为和。

5、税收的特征是、、。

二、单选题（每小题1分，共计15分）1、人口不断增长，但没有任何人会因此减少其所享受的公共产品的效用。

这属于公共产品的( )。

A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性2、预算编制时因支大于收而存在的赤字是( )。

A.被动赤字B.主动赤字C.预算赤字D.决算赤字3、由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象称为财政赤字的( )。

A.债务化效应B.排挤效应C.收入效应D.替代效应4 、从本质上说，( )满足纯社会公共需要。

A.社会消费性支出B.政府投资性支出C.转移性支出D.社会保障支出5、当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是( )。

A.市场价格水平下降B.企业利润率下降C.所需生产资料增多D.生产紧缩6、下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是( )。

A.购进燃料所支付的增值税B.生产过程中的废品所耗材料支付的增值税C.保管不善造成毁损材料支付的增值税D.购进生产用水所支付的增值税7、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于( )。

A.税率式减免B.税额式减免C.税基式减免D.税源式减免.8、考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是( )。

A.最低费用选择法B.公共劳务收费法C.最低成本考核法D.成本一效益分析法9、目前多数国家对税收管辖权的选择是( )。

A.只行使地域管辖权B.只行使居民管辖权C.同时行使地域管辖权和居民管辖权D.只行使公民管辖权10、政府间的财政关系主要通过( )具体体现。

A.政府行政管理体制B.权利的分配C.财力分配D.政府预算管理体制11、依据分税制预算管理体制的要求，按税种划分中央和地方的收入，其原则是( )。

A.事权和财权相结合B.事权和收入相结合C.分级管理D.一级政府一级预算12、工商营业执照应按( )贴花交纳印花税。

A.注册资金的2‰B.全部资本的1‰C.每件5元D.股权资本的0.5%13、造成纳税人与负税人不一致的经济现象的原因是( )。

A.税负转嫁B.税负归宿C.税收负担D.税源14、国债依存度是指( )。

A.当年国债发行总额÷当年财政收入总额×100%B.当年国债发行总额÷当年财政支出总额×100%C.当年国债余额÷当年财政收入总额× 100%D.当年国债余额÷当年财政支出总额×100%15、应税服务的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为( )。

A.一般纳税人B.小规模纳税人C.中等规模纳税人D.大规模纳税人三、多项选择题（每小题2分，共计20分）1、公共财政的特征是（）。

A、公共性B、非盈利性C、法制性D、纯公共产品2．下列选项中属于消费性支出的是( )。

A.文教科学卫生事业支出B.行政管理费C.国防费D.国家物资储备支出E.基本建设支出3、根据财政政策的不同运作特点，财政政策分为( )。

A.扩张性财政政策B.紧缩性财政政策C.自动稳定的财政政策D.中性财政政策E.相机抉择的财政政策4、国债调节国民经济的作用主要表现在( )。

A.调节国民收入的使用结构B.调节国民经济的产业结构C.调节社会的货币流通和资金供求D.调节货币总量E.调节分配关系5、通过征收( )调节个人财产分布。

A.个人所得税B.社会保障税C.财产税D.遗产税E.赠与税6、下列属于紧缩性财政政策手段的有( )。

A.减少税收B.增加税收C.减少支出D.增加支出E.财政预算赤字7、目前我国的企业所得税的税率包括( )。

A.33%B.25%C.10%D.15%E.5%8、公共财政的职能有（）。

A.资源配置职能B.收入公平分配职能C.稳定经济职能D.增加国家收入9、所谓稳定经济职能指的是运用财政政策，有意识地调控经济，实现（）的目标。

A.充分就业B.物价稳定C.经济适度增长D.国际收支平衡10、按课税对象为标准分类，税收分为( )。

A、商品税B、所得税C、财产税D、资源税四、判断题（每小题1分，共计10分）（）1、当年国债发行额与当年国民生产总值的比率，控制在5%-8%比较合理。

（）2、对企业所得税来说，纳税人与负税人是重合的。

（）3、对于适用于定额税率计算的税种，应从量计征。

（）4、税收可通过设置不同税种、税目，确定不同的税率，来实现调节社会经济的职能。

( )5、车辆购置税是对机动车在购置后、使用前一次性征收的一种税。

( ）6、一般而言，税收的增长速度应当高于国民经济增长速度。

（）7、在社会主义市场经济条件下，自由价格为税负转嫁提供了条件（）8、外汇、有价证券等买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。

（）9、农村居民搬迁，原宅基地恢复耕种，新建住宅用地免征耕地占用税。

（）10、发生增值税、消费税、营业税减征时，不减征城维税。

五、简答题（每小题5分，共计20分）1、简述市场失灵的的概念和表现（至少列出5种表现形式）。

2、简述转移性支出的主要类型3、简述政府预算的原则4、简述税率的基本形式六、计算题（每小题5分，共20分）1、市民王某本月将地处市区的房屋出租取得租金收入5000元，计算其应纳的营业税、城建税和教育费附加、房产税、个人所得税。

2、某市食品公司为增值税一般纳税人，2010年5月份发生如下经济业务。

（1）购进一批用于生产的花生油，取得的增值税专用发票注明价款50000元，税款6500元。

（2）以每公斤2元的单价向农业生产者收购草莓2000公斤。

（3）向某商厦销售月饼5000公斤，取得销售收入100000元，销售草莓酱2000箱，取得销售收入160000元。

（4）直接向消费者零售月饼400公斤，取得销售收入14040元（含增值税）。

根据上述资料，计算该食品公司当月应纳的增值税。

3、杨教授本月收入16800元，其中工资、薪金6500元，稿酬所得2000元，劳务报酬所得8000元，储蓄存款利息所得300元，计算应纳个人所得税税额。

4、某企业2009年度实现会计利润100万元，自行向其主管税务机关申报的应纳税所得额为100万元。

根据对企业会计资料审核发现，“管理费用”账户中，实际列支了“三新”研究开发费60万元，营业外支出中列支了通过“红十字会”向灾区的捐款10万元，罚款支出5万元，企业全年购买并安装环保节能设备200万元，试计算该厂全年应纳企业所得税。

一、填空题（每空1分，共15分）1、消费时的非排他性、消费时的非竞争性2、经济发展水平、生产技术水平、收入分配政策、价格水平3、动用历年结余、增加税收、增发货币、发行公债4、购买性支出、转移性支出5、强制性、无偿性、固定性二、单选题（每小题1分，共计15分）1C 2 C 3B 4A 5C 6C 7C 8D 9C 10D11A 12C 13A 14B 15A三、多项选择题（每小题2分，共计20分）1ABC 2ABC 3CE 4ABC 5CDE6BC 7BCD 8ABC 9ABCD 10ABCD四、判断题（每小题1分，共计10分）1√、；2、√；3、√；4、√；5、√；6、√；7、√；8、√；9、×；10、×。

五、简答题（每小题5分，共计20分）1、简述市场失灵的的概念和表现（至少列出5种表现形式）。

市场失灵指的是在市场充分发挥其基础性资源配置作用的基础上，市场所本身无法有效配置资源，或难以正常发挥作用的状态。

（2分）主要表现有公共产品、外部影响、自然垄断、信息不对称、收入分配不公等.（3分）2、简述转移性支出的主要类型。

社保支出（1分）、财政补贴（1分）、税式支出（1分）、债务利息支出（1分）、对外援助支出（1分）3、简述政府预算的原则（1）公开性：需人大讨论批准并向社会公布（2）完整性，不得在预算外另列预算（3）可靠性：必须用科学的计算方式（4）统一性：做到收支按统一程序、口径编制（5）年度性：历年制（6）法律性。

够5条给满分4、简述税率的基本形式①比例税率（1分）：对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税。

②累进税率（1分）：按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大税率越高，数额越小税率越。

③定额税率（1分）是按课税对象的一定计量单位直接规定一个固定的税额，而不规定征收比例。

适当解释给满分六、计算题（每小题5分，共20分）1、市民王某本月将地处市区的房屋出租取得租金收入5000元，计算其应纳的营业税、城建税和教育费附加、房产税、个人所得税。

营业税=5000*5%=250（1分）城建税=250*7%=17.5（1分）教育费附加=250*3%=7.5（1分）房产税=5000*12%=600（1分）个人所得税=（5000-800-250-17.5-7.5-600）*20%=665（1分）2、某市食品公司为增值税一般纳税人，2010年5月份发生如下经济业务。

（1）购进一批用于生产的花生油，取得的增值税专用发票注明价款50000元，税款6500元。

进项税额=6500（1分）（2）以每公斤2元的单价向农业生产者收购草莓2000公斤。

进项税额=2*2000*13%=520（1分）（3）向某商厦销售月饼5000公斤，取得销售收入100000元，销售草莓酱2000箱，取得销售收入160000元。

销项税额=（100000+160000）*17%=44200 （4）直接向消费者零售月饼400公斤，取得销售收入14040元（含增值税）。

销项税额=14040/(1+17%)*17%=2040（1分）根据上述资料，计算该食品公司当月应纳的增值税。

当月应纳的增值税=44200+2040-6500-520=39220（2分）3、杨教授本月收入16800元，其中工资、薪金6500元，稿酬所得2000元，劳务报酬所得8000元，储蓄存款利息所得300元，计算应纳个人所得税税额。

工资、薪金=（6500-3500）*10%-105=195（1分）稿酬=（2000-800）*20%*(1-30%)=168（1分）劳务报酬所得=8000*(1-20%)*20%=1280（1分）储蓄存款利息所得2008年10月9日暂停征收应纳个人所得税税额=195+168+1280=1643（2分）4、某企业2009年度实现会计利润100万元，自行向其主管税务机关申报的应纳税所得额为100万元。

根据对企业会计资料审核发现，“管理费用”账户中，实际列支了“三新”研究开发费60万元，营业外支出中列支了通过“红十字会”向灾区的捐款10万元，罚款支出5万元，企业全年购买并安装环保节能设备200万元，试计算该厂全年应纳企业所得税。