增值税发票管理制度
增值税发票管理制度
增值税发票管理制度增值税发票管理制度是国家税收管理的重要组成部分，对于实现税收征管的公平、公正、透明具有重要意义。
以下是关于增值税发票管理制度的一些专门规定。
一、增值税发票管理制度的目的是贯彻税收法律法规，加强税收监管，提高税收征管效率，促进经济健康发展。
二、增值税发票的开具应符合以下要求：1. 发票必须真实、完整、合法，包括发票代码、发票号码、销售单位信息等基本内容。
2. 发票开具应当按照相关税收法律法规和财务会计准则的要求进行核算，明确销售商品或提供服务的数量、单价、金额、税率等信息。
3. 发票核销应及时进行，核销后的发票不能再次使用。
三、增值税发票的保存和归档应进行有效的管理，确保发票的真实性和完整性。
1. 发票应妥善保存，防止发票的遗失、损毁、伪造等情况的发生。
2. 发票的归档应按照相关规定进行，确保可以随时进行查验。
3. 发票的保存时间应符合税务部门的规定，超过规定时间的发票应予以销毁。
四、增值税发票管理应加强对不合规行为的监督和处罚。
1. 对于开具虚假发票、冒用他人身份进行开票、私自销毁发票等违规行为，应依法予以严厉打击。
2. 对于违规开具发票、发票信息不完整等情况，应及时进行整改和补救。
五、增值税发票管理应加强信息化建设，提高发票管理的效率和准确性。
1. 利用现代信息技术手段，推行电子发票、电子归档等方式进行发票管理，提高发票管理的效率和准确性。
2. 搭建发票数据交换平台，实现与税务部门的信息对接和实时数据传输，提高税务监管的效果。
六、增值税发票管理人员应具备相关知识和技能，加强对发票管理制度的学习和培训。
1. 对于参与发票管理的人员，应具备相关税法知识和财务会计知识，并定期参加培训和学习，提高发票管理的专业素质。
2. 发票管理人员应积极履行职责，保护国家税收利益，严谨、公正、公平地进行管理工作。
总之，增值税发票管理制度是保障税收公平、公正的重要手段，对于税收征管的有效性和规范性具有重要意义。
增值税发票管理制度(经典版)
增值税发票管理制度第一章总则1.1制度背景为了规范和管理公司的增值税发票使用，确保发票的合法性、准确性，降低税务风险，特制定本《增值税发票管理制度》。
本制度旨在明确发票管理的目标、原则、流程、责任，为公司的税务工作提供明确的指导和依据。
1.2适用范围本制度适用于公司内所有与增值税发票管理相关的活动，包括发票的开具、领用、登记、报销、存储、销毁等所有环节。
第二章增值税发票管理目标和原则2.1管理目标2.1.1合法合规：确保公司的增值税发票开具、使用、报销等行为合法合规，严守国家税法和相关法规。
2.1.2准确无误：保证发票的准确性和真实性，减少发票错误导致的税务风险。
2.1.3透明公开：增强发票管理的透明度，遵循税务政策要求，确保发票信息的真实性。
2.1.4资源有效利用：优化发票管理流程，提高管理效率，减少不必要的资源浪费。
2.2管理原则2.2.1合法合规：严格遵守国家税法和相关法规，绝不从事任何偷逃税款或其他违法行为。
2.2.2诚信守法：以诚信守法为基本原则，积极履行纳税义务，不得虚报、假开发票或其他欺诈行为。
2.2.3知情权和监督权：员工有权了解公司的发票管理政策和程序，公司将保障员工的知情权和监督权。
2.2.4防篡改和安全保护：采取必要的措施防止发票的篡改和伪造，确保发票的安全保护。
第三章发票管理组织和责任3.1发票管理组织3.1.1公司税务部门负责组织和协调发票管理工作，确保各部门的合作与协调。
3.1.2税务部门应设立发票管理小组，明确各成员的职责和工作任务，以确保发票管理的高效推进。
3.2发票管理责任3.2.1公司高级管理层应对发票管理负有最终领导和监督的责任，确保发票工作的顺利进行，包括提供必要的资源和支持。
3.2.2高级管理层应确保发票的开具、登记、领用、报销等工作符合公司战略目标和经营计划，并对发票报告审批承担领导责任。
3.3发票登记和领用3.3.1发票管理小组应建立发票登记和领用制度，确保发票的登记和领用过程规范化。
增值税专用发票管理制度
增值税专用发票管理制度一、总则为了加强增值税专用发票的管理，规范增值税专用发票的使用和保管，防范税务风险，保障公司的合法权益，根据国家税收法律法规和相关政策，结合本公司的实际情况，特制定本制度。
二、增值税专用发票的领购1、公司指定专人负责增值税专用发票的领购工作，领购人员应具备相应的财务知识和税务法规知识，并经过税务机关的培训和认可。
2、领购增值税专用发票时，领购人员应携带税务登记证副本、发票领购簿、IC 卡等相关证件，按照税务机关规定的程序和要求办理领购手续。
3、领购回来的增值税专用发票应及时登记入库，并妥善保管。
三、增值税专用发票的开具1、只有在发生真实的增值税应税业务时，才能开具增值税专用发票。
开具发票的内容必须与实际交易情况相符，不得虚开、代开、错开。
2、开具增值税专用发票时，应按照税务机关规定的格式和要求填写，确保发票的各项信息准确无误，包括购货方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额等。
3、发票开具后，应加盖本公司的发票专用章，确保印章清晰、完整。
4、对于作废的增值税专用发票，应全联次保存，并注明“作废”字样。
四、增值税专用发票的保管1、增值税专用发票应存放在安全、防潮、防火、防盗的专用库房或保险柜中，并由专人负责保管。
2、保管人员应定期对库存发票进行盘点，确保发票的数量与登记簿相符。
3、对于超过使用期限的增值税专用发票，应按照税务机关的规定进行销毁处理，并做好销毁记录。
五、增值税专用发票的传递1、增值税专用发票在公司内部传递时，应办理交接手续，明确责任，防止发票丢失。
2、向购货方传递增值税专用发票时，应采用安全、可靠的方式，如挂号信、快递等，并保留相关的邮寄凭证。
六、增值税专用发票的认证1、公司应在规定的时间内对取得的增值税专用发票进行认证，以确保税款的及时抵扣。
2、认证工作由专人负责，认证人员应认真核对发票的各项信息，确保认证通过。
增值税发票管理制度(经典版)
增值税发票管理制度1.引言1.1目的本制度的目的是确保公司在增值税发票的申领、使用、管理和报备等方面的操作规范、合法、透明，以满足国家税收法规要求，减少税务风险，保障公司的税务合规性。
1.2适用范围本制度适用于公司内部所有与增值税发票有关的流程，包括申领、使用、管理、报备等环节。
2.增值税发票类型2.1增值税专用发票2.1.1增值税专用发票适用于一般纳税人的销售、服务等交易，可以作为税收抵扣凭证。
2.1.2开具增值税专用发票的单位需要遵循国家税务局的规定，并确保发票内容准确无误。
2.2增值税普通发票2.2.1增值税普通发票适用于小规模纳税人的销售、服务等交易，通常不作为税收抵扣凭证。
2.2.2开具增值税普通发票的单位也需遵循国家税务局的规定，并确保发票信息的准确性。
3.发票的申领3.1增值税专用发票3.1.1增值税专用发票的申领由财务部门负责。
3.1.2申领增值税专用发票需要提供相关交易和纳税凭证，如销售合同、收款凭证等。
3.2增值税普通发票3.2.1增值税普通发票的申领同样由财务部门负责。
3.2.2在申领增值税普通发票时，必须提供合同、发票申请表等相关材料。
4.发票的使用4.1发票的填写4.1.1所有发票必须按照国家税务局的规定填写，包括开票日期、发票代码、发票号码、销售方名称和纳税人识别号等。
4.1.2发票必须真实、准确地反映交易的内容和金额，不得虚假填写。
4.2发票的签章4.2.1开具增值税发票的单位应在发票上盖章，并由开票人签字。
4.2.2发票的收款人应在发票上签字以确认收到货物或服务。
5.发票的管理5.1发票存储5.1.1已开具的增值税发票必须妥善存放，以备税务审计和查询。
5.1.2存储的发票应按照发票代码和号码的顺序归档，并标明开具日期。
5.2发票的保密性5.2.1发票信息应当保密，不得随意泄露给未经授权的人员。
5.2.2发票的存放地点应安全，以避免遗失和损坏。
6.发票的报备6.1发票报备6.1.1开具增值税发票后，必须按照国家税务局的规定进行报备。
增值税发票管理制度
增值税发票管理制度1. 引言增值税是一种由企业按照销售额的一定比例缴纳给国家的一种税收制度。
而增值税发票作为企业纳税的重要凭证和税收监管的重要工具，具有重要意义。
本文将介绍增值税发票的管理制度，包括发票的开具、使用、归档和报销等方面。
2. 发票的开具增值税发票的开具需要按照税法规定的程序进行。
企业在销售商品或提供服务时，应当及时开具增值税发票，并按照要求填写相关信息，包括商品或服务的名称、数量、单价、金额等。
开具的发票应当加盖企业的公章，并标明发票代码、发票号码等信息。
3. 发票的使用发票作为纳税的重要凭证，必须按照规定的程序和条件进行使用。
企业在购买商品或接受服务时，应当索取合法、有效的增值税发票，并妥善保管。
企业在进行采购付款或报销时，需提供符合规定的增值税发票，以用于税收核算和报销凭证。
4. 发票的归档企业应当按照规定的期限将开具的增值税发票进行归档管理。
归档管理包括发票的编号、登记、存档、保存和销毁等环节。
发票的归档管理旨在确保发票的真实性、完整性和准确性，并为税务部门进行税收监管提供便利。
5. 发票的报销企业在进行费用报销时，需提供符合规定的增值税发票作为报销凭证。
报销凭证应当真实、准确，并包含相关的费用明细和相关材料。
企业应当根据规定的程序和要求进行报销申请，并经过财务审核和税务部门核准后方可进行报销。
6. 发票管理的要求增值税发票管理制度有以下要求：发票的开具、使用、归档和报销应当符合税法和财务制度的要求；发票的填写应当准确、规范，防止虚假发票的产生；发票的存档和保存应当有序、安全，防止毁损或丢失。
7. 发票管理的意义增值税发票管理制度的健全与完善，对于税收的征管和监管具有重要意义。
有效的发票管理制度可以避免税收漏税和逃税行为的发生，保护国家税收利益。
发票管理制度的健全也有助于提高企业的管理水平和信誉度，促进企业的经济发展。
8.增值税发票是企业纳税的重要凭证和税收监管的重要工具，发票管理制度的健全与完善对于税收管理和企业发展具有重要意义。
增值税发票日常管理制度
第一章总则第一条为加强增值税发票管理，确保发票的真实性、合法性和有效性，维护税收秩序，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关法律法规，结合我单位实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于我单位所有增值税发票的领购、开具、保管、使用、核销等各个环节。
第二章发票领购第三条我单位应严格按照国家税务机关的规定，办理增值税发票领购手续。
第四条领购发票时，经办人须持有效证件，并按照税务机关的要求提供相关资料。
第五条领购发票后，经办人应及时将发票领购簿、发票专用章等资料归档保存。
第三章发票开具第六条发票开具人员应具备以下条件：（一）熟悉增值税发票开具流程和相关规定；（二）具备良好的职业道德和责任心；（三）经单位财务部门培训合格。
第七条开具发票时，应确保以下内容真实、完整、准确：（一）发票代码和号码；（二）开票日期；（三）购买方名称、地址、电话、纳税人识别号；（四）销售方名称、地址、电话、纳税人识别号；（五）商品或服务名称、数量、单价、金额；（六）税率、税额；（七）开票人姓名、签字。
第八条发票开具后，应及时将发票联和记账联分别交给购买方和本单位财务部门。
第四章发票保管第九条发票保管人员应具备以下条件：（一）熟悉增值税发票管理规定；（二）具备良好的职业道德和责任心；（三）经单位财务部门培训合格。
第十条发票保管人员应确保以下事项：（一）按照规定设置发票保管柜（箱），并配备必要的防盗设施；（二）对未开具的发票进行分类、分号、分批保管，确保发票安全；（三）定期检查发票保管情况，发现问题及时报告单位领导；（四）发票保管期限为五年，到期后按规定销毁。
第五章发票使用第十一条发票使用人员应按照以下规定使用发票：（一）不得转借、转让、代开、涂改、伪造发票；（二）不得使用过期、作废、空白发票；（三）不得开具与实际经营业务不符的发票；（四）不得擅自更改发票内容。
第十二条发票使用人员在使用发票过程中，如发现异常情况，应及时报告单位财务部门。
增值税发票管理制度
增值税发票管理制度第一章总则第一条增值税专用发票（以下简称专用发票）只限于增值税的一般纳税人领购使用，增值税的小规模纳税人和非增值税纳税人不得使用。
第二章增值税专用发票的领购管理第二条专用发票领购簿的管理《增值税专用发票领购簿》(以下简称领购簿)是增值税一般纳税人用以申请领购专用发票的凭证，是记录纳税人领购、使用和注销专用发票情况的账簿。
1．领购簿的格式和内容由国家税务总局制定。
实行计算机管理专用发票发售工作的，其领购簿的格式由省级国税局确定。
2．领购簿由省级国税局负责印制。
3．领购簿的核发。
对经国税局认定的增值税一般纳税人，按以下程序核发领购簿：(1)县(市)级国税局负责审批纳税人填报的《领取增值税专用发票领购簿申请书》。
(2)专用发票管理部门负责核发领购簿，税务局核发时应进行以下审核工作：①审核纳税人《领取增值税专用发票领购簿申请书》。
②审核盖有“增值税一般纳税人”确认专章的税务登记证(副本)。
③审核经办人身份证明(居民身份证、护照、工作证)；④审核纳税人单位财务专用章或发票专用章印模。
上述证件经审核无误后，专用发票发售部门方可填发领购簿，并依法编写领购簿号码。
(3)纳税人需要变更领购专用发票种类、数量限额和办税人员的，应提出书面申请，经国税局审批后，由专用发票管理部门变更领购簿中的相关内容。
对需要变更财务专用章、发票专用章的纳税人，税务机关应收缴旧的领购簿，重新核发领购簿。
4．纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止的纳税义务的，税务机关应在注销税务登记前，缴销领购簿。
纳税人违反专用发票使用规定被国税局处以停止使用专用发票的，专用发票管理部门应暂扣或缴销领购簿。
第三条专用发票的购买一般由县(市)级国税局专用发票管理部门购买，特殊情况经地(市)级国税局批准可委托下属税务所发售。
购买专用发票实行验旧供新制度。
纳税人在领购专用发票时，应向国税局提交已开具专用发票的存根联，并申报专用发票领购、使用、结存情况和税款缴纳情况。
增值税专用发票管理制度
开票单位在发票上加盖发票专用章，并由 开票人员签字确认，确保发票的合法性和 有效性。
发票开具时限
一般规定
开票单位应在交易完成后的次月15日前开具发票，确保受票单位 及时取得合法凭证进行入账和抵扣。
特殊规定
对于某些特定行业或交易，如建筑安装、房地产开发等，发票开具 时限可能会有特殊规定，需按照相关行业规定执行。
06 附则
制度解释权
解释权归属
增值税专用发票管理制度的解释权归属于公司财务部门。
解释内容
财务部门负责解释制度中的各项条款、术语、定义以及其他相关 内容。
咨询与解答
公司员工在执行制度过程中遇到疑问或需要解释时，可向财务部 门咨询，财务部门应及时给予答复和解释。
制度修订程序
修订需求提出
任何员工都可向财务部门提出制度修订的建 议和需求。
红字冲销期限
一般来说，红字冲销发票的开具期限是蓝字发票 认证或抵扣后的次月内。超过期限的红字冲销申 请可能不被税务机关受理。
红字冲销流程
开票方需向税务机关提交红字冲销申请，经税务 机关审核通过后，方可开具红字冲销发票。红字 冲销发票开具后，购货方应将原蓝字发票及红字 冲销发票一并留存备查。
税务处理
红字冲销发票开具后，开票方和购货方应相应调 整增值税纳税申报表，确保税款的准确核算和缴 纳。
增值税专用发票管理制度
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目 录
• 总则 • 增值税专用发票的开具 • 增值税专用发票的保管与使用 • 增值税专用发票的作废与红字冲销 • 增值税专用发票的核查与监督 • 附则
01 总则
制度目的
规范管理
制定本制度旨在规范增值税专 用发票的管理，确保发票的合
法、有效使用。
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增值税发票管理制度-标准化文件发布号：（9556-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII
增值税发票管理制度
第一章总则
第一条为了完善我公司财务制度，加强增值税发票管理和财务监督，根据《中华人民共和国发票管理办法》、《增值税专用发票使用规定》及国家其他有关法律和法规，结合本公司实际情况，特制订本制度。
第二条本制度规定了增值税发票的定义、分类、开具、取得和管理等内容。
第三条本制度适用于公司所属各部门。
第二章增值税发票的定义和分类
第四条增值税发票的定义
增值税发票是由国家税务总局监制设计印制的，是销售商品或者
提供应税劳务所开具的发票，既作为纳税人反映经济活动中的重要会
计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，是增
值税计算和管理中重要的专用发票。
第五条增值税发票的分类
增值税发票按开具适用范围不同可分为增值税专用发票和增值税普通发票，具体如下：
一、增值税专用发票：适用于增值税一般纳税人；
二、增值税普通发票：适用于除增值税一般纳税人以外的其他纳税人。
第三章增值税发票的填开
第六条增值税发票的填开
增值税发票的填开是指公司销售商品或者提供应税劳务向对方单位开具的发票，各部门业务人员在申请开取增值税发票以前，必须填写“增值税发票开票申请表"。
“增值税发票开票申请表”需注明购货单位名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行、账号、货物或应税劳务名称、双方单位合同编号等内容，经本部门负责人审核，公司财务经理审批后交到财务部，财务人员将根据此表填开增值税发票。
第四章增值税发票的取得
第七条增值税专用发票的取得
增值税专用发票必须按照增值税纳税义务的发生时间开具，发票上的所有项目必须填写齐全，与实际交易必须相符；字迹清楚，不得压线、错格；收取发票一式两联，分别为发票联和抵扣联，必须加盖发票专用章或财务专用章。
其各栏具体填写方法和注意事项如下：
一、“开票日期"栏：
本栏填写开具专用发票的日期。
二、购货单位“名称”栏：
本栏填写购货单位名称的全称：
注:不得简写、漏写或写错别字。
三、购货单位“地址、电话”栏：
本栏填写购货方单位的详细地址和电话号码:
购货单位地址：
购货单位电话：
四、购货单位“纳税人登记号(税务登记号)”栏：
本栏填写购货方税务登记号,共15位:
购货单位税号：
五、购货单位“开户银行及账号”栏：
本栏填写购货单位的开户银行名称及其账号。
购货单位开户行：
购货单位帐号：
六、“密码区域”栏
本栏为密码栏，密码要清晰，不得压线、错格。
七、“货物或应税劳务名称”栏：
本栏填写货物或劳务的名称。
如果销售货物或应税劳务的品种较多，纳税人可按不同的货物汇总开具专用发票，但应在本栏内注明汇总专用发票。
汇总填开专用发票不填写“计量单位”、“数量”和“单
价”栏，但必须附有销售方开具并加盖“发票专用章或财务专用章"的销货清单。
销货清单填写购销双方的单位名称、商品或劳务名称、计量单位、
数量、单价、销售额应与专用发票栏“金额”栏的数字一致，购货方
应索取销货清单一式两份，分别附在发票联和抵扣联之后，没有附销
货清单或填写错误的情况，一概返回重开。
八、“规格型号”栏：
填写货物的规格型号，如汇总开票，则不填写。
九、“计量单位”栏：
本栏填写货物或劳务的计量单位，如汇总开票，则不填写。
十、“数量”栏：
本栏填写货物或劳务的数量。
如汇总开票，则不填写。
十一、“单价”栏：
本栏填写货物或劳务的不含税单价(应保留到小数点后六位)。
十二、“金额”栏：
本栏填写货物或劳务的销售额。
应按不含税单价和数量相乘计算填写，计算公式为：“金额”栏数字=不含税单价×数量
十三、“税率”栏：
填写货物或劳务的适用税率。
十四、“税额”栏：
本栏填写销售货物或提供应税劳务的销项税额。
销项税额=销售额×税率
“税额”栏数字应按“金额”栏数字和“税率”相乘计算填写。
十五、“合计”栏：
本栏填写销售项目的销售额(金额)、税额各自的合计数。
十六、“价税合计”栏：
本栏填写各项商品销售额(金额)与税额汇总数的金额。
十七、销货单位的“名称”，“地址电话”、“纳税人登记
号”、“开户银行及账号”等栏，必须清晰、完整。
十八、“备注”栏：
本栏填写一些需要补充说明的事项。
十九、“收款人”、“复核”、“开票人”栏：
以上几栏填写有关人员的姓名。
二十、“销货单位(开票单位)”栏：
本栏加盖发票专用章或财务专用章,不得加盖其他财务印章,销货单位名称必须与发票专用章或财务专用章名称一致。
第八条增值税普通发票的取得
“增值税普通发票”除“购货单位纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号”可不填写外，其他填开要求和注意事项与增值税专用发票要求一致。
第五章增值税发票的管理
第九条填开增值税发票管理和要求
一、各部门在填写“增值税发票开票申请表”前，应向财务部提供购货单位资质证明复印件（营业执照副本、组织机构代码证、税务登记证）；
二、若购货单位对开具增值税发票有特殊要求的，各部门业务人员应在“增值税发票开票申请表”中说明情况。
第十条取得增值税发票管理和要求：
一、各部门业务人员于每月27日之前将本月增值税专用发票交到财务部，逾期财务部将不予以受理。
二、取得的增值税发票如为增值税普通发票，需提供销售方税务登记证副本复印件。
三、销售方为增值税一般纳税人，必须向其收取增值税专用发票，如收取增值税普通发票，财务部将予以拒收。
第十一条其他
一、各部门业务人员在取得发票时必须严格按照取得发票要求审查内容，凡不符合要求的，一律视为不合格发票，业务经办人应予以拒收。
若根据上述要求可以避免收取不合格发票的仍收取其发票，财务人员将不予以报账，所造成的经济损失由个人承担。
二、各部门业务人员在申请开具增值税发票前，严格按照开具增值税发票要求办理，凡不符合开具要求的，财务人员不予以办理。