教案 税收法律制度
第七章-税收征收管理法律制度电子教案
第七章-税收征收管理法律制度电子教案第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是（）。
A、提请工商行政管理机关吊销其营业执照B、处以2000元以上1万元以下的罚款C、向人民法院提起诉讼D、没收其经营所得2、纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（）。
A、偷税B、欠税C、骗税D、抗税3、下列关于税务行政复议管辖的说法中，不符合法律规定的是（）。
A、对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议B、对各级地方税务局的具体行政行为不服的，只能向该税务局的本级人民政府申请行政复议C、对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议D、对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决4、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（）。
A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件B、因作出的税收保全措施引起争议的案件C、因不依法给予行政奖励引起争议的案件D、因征税范围问题引起争议的案件5、下列项目中，不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是（）。
A、向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题B、在邮电局检查扣缴义务人邮寄物品的单据和往来函电C、依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户D、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产6、根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。
下列各项中，不属于税收保全措施的是（）。
A、责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C、查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款7、某公司将税务机关确定的应于2012年11月15日缴纳的税款20万元拖至11月25日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。
第三章税收法律制度PPT课件
利润率）÷（1－营业税税率）×营业税税率
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• （四）营业税征管 • 1.纳税义务发生时间：收入确认的当天 • （1）预收款方式销售或转让，预收款当天（这与
增值税税、消费税不同，货物发出当天） • （2）赠送：产权转移的当天 • 2.纳税期限：同增值税 • 3.纳税地点：按属地原则，经营行为发生地 • （1）运输：机构所在地 • （2）转让不动产等：不动产所在地 • （3）出租不动产等：不动产所在地， • 出租动产：机构所在地
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• 四、企业所得税（新税法于2008.1.1实施） • （一）纳税义务人和征税对象 • 我国境内独立核算的企业或组织，分居民企业和
非居民企业，个人独资、合伙企业为个人所得税 纳税人 • （二）税率 • 居民企业和生产经营场所在我国的非居民：25％ • 其他非居民企业：20％
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• （三）应纳税所得额的计算 • 应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税
价款 • 2.收入型：只允许扣除当期的折旧 • 3.消费型：允许扣除当期购进的全部固定资产价
款，从2009.1.1起我国实行消费型增值税
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• (三)增值税纳税人: • 一般纳税人和小规模纳税人 • (四）税率 • 基本税率：17％， • 低税率: 13％，粮食、自来水、图书、农产品等
• (征收率:3%)
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• (2011单) 29.下列税种中ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ属于行为税类的税种 有（）
• A增值税
B印花税
• C关税
D资源税
• 30（ ）是区别不同税种的重要标志。
• A征税对象
B税目
• C 税率
D计税依据
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第3章 税收法律制度
（2）能正确进行开业登记、变更登记、停业和复业 登记、注销登记及外出经营报验、税种登记
（3）能正确使用和管理发票 （4）能针对不同纳税人确定不同税款征收方式 （5）能依法维护自己涉税合法权益
第一节 税收概述
（一）税收的概念与作用 1 税收是国家为了实现其职能的需要，凭借政
治权力，按照法律规定的标准，强制、无偿取 得财政收入的一种特定分配方式。 2. 税收的作用
2．消费税的计税
消费税的计税方法有从价定率征收、从量 定额征收、从价定率征收和从量定额符合征收 三种方式。
（1）从价定率计税：
应纳税额＝应税消费品的销售额×消费税 税率
（2）从量定额计税： 应纳税额=销售数量×单位税额 （3）复合计税：
应纳税额＝应税消费品的销售额×消费税税率 ﹢销售数量×单位税额
么来计算纳税人应缴纳的税额。分为三种：
（1）从价计征 （2）从量计征 （3）复合计征 7．纳税环节
8．纳税期限 9．纳税地点 10．减税、免税 (1) 减税和免税 (2) 起征点 (3)免征额
问题：个人所得税法规定，对工资、薪金所得，以每 月收入额减除费用2 000元后的余额，为应纳税所得额
。其中，2000元为起征点还是免征额？ 11．法律责任
第二节
一、增值税 （一）增值税的概念与分类 1．增值税的概念 增值税是指以在我国境内销售货物或者提供加工、修
理修配劳务以及进口货物的单位和个人取得的增值额 为计税依据征收的一种流转税。 2．增值税的分类 （1）生产型增值税 （2）收入型增值税 （3）消费型增值税
（二）增值税一般纳税人 （三）增值税税率 增值税的基本税率为 17% 。 增值税纳税人销售或者进口粮食、自来水、图书、
饲料、农业产品等货物，按低税率 13%。 对出口货物（国家另有规定除外）实行零税率 。 小规模纳税人增值税征收率为3%。
税收法律制度--第一节
c.地区差别比例税率（城市维护建设税）
③幅度比例税率, 指税法只规定一个具有上下限的幅度税率, 具体税率授权地方根据本地实际情况在该幅度内予以确定。（娱乐业营业税）
（2）定额税率（固定税额）, 是指对单位征税对象规定固定的税额, 而不采取百分比的形式。
（3）累进税率是根据征税对象数额的大小, 规定不同等级的税率。即征税对象数额越大, 税率越高；数额越小, 税率越低。一般多在收益课税中使用, 有全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率三种形式。
【大纲要求】了解
（一）税法的概念
税法, 是国家权力机关和行政机关制定的用以调整国家及纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。
（二）税法的分类
1.按照税法的功能作用的不同, 将税法分为税收实体法和税收程序法。
（1）税收实体法——确定税种立法
例如《中华人民共和国企业所得税法》。
（2）税收程序法——不针对某一具体税种, 而针对税务管理程序。
例如《税收征收管理法》、《中华人民共和国海关法》、《进出口关税条例》。
2.按照主权国家行使税收管辖权的不同, 可分为国内税法、国际税法和外国税法。
（1）国内税法是指一国在其税收管辖权范围内, 调整国家及纳税人之间权利义务关系的法律规范的总称。
（2）国际税法是指国家间形成的税收制度, 主要包括双边或多边国家间的税收协定、条约和国际惯例等。
进出口关税, 进口环节增值税、消费税和船舶吨税
征收权限和收入支配权限
Байду номын сангаас中央税
海关负责征收的税种, 消费税
地方税
城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船使用税、契税
中央地方共享税
2024版第一章税收制度概述学习教案
01税收制度基本概念与原则Chapter税收制度定义及作用0102税收法定原则税收法定原则的具体内容包括课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则。
公平与效率原则0102财政收入与宏观调控相结合原则财政收入原则是指税收应该成为国家财政收入的主要来源，税收制度应该保证国家财政收入的稳定性和可靠性。
宏观调控原则是指税收应该成为国家宏观调控的重要工具，通过税收制度的调整，实现经济的稳定增长和社会的协调发展。
02税收制度体系结构及特点Chapter税收分类与内容税收分类税收内容纳税人征税对象税率030201纳税人、征税对象和税率税收优惠政策及实施税收优惠政策税收优惠政策的实施包括税收优惠政策的制定、宣传、执行和监督等环节，需要政府、税务部门和纳税人共同配合。
税收征管与法律责任税收征管法律责任03我国现行主要税种介绍Chapter01020304增值税的概念增值税的税率增值税的纳税人增值税的计税方法增值税企业所得税的概念企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。
企业所得税的税率采用比例税率，基本税率为25%，对小型微利企业和高新技术企业等实行优惠税率。
企业所得税的计税依据企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
个人所得税的概念个人所得税的纳税人个人所得税的税率个人所得税的计税依据其他重要税种消费税关税印花税房产税04国际税收制度比较与借鉴Chapter发达国家税收制度特点分析税种多样化税收法律健全发达国家通常拥有多样化的税种，包括所得税、消费税、财产税等，以满足政府财政需求并实现社会经济政策目标。
高税收监管水平发展中国家税收制度改革趋势简化税制扩大税基加强税收监管国际间反避税措施及合作实践信息交换各国税务部门之间加强信息交换，共同打击跨国避税行为。
税收法律制度教案
财政部门
负责财政监督，对税收收 入进行预算管理和监督。
税收法律制度的执行程序
A
税务登记
纳税人需向税务机关申请办理税务登记，领取 税务登记证。
纳税申报
纳税人需按照法定时限向税务机关申报纳 税事项，报送纳税申报表和相关资料。
B
C
税款征收
税务机关根据纳税人申报的纳税事项和税法 规定，计算应纳税款并通知纳税人缴纳。
税务检查
税务机关可对纳税人的纳税情况进行检查， 发现问题可依法进行处理。
D
税收法律制度的监管措施
加强税法宣传
通过宣传和教育，提高 纳税人的税法意识和遵 从度。
完善税收制度
不断改革和完善税收制 度，减少税收漏洞和不 合理因素。
强化税收征管
加强税务机关的征管力 度，提高税收征管的效 率和水平。
加强税收监督
国际税收协定的主要内容
协定适用的范围、协定涉及的税种、常设机构的确定、税收管辖权的划分、避免双重征 税的方法等。
05 税收法律制度的实施与监管
税收法律制度的执行机构
01
02
03
税务机关
负责税收征收管理，包括 税务登记、税款征收、税 务检查等。
海关
负责进出口税收的征收管 理，包括关税、进口环节 增值税等。
根据征税对象的不同，税收可分 为流转税、所得税、财产税、行 为税和资源税五大类。
税收法律制度的构成
01
税法
税法是调整税收关系的法律规范的总称，是税收制度的 法律表现形式。
02
税收实体法
税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务 的法律规范的总称。
03
税收程序法
税收程序法是规定税收法律关系主体享有权利和承担义 务的步骤和方式的法律规范的总称。
《税法》教案
的公平性和效率性。
我国税收体系的改革方向
03
我国税收体系将进一步完善税收法规、优化税收结构、提高税
收征管效率，以更好地适应经济社会发展需要。
各类税种特点与功能
流转税
流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。其主要功能 在于通过普遍征收，保障国家财政收入的稳定；同时，流转税还可以通过差别税率等调节 手段，体现国家的产业政策和消费政策。
征收管理程序规定
01
02
03
04
税务登记
纳税人需依法办理税务登记， 包括设立登记、变更登记、注
销登记等。
账簿、凭证管理
纳税人应按规定设置账簿，根 据合法、有效凭证记账，进行
核算。
纳税申报
纳税人需按照规定的期限和内 容向税务机关提交有关纳税事
项书面报告的法律行为。
税款缴纳
纳税人需按照规定的期限和方 式缴纳应纳税款。
03
税收公平原则要求税收必须普遍课征 和平等课征，税收不得歧视，同时还 必须对特殊情况予以变通，以实现税 收的横向公平和纵向公平。
税收效率原则
税收效率原则是指政府征税应使社会 承担非税款负担为最小，以较少的成 本损失取得较多的税收收入。
税收效率原则包括税收的经济效率和 税收的行政效率两个方面。前者要求 税收的征收和缴纳应尽可能减少经济 资源的牺牲和浪费，特别是税收的课 征不应阻碍市场经济的发展和有效运 行；后者要求税收在征收和缴纳过程 中耗费成本最小，包括税务登记费用 、纳税申报费用、税款缴纳费用、发 票工本费用以及税务机关征收管理费 用等。
05
CATALOGUE
税收优惠政策与避税筹划方法
税收优惠政策类型及适用范围
2024版《税法》教学教案
阐述税法的定义、作用、体系等基本理论。
税法基本概念详细介绍我国现行的主要税种，包括增值税、消费税、企业所得税等。
税种介绍讲解税收制度的构成、税收管辖权、税法的适用原则等。
税收制度介绍税收征收管理的程序、方法、手段等。
税收征收管理教学内容概述01知识目标掌握税法的基本概念和原理，了解我国现行的主要税种和税收制度。
02能力目标能够运用税法知识分析解决实际问题，具备初步的税收筹划能力。
03情感目标培养学生的税收意识和法治观念，增强社会责任感。
教学目标与要求01知识点02技能点税法的定义、作用、体系；主要税种的基本规定和计算方法；税收制度的构成和适用原则；税收征收管理的程序和方法。
运用税法知识分析解决实际问题的能力；税收筹划能力；税收计算和申报能力。
知识点与技能点03系统介绍税法的基本概念、原则、税种、税收程序等内容，为学生提供全面的税法知识框架。
理论讲授通过具体案例、模拟操作等方式，将理论知识与实际应用相结合，帮助学生深化理解和掌握。
实践应用引入经典案例和最新案例，让学生了解税法在实际操作中的应用和争议点，培养学生的案例分析能力。
案例分析理论讲授与实践结合选择具有代表性、争议性或实际意义的案例，确保案例与教学内容紧密相关。
案例选择小组讨论课堂展示与点评学生分组进行案例分析和讨论，提出自己的观点和解决方案，培养学生的团队协作和沟通能力。
各小组选派代表进行课堂展示，其他同学和教师进行点评和提问，促进课堂互动和交流。
030201案例分析与讨论鼓励学生随时提问，教师及时回答学生的疑问，确保学生对知识点的理解和掌握。
课堂提问与回答通过课堂小测验、练习题等方式，检验学生的学习效果，及时发现和解决问题。
课堂小测验与练习提供课后答疑时间和地点，针对学生的问题进行辅导和解答，确保学生的学习顺利进行。
课后答疑与辅导互动式教学与答疑税收概念、特征与分类税收概念税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地参与社会产品分配的一种形式。
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学习情境三税收法律制度
一、教学目标
1.了解税收的概念、特征和分类；
2.掌握我国主要税种；
3.熟悉税收的法定程序。
二、课时分配
12课时
三、教学重点
税收；税法；我国税种的基本法律制度；税务登记；发票的开具与管理；纳税申报；税款征收
四、教学难点
主要税种；税务登记；发票的开具与管理；税款征收
五、教学手段
课件演示、视频课件
六、教学内容
单元一税收概述
税收的概念和特征：无偿性、强制性、固定性
税收的作用：税收是国家组织财政收入的主要形式和工具；税收是国家调控经
济运行的重要手段；税收具有维护国家政权的作用；税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。
税收的分类：按征税对象分类；按税收的计税根据分类；按税收与价格的关系分类；按是否有单独的征税对象、独立征收分类；按税收的管理和使用权限分类
单元二税法概述
税法的概念
税收与税法的关系
税法的分类：按税法的功能作用不同分类；按照主权国家行使税收管辖权不同分类；按税法法律级次不同分类
税法的构成要素：征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收减免和法律责任
单元三主要税种
增值税：增值税的概念与分类；增值税的纳税义务与税率；增值税的其他规定；增值税征收管理
消费税：消费税的计税方法；消费税的纳税人；消费税的税目与税率；消费税的征收管理
企业所得税：概念；征税对象；税率；计算；征收管理
个人所得税：纳税义务人；应税项目；税率；征收管理
单元四税务管理
税务登记：税务登记的概念；税务登记范围；税务登记种类
发票管理：发票的概念；发票的种类；发票的开具要求
纳税申报：纳税申报的概念；纳税申报的方式
单元五税款征收
税款征收方式：查账征收；查定征收；查验征收；定期定额征收；代扣代缴；代收代缴；委托代征；其他方式
税收保全措施。