2018年手工会计综合模拟实训课件

建账资料——会计科目
序号 1 2 总账科目 库存现金 银行存款 账页 三栏 三栏 明细科目 库存现金 银行存款—工商银行 银行存款—工商银行（美元户） 银行存款—建设银行 其他货币资金—存出投资款 其他货币资金—银行汇票 其他货币资金—外埠存款 交易性金融资产—成本 应收票据—天津大沽化工 应收票据—山东光学仪器公司 应收账款—天津九州 应收账款—济南重光 应收账款—南海农机 应收账款—龙丰机械 应收账款—玉泉新河 应收账款—天津洋溢 账页 三栏 三栏
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（四）建立总账
根据总账账户开设，所有总账账户都要开设。总账账户开设 使用三栏式账页。如应收账款账户。
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建账时，如果某个账户没有期初余额，也要建账， 即预留出登记本期发生额的账页。只在账页上将账户 名称填写上即可，如材料采购账户没有期初余额，但 要建立账户，总账和明细账都要如此。
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实训流程
建 账 并 设 置 相 关 会 计 科 目 审核外来 原始凭证 运用会计科目账 户与复式记账法 填 制 记 账 凭 证 填制自制 原始凭证 登 记 会 计 账 簿 结账对账 成本计算 和分配
编制会 计报表
财产清查
实训所需物品
序号 实训用品 原始凭证 收款凭证 1 会计 凭证 记账 凭证 付款凭证 转账凭证 凭证封面 2 3 账簿使用登记表 日记 账 现金日记账 银行存款日记账 三栏式账页 3 明细 账 多栏式账页 数量金额账页 增值税专用账页 8 9 10 11 12 13 14 会计报表 银行对账单 银行存款余额调节表 黑或蓝色水笔，红色水笔 橡皮，铅笔，直尺，胶棒 资料袋，夹子 壁纸刀、剪刀 序号 5 6 7 总账 科目汇总表 试算平衡表 利润表 资产负债表 实训用品 三栏式账页
手工会计综合模拟实训
实训内容
模拟实训一：建账 模拟实训二：审核和填制原始凭证 模拟实训三：填制与审核记账凭证
模拟实训四：登记账簿
模拟实训五：对账、结账与试算平衡 模拟实训六：会计报表的编制
模拟实训七：会计凭证装订与会计资料保管
数据更正
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 页数 P.20 P. 21 P. 21 P. 21 P. 21 P. 21 P.24 P.27 P.41 P.223 P.255 更正内容 删掉序号5的买入返售金融资产；序号9的应收股利改为应收利息，与原应收利息合并 序号29的短期借款年初余额贷方数改为2021945，1—11月发生额借方数改为2461945 序号33的应付职工薪酬年初余额贷方数改为0，1—11月发生额贷方数改为1386000 序号36的应付股利改为应付利润 序号48的其他业务收入1—11月发生额借贷方数改为1700000 序号49汇兑损益改为投资收益 倒数第四行应付股利改为应付利润 12月初固定资产明细资料中，将厂房建筑物改为房屋建筑物 将凭证5—2收料单中计划价格单价改为4，金额改为2000 将凭证60—3中，应纳税额改为应纳税所得额 凭证69-13中，将6000改为60000
模拟企业基本资料
项目 内容 1、货币资金核算（库存现金实行限额管理；银行存款开设了一个基本账户，账号为1208888999； 厂部实行定额备用金制度） 2、销售和收款（销售若有现金折扣，发生时确认为当期财务费用，现金折扣只折扣价款，不折扣税 款） 3、工资管理（企业代扣个人所得税并经“应交税费”核算；代扣社保和支付公积金并经“其他应付 款”核算；福利费按不超过工资总额的14%的实际发生额入账，月末分配；工会经费按照2%计提， 职工教育经费按不超过工资总额的2.5%的实际发生额入账） 4、存货（包括：原材料、燃料、辅助材料、外购半成品四类，采用计划成本核算，按照类计算材料 成本差异率，材料成本差异月末一次集中结转） 5、固定资产（分为四大类，即房屋建筑物、机械设备、交通运输设备、电子设备，以月初固定资产 账面余额为依据按月计提折旧） 6、成本与费用（采用制造成本法的分步法计算产品成本；直接材料、直接人工、燃料动力和制造费 用计入产品成本，其余计入期间费用；辅助生产费用按受益对象采用交互分配法分配；期末按生产 工时的比例分配制造费用；期末产品成本分配采用约当产量法，按50%的完工程度计算） 7、税金及附加（增值税（销售税率17%，运输11%）、城建税（7%）、教育费附加（3%）、地方 教育费附加（2%）、防洪费（1%），所得税（25%）） 8、其他（利润及利润分配以年度税后利润的10%提取法定盈余公积金） 1、全面了解企业基本情况和实训内容； 2、开设总账一本、现金和银行账各一本、明细账一本（含三栏式、多栏式和数量金额式账页）； 3、按照要求填制原始凭证和记账凭证，按旬编制科目汇总表，月末编制会计报表和装订凭证。
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1面），只登记现金业务； 2、银行存款日记账2页，正反面用，登记三个账户，前三 面登记基本账户，最后一面登记两个账户； 3、明细账：使用三栏式账页的账户，反正面用，每面建1 个账户；使用多栏式账页的账户，反正面用，每面建1个 一级科目；管理费用科目用三面，将借贷余三栏改为三个 明细使用；使用数量金额账页的账户，反正面用，每面建 1个账户； 4、总账：反正面用，每面建3个账户；
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核算 制度
实训 要求
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一、建账

（一）建立现金日记账 根据库存现金科目开设账 户，并登记期初余额。

（二）建立银行存款日记 账 根据银行存款账户开设， 方法同建立现金日记账。
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（三）建立明细账
根据总账所属明细账账户开设，并登记期初余额。如生铁明细 账户。根据账户具体情况，分别使用三栏式、多栏式、数量金额式 等账页。明细账中，除库存现金和银行存款账户之外，所有明细科 目都要开设账户。
模拟企业基本资料
项目 公司名称 生产车间 产品 内容 天津滨海机械设备有限公司 基本生产车间（1车间，2车间，装配车间）和辅助生产车 间（机修车间，供气车间） 利群s1机床和利群s2机床
核算
实行一级核算，采用分步成本计算法，采用科目汇总表核 算形式，每半个月汇总登记总账一次
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