第13章完成审计工作与审计报告
完成审计工作与出具审计报告实验心得
完成审计工作与出具审计报告实验心得作为一名会计专业学生，我很幸运地有机会参与了完成审计工作与出具审计报告的实验，这次实验让我受益匪浅，对审计工作有了更深入的了解，也学到了很多宝贵的经验。
在这次实验中，我深刻体会到了审计工作的重要性和复杂性，同时也收获了很多心得体会。
审计工作需要严谨的态度和扎实的专业知识。
在实验中，我们需要仔细查阅各种财务数据，对公司的账目进行核对和比对。
在这个过程中，我们需要对会计学的知识有着清晰的认识和理解，需要具备扎实的会计基础，才能够准确地找出问题所在，保证审计的准确性和可靠性。
审计工作需要团队合作和沟通能力。
在实验中，我们需要与团队成员一起协作，相互之间进行交流和讨论，共同解决审计中出现的问题。
在审计过程中，团队成员之间的沟通和配合至关重要，只有通过团队合作，才能够更加全面地审查财务数据，找出潜在的审计风险，保证审计工作的顺利进行。
审计工作需要不断学习和提升自我。
在实验中，我们需要不断学习最新的审计法规和标准，不断提升自己的专业能力和水平。
审计工作是一个不断学习和成长的过程，只有通过不断的学习和提升，才能够更好地适应日新月异的审计环境，提高自身的审计水平。
对于出具审计报告，我们需要做到客观、准确和负责。
在实验中，我们需要对审计结果进行客观、准确地总结和分析，不能够带有个人偏见和情感色彩。
我们也需要对出具的审计报告负起责任，对审计结果的真实性和可靠性负责。
只有通过客观、准确和负责的态度，才能够为企业提供可靠的审计意见，保障投资者和利益相关方的权益。
通过这次实验，我深刻体会到了审计工作的复杂性和重要性，也学到了很多宝贵的经验和知识。
我会把这些心得体会牢记在心，不断提升自我，努力成为一名优秀的审计人员。
相信通过不断的学习和实践，我一定能够胜任未来的审计工作，为企业的稳健发展贡献自己的力量。
终结审计与审计报告
结束审计与审计报告您是否正在为与审计,结束,报告相关的资讯遍寻无果而挠头，管理文库力图让管理变得更简单高效，以下是我为您整理的结束审计与审计报告文章，希望能解决您的需求。
篇1:结束审计与审计报告结束审计与审计报告第一节审计报告编制前的工作一、编制审计差异调整表和试算平衡表（一）编制审计差异调整表（1）审计差异及分类即被审计单位的会计处理方法与有关会计制度不一致。
（1）编制审计差异调整表①要求考生会填制。
调整分录汇总表、重分类分录汇总表、未调整不符事项汇总表。
（格式见教材，练习可用2000年的考题）②考生要会区分核算误差中哪些不符事项建议被审计单位调整，哪些不建议调整。
要注意的是：被审计单位上年度已经结账并据此编制了会计报表，注册会计师审计一般是针对上年度会计报表进行审计，因此在对上年度业务的核算误差和重分类误差的处理时，注册会计师的调整和企业调账是不一样的。
1.注册会计师的紧要是调表。
在注册会计师眼中，其审计的报表是未结账的，所以是多计什么，在做调整时就削减什么，反之亦然。
注册会计师按此要求建议被审计单位调整会计报表，至于被审计单位如何去调账，在本次审计时，注册会计师一般不会去挂念。
2.被审计单位的调账。
被审计单位依据注册会计师的调整建议完成了对会计报表的调整后，企业还要调账。
由于上年企业会计账簿已经结账，对于非重点项目可按注册会计师调表原则进行，直接在下年度账簿中调整，但对有重点影响的业务不能接受上述原则，否则会严重影响下一年账簿对该项目的不恰当反映，因此凡涉及利润表要素的项目，企业应通过“以前年度损益调整”调整。
例：有关误差调整几乎是每年必考内容，在把握调整分录的同时，考生可参考2000年试题学会试算平衡表的填制方法。
下面用两个较简单的例子说明其调整的区分，请大家举一反三，认真思考，如对上上年度的业务如何追溯调整等。
事项（2023年审计2023年的会计报表）审计差异CPA的建议调整分录（在03年报表中调整）企业调整分录（在04年的账簿中调整）不重点重点1.上年少结转产品销售成本。
完成审计工作与审计报告
完成审计工作与审计报告1. 确定审计目标和范围在进行审计工作之前，首先需要明确审计的目标和范围。
审计目标可以是评估财务报表的准确性、合规性，或者评估公司内部控制的有效性等。
审计范围则是确定需要审计的具体内容和期间，例如审计一年的财务报表。
2. 制定审计计划在确定审计目标和范围之后，审计师需要制定详细的审计计划。
审计计划包括确定审计程序、时间安排和资源分配等。
审计程序可以包括审阅文档、抽样调查、内部控制评价等。
3. 收集审计证据在审计计划制定好之后，审计师需要开始收集审计证据。
审计证据可以包括财务报表、银行对账单、发票等。
审计师需要对这些证据进行审阅、核实和分析，以评估财务报表的准确性和合规性。
4. 评估内部控制除了审计财务报表外，审计师还需要评估公司的内部控制制度。
内部控制是确保财务报表准确性和合规性的重要环节。
审计师可以通过观察、访谈员工和抽样调查等方式评估内部控制的有效性，并撰写评估报告。
5. 分析和解释审计发现在收集足够的审计证据之后，审计师需要对这些证据进行分析和解释。
审计师可以使用统计分析、比较分析等方法，以检测潜在的风险和问题，并提出相关建议。
6. 撰写审计报告最后一步是撰写审计报告。
审计报告是将审计发现和建议以书面形式呈现给相关方的重要文件。
审计报告通常包括审计目的、范围、发现和建议等内容。
审计师需要确保报告的准确性、清晰度和完整性。
通过以上步骤，审计师可以完成审计工作并撰写审计报告。
审计报告对于相关方来说是了解公司财务状况和内部控制的重要依据，对于公司来说也是改进财务管理和内部控制的重要参考。
因此，审计工作和审计报告的完成对于保障财务报表的准确性和合规性具有重要意义。
第十三章--货币资金审计PPT课件
③支付复核。复核人[财务部门职员]应当对批准后的货币 资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准 范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备 ，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等 。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
④办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按 规定办理货币资金支付手续，及时登记库存现金和银4行 存款日记账[这个账无需职责分离]。
【单项选择题】如果D注册会计师要证实丁公司 在临近20×8年12月31日签发的支票是否已登 记入账，最有效的审计程序是（ ）。
A.函证20×8年12月31日的银行存款余额
B.检查20×8年12月31日的银行对账单
C.检查20×8年12月31日的银行存款余额调节表
D.检查20×8年12月的支票存根和银行存款日记 账
不符 3.由出纳员根据库存现金日记账加计累计数额，结出现金结余额。 4.盘点保险柜内的现金实存数，同时由注册会计师编制“库存现金
监盘表”，分币种、面值列示盘点金额。 5.将盘点金额与库存现金日记账余额进行核对，如有差异，应要求
第十三章-审计报告
第十三章审计报告一、填空题1.审计报告是审计人员根据__ ____的要求，在实施了必要的审计程序后出具的，用于对被审计单位履行情况作出审计结论________、______ 的书面文件。
2.审计报告的分类，按审计主体，可分为________和 ________、 ________。
3.审计报告的分类，按审计内容和目的，可分为 ________和 ________和__________。
4.审计报告的分类，按审计报告的性质，可分为 __________和 __________。
5.由政府审计机关签发的审计报告是政府审计报告，由注册会计师签发的审计报告是 ______报告，由________签发的审计报告是内部审计报告。
6.根据我国国家审计准则的规定，我国政府审计报告由五个要素构成：________ 、________、_________ 、_________、_________。
7.根据我国《独立审计具体准则第7号——审计报告（修订）》的规定，会计报表审计报告的基本类型有四种：________ 、________ 、________ 和________ 审计报告。
8.注册会计师出具无保留意见审计报告的条件：一是注册会计师的审计范围没有受到重大限制；二是________。
9.否定意见是指注册会计师认为被审计单位会计报表整体没有公允反映其_________、_________和________ 而发表的审计意见。
10.无法表示意见是指注册会计师不能对被审计单位会计报表整体是否公允地反映其财务状况、经营成果和现金流量发表审计意见，也即对被审计单位的会计报表既不发表__________，也不发表________。
二、单项选择题1.在我国，审计报告的标题统一为（）。
A.审计报告B.审计意见C.审计人员的报告D.审计人员的意见2.简式审计报告，一般适用于公布目的，具有（）报告的特点。
A.标准审计B.非标准审计C.内部审计D.符合性审计3.审计报告通常由（）编制。
完成审计工作与出具审计报告 —— 审计报告
完成审计工作与出具审计报告——审计报告考情分析本章属于非常重要的章节，由于相关准则的重新修订，导致在2017年教材变化很大。
主要包括审计报告的基本内容；沟通关键审计事项；审计报告类型的确定；比较信息；注册会计师对其他信息的责任等内容，是综合题的常考知识点。
根据历年考试情况来看，经常与风险评估、审计目标等结合在一起以综合题的形式进行考查，也可以以其他任何一种题型出现。
本章主要内容【知识点】审计报告概述一、审计报告的含义审计报告是指注册会计师根据审计准则的规定，在执行审计工作的基础上，对财务报表发表审计意见的书面文件。
审计报告是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的最终产品，具有以下特征：（1）注册会计师应当按照审计准则的规定执行审计工作。
（2）注册会计师在实施审计工作的基础上才能出具审计报告。
（3）注册会计师通过对财务报表发表意见履行业务约定书约定的责任。
（4）注册会计师应当以书面形式出具审计报告。
二、审计报告的作用（1）鉴证作用；（2）保护作用；（3）证明作用。
【知识点】审计意见的形成一、得出审计结论时考虑的领域注册会计师应当就财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报表编制基础编制并实现公允反映形成审计意见。
为了形成审计意见，针对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报，注册会计师应当得出结论，确定是否就此获取合理保证。
在得出结论时，注册会计师应当考虑下列方面：1.按照《针对评估的重大错报风险采取的应对措施准则》的规定，是否已获取充分、适当的审计证据。
2.按照《评价审计过程中识别出的错报准则》的规定，未更正错报单独或汇总起来是否构成重大错报。
3.评价财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制。
4.评价财务报表是否实现公允反映。
5.评价财务报表是否恰当提及或说明适用的财务报告编制基础。
是否构成重大错报。
在确定时，注册会计师应当考虑：（1）相对特定类别的交易、账户余额或披露以及财务报表整体而言，错报的金额和性质以及错报发生的特定环境；（2）与以前期间相关的未更正错报对相关类别的交易、账户余额或披露以及财务报表整体的影响。
审计的准备阶段、实施阶段、完成审计工作阶段等工作程序内容
审计的准备阶段、实施阶段、完成审计工作阶段等工作程序内容
一、准备阶段
1.确定审计目标：明确审计的目的、范围和预期结果，为后续工作提供指导。
2.了解被审计单位情况：收集被审计单位的背景资料，包括组织结构、业务
运营、财务状况等。
3.制定审计计划：根据审计目标，制定详细的审计计划，包括审计时间、人
员分配、审计方法等。
4.组织审计团队：组建具备专业知识和经验的审计团队，明确各成员的职责
和任务。
二、实施阶段
1.现场调查：对被审计单位进行实地调查，了解现场情况，为后续审计工作
提供依据。
2.数据收集与整理：收集被审计单位的财务报表、凭证、合同等相关资料，
并进行整理和分析。
3.风险评估：对被审计单位可能存在的风险进行评估，确定审计的重点和方
向。
4.实施审计程序：根据审计计划，采用适当的审计方法，如抽样审计、详细
审计等，对被审计单位进行全面的审查。
三、完成审计工作阶段
1.出具审计报告：根据审计结果，出具详细的审计报告，对被审计单位的财
务状况、经营绩效等进行客观评价。
2.问题整改与跟踪：针对审计中发现的问题，提出整改建议，并跟踪整改情
况，确保问题得到有效解决。
3.总结与反馈：对本次审计工作进行总结，分析存在的问题和不足，为今后
的审计工作提供经验借鉴。
4.归档与保管：将本次审计的相关资料进行归档保管，以便后续查阅和使用。
以上是审计工作的主要程序内容，包括准备阶段、实施阶段和完成审计工作阶段。
在每个阶段中，都需要按照规定的程序和方法进行操作，确保审计工作的准确性和有效性。
审计计划完成情况报告
一、报告概述根据年度审计工作计划，本报告对2023年度审计工作的完成情况进行总结，旨在全面反映审计工作成效，分析存在的问题，为今后的审计工作提供参考。
二、审计工作完成情况1. 审计项目完成情况2023年度，审计部门共完成审计项目25项，其中，财务收支审计10项，内部控制审计5项，绩效审计5项，专项审计5项。
审计覆盖面广，涉及公司各部门、子公司及关联企业。
2. 审计成果（1）揭示问题：通过审计，共发现各类问题28项，涉及金额XX万元，其中，违规问题XX项，金额XX万元，不规范问题XX项，金额XX万元。
（2）促进整改：针对发现的问题，审计部门已向被审计单位下达了审计整改通知书，要求其限期整改。
目前，已有XX项问题得到整改，整改金额XX万元。
（3）完善制度：针对审计发现的问题，审计部门提出了一系列改进建议，被审计单位已采纳并制定了相应的整改措施，进一步完善了内部管理制度。
三、存在的问题1. 审计资源配置不足：审计部门人员数量有限，难以满足审计工作需求，导致部分审计项目进度缓慢。
2. 审计手段相对落后：部分审计项目仍采用传统的手工审计方法，效率较低，影响审计工作质量。
3. 审计成果转化率不高：部分审计整改措施落实不到位，审计成果未能得到充分运用。
四、下一步工作计划1. 加强审计队伍建设：加大人员培训力度，提高审计人员的业务素质和职业道德水平。
2. 优化审计资源配置：合理调配审计力量，确保审计工作进度和质量。
3. 创新审计手段：积极引进先进技术，提高审计工作效率和质量。
4. 提高审计成果转化率：加强审计整改跟踪，确保审计成果得到有效运用。
5. 加强与其他部门的沟通协作：加强与财务、人力资源等部门的沟通，形成审计合力，共同推进公司内部控制和风险防范工作。
总之，2023年度审计工作取得了一定的成效，但仍存在一些不足。
在今后的工作中，审计部门将继续努力，不断提高审计工作水平，为公司的发展做出更大的贡献。
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13.2.2 复核或有事项
v 按照企业会计准则,被审计单位对或有事项应根据 未来发生可能性的判断,选择以下方法处理：
v (1)作为或有负债应计项目； v (2)在财务报表附注中披露； v (3)不作为应计项目也不加附注,予以忽略。
第13章完成审计工作与审计报告
v 或有事项存在的三个条件: v (1)由目前情况引起的、某一外部当事人未来可能
被审计单位公章。
第13章完成审计工作与审计报告
v (3)被审计单位管理层声明的内容： v 1)管理层认可其设计和实施内部控制以防止或发
现并纠正错报的责任。 v 2)已按财务准则的要求编制财务报表,财务报表的
合法性、公允性由管理层负责。 v 3)财务会计资料已全部提供给注册会计师审查。 v 4)股东大会及董事会(或其他高层领导会议)的会
第13章完成审计工作与审计报告
13.2 复核期后事项与或有事项
1
复核期后事项
2
复核或有事项
3 被审计单位审计工作与审计报告
13.2.1 复核期后事项
v 1.资产负债表日至审计报告日之间发生的事项 v 2.审计报告日后至财务报表报出日前发现的事实 v 3.财务报表报出后知悉的事实
期初余额发表审计意见,但应当实施适当的审计程 序,并充分考虑相关审计结论对所审计财务报表发 表审计意见的影响。
第13章完成审计工作与审计报告
13.1.2 期初余额的审计
v 注册会计师对期初余额进行审计,应当获取充分、 适当的审计证据,以证实:
v (1)期初余额不存在对本期财务报表有重大影响 的错报。
v (2)被审计单位管理层声明的格式和要求： v 1)标题:××公司管理层声明。 v 2)抬头:致××注册会计师(或呈××会计师事务所)。 v 3)正文:根据注册会计师要求声明的内容,列出各项
声明。 v 4)日期:被审计单位管理层声明的日期应与审计报
告的日期一致,以防日期不一致而可能发生误解。 v 5)签章:被审计单位管理层主要负责人签名并加盖
的支付； v (2)未来支付的金额尚不能确定； v (3)结果将由某些未来事件决定。
第13章完成审计工作与审计报告
v 1.或有事项的种类 v 或有事项按其性质和原因主要分为两类: v (1)直接或有事项 v (2)间接或有事项
第13章完成审计工作与审计报告
v 2.或有事项的复核程序
v (1)向被审计单位管理层询问；
v (2)向被审计单位律师或法律顾问函证,以获取其 确认意见,表明对资产负债表日已存在的以及资产 负债表日至复函日所存在的或有事项的意见；
v (3)复核审计期间税务机关的税务结算报告,检查 有无税款拖延及存在税务纠纷；
v (4)向被审计单位开户银行及往来银行函证有关应 收票据贴现及贷款担保；
v (5)阅读被审计单位董事会及股东大会会议记录, 确定是否有关于诉讼或其他或有事项的记录；
第13章完成审计工作与 审计报告
2020/11/25
第13章完成审计工作与审计报告
第十三章 完成审计工作与审计报告
1
期初余额审计
2 复核期后事项与或有事项
3
评价审计结果
4 审计报告的意义、作用和种类
5 审计报告的内容和审计意见的类
6 编制审计报告的步骤和要求
7
管理建议书
第13章完成审计工作与审计报告
议记录已全部提供给注册会计师查阅。 v 5)被审计年度的所有交易事项均已入账。
第13章完成审计工作与审计报告
v 6)关联公司交易的有关资料已提交注册会计师审 查。
v 7)期后事项均已向注册会计师提供,重大的期后事 项均已在财务报表中作出相应的调整或披露。
v 8)对注册会计师在审计过程中提出的所有重大调 整事项已作调整。
v (2)上期期末余额已正确结转至本期,或在适当的 情况下已作出重新表述。
v (3)被审计单位一贯运用恰当的会计政策,或对会 计政策的变更作出正确的会计处理和恰当的披露。
第13章完成审计工作与审计报告
v 注册会计师实施审计程序: v 首先,注册会计师执行期初余额审计时,可向管理
层询问有关情况,诸如对本期经营有重要影响的事 项、政府新颁布的影响行业发展的法规以及其他 重要事项。 v 其次,在审阅上期会计资料及相关资料时,注册会 计师应关注其合法性和公允性。 v 再次,通过对本期财务报表实施的审计程序也可证 实某些期初余额。 v 最后,有些期初余额项目尚需补充实施其他适当的 实质性测试程序。
理的结果。 v (3)期初余额与注册会计师首次接受委托相联系。
第13章完成审计工作与审计报告
v 判断期初余额对本期财务报表的影响应着眼于以 下三方面:
v 一是上期结转至本期的余额； v 二是上期采用的会计政策； v 三是上期期末已存在的或有事项及承诺。 v 注册会计师进行财务报表审计时,一般无须专门对
13.1 期初余额审计
1
期初余额的含义
2
期初余额的审计
第13章完成审计工作与审计报告
13.1.1 期初余额的含义
v 所谓期初余额,即所审计会计期间期初已存在的余 额。它以上期期末余额为基础,反映了前期交易、 事项及其会计处理的结果。
v 特征: v (1)期初余额是所审计会计期间期初已存在的余
额。 v (2)期初余额反映了前期交易、事项及其会计处
v (6)寻找被审计单位对未来事项和有关协议的承诺。
第13章完成审计工作与审计报告
13.2.3 被审计单位管理层声明与律师的询 问函
v 1.被审计单位管理层声明： v (1)获取被审计单位管理层声明的意义： v 1)明确被审计单位管理层对其财务报表应负的会
计责任； v 2)有利于保护注册会计师。
第13章完成审计工作与审计报告
v 9)无违法、违纪、舞弊现象。 v 10)无蓄意歪曲或粉饰财务报表各项目的金额或分
类的情况。 v 11)无重大的不确定事项。 v 12)其他须作声明的事项。
第13章完成审计工作与审计报告
v 2.对律师的审计询问函 v (1)由被审计单位列具一份清单,说明律师已在很
大程度上涉足的重要的未决或正面临的诉讼、索 赔等事项；或函请律师准备一份这样的清单。 v (2)由被审计单位列具一份清单,说明律师已在很 大程度上涉足的尚未认定的索赔等事项。 v (3)被审计单位就已列具的每一事项准备采取的法 律行动,不利结果发生的可能性和可能造成的损失 金额或范围大小,向律师进行调查,要求律师提供有 关资料和说明。