纳税筹划试题二及答案
《纳税筹划》期末复习试题2套含答案.doc
模拟题1一、单项选择题（每小题2分，共20分）1 .就所得税处理中的费用扣除问题，从税收筹划的角度看，下列做法不利于企业获得税收利益的是：（*A.费用扣除的基本原则是就早不就晚B.各项支出中凡是直接能进营业成本、期间费用和损失的不进生产成本C,各项支出中凡是能进成本的不进资产D,各项费用中能待摊的不预提2,我国的《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。
该规定属于何种税收优惠形式：（*A.减税B.税收抵免C.优惠退税D.亏损抵补3,在税率的确定上，依据课税对象的数额大小而变化，课税对象数额越大，税率越高。
并且分别以征税对象数额超过前级的部分为基础计征税。
这种税率设计方式属于：（ XA.定额税率B.定率税率C.超额累进税率D.全额累进税率4,如果一项固定资产，会计上按直线折旧法，税收上按加速折旧法，这种税会差异会出现：（）aA.时间性差异B.永久性差异C.会同时出现时间性差异和永久性差异D.不会出现时间性差异以及永久性差异5.企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担，这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为：（ XA,税负前转B,税负后转C,税负消转D,税负叠转6.一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为3%的含税销售额税负平衡点的增值率为（*A.35. 29%B. 25. 32%C. 46. 15%D. 17. 65%7.企业取得的（）利息收入免征企业所得税。
A.国债B.国家重点建设债券C.金融债券D.企业债券8.某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业*假定该公司的销售毛利率为20% ,企业所得税税率为25% ,按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。
A.0B.12500C.25000D.350009.假设A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8 万元，来自B国的所得2万元。
14秋东财《企业税收筹划》在线作业二(随机)满分答案
东财《企业税收筹划》在线作业二（随机）
单选题多选题判断题
一、单选题（共10 道试题，共40 分。
）
1. 下列企业的营业税纳税期限为1个月的是（）
A. 信用社
B. 信托投资公司
C. 保险公司
D. 外国企业常驻代表机构
-----------------选择：C
2. 企业的下列所得属于不征税收入的是（）
A. 销售货物收入
B. 转让财产收入
C. 特许权使用费收入
D. 财政拨款
-----------------选择：D
3. 某生产企业签订一销售合同，销售一批增值税应税货物，合同规定货款分三次分期支付。
则该项销售行为的纳税义务发生时间为（）
A. 签订合同之时
B. 合同约定的收款之日
C. 最后一次收取货款时
D. 生产企业自行决定
-----------------选择：B
4. 下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（）
A. 个体工商户的生产经营所得
B. 工资薪金所得
C. 劳务报酬所得
D. 偶然所得
-----------------选择：C
5. 我国企业所得税的基本税率是（）
A. 30%
B. 33%
C. 20%
D. 25%
-----------------选择：D
6. （）是社会保障的核心内容。
A. 社会保险
B. 社会救济
C. 社会福利
D. 优抚安置
-----------------选择：A。
纳税筹划试题及答案
纳税筹划试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是纳税筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 目的性原则C. 经济性原则D. 随意性原则答案：D2. 纳税人在进行纳税筹划时，不需要考虑的因素是：A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：D3. 纳税筹划的最终目的是：A. 增加企业利润B. 减少税收负担C. 规避税收D. 提高企业形象答案：B4. 以下哪种税收筹划方式不属于合法筹划？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：B5. 纳税筹划中，下列哪项不是常用的筹划方法？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 税负转移D. 增加企业成本答案：D6. 纳税筹划中，下列哪项不属于税收筹划的风险？A. 法律风险B. 经营风险C. 财务风险D. 市场风险答案：D7. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须考虑的因素？A. 筹划的可行性B. 筹划的成本C. 筹划的收益D. 筹划的难度答案：D8. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：D9. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须进行的工作？B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：D10. 纳税筹划中，以下哪项不是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本C. 筹划方案的收益D. 筹划方案的复杂性答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 纳税筹划中，以下哪些是合法的筹划方式？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：ACD2. 纳税筹划中，以下哪些因素是必须考虑的？A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：ABC3. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本D. 筹划方案的复杂性答案：ABC4. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：ABC5. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须进行的工作？A. 筹划方案的设计B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 纳税筹划的目的是规避税收。
国开(中央电大)本科《纳税筹划》网上形考(任务一至四)试题及答案
国开(中央电大)本科《纳税筹划》网上形考(任务一至四)试题及答案国开(中央电大)本科《纳税筹划》网上形考(任务一至四)试题及答案说明：适用专业及层次：会计学，会计学(统计系统方向)本科。
课程考核：形考(比例50%；形考平台http：//)；终考(比例50%；终考手段纸考)；本资料为网上形考试题及答案。
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形考作业一试题及答案 [题目]以下选项中，不属于累进税率形式的是( )。
[答案]定额累进税率 [题目]以下选项中，属于纳税人的有( )。
[答案]居民企业 [题目]税收三性是指( )。
[答案]无偿性、固定性、强制性 [题目]( )是税收筹划的前提和基础。
[答案]合法性 [题目]( )与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由成立分公司的总公司承担。
[答案]分公司 [题目]《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则( )。
[答案]对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚；对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制；对自然人逃避缴纳税款并处罚金；分层次处罚 [题目]从2017年1月1日起，对公司制和合伙制创业投资企业的法人合伙人的创投企业投资( )，可以按照投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
[答案]种子期科技型企业；初创期科技型企业 [题目]递延纳税筹划法是( )。
[答案]推迟纳税义务发生时间；获取了货币时间价值的相对收益；企业没有减少税款的缴纳 [题目]对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是( )。
[答案]履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务 [题目]非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有( )。
[答案]国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；经国务院批准的其他所得；外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 [题目]高新技术企业除拥有核心自主知识产权外，还应同时符合的条件有( )。
2022国家开放大学电大本科《纳税筹划》期末试题及答案(试卷号1334)
2022国家开放大学电大本科《纳税筹划》期末试题及答案（试卷号1334）2022国家开放大学电大本科《纳税筹划》期末试题及答案（试卷号：1334）盗传必究一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每小题2分，共20分）1．税务筹划的主体是()。
A．纳税人B．征税对象C．计税依据D．税务机关2．居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是()。
A．广告费B．非银行企业内营业机构之间支付的利息C．企业支付给残障职工的工资D．环保专项资金3．下列说法正确的是()。
A．当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利B．当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利C．当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别D．在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题4．下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是()。
A．被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B．投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补C．企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补D．企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补5．企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为()。
A．金融企业为5：1，其他企业为2:1B．其他企业为5:1，金融企业为2:1C．金融企业为4：1，其他企业为2:1D．其他企业为4:1，金融企业为2:16．甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是()。
A．乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500万元B．采购商品的发票开具给甲公司C．采购商品的发票开具给乙公司D．甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算7．如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现()。
A．时间性差异B．永久性差异C．会同时出现时间性差异和永久性差异D．不会出现时间性差异和永久性差异8．下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有()。
税务筹划专业模拟试题(二)
税务筹划专业模拟试题（二）一、单项选择题1、不得从销项税额中抵扣的进项税额是（ D ）。
A、增值税一般纳税人购进小规模纳税人购买的农产品B、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额C、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额D、正常损失的在产品所耗用的购进货物2、以下不免增值税的项目是（ A ）。
A、用于集体福利的购进货物B、向社会收购的古书C、避孕药品和用具D、国际组织无偿援助的进口物资3、一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为4%的不含税销售额税负平衡点的增值率为（ D ）。
A、35.29%B、23.53%C、46.15%D、30.77%4、某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计元，消费税税率为30%，取得（ B ）允许抵扣的消费税多。
A、专用发票B、普通发票C、专业发票D、增值税发票5、自2001年5月1日起，对粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。
比例税率正确是的（ C ）A、粮食白酒、薯类白酒15%B、粮食白酒、薯类白酒25%C、粮食白酒25%，薯类白酒15%D、粮食白酒15%，薯类白酒25%6、纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，在年货物销售额（ A ）的情况下缴纳营业税。
A、<50%B、=50%C、>50%D、≥50%7、甲乙两企业合作建房，甲提供土地使用权，乙提供资金。
正确的是（ C ）。
A、“合作经营”方式下，甲应纳营业税200万元B、“以物易物”方式下，甲不缴营业税C、“合作经营”方式下，甲不纳营业税D、“以物易物”方式下，甲应纳营业税200万元8、哪项筹划不正确（ C ）A、与外国合伙人合作，扩大国外承运部分的费用，再通过其他形式弥补，可以达到减少营业税的目的 B、建筑企业可以通过一物多用、减少价款计算等合法的手段减少营业额，从而达到节税的目的C、安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值，有利于节税D、转包收入由于由总承包人代扣代缴营业税，因此收入企业不再另行计算缴纳营业税9、某餐馆集团下设多家连锁餐馆，餐馆年营业额约300万元。
自考纳税筹划试题及答案
自考纳税筹划试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 下列哪项不是纳税筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 计划性原则D. 风险性原则答案：D2. 纳税筹划的主要目的是什么？A. 减少税收负担B. 提高企业利润C. 遵守税法规定D. 增加企业知名度答案：A3. 在进行纳税筹划时，以下哪项不是可考虑的因素？A. 税率B. 税基C. 税收优惠政策D. 企业规模答案：D4. 纳税筹划中的“税基”指的是什么？A. 应纳税额B. 纳税主体C. 纳税期限D. 应纳税所得额答案：D5. 下列哪项不是纳税筹划的方法？A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的会计政策C. 延迟纳税申报D. 选择适当的税收管辖区答案：C6. 纳税筹划中的“税收优惠政策”通常包括哪些内容？A. 免税B. 减税C. 退税D. 以上都是答案：D7. 纳税筹划中，对于企业所得税的筹划，以下哪项是错误的？A. 通过合法途径增加可扣除费用B. 利用亏损弥补政策C. 通过虚增成本降低应纳税所得额D. 通过合法途径延长资产折旧年限答案：C8. 纳税筹划中，以下哪项不是个人所得税的筹划方法？A. 选择适当的税前扣除项目B. 利用专项附加扣除C. 提前支付年终奖金以增加税前扣除D. 通过虚假交易减少应纳税所得额答案：D9. 纳税筹划的最终目标是什么？A. 完全避免纳税B. 最大限度减少纳税C. 在合法范围内优化税负D. 增加企业的市场份额答案：C10. 纳税筹划的风险主要包括哪些？A. 法律风险B. 财务风险C. 操作风险D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 纳税筹划中，企业可以通过以下哪些方式合法降低税负？A. 选择税收洼地注册公司B. 利用税收协定C. 通过虚假交易逃税D. 合理安排财务费用答案：A, B, D12. 以下哪些属于纳税筹划的合法手段？A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的会计处理方法C. 伪造财务报表D. 选择适当的纳税时间点答案：A, B, D13. 在进行纳税筹划时，企业需要考虑哪些因素？A. 税法变化B. 企业经营状况C. 企业财务状况D. 企业未来发展规划答案：A, B, C, D14. 纳税筹划中，以下哪些是企业所得税筹划的合法方法？A. 通过捐赠增加税前扣除B. 通过虚报亏损减少应纳税所得额C. 通过研发费用加计扣除D. 通过非正规渠道减少税基答案：A, C15. 纳税筹划的风险管理包括哪些方面？A. 风险识别B. 风险评估C. 风险控制D. 风险转移答案：A, B, C三、判断题（每题1分，共5分）16. 纳税筹划就是通过各种手段逃税。
并购重组中的税务筹划(二) 测试
并购重组中的税务筹划（二）试题一、单项选择题1. 在海外投资架构——“香港-卢森堡”架构中，卢森堡控股公司向香港控股公司分配股息需缴纳（）的卢森堡股息预提税。
A. 0%B. 5%C. 20%D. 25%您的答案：A题目分数：10此题得分：10.02. 按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（）为基础确定。
A. 账面价值B. 账面余额C. 成本D. 公允价值您的答案：D题目分数：10此题得分：10.0二、多项选择题3. 税收筹划是企业利润最大化的重要途径，企业进行税收筹划时应遵循的原则有（）。
A. 合法性B. 盈利性C. 合理性D. 一致性您的答案：C,D,A题目分数：10此题得分：10.0三、判断题4. 按照特殊性税务处理规定，企业合并时，被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继。
（）您的答案：正确题目分数：10此题得分：10.05. 依据《企业境外所得税收抵免操作指南》的规定 ,判定是否属于企业所得税性质的税额，主要看其名称是否符合。
（）您的答案：错误题目分数：10此题得分：10.06. 在海外投资架构——“香港-荷兰”架构中，在符合荷兰参与豁免相关要求时，资本利得在荷兰无需缴税。
（）您的答案：正确题目分数：10此题得分：10.07. 依据《企业所得税法》的规定，居民企业来源于中国境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免。
（）您的答案：正确题目分数：10此题得分：10.08. 在海外投资架构——“香港-荷兰”架构中，由荷兰控股公司分配至香港控股公司的股息在符合香港和荷兰税收协定的相关要求时，可免征荷兰股息预提税。
（）您的答案：正确题目分数：10此题得分：10.09. 依据《企业境外所得税收抵免操作指南》的规定 ,如果企业选择抵免境外所得税税负，无需将可抵免的境外所得税计入应纳税所得中。
（）您的答案：错误题目分数：10此题得分：10.010. 按照特殊性税务处理规定，企业股权收购时，被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。
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纳税筹划试题二及答案
一、单项选择题（每小题2分，共20分）
1.企业在从事生产经营活动或投资活动之前，就应当把税收作为影响最终成果的一个重要因素来设计和安排，属于纳税筹划的（）特征。
A.风险性
B.事先性
C.目的性
D.协作性
2.甲企业收购一批免税农产品用于生产，农产品收购发票上注明价款为100000元，支付给运输公司的购货运费为2000元，则该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税为（）元。
A. 12140
B. 13140
C. 13540
D. 14440
3.某小规模纳税人生产企业从某家工厂购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计22000元，消费税税率为30%，取得（）允许抵扣的消费税多。
A.一般纳税人开具的发票
B.小规模纳税人开具的普通发票
C.专业发票
D.增值税发票
4.甲商店为增值税小规模纳税人，今年12月份零售商品取得收入为29万元，销售其他商品、为某厂提供的广告做促销业务取得收入12万元则（）。
A.应纳增值税11153.85元，应纳营业税1000元
B.应纳增值税8700元，不纳营业税
C.应纳增值税8446.6元，应纳营业税1000元
D.应纳增值税16415.09元，不纳营业税
5.某销售公司某月份销售化妆品的收入额为40000元，该公司当月化妆品销售收入应纳消费税额为（）元。
A. 4000
B. 10000
C. 12000
D. 18000
6.委托加工应税消费品在（）征收消费税。
A.加工环节
B.纳税人提货时
C.销售环节
D.交付原材料时
7.北京某建筑工公司提供建筑劳务，建设单位提供需要安装的设备价值125万元，建筑公司提供的材料4万元，建筑公司收取的人工费、管理费用等共13万元，建筑公司教案营业税的营业额是（）万元。
A. 4.92
B. 4.52
C. 17
D. 3
8.税法规定的高新技术企业，其所得税税率为（）。
A. 25%
B. 20%
C. 15%
D. 10%
9.某企业在某一纳税年度发生与生产经营有关的业务招待费15万元，企业该年度全部营业收入为2000万元，则准予在企业所得税前扣除的业务招待费用是（）万元。
A. 15
B. 10
C. 9
D. 6
10.将一个年纳税所得额为20万元的个人独资企业筹划为5人合伙企业，适用的税率（）。
A. 5%
B. 10%
C. 20%
D. 30%
二、多项选择题（每题3分，共30分）
1.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法有（）。
A.烟丝
B.卷烟
C.酒精
D.白酒
2.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，属于消费税征税范围的消费品有（）。
A.高档手表
B.一次性筷子
C.鞭炮
D.高档西服
3.在工资薪金所得进行税收筹划时可以利用的是（）。
A.差旅费津贴
B.误餐补助
C.伙食补助
D.电话补助
4.某学校四位老师要写一本书，50万字，预计稿费35000元，从税收角度（）方式可行。
A.再邀请5位老师加入写作队伍
B.减少写作人数
C.有出版社承担调查，研讨费用，适当减少稿酬
D.为每一位作者缴纳保险
5.将企业建在乡村所在地，可以进行（）税收筹划。
A.房产税
B.土地增值税
C.契税
D.印花税
6.车船税的筹划方法（）。
A.选择车船类型
B.利用车船停用
C.降低增值率
D.增加扣除费用
7.对下列消费品除征收增值税外再征收一道消费税，进行材料调节的是（）。
A.化妆品
B.小轿车
C.卷烟
D.自行车
8.以关税计征方式划分，可以将关税划分为（）。
A.从量关税
B.从价关税
C.复合关税
D.滑准关税
9.某公司有一需要运往境外继续加工的货物，在海关规定的期限内复运进境，其完税价格应包括（）。
A.加工费
B.料作费
C.运输费
D.保险费
10.从短期决策的角度纳税筹划的目标主要有（）。
A.实现税负最小化
B.实现税后利润最大化
C.实现现金流量最大化
D.实现企业价值最大化
三、判断题（每小题1分，共10分）
1.税负最小的纳税方案一定是最优的纳税方案。
（）
2.转让企业产权不应缴纳营业税，但须交纳增值税。
（）
3.原产地不明的货物实行暂定税率。
（）
4.税法在确定资产的计税成本时，首先取得资产的净值。
（）
5.在计算应纳税所得额时，企业按规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，但自创商誉除外。
（）
6.单位和个人因财务会计核算方法改变，将已缴纳营业税的预售性质的价款逐期转为营业收入时，允许在营业额中减除。
（）
7.消费税纳税行为发生在流通领域或终极消费环节而非生产领域。
（）
8.进口销售两种税率以上的应税消费品，若不能分别核算的，按最高税率征缴消费税。
（）
9.出口退税的税种包括所有流转税。
（）
10.从税收筹划角度来看，委托收款是企业最理想的结算方式。
（）
四、名词解释（每小题5分，共20分）
1.现金折扣
2.进口消费品组成计税价格
3.转让无形资产
4.资源税
五、计算题（每小题10分，共20分）
1.南方洗涤用品公司在进行洗衣粉促销时，销售经理设计了两个销方案：
1：“加量不加价”
2：“买500克洗衣粉送100克”
如果你为财务经理，从税收筹划角度看，你认为应该采取哪个方案更有利于降低税收？
2.某造纸厂某年5月份向外地某纸张供应站销售白板纸117万元，贷款结算采用售后付款的形式，10月份汇来货款30万元，
要求：从销售方式的角度为该造纸厂进行税收筹划。
试题二答案
一、1—5 BBBCC 6—10BCCBD
二、1.BD 2.AC 3.AB 4.AC 5.AB 6.AB 7.ABC 8.ABCD
9.ABCD 10.ABC
三、1—5 ××××√ 6—10 √×√××
四、
1.现金折扣是指企业在销售货物或提供应税劳务的行为发生后，为尽快收回资金而给予购买方价格上的优惠方式。
2.进口消费品组成计税价格=（关税完税价格＋关税）÷（1-消费税税率）
3.转让无形资产是指纳税人以取得货币、货物或其他经济利益为前提，转让无形资产的所有权或使用权的行为。
4.资源税：是以各种自然资源为课税对象，为了调节资源极差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。
五、
1.方案1：实质上属于降价销售的一种方式，企业只需按照销售价格纳税就可以
2：赠送的洗衣粉视同销售需要缴纳增值税并代扣代缴个人所得税
而方案1通过捆绑销售方式规避了商业赠送既起到促销又降低税负。
2.此业务选择委托代销货物的形式
5月份可不计算销项税额，10月份按规定向代销单位索取销货清单并计算销售
计提销项税额30÷（1＋17%）×17%=4.36（万元）
对尚未收到的销货清单的货款可暂缓申报计算销项税额
此业务不选择委托代销货物形式
计提销项税额 117÷（1＋17%）×17%=17（万元）且不进行会计处理申报纳税，将违反税收规定。