自考审计学真题(含答案)
自考审计学试题及答案
自考审计学试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的最终目标是（）A. 检查账目是否准确B. 评价企业的财务状况B. 确保财务报告的真实性、合法性和公允性D. 监督企业的内部控制2. 下列哪项不是内部控制的组成部分？（）A. 会计系统B. 内部审计C. 外部审计D. 风险管理3. 审计证据应当足够、适当，其中“适当性”的含义是（）A. 证据的数量足够多B. 证据与审计目标相关C. 证据的来源可靠D. 证据的获取成本低廉4. 在进行风险评估时，审计师应当关注的风险因素不包括（）A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险5. 审计工作的基本程序不包括（）A. 计划阶段B. 实质性测试C. 报告阶段D. 税务筹划6. 下列哪项不是审计证据的特性？（）A. 充分性B. 可靠性C. 相关性D. 多样性7. 审计过程中，审计师对被审计单位的财务报表进行分析，主要是为了（）A. 发现潜在的财务问题B. 评估企业的盈利能力C. 确定审计收费D. 选择审计方法8. 审计师在对被审计单位的内部控制进行测试时，主要目的是（）A. 评价内部控制的设计和运行是否有效B. 确定企业的市场地位C. 评估企业的管理水平D. 检查企业的合规性9. 在审计报告中，如果审计师发表了无保留意见，这意味着（）A. 财务报表存在重大错误B. 财务报表公允地反映了企业的财务状况C. 审计师未能获取足够的审计证据D. 审计师对财务报表持保留态度10. 下列哪项不是审计师在审计过程中应当遵守的职业道德？（）A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 利益冲突披露二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 审计师在进行风险评估时，应当考虑的风险包括（）A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险E. 法律风险12. 审计证据的获取可以通过以下哪些方式？（）A. 观察B. 询问C. 函证D. 重新计算E. 重新执行13. 审计师在对被审计单位的财务报表进行分析时，可能使用的方法包括（）A. 比率分析B. 趋势分析C. 垂直分析D. 水平分析E. 因素分析14. 审计报告的类型包括（）A. 无保留意见的审计报告B. 保留意见的审计报告C. 否定意见的审计报告D. 拒绝表示意见的审计报告E. 有限意见的审计报告15. 审计师在审计过程中应当遵守的职业道德包括（）A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 利益冲突披露E. 专业性三、判断题（每题1分，共5分）16. 审计过程中，审计师应当始终保持职业怀疑的态度。
审计学自考试题及答案
审计学自考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是指（）。
A. 对企业财务报表的检查B. 对企业经营活动的监督C. 对企业内部控制的评价D. 对企业经济责任的鉴定2. 下列哪项不是审计的目的？（）。
A. 保证财务报表的真实性B. 评估企业的经营风险C. 验证财务报表的合规性D. 提高企业的管理效率3. 审计证据的收集应当遵循以下原则，除了（）。
A. 充分性B. 可靠性C. 及时性D. 经济性4. 审计中，对于重要性水平的判断主要依据（）。
A. 审计风险B. 审计成本C. 审计时间D. 审计范围5. 审计师在进行审计工作时，应遵循的基本原则不包括（）。
A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 创新性6. 内部控制审计的目的是（）。
A. 评估财务报表的真实性B. 评估企业内部控制系统的有效性C. 评估企业的经营策略D. 评估企业的市场竞争力7. 审计计划的制定应当考虑的因素不包括（）。
A. 审计目标B. 审计范围C. 审计方法D. 审计人员的兴趣8. 在审计过程中，如果发现被审计单位存在违反法律法规的行为，审计师应当（）。
A. 忽略不计B. 予以指正C. 报告给上级审计机关D. 报告给司法机关9. 审计报告的基本类型包括（）。
A. 无保留意见的审计报告B. 保留意见的审计报告C. 否定意见的审计报告D. 所有上述类型10. 审计证据的类型不包括（）。
A. 文档证据B. 物理证据C. 证人证言D. 假设证据二、填空题（每题2分，共20分）11. 审计的最终目的是为了提高财务报表的__________性。
12. 审计师在进行审计工作时，应当保持__________，避免利益冲突。
13. 在审计过程中，审计师应当对收集到的审计证据进行__________。
14. 审计报告中，如果财务报表不存在重大错报，审计师应当出具__________意见的审计报告。
15. 内部控制审计可以帮助企业发现和预防可能的__________风险。
自考会计审计学试题及答案
自考会计审计学试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 会计审计学中的“审计”一词最早来源于（）。
A. 拉丁语B. 希腊语C. 古汉语D. 阿拉伯语答案：A2. 下列哪项不是会计审计的目的？（）A. 确保财务报表的真实性B. 提高企业的经济效益C. 保护投资者利益D. 遵守法律法规答案：B3. 内部审计与外部审计的主要区别在于（）。
A. 审计的时间B. 审计的范围C. 审计的独立性D. 审计的方法答案：C4. 在会计审计中，抽样风险不包括（）。
A. 误拒风险B. 信赖过度风险C. 信赖不足风险D. 非抽样风险答案：D5. 下列哪项不是财务报表审计的基本原则？（）A. 合法性原则B. 客观性原则C. 谨慎性原则D. 重要性原则答案：C6. 会计审计中的“证据”应当具备的特点不包括（）。
A. 充分性B. 适当性C. 相关性D. 时效性答案：D7. 下列哪项不是审计证据的来源？（）A. 观察B. 询问C. 函证D. 假设答案：D8. 在审计过程中，注册会计师应当遵循的职业道德规范不包括（）。
A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 随意性答案：D9. 会计审计中的“风险评估”是指（）。
A. 评估企业的财务风险B. 评估审计过程中可能遇到的风险C. 评估审计失败的风险D. 评估企业的经营风险答案：C10. 下列哪项不是审计报告的类型？（）A. 标准审计报告B. 否定意见审计报告C. 无保留意见审计报告D. 有限意见审计报告答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 会计审计的职能包括（）。
A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴定D. 经济预测答案：ABC12. 审计证据的充分性是指（）。
A. 证据的数量足够B. 证据的质量足够C. 证据的类型足够D. 证据的来源足够答案：AB13. 下列属于内部控制要素的有（）。
A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通答案：ABCD14. 审计过程中，注册会计师可能采用的审计程序包括（）。
全国自学考试审计学试题及答案
全国自学考试审计学试题及答案一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1．注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。
导致差异的最主要原因是（ A ）A．审计的依据不同B．审计的独立性不同C．审计的性质不同D．审计的方式不同2．下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是（ C ）A．内部审计是注册会计师审计的基础B．政府审计是独立性最强的一种审计C．注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D．财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的3．下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（A ）A．注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有诋毁同行B．没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益C．按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作D．除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务4．会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和（ C ）A．法律服务B．纳税申报C．代编财务报表D．IT系统服务5．我国会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务，原因不包括．．．（ D ）A．注册会计师的服务质量及能力无法由广告内容加以评估B．广告可能威胁专业服务的精神C．广告可能导致同行之间的不当竞争D．广告可能对注册会计师进行丑化6．下列类别，不属于．．．注册会计师针对列报相关的认定是（ D ）A．分类和可理解性B．发生以及权利和义务C．完整性、准确性和计价D．截止和分摊7．下列选项中，不属于．．．鉴证业务中的三方关系是（C ）A．注册会计师B．责任方C．委托人D．预期使用者8．对被审计单位的应付账款，注册会计师应侧重审查其（ B ）A．存在B．完整性C．分类D．权利和义务9．下列选项中，违反“权利和义务”认定的是（ C ）A．将已发生的销售业务不登记入账B．将未曾发生的销售入账C．未将已质押的存货披露D．长期待摊费用的摊销期限不恰当10．注册会计师汇总错报时不应包括．．．．（ D ）A．对事实的错报B．推断误差C．涉及主观决策的错报D．已调整错报11．下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确．．．的是（ C ）A．通常与控制环境有关B．可能影响多项认定C．直接界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定D．与财务报表整体存在广泛联系12．注册会计师获取审计证据的要求是（ A ）A．充分且适当B．不充分但适当C．充分但不适当D．不充分不适当13．在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（B ）A．从支持性证据到会计记录B．从会计记录到支持性证据C．从尚未记录的项目到财务报表D．从财务报表到尚未记录的项目14．只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要进行（ D ）A．细节测试B．实质性测试C．了解内部控制D．控制测试15．在下列获取的审计证据中，可靠性最强的通常是（B ）A．被审计单位管理层提供的声明书B．被审计单位提供的银行对账单C．被审计单位连续编号的采购订单D．被审计单位编制的成本分配计算表16．下列与审计证据相关的表述中，正确的是（ A ）A．会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应获取用作审计证据的其他信息B．如果审计证据数据足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷C．审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内部控制的有效性D．不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系17．在进行年度会计报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是（ B ）A．审查12月31日的银行对账单B．审查12月份的支票存根C．审查12月31日的银行存款余额调节表D．函证12月31日的银行存款余额18．下列选项中，管理层违反“分类”认定的是（ C ）A．将已发生的销售业务不登记入账B．把寄销商品作为自有商品记录在会计账上C．将出售固定资产的收益作为营业收入记录D．将接近资产负债表日的交易记录于下年度19．沪江公司的资产负债表报告“应收账款100000”，这意味着管理层在财务报表上明确表达的认定是（C ）A．所有应报告的应收账款均包括在内B．应收账款的收回不受任何限制C．应收账款的正确余额是100000元D．应收账款能如期收回20．下列关于重要性和审计风险关系的表述，正确的是（ A ）A．重要性水平越高，审计风险越低B．重要性水平越高，审计风险越高C．重要性水平和审计风险是正相关关系D．两者无关二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
自考审计学试题及答案
自考审计学试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1. 审计的产生和发展是（）。
A. 社会经济发展的必然产物B. 社会政治发展的必然产物C. 社会文化发展的必然产物D. 社会科技发展的必然产物答案：A2. 审计的独立性是指（）。
A. 审计人员与被审计单位的独立B. 审计机构与被审计单位的独立C. 审计人员与审计机构的独立D. 审计机构与政府机构的独立答案：A3. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C4. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。
A. 确定审计目标B. 评估审计风险C. 实施审计程序D. 制定审计方案答案：C5. 内部控制制度的健全性评价属于（）。
A. 符合性测试B. 内部控制测试C. 实质性测试D. 风险评估答案：B6. 审计报告的类型不包括（）。
A. 标准审计报告B. 带强调事项段的无保留意见审计报告C. 保留意见审计报告D. 拒绝表示意见的审计报告答案：D7. 审计抽样中，样本量的大小主要取决于（）。
A. 总体的大小B. 抽样风险C. 可接受的误差D. 审计证据的充分性答案：C8. 审计证据的可靠性受（）影响。
A. 证据的来源B. 证据的形式C. 证据的充分性D. 证据的相关性答案：A9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为，应（）。
A. 立即报告给被审计单位管理层B. 立即报告给审计机构C. 继续审计并收集证据D. 停止审计并报告给监管机构答案：C10. 审计人员在审计过程中应保持（）。
A. 客观性B. 独立性C. 专业性D. 保密性答案：A11. 审计证据的充分性与审计风险（）。
A. 成正比B. 成反比C. 无关D. 无法确定答案：B12. 审计证据的适当性包括（）。
A. 相关性和充分性B. 相关性和可靠性C. 充分性和可靠性D. 充分性和适当性答案：B13. 审计计划的制定应基于（）。
自考审计试题及答案
自考审计试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的最终目标是（）。
A. 确定财务报表的公允性B. 评估内部控制系统C. 确定企业经营效率D. 确定企业经营效果答案：A2. 审计证据的充分性是指（）。
A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的数量和质量D. 证据的可靠性答案：C3. 审计师在审计过程中发现被审计单位存在重大舞弊行为，应采取的措施是（）。
A. 忽略不计B. 继续审计C. 报告给管理层D. 报告给监管机构答案：D4. 审计计划的制定不包括以下哪项内容？（）A. 确定审计目标B. 评估审计风险C. 选择审计方法D. 编制审计报告答案：D5. 在审计过程中，审计师对被审计单位的内部控制系统进行评估，其目的是（）。
A. 确定是否需要进行内部控制测试B. 确定是否需要进行实质性测试C. 确定是否需要进行符合性测试D. 确定是否需要进行控制测试答案：B6. 审计证据的可靠性与（）无关。
A. 证据来源B. 证据性质C. 证据形式D. 审计师的专业判断答案：D7. 审计师在进行审计抽样时，应考虑的因素不包括（）。
A. 抽样风险B. 抽样误差C. 抽样方法D. 抽样数量答案：D8. 审计师在审计过程中，对被审计单位的财务报表进行分析，其主要目的是（）。
A. 确定财务报表的准确性B. 确定财务报表的完整性C. 确定财务报表的公允性D. 确定财务报表的合法性答案：C9. 审计师在审计过程中，对被审计单位的财务报表进行实质性测试，其主要目的是（）。
A. 确定财务报表的准确性B. 确定财务报表的完整性C. 确定财务报表的公允性D. 确定财务报表的合法性答案：A10. 审计师在审计过程中，对被审计单位的财务报表进行符合性测试，其主要目的是（）。
A. 确定财务报表的准确性B. 确定财务报表的完整性C. 确定财务报表的公允性D. 确定财务报表的合法性答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 审计证据的来源包括（）。
审计自考试题及答案
审计自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时，必须保持（）。
A. 客观性B. 公正性C. 独立性D. 专业性答案：C2. 在审计过程中，审计人员对被审计单位的内部控制系统进行了解和评价，这一过程称为（）。
A. 审计计划B. 审计实施C. 审计测试D. 审计评估答案：A3. 审计证据的充分性和适当性是审计工作的基础，其中适当性是指证据的（）。
A. 可靠性B. 相关性C. 完整性D. 准确性答案：B4. 审计报告中，审计人员对被审计单位的财务报表发表的意见，称为（）。
A. 审计意见B. 审计结论C. 审计建议D. 审计评价答案：A5. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在重大错误，应采取的措施是（）。
A. 立即报告B. 继续审计C. 忽略不计D. 与被审计单位协商答案：A6. 审计人员在审计过程中，对被审计单位的财务报表进行的检查，称为（）。
A. 财务检查B. 财务审计C. 财务测试D. 财务分析答案：B7. 审计人员在审计过程中，对被审计单位的内部控制制度进行的检查，称为（）。
A. 内部控制检查B. 内部审计C. 内部控制审计D. 内部控制测试答案：C8. 审计人员在审计过程中，对被审计单位的资产进行的评估，称为（）。
A. 资产评估B. 资产审计C. 资产测试D. 资产检查答案：A9. 审计人员在审计过程中，对被审计单位的负债进行的检查，称为（）。
A. 负债评估B. 负债审计C. 负债测试D. 负债检查答案：B10. 审计人员在审计过程中，对被审计单位的收益进行的检查，称为（）。
A. 收益评估B. 收益审计C. 收益测试D. 收益检查答案：B二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计人员在审计过程中，需要关注的内部控制要素包括（）。
A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通E. 监督答案：ABCDE2. 审计证据的类型包括（）。
审计学自考试题及答案
审计学自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的产生和发展与（）的发展紧密相关。
A. 会计B. 经济C. 法律D. 政治答案：A2. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时，应保持（）。
A. 客观性B. 公正性C. 独立性D. 专业性答案：C3. 下列哪项不是审计证据的特点？（）A. 相关性B. 充分性C. 可靠性D. 随意性答案：D4. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。
A. 确定审计目标B. 制定审计方案C. 执行审计测试D. 分配审计资源答案：C5. 内部控制审计的目的是（）。
A. 评价内部控制系统的设计和运行是否有效B. 确定财务报表是否公允C. 提供对财务报表的合理保证D. 检查合规性答案：A6. 审计抽样中，非统计抽样的主要缺点是（）。
A. 无法精确计算抽样风险B. 无法确定样本量C. 无法量化抽样误差D. 无法进行随机抽样答案：C7. 在审计过程中，如果被审计单位的内部控制存在缺陷，审计人员应该（）。
A. 增加实质性测试B. 减少实质性测试C. 忽略该缺陷D. 重新评估审计风险答案：A8. 审计报告的基本要素不包括（）。
A. 审计意见B. 审计依据C. 审计证据D. 审计结论答案：C9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为，应该（）。
A. 忽略不计B. 报告给被审计单位管理层C. 报告给审计委员会D. 继续审计，不采取任何行动答案：C10. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的可靠性D. 审计证据的相关性和充分性答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计的职能包括（）。
A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 经济咨询答案：ABCD2. 审计证据的类型包括（）。
A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：ABCD3. 审计风险包括（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：ABC4. 审计证据的充分性与适当性之间的关系是（）。
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2017年4月全国高等教育自学考试《审计学（财经类）》试题考试代码:00160一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）1. 对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（）。
A. 没有过失B. 民事责任和刑事责任C. 只有民事责任D. 只有刑事责任2. 财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（）。
A. 审计主体B. 审计目的和内容C. 审计实施的时间D. 审计实施的方式3. 注册会计师审计方法的调整，主要是随着（）。
A. 审计对象的变化B. 审计目标的变化C. 审计环境的变化D. 审计责任的变化4. 无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是（）。
A. 进行销售业务的截止性测试B. 扩大控制测试的范围C. 审查与销售有关的凭证及文件D. 执行分析程序5. 注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是（）。
A. 总工程师B. 统计C. 出纳D. 营销总监6. 中国注册会计师执业准则中不包括（）。
A. 中国注册会计师职业道德准则B. 中国注册会计师业务准则C. 中国注册会计师审计准则D. 会计师事务所质量控制准则7. 下列事项中，难以通过观察的方法获取的审计证据是（）。
A. 经营场所B. 固定资产的所有权C. 实物资产的存在D. 内部控制的执行情况8. 下列关于质量控制准则适用范围的叙述，正确的是（）。
A. 只适用于审计业务B. 只适用于鉴证业务C. 适用于所有业务D. 只适用于相关服务9. 被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（）。
A. 完整性B. 截止C. 发生D. 计价与分摊10. 如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，那么该报告最应该是（）。
A. 无保留意见报告B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见11. 业务工作底稿的归档期限为业务报告后（）。
A. 30天B. 60天C. 90天D. 180天12. 在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为（）。
A. 300万元B. 200万元C. 150万元D. 100万元13. 如果在当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而这张发票所对应的存货实物却在次年1月3日才收到，未包括在当年年度的盘点范围内，就会（）。
A. 多记了账面存货和应付账款，虚增了本年利润B. 少记了账面存货和应付账款，虚增了本年利润C. 多记了账面存货和应付账款，虚减了本年利润D. 少记了账面存货和应付账款，虚减了本年利润14. 在资产负债表账户中独有的审计认定是（）。
A. 权利和义务B. 完整性C. 发生D. 分类15. 注册会计师釆用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是（）。
A. 贯穿于整个审计过程的始终B. 在承接审计业务和续约时C. 在进行审计计划时D. 在进行期中审计时16. 下列关于重大错报风险的说法中，不正确的是（）。
A. 财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定B. 财务报表层次重大错报风险通常与控制环境有关C. 重大错报风险与审计项目组人员的学识、技术和能力有关D. 财务报表层次重大错报风险难以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定17. 下列关于重要性与审计风险关系叙述，正确的是（）。
A. 重要性水平越高，审计风险越高B. 重要性性质越严重，审计风险越高C. 重要性水平越高，审计风险越低D. 审计风险不受重要性水平的影响18. 在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于注册会计师应当考虑的是（）。
A. 只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据B. 特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关C. 针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据D. 从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠19. 货币资金审计时，审计人员必须验证现金收支的截止日期，审计人员可以（）。
A. 检查结账日编制的银行存款余额调节表是否正确B. 审查盘点表的编制是否正确C. 对大额现金收支追查到原始凭证D. 对结账日前后一段时期内现金收支凭证进行审查20. 在控制测试中，如果运用询问、观察、检查等程序审计效果不佳，应该考虑釆用（）。
A. 分析程序B. 重新执行C. 重新计算D. 监盘二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）21. 我国财务报表审计的总体目标明确规定为（）。
A. 合法性B. 合理性C. 公允性D. 完整性E. 可靠性22. 下列属于顺查的审计方法有（）。
A. 从发货单查至销售发票B. 从销售发票查至客户订单C. 将主营业务收入总账与报表核对D. 将应收账款与主营业务收入两账户互相核对E. 根据应收账款账龄分析表函证应收账款23. 下列有关注册会计师审计的说法中，正确的有（）。
A. 注册会计师审计是一种有偿审计B. 注册会计师在执行审计工作时必须利用内部审计的工作成果C. 注册会计师审计就是注册会计师代表本人实施的审计D. 注册会计师审计是事中审计E. 注册会计师审计体现为双向独立24. 库存现金监盘时，最好选择在（）。
A. 上午上班前B. 下午下班时C. 资产负债表日D. 上午上班后E. 与银行存款函证同一天25. 下列关于审计质量控制的叙述，正确的有（）。
A. 会计师事务所应当树立市场为导向的意识B. 项目经理是质量控制的最终责任人C. 监控属于定期检查的方式D. 会计师事务所在业务承接过程中考虑客户的诚信度E. 指导、监督与复核不是会计师事务所业务执行环节的质量控制26. 专业胜任能力的基本原则要求注册会计师应做到（）。
A. 在法规允许情况下可以进行或有收费B. 如果不能保持和提高专业胜任能力，应当主动降低收费标准C. 取得会计专业硕士学位D. 不承接自己不能胜任的业务E. 注册会计师不仅要具有专业知识、技能和经验，而且应经济、有效地完成业务27. 经被审计单位之手递交给注册会计师的外部证据有（）。
A. 应收账款函证回函B. 律师证明函件C. 银行对账单D. 有关的契约及合同E. 购货发票28. 审计证据的适当性包括的内容有（）。
A. 完整性B. 中立性C. 可理解性D. 相关性E. 可靠性29. 在审计应收票据是否已在资产负债表内作恰当披露时，应查实（）。
A. 资产负债表内中应收票据的数额与审定数相符B. 已贴现的商业汇票，已在资产负债表补充中说明C. 长期应收票据未列示在流动资产项目内D. 资产负债表中应收票据的数额仅包括所有未贴现票据E. 在资产负债表附注披露应收票据的市价30. 为了查证应收账款存在性认定，可以釆取的审计程序有（）。
A. 对应收账款函证B. 检查资产负债表日后的收款C. 检查销售有关的书面文件D. 分析贷方余额，必要时建议做重分类调整E. 取得或编制应收账款明细表三、名词解释（本大题共2小题，每小题2分，共4分）31. 或有收费32. 存货监盘四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）33. 注册会计师应当从哪些方面获取关于控制是否有效运行的审计证据?34. 简述审查银行借款真实性的实质性程序。
五、论述题（本大题共1题，共10分）35. 试述注册会计师法律责任的种类。
六、案例分析题（本大题共3题，每小题12分，共36分）36. 注册会计师赵丹负责对审计客户甲公司2016年度财务报表进行审计，在审计过程中，实施以下审计程序，并形成审计结论：（1）注册会计师赵丹认为，如果一项错报性质上不重要且错报金额低于重要性水平，就可以认定该项错报不属于重大错报。
（2）注册会计师赵丹认为，保持客户关系及具体审计业务和评价职业道德的工作贯穿审计业务的全过程。
为了确保注册会计师已具备审计业务所需的独立性和专业胜任能力，且不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持这项业务意愿等情况，注册会计师赵丹决定将这两项工作于签订业务约定书、确定重要性、收集证据等其他审计工作一并进行。
（3）注册会计师赵丹在了解甲公司及其环境过程中，注意到2016年度甲公司对主要业务的处理依赖复杂的自动化信息系统，因此计算机系统的可靠性及有效性对经营、管理、决策以及编制可靠的财务报告具有重大影响。
对此，赵丹在具体审计计划中做出利用信息风险管理专家的工作安排。
【要求】针对上述事项，逐项指出是否存在不当之处。
如果存在，请简要说明理由。
37. 某会计事务所接受Z股份有限公司的委托，对其2016年度财务报表进行审计，Z股份有限公司2016年度未发生购并、分立和债务重组行为。
李艺等注册会计师审计时发现应收账款和坏账准备2016年年末余额分别为16553万元和52.77万元，具体情况如下:Z股份有限公司坏账核算的政策：釆用备抵法。
坏账准备按期末应收账款余额的5‰。
计提。
【要求】请指出上述内容中可能存在的不合理之处，并简要说明理由。
38. U会计师事务所于2016年12月接受了甲公司2016年度财务报表的审计业务。
甲公司系公开发行A股的上市公司，主要经营计算机硬件的开发、集成与销售，适用的增值税税率为17%。
A注册会计师是U事务所指派的项目合伙人。
A注册会计师从甲公司的2016年12月份营业收入明细表中选择了部分业务实施细节测试。
①合同约定金额936万元（含税，下同）。
按合同约定，乙公司应在签订合同后支付100万元，验收后支付200万元，试运行30天后支付636万元。
②客户丙公司釆用预付款的方式订购一套计算机设备。
合同约定的发货日期为2017年1月9日。
甲公司将商品发往客户所在地的长途汽车站寄存，根据发货凭证确认收入，并于合同规定日期提交给客户。
③甲公司于2016年12月26日向丁公司发出合同要求的商品，丁公司已于12月27日验收该批商品，甲公司声称已收到丁公司债务人代为支付的货款1053万元，并确认了收入，但甲公司又于12月29日向丁公司发出同样数量的商品，这批商品尚未验收。
④已证实戊公司是甲公司未识别的关联方，且交易超出正常经营过程。
拟要求甲公司在财务报表附注资料中进行披露。
【要求】（1）针对审计说明事项①和②，分别指出A注册会计师能否同意甲公司将相关交易确认的营业收入，简要说明理由，在不同意的情况下指出A注册会计师应如何处理。
（2）针对审计说明事项②和③，分别指出所述交易存在的舞弊迹象，简要说明理由。
（3）针对审计说明事项④，说明A注册会计师是否应当认为甲公司存在特别风险，简要说明理由。
2017年4月审计学——参考答案二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）三、名词解释31.或有收费是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。