审计学原理2015南审范围答案版
审计学原理2015南审范围答案版
审计学原理2015南审范围答案版《审计学原理》习题集第一章总论一、单项选择题1.通过审计监察和督促被审计单位的经济活动在规定的围、在正常的轨道上进行。
这是审计的（B）职能A.经济管理B.经济监督C.经济评价职能D.经济鉴证职能2.隋、唐两代，独立于财政部门之外，行使司法审计监察权，专管“勾稽天下财赋”的机构是（D）A.大宰B.监御史C. 刑部D.比部3.社会审计最早产生于（A ）企业出现后A.合伙制B.股份制C.集体所有制D.全民所有制4.在《公司审计》一书中将审计假设分为审计必要性假设、审计行为假设、审计职能假设三类的美国学者是（ B ）A.莫茨和夏拉夫B.托马斯·C.弗林特D.5.审计机构和审计人员对被审计单位的经济资料及经济活动进行审查，并依据一定的标准对查明的事实进行分析判断，肯定成绩、指出问题，寻求改善管理，提高效益的途径。
这是审计的（C）职能A.经济管理B.经济监督C.经济评价职能D.经济评价职能6.构成审计关系的三要素中，第三关系人是（D）A.审计人员B.审计主管单位C.被审计人D.审计授权或委托人二、多项选择题1.现代部审计发展呈现出以下趋势（ABC ）A.从制度导向审计到风险导向审计B.从评价现状到预测未来C.从经营审计到战略审计D.从效益审计到财务审计E.从抽样审计到详细审计2.国外审计实践经验表明，审计的独立性应当包括以下几方面（ABCD）A.组织上B.人员上C.财政上D.工作上E.生活上三、名词解释1.审计P22.审计假设P213.英国式审计P154.美国式信用审计P15四、简答题1.任何审计都具有三个基本要素，其容是什么？P22.审计的基本职能和作用有哪些？P17 P183.现代部审计发展呈现出哪些趋势？P174.什么是独立性？审计应当在哪些方面具有独立性？P35.审计的职能有哪些？P176.审计的作用有哪些？P187.莫茨和夏拉夫的基本假设是什么？P238.托马斯·的审计假设是什么？P249.弗林特的审计假设是什么？P2510.什么是审计产生的客观基础？受托经济责任11.什么是审计关系？有哪几方面？P212.什么是审计本质？审计主要有哪些方面的特征？P3第二章审计组织与审计人员一、单项选择题1.根据审计法的有关规定，我国地方审计机关可以在其审计管辖围派出审计特派员，但应当由（ A ）决定，并报上级审计机关备案A.本级人民政府B.上级人民政府C.审计署D.本级人大常委2.我国国家审计机关的隶属模式是（C ）模式A.立法型B.司法型C.行政型D.独立型3.在部门、单位部从事组织和办理审计业务的专门组织是（D ）A.国家审计机关B.政府审计机构C.社会审计组织D.部审计机构4.下列部审计机构设置的不同机制中，独立性最弱的部审计机制是（A ）A.主管财务副经理领导B.总经理领导C.监事会领导体制D.董事会领导二、多项选择题1.注册会计师执行审计业务，应当拒绝出具有关报告的情形是（ABC ）A.委托人示意做不实或不当证明的B.委托人故意不提供有关会计资料和文件的C.因委托人有不合理要求，使注册会计师出具的报告不能对财务会计的重要事项做出正确表述的D.被审计单位的会计资料存在严重不合法行为，但被审计单位拒绝改正的E.审计畴受到严重限制，无法取得充分、适当审计证据的2.审计机关依法行使审计监督权，被审计单位有义务接受审计监督，不得拒绝、阻碍。
中国民航大学《审计学原理》试卷及答案 (9)
《审计学原理》试卷及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1.被审计单位将固定资产已作抵押，但未在财务报表附注中披露，则注册会计师认为违反的主要认定是（）。
A.完整性B.分类和可理解性C.准确性和计价D.存在2.以下有关职业怀疑和职业判断的说法中，不正确的是( )。
A.职业怀疑建立在充分、适当的审计证据的基础上B.职业怀疑体现了职业谨慎，影响职业判断的质量C.审计工作底稿不仅要记录职业判断的结论，而且要记录做出职业判断的依据D.职业判断与客观和公正、独立性两项职业道德基本原则密切相关3.注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配，以下不属于对审计资源规划所需考虑的事项是（）。
A、向高风险领域分派有适当经验的项目组成员B、在集团审计中复核组成部分注册会计师工作的范围C、是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源D、预计审计工作涵盖的范围4.在记录工作底稿时，应记录识别特征。
下列说法中正确的是（）A.对被审计单位生成的订购单进行细节测试，将供货商作为主要识别特征B.对需要选取既定总体内一定金额以上的所有项目进行测试，将该金额以上的所有项目作为主要识别特征C.对运用系统抽样的审计程序，将样本的来源作为主要识别特征D.对询问程序，将询问时间作为主要识别特征5.下列有关说法不正确的有（）。
A.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质审计证据不一致，可能表明某项审计证据不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序B.在运用分析程序进行总体复核时，如果识别出以前未识别的重大错报风险，注册会计师应当根据未识别的重大错报风险的影响程度直接发表保留意见或否定意见的审计报告C.如果注册会计师对被审计单位重大错报风险的评估结果为低，则注册会计师不用再针对其重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序D.审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，即审计证据的相关性和可靠性6．有关财务报表审计中对舞弊的考虑，下列说法中不正确的是（）。
审计学原理试卷及答案
审计学原理试卷一、单项选择题（每题1分，共15分）1、下列选项中，不是审计职能是（）A．经济监督 B．经济鉴证 C．经济评价 D．经济管理2、审计工作一般按照下列顺序进行( )。
A.报告阶段→实施阶段→准备阶段B.实施阶段→报告阶段→准备阶段C.准备阶段→实施阶段→报告阶段D.报告阶段→实施阶段→准备阶段3、国家出台审计准则的主要原因是增强的（）的可信性。
A.会计档案B.会计报表C.会计账簿D.会计凭证4、对注册会计师不具有强制性的法定要求是( ).A．独立审计具体准则 B．执业规范指南 C．会计制度 D．审计约定书5、采取下列哪种方法获得的审计证据品质低，证据力差，主要是为了进一步审计提供线索（）A.询问法B.盘存法C.函证法D.分析法6、属于内部证据的有( )A．购货发票 B．销货发票C．银行对账单 D．材料出库单7、被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是( )A．固有风险 B．控制风险C．检查风险 D．经营风险8、采用监盘法一般能取得较为可靠的（）A．实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.环境证据9、（）业务属于不相容职务。
A．经理和董事长 B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账10．从特定审计对象的总体中有选择地、有重点地抽取部分项目进行审计的抽样技术，属于（）A. 判断抽样B. 统计抽样C. 随机抽样D. 随意抽样11．某些账户在没有内控的情况下，存在差错的风险很高，此种风险属于（）A. 固有风险B. 总体风险C. 控制风险D. 检查风险12．审计人员认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差是（）A标准误差 B可容忍性误差 C标准方差 D预期总体误差13.被审单位个别重要会计处理方法的不符合一贯性原则，则应出具（）A. 肯定意见B. 保留意见C. 否定意见D. 拒绝表示意14.抽样审计可运用的程序是( )。
A．函证 B．询问C．观察 D．分析性复核15.签发审计通知书属于（）A. 准备阶段B. 实施阶段C. 报告阶段D. 复议阶段二、多项选择题（每题2分，共14分）1、审计的基本职能有( )。
2015年审计师考试-审计理论与实务试题及答案详解
2015年审计师考试-审计理论与实务试题及答案详解第一篇：2015年审计师考试-审计理论与实务试题及答案详解一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
本题共30分，每小题1分。
）1.下列各项中，属于国家审计在宏观调控中发挥的作用是：A.促进被审计单位提高管理水平B.监督被审计单位建立健全内部控制C.追踪反馈国家重大方针政策的执行情况和效果D.提供关于被审计单位财务信息公允性的鉴证报告2.下列有关审计分类的表述中，错误的是：A.按审计的周期分类，分为定期审计和不定期审计B.按执行审计的地点分类，分为就地审计和报送审计C.按审计组织方式分类，分为国家审计、社会审计和内部审计D.按审计时间分类，分为事前审计、事中审计和事后审计3.下列有关绩效审计的表述中，错误的是：A.绩效审计是一种独立的经济监督活动B.绩效审计的审计目标具有多样性C.绩效审计与由统计部门所进行的经济活动分析与检查在性质上有区别D.绩效审计是对被审计单位财政财务收支及有关经济活动进行的审计4.下列行为中，超出国家审计机关权限的是：A.要求被审计单位提供预算或者财务收支计划B.提请公安、监察、财政等机关予以协助C.要求被审计单位提供社会审计机构出具的审计报告D.废止被审计单位制定的与国家法律相抵触的规定5.下列有关我国国家审计准则的表述中，正确的是：A.规定了审计机关的管理体制B.明确了审计人员的基本职业道德C.是衡量审计事项是非优劣的评价标准D.适用于社会审计和内部审计6.审计机关和审计人员开展的下列工作中，适用国家审计准则的是： A.执行专项审计调查任务 B.与有关部门共同办理检查事项C.配合有关部门查处案件D.承办不属于法定审计职责范围的事项7.财务审计项目的一般审计目标中，真实性指的是：A.记录的各类业务符合法律法规的规定B.记录或列报的金额是实际存在或发生的C.记录或列报的金额在总体上的正确性程度D.记录或列报的金额确属本单位所有或所欠8.审计人员对库存现金进行监盘取得的证据属于：A.试听证据B.鉴定证据 C.实物证据 D.环境证据9.下列有关审计证据可靠性的表述中，错误的是：A.审计证据的可靠性受其来源与性质的影响B.原件形式的审计证据比复制件形式的审计证据更可靠C.推论得出的审计证据比审计人员直接获取的审计证据更可靠D.受个人支配程度越小，被篡改和伪造的机会越少，审计证据越可靠10.下列有关审计取证方法的运用，正确的是：A.实地观察固定资产可以确定固定资产的所有权B.从销售发票中选取样本并追查至对应的发货单可以确定销售的真实性C.对已盘点的存货进行检查并与盘点记录相核对可以确定存货计价的正确性D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表可以确定银行存款余额的真实性11.审计机关在对某国有商业银行进行审计时，下列适用的审计标准中层次性最高的是：A.《中华人民共和国商业银行法》B.中国人民银行制定的规范C.D.12.下列有关审计取证基本方法的表述中，正确的是： A.详查法即全面详细审查，想当于全部审计B.顺查法的取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致C.抽查法即抽取部分业务和资料进行检查，相当于局部审计D.逆查法主要适用于业务规模小、内部控制薄弱的被审计单位 13.下列有关重新计算的表述中，错误的是：A.重新计算的运用需要审计人员掌握有关会计核算原理和计算方法B.重新计算预测数据时，应熟悉预测的方法及有关指标的含义C.重新计算所获得的证据属于审计人员亲历证据，具有较高的可靠性D.重新计算是对有关业务程序或者控制活动的有效性进行的验证14.财务报表审计中，审计人员在对内部控制进行初评后，应当实施内部控制测试的情形是：A.进行内部控制测试成本较高B.内部控制设计存在重大缺陷C.内部控制设计合理且预期运行有效D.难以对内部控制的健全性和有效性作出评价15.下列各项中，与审计抽样所需样本量呈反向关系的是： A.总体容量 B.总体项目差异C.审计结论的精确限度D.审计结论的可靠性程度 16.下列有关国家审计报告的表述中，正确的是：A.通常是详式报告，具有法律效力B.经审计组组长签发后送达被审计单位C.以审计组的名义征求被审计单位意见D.是向被审计单位下达处理处罚决定的法律文书17.下列情形中，注册会计师应当对被审计单位的财务报表出具否定意见审计报告的是：A.被审计单位管理层拒绝向注册会计师出具管理层声明 B.错报单独或汇总起来对财务报表的影响重大且具有广泛性C.未能就影响被审计单位财务报表公允反映的重大关联方交易事项获取充分适当的审计证据D.在存在疑虑的情况下，注册会计师不能就被审计单位持续经营假设的合法性采取必要的审计证据18.下列有关绩效审计方法的表述中，错误的是： A.比较分析法要注意数据之间的可比性 B.案例研究法的关键是案例选择具有代表性C.逻辑模型法有助于审计人员对舞弊和违法行为的审查D.评分法将定性与定量评价相结合可以克服单纯财务评价的某些缺陷19.在电子数据审计中，审计人员对于从被审计单位采集的格式不一致的数据，可以进行的操作是：A.转换B.删除C.加密D.验证20.下列有关审计质量管理的表述中，正确的是： A.加强审计质量管理可以降低审计风险 B.审计质量管理的对象仅包括审计人员C.审计质量管理的目的是完善被审计单位的内部控制D.审计质量管理是指审计人员在执行业务时的自我管理21.审计人员采用函证程序审查应收账款时，不能发现的舞弊是：A.收回货款不入账B.应收账款提前入账C.隐匿应收账款户名D.虚构应收账款户名22.采购申请的提出与批准相互独立，该项控制程序是为了防止：A.采购的物资被偷盗B.购入不必要的物资C.采购的物资存在质量问题D.将款项支付给错误的供应商23.被审计单位的存货周转率较以前年度有明显提高，审计人员分析可能的原因是： A.销售收入减少 B.销售成本减少 C.平均存货减少 D.存货跌价准备减少24.审计人员检查材料成本差异的计算与结转，是为了查明： A.材料是否归被审计单位所有B.生产领用的材料是否全部入账C.发出材料的计价是否正确D.生产成本的构成要素是否完整25.在薪酬业务循环审计中，可以采用观察方法审查的是：A.薪酬总额的计算是否正确B.职工福利费的提取是否正确C.薪酬费用账务处理是否正确D.考勤和薪酬核算职责是否分离26.下列审计程序中，能够证实融资租入固定资产业务真实发生的是： A.分析其他应付款余额的变动情况B.审查融资租入固定资产折旧政策的一致性C.审查融资租入固定资产在报表附注中的披露情况D.审查会计记录并与融资租赁合同等原始凭证核对 27.下列各项中，属于债务筹资内部控制测试程序的是：A.向债权人函证负债金额，分析函证结果差异B.检查账簿记录，验证债务利息计算是否正确C.查阅借款文件，检查借款是否经过授权审批D.28.29.30.下列各项中，不属于财务报告舞弊方式的是： A.虚构会计记录 B.隐瞒重要交易 C.滥用会计政策 D.更正会计差错二、多项选择题（以下每小题各有五项备选答案，其中有二至四项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。
审计学参考答案
审计学参考答案一、审计学概述审计学是一门研究财务报表真实性和准确性的学科。
它涵盖了审计的原理、方法和技巧，以及对企业财务报告的分析和评估。
审计学主要关注的是在财务报表中是否存在错误、舞弊或违规行为，并提供相应的建议和改进意见。
二、审计学的历史与发展审计学源于古代的商业活动。
早在古代埃及、古希腊和罗马时期，商业活动就需要对账目进行检查和核对。
而如今的审计学则起源于19世纪工业革命后的工业资本主义时期。
在这一时期，工业企业的规模和复杂性不断增加，需要一种全面的财务核查方法。
随着工业化的不断发展，审计学也逐渐成为一门独立的学科。
20世纪初，美国成立了第一家注册会计师协会，标志着审计学开始走向专业化和制度化。
随后，各国纷纷设立相关机构和学术机构，加强对审计学的研究和教育。
三、审计学的重要性和作用审计学在社会经济活动中具有重要的作用和意义。
首先，审计学有助于保护利益相关者的权益。
通过对财务报表的核查，可以发现错误和舞弊行为，避免投资者和债权人遭受损失。
其次，审计学有助于增加财务报表的可信度。
审计师的专业意见对财务报表的真实性和完整性起到了重要的保障作用，提高了公众对相关企业及其报表的信任度。
此外，审计学还能够提供有效的管理建议。
在审计过程中，审计师会发现企业财务管理中存在的问题，并提出相应的改进意见和建议，帮助企业提高财务运作效率和管理水平。
最后，审计学对于社会治理和监管也具有重要影响。
审计学的研究和实践有助于建立健全的审计制度和规范，提高监管机构的监督能力，维护市场的公平和透明。
四、审计学的基本原理和方法审计学有一些基本的原理和方法，用于辅助审计师进行工作。
其中包括：1. 独立性原则：审计师应该保持独立的思考和判断，不受外部利益的影响。
这是确保审计工作客观和公正的基本原则。
2. 证据原则：审计师在发表意见之前，需要收集足够的证据来支持自己的结论。
这些证据可以是财务文件、会计记录、内部控制报告等。
3. 公正原则：审计师应当实事求是地进行工作，不偏不倚地对待被审计对象。
2015年CPA考试《审计》考试真题及参考答案
2015年CPA考试《审计》考试真题及参考答案2015年注册会计师考试《审计》科目考试题型分数分布：单选25题25分；多选10题20分；简答题6题36分；综合题1题19分。
较2014年题型及分值分布未发生变化。
据考生反映客观题有难度，整体难度低于2014年。
一、2015年CPA考试《审计》单选题1.下列参与审计业务的人员中，不属于注册会计师的专家的是（）。
A.对保险合同进行精算的会计师事务所精算部门人员B.受聘于会计师事务所对投资性房地产进行评估的资产评估师C.对与企业重组相关的复杂税务问题进行分析的会计师事务所税务部门人员D.就复杂会计问题提供建议的会计师事务所技术部门人员【答案】D【金程CPA解析】选项ABC均属于注册会计师的专家；选项D，归根结底没有逃出会计这个圈子，因此不属于注册会计师的专家。
做对此道题目，需要针对专家的定义进行准确把握，具体参考教材P331.2.下列有关审计证据的说法中，正确的是（）。
A.外部证据与内部证据矛盾时，注册会计师应当采用外部证据B.审计证据不包括会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息C.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与获取的信息的有用性之间的关系D.注册会计师无需鉴定作为审计证据的文件记录的真伪【答案】C【金程CPA解析】选项A，产生矛盾，首先应查明原因，之后再确定采用哪个审计证据；选项B，审计证据包括会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息；选项D，审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家，但应当考虑用作审计证据的信息的可靠性。
3.下列与会计估计审计相关的程序中，注册会计师应当在风险评估阶段实施的是（）。
A.确定管理层是否恰当运用与会计估计相关的财务报告编制基础B.复核上期财务报表中会计估计的结果C.评价会计估计的合理性D.确定管理层作出会计估计的方法是否恰当【答案】B【金程CPA解析】参考教材P358倒数第5段，注册会计师应当复核上期财务报表中会计估计的结果。
15春西电《审计学原理》在线作业答案
西电《审计学原理》在线作业
一、单选题（共25 道试题，共100 分。
）
1. 审计人员进行工作应遵循的规范和尺度是（）。
A. 审计计划
B. 审计准则
C. 审计制度
D. 审计程序
正确答案：B
2. 我国的独立审计准则，其适用范围是（）。
A. 政府审计
B. 内部审计
C. 民间审计
D. 国际审计
正确答案：C
3. 在下列情况下，不影响注册会计师出具无保留意见审计报告（）。
A. 拒绝提供应收账款明细账
B. 拒绝就银行存款提供函证
C. 拒绝提供应收账款明细表
D. 拒绝提供实收资本明细账
正确答案：C
4. 下列（）是审计人员可以通过设定审计程序而改变的。
A. .审计风险和固有风险
B. .固有风险和控制风险
C. 检查风险和审计风险
D. .控制风险和检查风险
正确答案：C
5. （）审计司的建立，是我国审计正式命名。
A. 秦朝
B. 汉朝
C. 宋朝
D. 唐朝
正确答案：C
6. 适宜采用审计抽样技术的情况是（）。
A. 总体中项目个个都很重要
B. 被审计项目具有较高的审计风险
C. 采用抽样的技术高于其他技术成本的风险。
审计学原理1-5章节
第一章概论一判断题1审计和会计师一回事（）2审计业务属于注册会计师的法定业务，非注册会计师不的承办。
（）3相关的服务业务是非鉴证业务，在提供相关服务时，注册会计师不能提供任何程度的保证，因而注册会计师不能给自己的行为作保证。
（）4审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。
（）5纵观中外审计发展史，审计最早出现于民间，成为民间审计。
（）6审计是社会经济发展到一定阶段的产物，是在财产所有权与经营权相分离而形成的受托责任关系下，基于监督的客观需要而产生的。
（）7审计按其内容与目的分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。
（）8审计的对象就是被审计单位。
（）9注册会计师审计的首要特征是独立性，他不同于国家审计和内部审计，审计主体既独立与被审计单位，又独立与审计委托人。
（）10国家审计属于内部审计（）二单项选择题1审计的最基本职能是（）。
A、监督 B 、鉴证C、评价D、建设性2在我国，“审计”一词最早出现于（）。
A、西周B、秦汉C、唐代D、宋代3（）是指审计的执行者。
A、审计主体B、审计对象C、审计委托人D、被审计单位4、所谓（）是指注册会计师将见证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，并对鉴证后的信息提供高水平保证。
A、无任何保证B、有线保证C、合理保证D、绝对保证5下列属于注册会计师的法定业务的有( )A、审计业务B、代理纳税业务C、管理咨询D、代编财务信息6下列业务非注册会计师不得承办的( )A、内部控制鉴证B、设计财务会计制度C、税务服务D、财务报表审计业务7（）属于单向独立。
A、民间审计B、注册会计师审计C、内部审计D、独立审计8纵观中外审计发展史，最早出现的审计是（）。
A、国家审计B注册会计师审计C、内部审计D、独立审计9（）监督检查各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支、运用情况。
A、国家审计B、注册会计师审计C、内部审计D、独立审计10按审计主体的不同，审计可分为（）。
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《审计学原理》习题集第一章总论一、单项选择题1.通过审计监察和督促被审计单位的经济活动在规定的范围内、在正常的轨道上进行。
这是审计的（B）职能A.经济管理B.经济监督C.经济评价职能D.经济鉴证职能2.隋、唐两代，独立于财政部门之外，行使司法审计监察权，专管“勾稽天下财赋”的机构是（D）A.大宰B.监御史C. 刑部D.比部3.社会审计最早产生于（A ）企业出现后A.合伙制B.股份制C.集体所有制D.全民所有制4.在《公司审计》一书中将审计假设分为审计必要性假设、审计行为假设、审计职能假设三类的美国学者是（ B ）A.莫茨和夏拉夫B.托马斯·李C.弗林特D.李金华5.审计机构和审计人员对被审计单位的经济资料及经济活动进行审查，并依据一定的标准对查明的事实进行分析判断，肯定成绩、指出问题，寻求改善管理，提高效益的途径。
这是审计的（C）职能A.经济管理B.经济监督C.经济评价职能D.经济评价职能6.构成审计关系的三要素中，第三关系人是（D）A.审计人员B.审计主管单位C.被审计人D.审计授权或委托人二、多项选择题1.现代内部审计发展呈现出以下趋势（ABC ）A.从制度导向审计到风险导向审计B.从评价现状到预测未来C.从经营审计到战略审计D.从效益审计到财务审计E.从抽样审计到详细审计2.国内外审计实践经验表明，审计的独立性应当包括以下几方面（ABCD）A.组织上B.人员上C.财政上D.工作上E.生活上三、名词解释1.审计P22.审计假设P213.英国式审计P154.美国式信用审计P15四、简答题1.任何审计都具有三个基本要素，其内容是什么？P22.审计的基本职能和作用有哪些？P17 P183.现代内部审计发展呈现出哪些趋势？P174.什么是独立性？审计应当在哪些方面具有独立性？P35.审计的职能有哪些？P176.审计的作用有哪些？P187.莫茨和夏拉夫的基本假设是什么？P238.托马斯·李的审计假设是什么？P249.弗林特的审计假设是什么？P2510.什么是审计产生的客观基础？受托经济责任11.什么是审计关系？有哪几方面？P212.什么是审计本质？审计主要有哪些方面的特征？P3第二章审计组织与审计人员一、单项选择题1.根据审计法的有关规定，我国地方审计机关可以在其审计管辖范围内派出审计特派员，但应当由（ A ）决定，并报上级审计机关备案A.本级人民政府B.上级人民政府C.审计署D.本级人大常委2.我国国家审计机关的隶属模式是（C ）模式A.立法型B.司法型C.行政型D.独立型3.在部门、单位内部从事组织和办理审计业务的专门组织是（D ）A.国家审计机关B.政府审计机构C.社会审计组织D.内部审计机构4.下列内部审计机构设置的不同机制中，独立性最弱的内部审计机制是（A ）A.主管财务副经理领导B.总经理领导C.监事会领导体制D.董事会领导二、多项选择题1.注册会计师执行审计业务，应当拒绝出具有关报告的情形是（ABC ）A.委托人示意做不实或不当证明的B.委托人故意不提供有关会计资料和文件的C.因委托人有不合理要求，使注册会计师出具的报告不能对财务会计的重要事项做出正确表述的D.被审计单位的会计资料存在严重不合法行为，但被审计单位拒绝改正的E.审计范畴受到严重限制，无法取得充分、适当审计证据的2.审计机关依法行使审计监督权，被审计单位有义务接受审计监督，不得拒绝、阻碍。
否则要根据情节轻重，分别给予（BCDE ）处理处罚A.罚款B.通报批评C.警告D.依法追究责任E.责令改正三、名词解释1.有限责任会计师事务所P452.行政型审计模式P303.立法型审计模式P294.合伙会计师事务所P46四、简答题1.我国审计体系的主要特征是什么？P322.我国审计机关开展审计工作应当具有的权力P343.事务所的业务范围包括哪些？P474.什么是社会审计组织，我国会计师事务所有哪几种组织形式？P45-465.内部审计机构的职责和权限有哪些？P41 P436.内部审计设立的范围P407.会计师事务所有哪些权利与义务？P498.目前我国注册会计师考试课程有哪些？P619.企业内部审计的领导体制有哪几种类型？P4010.国家审计机关的职责和权限有哪些？P32-34第三章审计职业道德与法律责任一、单项选择题1.《审计法》规定：“审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，泄漏所知悉的国家秘密、商业秘密的，依法给予处分；构成犯罪的依法追究（A）A.刑事责任B.民事责任C.领导责任D.行政责任二、判断说明题1.如果构成了犯罪情况，无论是社会审计、国家审计还是内部审计，都要承担刑事责任（√）2.只要注册会计师严格遵循专业标准执业，没有欺诈行为，即使审定后的会计报表中具有错报事项，注册会计师也不会承担法律责任（√）三、名词解释1.审计职业道德P632.职业谨慎P693.法律责任P83四、简答题1.国家审计机关的审计人员违反职业道德和法律规定，造成不良后果甚至危害社会的，审计法如何规定审计人员的法律责任P862.我国注册会计师职业道德基本准则对同行的责任有何要求P803.为什么说我国国家审计法律关系属于一种行政监督法律体系，具有行政监督法律关系固有的基本特征P824.根据《审计署关于内部审计工作的规定》，内部审计人员在何种情况下可能需要承担相应的法律责任？P875.什么是政府审计的职业道德？什么是内部审计的职业道德？什么是社会审计的职业道德？P736.注册会计师职业道德包括哪些主要内容？P797.影响独立性的因素有哪些？P798.会计师事务所和注册会计师在承接和执行业务时，遇到何种情况应当拒绝出具有关报告P49五、根据资料审计人员的职业道德第四章审计准则一、单项选择题1.审计机关应当按照本级人民代表大会常务委员会的安排，受本级人民政府的委托，每年向人大常务委员会提出对预算执行和其他财政收支的（ D ）A.审计报告B.审计工作报告C.审计公告D.审计结果报告2.（B ）是由审计职业界遵循公认惯例分别确立的执业行为规范，并可作为衡量审计工作质量的要求A.审计方法B.审计准则C.审计依据D.审计证据3.中华人民共和国国家审计准则是由（ B ）颁布实施的A.国务院B.审计署C.财政部D.全国人大常委会二、多项选择题1.中国内部审计准则由（ABE）层次组成A.内部审计基本准则B.内部审计具体准则C.内部审计技术准则D.内部审计职业道德准则E.内部审计实务指南三、简答题1.从审计准则基本涵义出发，审计准则应当具有哪些特征？P912.什么是审计准则？P803.审计准则是怎么产生的？P914.审计准则有何特征？P915.审计准则有何作用？P92第五章审计对象、目标和分类一、单项选择题1.与真实性审计目标相对应的管理当局认定是（A ）A.存在或发生B.完整C.权利和义务D.估价与分摊2.把审计分为政府审计、内部审计和社会审计是按照审计的（D ）A.对象B.目的C.审计方式D.主体3.对投入与产出之间关系进行的审计是（C ）A.经济性审计B.效果性审计C.效率性审计D.经营审计4.在财务报表审计阶段，注册会计师的审计目标是（ A ）A.判定财务报表合法性、公允性B.提供管理咨询C.评价经济效益D.查错防弊5.审计人员通过审计，确定已经记录在账户中的金额是否应当记录，该记录是否虚构，这是为了实现一般审计目标中的（ B ）A.总体的合理性B.金额的真实性C.金额的完整性D.计量的正确性6.对内部控制制度的贯彻、执行情况所进行的监督检查，以保证控制功能的充分发挥。
这一控制是（C）A.目标控制B.组织控制C.检查控制D.业务程序控制7.审计人员检查财务报表中应当登记入账的金额是否全数足额登记入账，可以实现的审计一般目标是（D ）A.总体的合理性B.金额的真实性C.计量的正确性D.金额的完整性二、多项选择题1.与外部审计相比，内部审计具有（ABC），是外部审计的基础，对外部审计起辅助和补充作用A.预防性B.经常性C.针对性D.有偿性E.独立性三、判断说明题1.审计专业调查，从形式上看是我国国家审计机关一种特殊的审计方式，实质上是对财政收支及有关宏观经济活动审计的一种类型（√）2．根据《审计法》相关规定，审计机关应当对本级政府的预算执行情况和决算进行审计（×）四、名词解释1.国家审计P1252.专项审计调查P1303.经济效益审计P1284.财经法纪审计P1275.外部审计P1276.经济责任审计P1297.专项审计调查P1308.政府审计P131五、简答题1.试述经济效益审计与财政财务审计的区别P1292.试述会计报表审计的一般审计目标P1223.什么是审计分类？审计分类有哪几种？P1254.什么是审计目标？P119审计目标是怎样变化的？P120三大审计主体的审计目标分别是什么？P121第六章审计依据、审计证据、审计工作底稿一、单项选择题1.关于审计证据的下列论述中不正确的是（C ）A.书面证据比言词证据可靠性强B.外部证据比内部证据可靠性强C.内部证据比审计人员亲自取得的证据证明力强D.来自不同渠道且能相互印证的审计证据比通过单一渠道获得的证据更可靠2.注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关证据，以及得出的审计结论作出的记录是（B）A.审计证据B.审计工作底稿C.审计报告D.审计决定3.在以下证据中证明力最弱的是（ A ）A.成本审计时复算成本所取得的成本计算单B.被审计单位编制的凭证、账簿、报表及其他有关资料C.审计人员在监督库存现金清点时所取得的现金余额表D.专门人员对支票真伪鉴定结论4.会计事务所自审计报告日起，审计工作底稿保管期限至少为（C ）A.3年B.5年C.10年D.50年5.国家审计机关的审计工作底稿的归档期为审计报告日后（D ）A.十天内B.三十天内C.五十天内D.六十天内二、判断说明题1.一般情况下审计风险越小，则需要证实的审计证据需要量就越大；审计风险越高，其需要的证据数量就越少（×）2.被审计单位内部控制越健全有效，其控制风险就越小（√）3.审计证据是审计人员对审计工作过程的最主要记录，是发表审计报告的直接依据（√）三、名词解释1.亲历证据P1452.审计工作底稿P1523.审计证据P1384.审计依据P1335.重要性P1406.审计风险P141四、简答题1.整理审计证据的基本方法有哪几种？P1512.审计人员想取得充分而恰当的证据必须在取证前进行正确决策，取证决策主要包括哪些要点？P1463.作为审计依据，应当具备哪些要求或特征？P1354.审计人员判断证据可靠程度的标准有哪些？P1395.审计风险具体受哪些因素的影响？P1416.试述审计工作底稿在审计工作中的重要作用P1527.试论审计人员在判断审计证据是否充分、适当时应当考虑的因素？P1418.简述审计工作底稿的复核方法？P165五、案例分析根据资料判断证据的可靠性第七章审计方式和基本审计方法一、单项选择题1.国家审计的机关将其审计范围内的审计事项委托给另一审计机构办理的行为是（委托审计）。