财政与税收
财政与税收
财政与税收财政部分第2章财政概论1、财政一般的四大构成要素（简答P14）：①财政主体，是指财政分配行为是由国家或政府来发动、组织和承担的。
②财政客体，也称财政对象，是指一定期间内的一部分社会产品与服务，或一部分收入。
③财政行为，是指国家或政府组织财政分配活动所采取的具体形式。
④财政目的，是指财政分配的直接目的是满足国家或政府实现其职能的需要。
2、财政属性（定义P17），是指财政这一事物所具体的共同性质或特征。
一般认为，财政具有公共性和利益集团性（或阶级性）这两种基本属性。
财政一般的完整定义（简答P17）：财政是以国家（或政府）为主体的分配活动，它是一国政府采取某种形式（实物、力役或货币），以一部分社会产品和服务（即一部分国民收入）为分配对象，以满足国家实现其职能（即满足社会公众对产品的需求）的需要而实施的分配行为。
它在本质上体现着以国家为主体的分配关系，具有公共性和利益集团性（或阶级性）两个基本属性。
3、计划经济下的模式是国家财政。
（简答P19）财政的特点：①财政是国家计划配置资源的基本财力手段。
计划经济体制的本质特征是国家对社会资源的计划配置。
②财政直接服务于公有制经济。
在计划经济体制下，国家以国家所有制的形式直接掌握了全社会大部分的生产资料，直接拥有了绝大部分的企业。
③财政收支形式和体制的计划性。
计划经济体制决定了特殊的财政体制和活动形式，都是高度集中统一的经济体制在财政上的具体化。
4、市场经济下的模式是公共财政（简答P23）公共财政的基本特征：①公共财政是弥补市场失灵的财政。
市场经济是市场机制在资源配置中发挥基础性作用的经济形式。
②公共财政应当是一视同仁的财政。
财政必须采取一视同仁的政策，才能避免政府活动对于市场公平竞争条件的破坏。
③公共财政是非市场盈利的财政。
④公共财政是法治化的财政。
市场经济本身就是法治经济，对于政府来说，其活动和行为也应当置于法律的根本约束规范之下。
5、财政资源配置职能（简答定义P27）：所谓的资源配置，是指资源的组合，即运用有限的资源所形成的资产结构、产业结构、技术结构和地区结构等。
第八课 财政与税收
❖ ②纳税人必须依法纳税,否则将受法律制裁.
❖无偿性
❖ 不需要返还，也不需直接付出任何代价
❖固定性
❖ 以法律形式，预先规定对象和税率，不得随意改变
❖ 农业税是国家对农产品所征收的税收的税种。从 2004年开始国家降低并逐步取消农业税，目前取 消除烟叶以外的农业特产税，并对降低农业税的 税率有明文规定。这表明( )
❖ 税收与财政的关系是 ❖ A．组织税收是财政的基本作用 ❖ B．税收是组织财政收入的基本形式 ❖ C．财政是实现国家职能的物质保证 ❖ D．税收是依靠政治权力获得的，而财政则不是
观看视频，思考以下问题：
❖视频中“消费者=纳税人” 这种说法对吗？
❖什么是税收呢？ ❖我国有多少种税？ ❖税收有哪些特征呢？
一、国家财政
❖（四）财政的作用 ❖1、国家财政是促进社会公平、改善人民生
活的物质保障： ❖缩小收入分配差距；教育公平；社会保障体
系；医疗卫生制度；社会主义和谐社会。 ❖2、国家财政具有促进资源合理配置的作用： ❖基础设施行业；落后地区投入，如西气东输、
西部大开发。 ❖3、国家财政具有促进国民经济平稳运行的
❖ A．经济建设支出
❖ B．行政管理支出
❖ C．科教文卫事业支出
❖ D．社会保障支出
❖ 以下关于财政收支关系说法正确的是：
❖ A．财政收入大于支出，节余较多是现实中最好 的状态
❖ B．财政收入小于支出，必然会损害经济的长远 发展
❖ C．财政收入略大于或略小于支出，都算是财政 收支平衡
❖ D．每年财政收入都略大于支出，是现实中最好 的状态
二、征税和纳税
❖（三）税收的种类 ❖2、个人所得税 ❖（1）含义： ❖纳税人： ❖在我国境内取得收入；在我国境内生
经济学中的财政与税收
经济学中的财政与税收财政和税收在经济学中扮演着重要角色，它们不仅对于国家财政的收支起着调控作用，也对经济发展有着深远影响。
本文将探讨财政与税收在经济学中的定义、作用以及相关政策。
一、财政与税收的定义财政是指国家对公共财政收支进行管理的一种体系。
它涉及到国家的财政收入、财政支出、财政平衡等方面。
财政通过制定预算、征收税收以及实施财政调控等手段来实现国家的财政目标。
税收则是指国家从个人、企业和其他组织等经济主体身上征收的一种对公共财政收入的重要来源。
税收不仅用于覆盖政府的开支，还可用于调控经济，促进社会公平和资源再分配。
二、财政与税收的作用1. 经济调控作用：财政和税收政策可以通过调节财政收入和财政支出来影响经济运行。
当经济发展过快时，政府可以采取一些措施增加税收，以抑制消费和投资，从而达到稳定经济增长的目的。
相反，当经济出现下行压力时，政府可以通过减税或增加财政支出来刺激经济增长，促进就业和消费。
2. 资源配置作用：税收的征收可以通过价格机制来引导资源的合理配置。
通过对某些商品或行为征收高额税收，政府可以降低其价格，从而减少对该商品或行为的需求，实现对资源的优化配置。
3. 社会公平作用：税收可以用于实现社会的公平和平等。
通过采取进步税制，即高收入者承担更高税率，低收入者承担较低税率，政府可以实现贫富差距的缩小，实现社会的公平和平等。
三、财政与税收政策财政和税收政策是实现国家财政目标的重要手段。
政府可以通过调整税率、改革税制以及实施财政支出等举措来实现财政的平衡和调控。
1. 税制改革：税制改革是调整税收结构和税率的重要手段。
政府可以根据经济发展和社会需求的变化，对税收进行改革，提高税制的透明度、公平性和便捷性。
同时，税制改革还可以鼓励创新和创业，促进经济增长。
2. 财政支出：财政支出是政府运用财政手段推动经济发展和改善社会福利的方式之一。
政府通过提高基础设施建设、社会保障等方面的投入，来促进经济增长和改善民生。
第八课 财政与税收(陈)
第八课 财政与税收编写：陈文纲 审核： 朱兆华学习目标：1.财政收入2.影响财政收入的因素3.财政支出，财政支出的构成4.财政收支平衡5.税收，税收的基本特征6.税收的种类，税收的作用7.依法纳税预习案：一．财政收入与财政支出1.财政：国家的收入和支出就是财政。
财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。
2．财政收入(1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。
(2)构成：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。
(3)财政与税收的关系：税收是国家财政收入的最重要来源。
(4)影响因素：主要是经济发展水平和分配政策。
3．财政支出(1)含义：财政支出就是国家对筹集的财政资金进行分配和使用。
(2)构成⎩⎪⎨⎪⎧经济建设支出科学、教育、文化、卫生事业支出行政管理和国防支出社会保障支出债务支出1.国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。
2．国家财政具有促进资源合理配置的作用。
财政支持资源严重不足的行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。
3．国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，调控财政收支水平，保持社会总供给与总需求基本平衡，避免出现大起大落。
三．税收及其种类1.含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
2．基本特征⎩⎪⎨⎪⎧强制性无偿性固定性3．种类(1)根据征税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
(2)增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
4．作用⎩⎪⎨⎪⎧税收是组织财政收入的基本形式税收是调节经济的重要杠杆税收是国家实现经济监督的重要手段四．依法纳税1.我国税收的性质：税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。
财政与税收之间的关系分析
财政与税收之间的关系分析财政和税收是密切相关的两个概念，它们之间有紧密的联系和相互作用关系。
财政是指国家的财力状况和财政制度的总称，主要涉及国家财政收支、财政管理和财政政策等方面；税收则是指国家依法从居民和企业的收入或财产中征收的税款。
下面将从几个方面具体分析财政与税收之间的关系。
一、财政收入来源主要是税收财政收入是指国家用于行使职能和维持经济社会发展所需要的资金，它包括税收收入、非税收入和借款等。
其中税收收入是财政收入的主要来源，占比例较大。
这是因为税收是国家向居民和企业强制征收的一种财政收入方式，是经济与政治权利的密切结合。
税收的收入主要用于支持国家行政、司法、公共安全等领域的开支，以及社会福利、教育、文化、科技、环保等公共服务事业。
二、税收是调节财政收支平衡的重要手段一方面，随着国家行政支出的增加，税收的收入必须相应增长才能保持财政收支的平衡。
如果税收收入无法满足日益增长的政府开支，将会出现财政赤字，持续下去会给国家财政带来严重风险和危害。
另一方面，税收也可以通过财政政策的手段来促进经济发展，进而增加税收收入。
例如，通过减税等方式刺激消费、激发投资，可以促进经济发展，增加税收收入，从而实现财政收支平衡。
三、税收政策对财政管理具有重要影响税收政策是财政政策的重要组成部分，对于财政收入、支出和管理等方面都具有重要的影响。
通过调整税率、采取差别税制、征收税款等方式可以影响社会资源的分配，促进经济公平与效率的提高。
同时，对于经济形势的变化，政府可以通过相应的税收政策来进行调整，以达到稳定宏观经济的目的。
四、税收政策与财政政策共同实现经济社会目标税收政策不仅是财政政策的重要组成部分，也是经济政策的重要手段之一。
与财政政策的目标一样，税收政策的确立和贯彻要遵从促进经济增长、增加就业、改善收入分配、促进社会和谐等方面的要求。
税收和财政政策共同实现了经济社会目标，也是实现国家经济健康发展的不可或缺的手段。
财政与税收之间的关系分析
财政与税收之间的关系分析财政与税收是密不可分的两个概念，二者之间存在着密切的关系。
税收是国家在进行财政活动中获取财政收入的主要手段，而财政则是对这些财政收入进行合理运用和分配的过程。
财政与税收之间的关系既体现在税收对财政的影响，也体现在财政对税收的调控。
本文将对财政与税收之间的关系进行分析，探讨二者之间的相互影响与作用。
财政与税收之间的关系体现在税收对财政的影响上。
税收作为国家财政主要的收入来源，直接影响着财政的收支状况和运作方式。
税收的收入规模和结构直接影响着国家财政的规模和结构。
税收收入的多少决定了政府的支出能力和政策实施的空间。
税收结构的合理性直接影响着财政收入的稳定性和可持续性。
如果税收结构过于单一，过度依赖特定的税收收入来源，一旦该来源发生变化或者遭遇冲击，就会对政府的财政运作带来较大的影响，降低政府的财政稳定性。
税收对财政的影响主要体现在税收收入的规模和结构对财政收支的影响上。
财政与税收之间的关系也体现在财政对税收的调控上。
财政作为对税收收入和财政支出进行规划和管理的过程，对税收的征收和使用进行着相应的调控和分配。
财政的调控主要体现在税收政策的制定和调整上。
通过财政政策的调控，政府可以对税收政策进行相应的调整，以实现经济社会发展的总体目标。
通过减税或者调整税收结构，政府可以促进经济增长、调整收入分配和优化资源配置，实现宏观经济调控的目标。
财政对税收的调控主要体现在税收政策方面。
财政与税收之间的关系也体现在税收对经济社会发展的影响上。
税收政策的变化直接影响着市场经济的运行和社会发展的进程。
税收政策对企业的生产经营、投资决策和经济活动产生重要影响。
税收政策也直接影响着居民的消费行为和生活水平。
税收政策的调整与改革，不仅影响着政府的财政运作，也直接影响着经济社会的发展。
在实际的财政管理中，财政和税收的关系也体现在财政收支平衡的过程中。
财政收入的不足或者支出的过度都会直接影响着财政的收支平衡和财政的可持续性。
财政与税收之间的关系分析
财政与税收之间的关系分析财政与税收是两个紧密相关的概念，它们之间存在着密切的关系。
财政是指国家为实现国家经济和社会发展目标，通过收入、支出、债务等手段来调控经济的一种综合性经济管理活动。
而税收则是财政的重要组成部分，是国家通过征收居民和企业的税款来获取财政收入的一种方式。
税收是财政收入的重要来源。
国家通过征收个人所得税、企业所得税、增值税等各种税收，将居民和企业的部分财富收归国家，形成财政收入。
这些财政收入可以用于国家的公共支出、社会保障、基础设施建设等方面，实现国家经济和社会发展的目标。
税收是财政调节经济的重要手段。
通过税收的调节，可以对经济各个领域进行有针对性的调整和引导。
国家可以通过税收政策来减轻中低收入者的负担，提高他们的消费能力，促进内需的增长；通过对高收入者和高利润企业加大税收征收力度，调节社会财富分配不平衡的问题。
税收还可以通过激励机制和惩罚机制来引导企业行为，鼓励创新和投资，提高经济效益。
税收是财政治理的重要手段。
税收的征收和管理需要建立健全的税收制度和税收管理机构。
国家可以通过税收的征收和监管，实现对经济活动的监测和管理，防止经济秩序的混乱和失序。
有效的税收征管有助于提高国家财政收入的透明度和稳定性，减少税收漏税和逃税行为，提高财政运作的效率和公正性。
财政和税收之间的关系是相互促进的。
一方面，税收作为财政收入的来源，为财政提供了经济支持和财政资源，使财政的可操作性和可持续性得以保障。
财政的运作和支出也会影响税收的征收和调节。
国家的财政支出规模和结构决定了税收负担的大小，对税收政策和税收征收产生影响。
财政与税收之间有着密切的关系。
税收是财政收入的重要来源，同时也是财政调节经济、治理经济的重要手段。
两者相互支持、相互影响，共同促进国家经济和社会的可持续发展。
财政与税收之间的关系分析
财政与税收之间的关系分析
财政和税收是密不可分的关系。
财政是政府的财务管理部门，包括财政预算、财政收支、债务管理等内容。
税收是财政的最主要的收入来源之一，也是政府实施财政政策的重要手段之一。
税收会直接影响财政收入的大小。
税收多少，就直接决定了政府财政收入多少。
政府需要根据国家的经济发展情况、民生需求等制定不同的税收政策，以达到最大化财政收入的目的。
此外，税收也是政府调节社会经济的重要手段。
例如，征收高额奢侈品税，可以缓解社会阶层差距和社会不平等的现象。
相反，财政也会影响税收制度的变化。
政府对于不同的财政政策会采取不同的税收措施。
例如，政府实行扶贫政策时，为了提高财政收入和减轻弱势群体的税负，可以采取减免税收、提高个税起征点等措施。
财政政策的调整也会影响税收的总体规模和税负。
除了直接影响财政收入外，税收还能影响经济的发展和社会的稳定。
适当的税收政策可以推动经济的发展，提高国家财富水平；而不适当的税收政策可能导致社会失衡，后果不堪设想。
因此，政府需要通过财政政策和税收政策的有机结合，来达到实现社会经济和财政目标的平衡。
总之，财政与税收之间的关系非常紧密。
财政需要税收作为其支撑，而税收也需要财政政策的支持和引导。
只有在财政和税收之间达到良性互动的情况下，才能最大化实现国家财富的增长和经济的进步。