全国自考资料审计学考试真题与答案
2023年10月自考00160审计学试题及答案含评分标准

绝密★启用前2023年10月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试题答案及评分参考(课程代码00160)【重要提示:答案以全国自考指定的《审计学》教材为准,按现行准则制度回答也对。
】一、单项选择题:本大题共20小题,每小题1分,共20分。
1.B 2.D 3.A 4.D 5.D 6.D 7.C 8.B 9.B 10.D 11.C 12.D 13.D 14.B 15.C 16.C 17.D 18.D 19.A 20.C 二、多项选择题:本大题共10小题,每小题2分,共20分。
21.BCDE 22.ABC 23.ABCD 24.ABC 25.ABC 26.ABC 27.ABC 28.ACD 29.ABCDE 30.BCDE三、名词解释题:本大题共2小题,每小题2分,共4分。
31.是对审计证据质量的衡量(1分),即审计证据在支持各类交易、账户余额、列报的相关认定,或发现其中存在错报方面具有相关性和可靠性(1分)。
32.是对审计的预期范围和实施方式所作的规划(1分),是注册会计师从接受审计委托到出具审计报告整个过程基本工作内容的综合计划(1分)。
四、简答题:本大题共2小题,每小题5分,共10分。
33.是指某项控制活动的测试次数(1分)。
与控制测试范围成正向关系的因素有:执行控制的频率;注册会计师拟信赖控制运行有效性的时间长度;所需获取审计证据的相关性和可靠性;在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度;控制的预期偏差。
(因素每答对1点得1分,最高得4分)34.(1)技术服务费8万元列入小金库,金额虽然不大,但因是管理舞弊,且还可能存在其他类似问题,属重要错误。
(3分)(2)10月份的职工加班工资在11月份列支,属不重要错误。
(2分)五、论述题:本大题共1小题,共10分。
35.注册会计师承担的法律责任有民事责任、行政责任和刑事责任(2分)。
民事责任是指赔偿受害者损失(1分)。
行政责任是指行政处罚,对注册会计师个人来说,包括警告、暂停执业、吊销注册会计师证书(1分);对会计师事务所而言,包括警告、没收违法所得、罚款、暂停执业、撤销等(1分)。
审计学自考试题及答案

审计学自考试题及答案### 审计学自考试题及答案一、选择题1. 审计的最终目标是()- A. 确定财务报表是否公允- B. 保证财务报表的准确性- C. 评估企业经营效率- D. 确保企业遵守法律法规答案: A2. 内部控制的五大要素不包括()- A. 控制环境- B. 风险评估- C. 信息系统与沟通- D. 审计证据答案: D3. 以下哪项不是审计证据的来源?()- A. 观察- B. 询问- C. 检查- D. 假设答案: D二、判断题1. 审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的审计证据的书面记录。
(对/错)- 答案:对2. 审计人员在审计过程中发现的所有问题都应报告给被审计单位的管理层。
(对/错)- 答案:错3. 审计人员可以不经过被审计单位同意,直接对外披露审计结果。
(对/错)- 答案:错三、简答题1. 简述审计的基本原则。
- 答案:审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、公正性原则和专业胜任能力原则。
独立性原则要求审计人员在进行审计时必须保持独立,不受任何外界因素的干扰。
客观性原则强调审计人员应以事实为依据,客观公正地进行审计。
公正性原则要求审计人员在审计过程中应保持公正,不偏袒任何一方。
专业胜任能力原则则要求审计人员应具备相应的专业知识和技能,以确保审计工作的质量和效率。
2. 请说明审计风险的三个组成部分。
- 答案:审计风险由固有风险、控制风险和检查风险三个部分组成。
固有风险是指在不考虑被审计单位内部控制的情况下,财务报表发生重大错报的可能性。
控制风险是指由于被审计单位内部控制的缺陷,导致财务报表发生重大错报而未能被及时防止或发现的可能性。
检查风险是指审计人员在审计过程中未能发现财务报表中存在的重大错报的可能性。
四、案例分析题案例:某公司在进行年度财务报表审计时,审计人员发现该公司存在以下问题:A. 存货记录不准确;B. 应收账款存在坏账风险;C. 固定资产折旧计提不准确。
请分析这些问题可能对审计意见产生的影响。
全国自学考试审计学试题及答案

全国自学考试审计学试题及答案一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计,最终形成的审计结论可能存在差异。
导致差异的最主要原因是( A )A.审计的依据不同B.审计的独立性不同C.审计的性质不同D.审计的方式不同2.下列有关审计监督体系的理解表达,正确的是( C )A.内部审计是注册会计师审计的基础B.政府审计是独立性最强的一种审计C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的3.下列各项中,属于注册会计师违反职业道德规范行为的是(A )A.注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传,但没有诋毁同行B.没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益C.按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作D.除有关法规允许的情形外,没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务4.会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和( C )A.法律服务B.纳税申报C.代编财务报表D.IT系统服务5.我国会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务,原因不包括...( D )A.注册会计师的服务质量及能力无法由广告内容加以评估B.广告可能威胁专业服务的精神C.广告可能导致同行之间的不当竞争D.广告可能对注册会计师进行丑化6.下列类别,不属于...注册会计师针对列报相关的认定是( D )A.分类和可理解性B.发生以及权利和义务C.完整性、准确性和计价D.截止和分摊7.下列选项中,不属于...鉴证业务中的三方关系是(C )A.注册会计师B.责任方C.委托人D.预期使用者8.对被审计单位的应付账款,注册会计师应侧重审查其( B )A.存在B.完整性C.分类D.权利和义务9.下列选项中,违反“权利和义务”认定的是( C )A.将已发生的销售业务不登记入账B.将未曾发生的销售入账C.未将已质押的存货披露D.长期待摊费用的摊销期限不恰当10.注册会计师汇总错报时不应包括....( D )A.对事实的错报B.推断误差C.涉及主观决策的错报D.已调整错报11.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法,不正确...的是( C )A.通常与控制环境有关B.可能影响多项认定C.直接界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定D.与财务报表整体存在广泛联系12.注册会计师获取审计证据的要求是( A )A.充分且适当B.不充分但适当C.充分但不适当D.不充分不适当13.在对资产存在性认定获取审计证据时,正确的测试方向是(B )A.从支持性证据到会计记录B.从会计记录到支持性证据C.从尚未记录的项目到财务报表D.从财务报表到尚未记录的项目14.只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报,注册会计师才有必要进行( D )A.细节测试B.实质性测试C.了解内部控制D.控制测试15.在下列获取的审计证据中,可靠性最强的通常是(B )A.被审计单位管理层提供的声明书B.被审计单位提供的银行对账单C.被审计单位连续编号的采购订单D.被审计单位编制的成本分配计算表16.下列与审计证据相关的表述中,正确的是( A )A.会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础,注册会计师还应获取用作审计证据的其他信息B.如果审计证据数据足够,就可以弥补审计证据的质量缺陷C.审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪,对用作审计证据的文件记录,只需考虑相关内部控制的有效性D.不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系17.在进行年度会计报表审计时,为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账,注册会计师实施的最有效审计程序是( B )A.审查12月31日的银行对账单B.审查12月份的支票存根C.审查12月31日的银行存款余额调节表D.函证12月31日的银行存款余额18.下列选项中,管理层违反“分类”认定的是( C )A.将已发生的销售业务不登记入账B.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上C.将出售固定资产的收益作为营业收入记录D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度19.沪江公司的资产负债表报告“应收账款100000”,这意味着管理层在财务报表上明确表达的认定是(C )A.所有应报告的应收账款均包括在内B.应收账款的收回不受任何限制C.应收账款的正确余额是100000元D.应收账款能如期收回20.下列关于重要性和审计风险关系的表述,正确的是( A )A.重要性水平越高,审计风险越低B.重要性水平越高,审计风险越高C.重要性水平和审计风险是正相关关系D.两者无关二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。
自考审计学试题及答案

自考审计学试题及答案一、单项选择题(每题1分,共20分)1. 审计的产生和发展是()。
A. 社会经济发展的必然产物B. 社会政治发展的必然产物C. 社会文化发展的必然产物D. 社会科技发展的必然产物答案:A2. 审计的独立性是指()。
A. 审计人员与被审计单位的独立B. 审计机构与被审计单位的独立C. 审计人员与审计机构的独立D. 审计机构与政府机构的独立答案:A3. 审计证据的充分性是指()。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案:C4. 审计计划阶段的主要工作不包括()。
A. 确定审计目标B. 评估审计风险C. 实施审计程序D. 制定审计方案答案:C5. 内部控制制度的健全性评价属于()。
A. 符合性测试B. 内部控制测试C. 实质性测试D. 风险评估答案:B6. 审计报告的类型不包括()。
A. 标准审计报告B. 带强调事项段的无保留意见审计报告C. 保留意见审计报告D. 拒绝表示意见的审计报告答案:D7. 审计抽样中,样本量的大小主要取决于()。
A. 总体的大小B. 抽样风险C. 可接受的误差D. 审计证据的充分性答案:C8. 审计证据的可靠性受()影响。
A. 证据的来源B. 证据的形式C. 证据的充分性D. 证据的相关性答案:A9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为,应()。
A. 立即报告给被审计单位管理层B. 立即报告给审计机构C. 继续审计并收集证据D. 停止审计并报告给监管机构答案:C10. 审计人员在审计过程中应保持()。
A. 客观性B. 独立性C. 专业性D. 保密性答案:A11. 审计证据的充分性与审计风险()。
A. 成正比B. 成反比C. 无关D. 无法确定答案:B12. 审计证据的适当性包括()。
A. 相关性和充分性B. 相关性和可靠性C. 充分性和可靠性D. 充分性和适当性答案:B13. 审计计划的制定应基于()。
自考审计试题及答案

自考审计试题及答案一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 审计的最终目标是()。
A. 确定财务报表的公允性B. 评估内部控制系统C. 确定企业经营效率D. 确定企业经营效果答案:A2. 审计证据的充分性是指()。
A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的数量和质量D. 证据的可靠性答案:C3. 审计师在审计过程中发现被审计单位存在重大舞弊行为,应采取的措施是()。
A. 忽略不计B. 继续审计C. 报告给管理层D. 报告给监管机构答案:D4. 审计计划的制定不包括以下哪项内容?()A. 确定审计目标B. 评估审计风险C. 选择审计方法D. 编制审计报告答案:D5. 在审计过程中,审计师对被审计单位的内部控制系统进行评估,其目的是()。
A. 确定是否需要进行内部控制测试B. 确定是否需要进行实质性测试C. 确定是否需要进行符合性测试D. 确定是否需要进行控制测试答案:B6. 审计证据的可靠性与()无关。
A. 证据来源B. 证据性质C. 证据形式D. 审计师的专业判断答案:D7. 审计师在进行审计抽样时,应考虑的因素不包括()。
A. 抽样风险B. 抽样误差C. 抽样方法D. 抽样数量答案:D8. 审计师在审计过程中,对被审计单位的财务报表进行分析,其主要目的是()。
A. 确定财务报表的准确性B. 确定财务报表的完整性C. 确定财务报表的公允性D. 确定财务报表的合法性答案:C9. 审计师在审计过程中,对被审计单位的财务报表进行实质性测试,其主要目的是()。
A. 确定财务报表的准确性B. 确定财务报表的完整性C. 确定财务报表的公允性D. 确定财务报表的合法性答案:A10. 审计师在审计过程中,对被审计单位的财务报表进行符合性测试,其主要目的是()。
A. 确定财务报表的准确性B. 确定财务报表的完整性C. 确定财务报表的公允性D. 确定财务报表的合法性答案:D二、多项选择题(每题3分,共15分)1. 审计证据的来源包括()。
审计自考试题及答案

审计自考试题及答案一、单项选择题(每题1分,共10分)1. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时,必须保持()。
A. 客观性B. 公正性C. 独立性D. 专业性答案:C2. 在审计过程中,审计人员对被审计单位的内部控制系统进行了解和评价,这一过程称为()。
A. 审计计划B. 审计实施C. 审计测试D. 审计评估答案:A3. 审计证据的充分性和适当性是审计工作的基础,其中适当性是指证据的()。
A. 可靠性B. 相关性C. 完整性D. 准确性答案:B4. 审计报告中,审计人员对被审计单位的财务报表发表的意见,称为()。
A. 审计意见B. 审计结论C. 审计建议D. 审计评价答案:A5. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在重大错误,应采取的措施是()。
A. 立即报告B. 继续审计C. 忽略不计D. 与被审计单位协商答案:A6. 审计人员在审计过程中,对被审计单位的财务报表进行的检查,称为()。
A. 财务检查B. 财务审计C. 财务测试D. 财务分析答案:B7. 审计人员在审计过程中,对被审计单位的内部控制制度进行的检查,称为()。
A. 内部控制检查B. 内部审计C. 内部控制审计D. 内部控制测试答案:C8. 审计人员在审计过程中,对被审计单位的资产进行的评估,称为()。
A. 资产评估B. 资产审计C. 资产测试D. 资产检查答案:A9. 审计人员在审计过程中,对被审计单位的负债进行的检查,称为()。
A. 负债评估B. 负债审计C. 负债测试D. 负债检查答案:B10. 审计人员在审计过程中,对被审计单位的收益进行的检查,称为()。
A. 收益评估B. 收益审计C. 收益测试D. 收益检查答案:B二、多项选择题(每题2分,共10分)1. 审计人员在审计过程中,需要关注的内部控制要素包括()。
A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通E. 监督答案:ABCDE2. 审计证据的类型包括()。
审计学自考试题及答案

审计学自考试题及答案一、单项选择题(每题1分,共10分)1. 审计的产生和发展与()的发展紧密相关。
A. 会计B. 经济C. 法律D. 政治答案:A2. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时,应保持()。
A. 客观性B. 公正性C. 独立性D. 专业性答案:C3. 下列哪项不是审计证据的特点?()A. 相关性B. 充分性C. 可靠性D. 随意性答案:D4. 审计计划阶段的主要工作不包括()。
A. 确定审计目标B. 制定审计方案C. 执行审计测试D. 分配审计资源答案:C5. 内部控制审计的目的是()。
A. 评价内部控制系统的设计和运行是否有效B. 确定财务报表是否公允C. 提供对财务报表的合理保证D. 检查合规性答案:A6. 审计抽样中,非统计抽样的主要缺点是()。
A. 无法精确计算抽样风险B. 无法确定样本量C. 无法量化抽样误差D. 无法进行随机抽样答案:C7. 在审计过程中,如果被审计单位的内部控制存在缺陷,审计人员应该()。
A. 增加实质性测试B. 减少实质性测试C. 忽略该缺陷D. 重新评估审计风险答案:A8. 审计报告的基本要素不包括()。
A. 审计意见B. 审计依据C. 审计证据D. 审计结论答案:C9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为,应该()。
A. 忽略不计B. 报告给被审计单位管理层C. 报告给审计委员会D. 继续审计,不采取任何行动答案:C10. 审计证据的充分性是指()。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的可靠性D. 审计证据的相关性和充分性答案:D二、多项选择题(每题2分,共10分)1. 审计的职能包括()。
A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 经济咨询答案:ABCD2. 审计证据的类型包括()。
A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案:ABCD3. 审计风险包括()。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案:ABC4. 审计证据的充分性与适当性之间的关系是()。
自考审计学自考试题及答案

自考审计学自考试题及答案一、单项选择题1. 审计的最终目标是()A. 确保财务报表的准确性B. 评价组织的运营效率C. 为利益相关者提供合理的保证D. 检测和预防欺诈行为答案:C2. 下列哪项不是内部控制的组成部分?()A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 财务报表审计答案:D3. 在进行审计时,注册会计师应遵循的基本原则不包括()A. 独立性原则B. 客观性原则C. 保密性原则D. 灵活性原则答案:D4. 审计证据的充分性和适当性是审计工作质量的基础,其中“适当性”指的是证据的()A. 数量B. 质量B. 相关性D. 可靠性答案:B5. 如果被审计单位的财务报表存在重大错报,注册会计师未能发现这种错报,这将影响审计意见的()A. 真实性B. 合法性C. 公允性D. 独立性答案:C二、多项选择题6. 下列哪些因素可能影响审计风险的评估?()A. 被审计单位的规模B. 内部控制的有效性C. 财务报表的复杂性D. 审计证据的可获得性答案:B, C, D7. 注册会计师在审计过程中,应当关注的风险包括()A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案:A, B, C8. 在审计报告中,注册会计师可能出具的审计意见类型包括()A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案:A, B, C, D三、简答题9. 简述审计过程中的重要性水平是如何确定的?答:重要性水平是指在确定审计风险时,对财务报表中错报或漏报的金额进行评估的一个阈值。
注册会计师在确定重要性水平时,通常会考虑以下因素:被审计单位的业务性质、财务报表使用者的需求、财务报表的整体结构以及错报对财务报表使用者决策可能产生的影响。
10. 描述内部控制的五个组成部分,并解释它们的作用。
答:内部控制的五个组成部分包括:A. 控制环境:为内部控制的其他组成部分提供基础,影响员工对诚信和责任的态度。
B. 风险评估:识别和分析影响组织目标实现的风险,决定如何管理这些风险。
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2009年4月全国自考审计学真题参考答案一、单项选择题1.注册会计师审计的产生主要是由于()A.财产所有权与管理权分离B.财产所有权与经营权分离C.提高企业管理水平的需要D.遵守《公司法》的需要答案:B2.下列情况中,对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是()A.注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的文艺干事B.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C.注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票D.注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳答案:D3.在资产负债表中列作长期负债的各项负债,在一年内不会到期,这属于管理当局的哪项认定()A.估价或分摊B.表达与披露C.权利和义务D.存在或发生答案:B4.根据审计证据充分性的要求,注册会计师可以收集到较多的实质性测试证据的情况是()A.业务性质比较简单B.被审计单位面临亏损的压力C.内部控制比较健全D.被审计单位是会计师事务所的常年客户答案:B5.注册会计师采用系统选样法从6 000张凭证中选取300张作为样本,确定随机起点凭证编号为35号,则抽取的第5张凭证的编号应为()A.115号B.135号C.195号D.235号答案:A6.下列有关审计证据可靠性的表述,注册会计师认同的是()A.书面证据与实物证据相比是一种辅助证据,可靠性较弱B.内部证据在外部流转并获得其他单位承认,则具有较强的可靠性C.被审计单位管理当局声明书,有助于审计结论的形成,具有较强的可靠性D.环境证据比口头证据重要,属于基本证据,可靠性较强答案:B7.部门经理对审计工作底稿的复核,称为()A.详细复核B.重点复核C.一般复核D.特殊复核答案:C8.某会计师事务所于2006年2月8日与甲股份有限公司董事会签订了该公司当年度会计报表审计的业务约定书,2006年2月9日至16日按计划进行外勤审计工作,并于当月20日签发审计报告,则该会计师事务所至少应将有关本审计项目的当期档案保管至()A.2016年2月8目B.2016年2月16日C.2016年2月20日D.2016年12月31日答案:C9.下列有关被审计单位的情况,注册会计师可以对哪种情况出具无保留意见审计报告()A.拒绝提供应付账款明细表B.拒绝提供管理当局声明书C.拒绝就长期投资进行函证D.拒绝就存货进行实地监盘答案:A10.下列职务中,不属于不相容职务的是()A.执行某项业务与记录该项业务B.记录总账与记录明细账、日记账C.授权某项业务与审核该项业务D.执行某项业务与审核该项业务答案:C11.注册会计师向债务人函证应收账款的主要目的是为了()A.证实债务人的存在和被审计单位记录的真实性B.确定应收账款能否收回C.符合专业标准的要求D.确定坏账损失的处理是否恰当答案:A12.注册会计师实地观察重要的固定资产时,应重点观察()A.固定资产计提折旧B.本期减少的固定资产C.本期新增加的固定资产D.正在使用的固定资产答案:C13.下列不属于财经法纪审计特征的是()A.有固定的审计模式B.执法的严肃性和强制性C.审计对象的复杂性D.事后突击性答案:A14.注册会计师对S公司的存货进行计价测试。
在了解到存货种类繁多、收发频繁、价值差异较大的特点后,注册会计师应当对存货采用的方法是()A.系统抽样B.随机抽样C.判断抽样D.分层抽样答案:D15.在审计应付债券时,如果被审计单位应付债券业务不多,审计人员可以()A.直接进行符合性测试B.直接进行实质性测试C.直接进行实地盘点D.不进行实质性测试答案:B16.注册会计师审计应收账款的目的,不应包括()A.确定应收账款的存在性B.确定应收账款记录的完整性C.确定应收账款的回收期D.确定应收账款会计报表披露的恰当性答案:C17.报送审计一般适用于()A.情节严重的财经法纪审计B.经济效益审计C.专题(案)审计D.行政事业单位的经费收支审计答案:D18.注册会计师审计B公司长期借款业务时,为确定“长期借款”账户余额的真实性,可以进行函证。
函证的对象应当是()A.B公司的律师B.金融监管机构C.B公司存过款的所有银行D.公司的主要股东答案:C19.盘点库存现金时,通常实施()A.定期检查B.突击检查C.通知检查D.不定期检查答案:B20.为了证实被审计单位某月份关于销售收入的“存在或发生”认定或“完整性”认定,下列最有效的审计程序是()A.汇总当月销售收入明细账的金额,与当月开出销售发票的金额相比较B.汇总当月销售收入明细账的笔数,与当月开出销售发票的张数相比较C.汇总当月销售发票的金额,与当月所开发运凭证及商品价目表相核对D.汇总当月销售收入明细账的销售数量,与当月开出发运单销售数量相比较答案:D二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选、少选或未选均无分。
1.审计按照主体分类,可分为()A.政府审计B.事前审计C.内部审计D.社会审计E.事后审计答案:A^C^D^解析:(P48)2.一般情况下,实物证据能够证实哪些具体审计目标()A.真实性B.完整性C.估价D.披露E.分类答案:A^B^C^3.以下审计工作底稿中,属于业务类工作底稿的有()A.与委托人签订的审计合同B.与一般客户签订的销售合同C.被审计单位的营业执照D.为某一诉讼案聘请律师签订的委托合同E.审计总结答案:B^D^4.审计证据的充分性与适当性之间的内在关系为()A.审计证据的相关性与可靠性较高时,所需证据的数量相对较少B.审计证据的充分性较高时,适当性就较低C.审计证据的相关性与可靠性较低时,所需证据的数量相对较多D.审计证据的适当性会影响审计证据的充分性E.在符合性测试时,不考虑审计证据的充分性与适当性之间的内在关系答案:A^C^D^5.应付账款一般不需要函证,但当被审计单位出现下列情况时,注册会计师应当实施函证程序()A.被审计单位的内部控制制度较为薄弱B.被审计单位没有定期与供应商对账C.应付账款存在借方余额D.审计人员认为被审计单位的职员有舞弊嫌疑E.期末发生的应付账款答案:A^B^D^6.单位内部审计的形式包括()A.定期性审计B.日常性审计C.周期性审计D.专题性审计E.经济性审计答案:A^B^C^D^7.以下各项,属于注册会计师业务范围的有()A.审查企业会计报表,出具审计报告B.资产评估C.承办会计咨询、会计服务业务D.验证企业资本,出具验资报告E.代理理财业务答案:A^C^D^8.在应收账款的审计中,注册会计师可以利用的比率为()A.应收账款增加与销售收入增加的比率B.应收账款周转率C.本期销售退回和折让与本期销售收入的比率D.坏账准备与应收账款余额的比率E.总资产周转率答案:A^B^C^D^解析:(P172)9.引起复审的原因有()A.注册会计师根据审计准则,要求进行复审B.被审计单位对审计结论提出异议C.审计机关对于审计小组的工作进行检查,为保证审计质量而进行复审D.法律诉讼引起复审E.后续审计所必须的程序答案:B^C^D^10.审计报告应当包括的内容有()A.标题B.意见段C.管理建议书D.报告日期E.收件人答案:A^B^D^E^三、名词解释(本大题共2小题,每小题2分,共4分)1.审计流程答案:是指审计人员在具体的审计过程中所采取的行动和步骤。
(1分)审计流程包括广义和狭义两方面的含义。
广义的审计流程是指审计人员从接受审计项目开始,到审计工作结束的全部过程;狭义的审计流程是指审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程中所采取的步骤和方法。
(1分)2.分析性复核答案:是指审计人员对被审计单位重要的比率或趋势进行的分析,包括调查异常变动以及这些重要比率或趋势与预期数额和相关信息的差异。
(1分)分析性复核常用的方法有绝对数的比较分析和相对数的比较分析两种方法。
(1分)四、简答题(本大题共2小题,每小题5分,共10分)1.简述审计工作底稿的复核。
答案:对审计工作底稿应当进行三级复核。
所谓三级复核是指审计工作底稿应由项目负责人,部门负责人和审计机构负责人或专职的复核机构或复核人员对审计工作底稿进行逐级复核的一种复核制度。
(2分)项目负责人的复核是三级复核制度中的第一级复核,称为详细复核。
(1分)部门负责人的复核是三级复核制度中的第二级复核,称为一般复核。
(1分)审计机构负责人的复核是三级复核制度中的第三级复核,称为重点复核。
(1分)2.简述财经法纪审计的作用。
答案:财经法纪审计的作用主要体现在以下几个方面:(1)维护社会主义法纪,促进法制建设,保证国家制定的财经法规得以贯彻执行。
(1分)(2)严厉打击经济领域内的犯罪活动。
(1分)(3)严肃财经纪律,纠正不正之风,保证企业行为的合法性、合规性。
(1分)(4)杜绝损失浪费,厉行勤俭节约,提高企业经营管理水平。
(1分)(5)及时处理经济发展中出现的新情况、新问题,保证社会经济的健康发展,促进我国审计监督体系的进一步完善。
(1分)五、论述题(本大题共1小题,共10分)1.符合性测试与实质性测试有什么区别与联系?为什么即使被审计单位经符合性测试被认定拥有非常健全的内部控制,注册会计师仍不能完全省略实质性测试程序?答案:(1)符合性测试与实质性测试的区别体现在以下几个方面:①符合性测试的内容为内部控制:实质性测试的内容为账户金额。
(1分)②符合性测试的目的为评价内部控制有效性;实质性测试的目的为评价账户金额正确性。
(1分)③符合性测试的评价为定性评价;实质性测试的评价为定量评价。
(1分)④符合性测试的用途为对内参考,决定实质性测试;实质性测试的用途为对外公开,发表审计意见。
(1分)符合性测试与实质性测试的联系体现在:符合性测试为实质性测试打基础,符合性测试的结果为确定实质性测试的性质、时间和范围提供依据;实质性测试是在符合性测试的基础上进行的,实质性测试的程度取决于符合性测试的结果。
(2分)(2)不能完全省略实质性测试程序的主要原因为:①内部控制是被审计单位为达到其经营管理目标而设立和实施的,最严格的内部控制也有其本身的固有限制:一是控制成本的限制,即被审计单位往往因考虑成本而牺牲内部控制可能带来的效益;二是人为因素的限制,包括有关人员不理解或错误理解内部控制,相关人员串通舞弊或破坏内部控制等。
这些固有限制可能导致会计报表的重要反映失实。
(2分)②内部控制是否真正有效,需要通过执行符合性测试程序予以验证,但符合性测试只能证实内部控制是否有效和得到了一贯遵守,而不能对会计报表反映的合法性、公允性(恰当性)和一贯性(一致性)进行证实。
(1分)③符合性测试的结果可以减少实质性测试的程序,但当符合性测试的成本高于所减少的实质性测试的成本时,注册会计师必然选择直接进行实质性测试。