企业内部控制
内部控制的具体措施
内部控制的具体措施内部控制是指企业为达到预期目标，对其资源、运营、财务和信息进行管理和控制的一系列制度、政策、程序和方法。
良好的内部控制可以帮助企业提高效率、降低风险，并确保财务报告的准确性和可靠性。
下面将介绍一些常见的内部控制的具体措施。
1. 分工与职责明确内部控制的第一步是明确各个岗位的职责和权限，确保每个人都清楚自己的责任范围。
通过明确分工，可以避免职责混淆和责任推卸，提高工作效率和责任意识。
2. 制度与流程规范建立健全的制度和流程是内部控制的基础。
企业应根据自身的经营特点和风险情况，制定相应的制度和流程，明确各个环节的操作规范和步骤，确保工作按照规定进行，减少错误和失误的发生。
3. 控制环境建设良好的控制环境可以为内部控制提供良好的支持和保障。
企业应建立一个开放透明、诚信守法的文化氛围，加强员工的道德教育和职业道德建设，提高员工的诚信意识和自律性。
4. 信息系统安全随着信息技术的发展，企业越来越依赖计算机系统和网络。
因此，保护信息系统的安全成为重要的内部控制措施之一。
企业应加强对信息系统的管理和监控，建立完善的安全策略和控制措施，防止信息泄露和黑客攻击。
5. 资产管理与保护企业的资产是企业运营的基础，因此，对资产进行有效的管理和保护至关重要。
企业应建立健全的资产管理制度，对资产进行分类和编号，制定相应的使用和保护措施，确保资产的完整性和安全性。
6. 风险评估与控制企业经营中充满各种风险，如市场风险、信用风险、操作风险等。
企业应对各种风险进行评估和控制，制定相应的风险管理策略和控制措施，降低风险对企业的影响。
7. 内部审计内部审计是对内部控制的监督和评估。
企业应建立独立的内部审计机构或聘请第三方机构进行内部审计，发现内部控制的问题和不足，并提出改进意见和建议，为企业的持续改进提供依据。
8. 员工培训与意识提高员工是企业内部控制的执行者和参与者，因此，员工的培训和意识提高至关重要。
企业应定期组织内部培训，提高员工的专业知识和技能，加强员工对内部控制重要性的认识和理解，增强员工的内控意识和责任感。
内部控制基本概念
内部控制基本概念展开全文内部控制基本概念一、企业内部控制概念及其理解内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。
企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。
二、企业内部控制“三五”指标（原则、目标、要素）（一）五原则1、全面性原则。
贯穿决策、执行和监督的全过程，覆盖企业及其所属单位各种业务和事项，实现全过程、全员性控制，不存在内部控制空白点。
2、重要性原则。
在兼顾全面的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，并采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。
3、制衡性原则。
应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，痛恨死坚固运营效率。
它要求企业完成某项工作必须经过互不隶属的两个基本点或两个以上的岗位和环节；同时，还要求俄履行内部控制监督职责的机构或人员具有良好的独立性。
4、适应性原则。
应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化加以调整。
要求企业建立与实施内部控制应当具有前瞻性，实施的对内部控制系统进行评估，发现可能存在的问题，并及时采取措施补救。
5、成本消息原则。
应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
要求企业内部控制建设必须统筹考虑投入成本和产出效益之比。
（二）五目标1、保证企业经营活动合规合法。
守法和诚信是企业健康发展的基石，逾越法律的短期发展终将付出沉重代价。
企业内部控制要求企业必须将发展至于国家法律法规允许的基本框架之下，在守法的基础上实现自身的发展。
2、维护资产安全。
资产安全是投资者、债权人和其他利益相关者普遍关注的重大问题，是企业可持续发展的物质基础。
良好的企业内部控制，应当为资产安全提供扎实的制度保障。
3、提高财务报告及相关信息报告质量。
企业内部控制五大原则
企业内部控制五大原则
1.分离职责原则：企业内部控制中，不同的职责应该分配给不同的人员来执行，避免职责过于集中而引起的错误或欺诈行为。
例如，财务部门的核算和审计应该分别由不同的人员负责。
2.全面性原则：企业内部控制应该覆盖企业的所有业务和活动，对风险进行全面的识别、评估和管理，以确保企业的业务运营和财务状况的稳健性和可靠性。
3.合理性原则：企业内部控制应该按照实际情况和业务特点，制定合理、可行的控制措施，避免过于僵化或过于宽松的控制，达到最优的控制效果。
4.连续性原则：企业内部控制应该是一项连续的、持续的工作，不是一次性的、散漫的活动。
应该建立健全内部控制运行机制，不断完善和提高内部控制水平。
5.适度成本原则：企业内部控制应该在保证财务报表的准确性和可靠性的前提下，尽可能地控制成本。
应该根据企业的实际情况和业务特点，合理控制控制成本，以免过重的控制成本影响企业的正常经营。
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企业内部控制原则
企业内部控制是指企业为实现管理目标，通过建立一系列机制和措施，保证组织的资源合理利用、风险管理和财务报告的准确性和可靠性。
以下是企业内部控制的原则：
1. 内部控制目标的一致性原则：企业内部控制的目标应与企业的经营目标保持一致，确保内部控制措施的制定和执行与企业的战略和目标相一致，以提高业务运作的效率和有效性。
2. 风险管理原则：企业内部控制应以风险为导向，识别和评估各种内外部风险，并采取相应的控制措施来防范和降低风险的发生和影响。
企业应建立完善的风险管理机制，包括风险评估、风险监控、风险应对等环节。
3. 全面性原则：企业内部控制应涵盖企业的各个方面和环节，包括财务管理、业务流程、人力资源、信息技术等。
通过全面性的内部控制覆盖，确保整个企业的运作都在控制之中。
4. 合理经济原则：企业内部控制应合理安排，既满足有效的控制要求，又避免过度控制导致成本过高和效率下降。
在制定内部控制措施时，要综合考虑控制效果、成本和效率的平衡，确保资源的有效利用。
5. 分工与协作原则：企业内部控制需要明确各部门、职责和权限的分工，确保职能部门之间的协作与配合。
不同部门之间应建立有效的信息沟通和协调机制，确保内部控制的一致性和有效性。
6. 监督和评价原则：企业内部控制应设立相应的监督和评价机制，包括内部审计、风险评估、绩效评估等。
通过不断监督和评
价内部控制的有效性和适应性，及时发现问题并采取纠正措施，保证内部控制的持续性和有效性。
以上是企业内部控制的基本原则。
企业通过遵循和贯彻这些原则，能够保证内部控制体系的健全性和有效性，提高整体管理水平和风险防控能力。
企业内部控制概述
企业内部控制概述主要内容企业内部控制概述企业内部控制制度体系的基本框架第一节企业内部控制的相关概念一、内部控制的概念（一）内部控制基本概念1.COSO报告定义内部控制的概念可靠性以及适用法律、法规的遵循性等目标提供合理保证的一个过程。
2.我国财政部门定义内部控制的概念我国内部控制规范——基本规范中定义内部控制的概念：内部控制是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现其基本目标的一系列控制活动。
3.内部控制的内含：一个控制主体：董事会、经理阶层和其他员工。
三大目标：财务报表的可靠性目标，经营活动的效率和效果性目标，法律法规遵循性目标。
五个要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。
（二）企业建立与实施有效的内部控制五大要素1.内部环境内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
2.风险评估风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
3.控制活动控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
4.信息与沟通信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
5.内部监督内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
二、内部控制的演变与发展（一）工作实践内部控制的产生与发展经历了三个阶段，内不牵制阶段、内部控制制度阶段和全面风险控制阶段。
内部牵制阶段相互核对是此阶段内部控制的主要内容，设定岗位分离是内控的主要方式，这在漫长的几千年内被认为是一种最实用的控制方法。
1978年9月12日，国务院颁布《会计人员职权条例》，指出：“企业的财务计划、信贷计划和会计报表，应由总会计师签署；企业的生产、技改、基建等计划和重要经济合同，应由总会计师会签”；该条例还全面规定了会计人员六个方面的职责，并对会计人员工作交接等作出具体规定。
企业内部控制的10种方法
企业内部控制的10种方法1.岗位责任制度：建立明确的岗位责任制度，明确每个岗位的权责范围，明确工作中应承担的责任和义务，实现各个岗位之间的相互配合和互相制约。
2.有效的内部审计：建立独立、专业的内部审计机构，对企业的经营活动进行全面、客观、独立的审计，及时发现和纠正存在的问题，提供合理的改进建议。
3.资源管理制度：建立科学合理的资源管理制度，包括资金管理、物资管理、人力资源管理等，确保企业的资源能够正确合理地配置和利用。
4.财务管理制度：建立标准的财务管理制度，包括会计核算、财务报告、财务审计等方面的规定，确保财务信息的准确性、真实性和及时性。
5.风险管理制度：建立风险管理制度，对企业内外部的各种风险进行分析和评估，采取相应的防范和控制措施，降低经营风险，保障企业的安全运营。
6.内部控制审计：定期进行内部控制审计，对企业内部控制制度和执行情况进行全面、系统的审计，发现问题并提出改进意见。
7.信息技术管理制度：建立信息技术管理制度，包括信息系统的安全管理、信息技术设备的使用管理、信息流程的管理等，确保信息技术的合理应用和信息安全。
8.内部交易制度：建立内部交易制度，明确内部交易的要求和程序，规范内部交易行为，防止内部交易造成的利益冲突和不公平现象。
9.备案管理制度：建立备案管理制度，对企业重要决策、重大事项进行备案，确保重要决策合法合规、科学决策。
10.培训和教育制度：建立培训和教育制度，对企业员工进行必要的培训和教育，提高员工的业务素质和风险防范意识，增强员工的内部控制意识和能力。
综上所述，企业内部控制的这10种方法，对于企业来说非常重要。
只有建立了完善的内部控制制度和执行措施，企业才能够更好地规范经营行为，保证企业财产安全，提高经济效益，实现可持续发展。
企业内部控制的概念
企业内部控制的概念什么是企业内部控制？企业内部控制是指为实现企业目标，通过建立合理的管理制度和控制措施，对企业的财务、经营和安全等方面进行全面规范、监督和管理的一套制度。
它通过合理的内部控制体系，保证企业资源的有效利用和风险的合理控制，从而提高企业经营效率和管理水平。
企业内部控制的意义企业内部控制对于企业的可持续发展和有效运营至关重要。
它对于企业而言具有以下几个方面的重要意义：1.提高经营效率：企业内部控制可以确保企业资源的合理配置和有效利用，减少资源的浪费，从而提高企业的经营效率。
2.防范风险：企业内部控制可以帮助企业及时发现和防范各类风险，如财务风险、经营风险、安全风险等，保护企业的资产安全。
3.标准规范经营行为：企业内部控制可以规范企业内部各项经营行为，遵守法律法规和规范性文件，提高企业的合规性，维护企业的良好形象和声誉。
4.提升管理水平：企业内部控制可以通过明确职责、规范流程、建立评估机制等手段，提升企业的管理水平，推动企业实现良性发展。
企业内部控制的基本原则企业内部控制应遵循以下几个基本原则：1.合理性原则：企业内部控制应具备合理性，即制度和控制措施应符合实际需要，既不能过于复杂、冗余，也不能过于简单、薄弱。
2.有效性原则：企业内部控制应具备有效性，即制度和控制措施应能够实际起到预防风险、控制风险的作用，确保企业的合规性和安全性。
3.统筹性原则：企业内部控制应具备统筹性，即制度和控制措施应统筹协调，各项制度和控制措施之间应相互配合，形成一个完整的内部控制体系。
4.及时性原则：企业内部控制应具备及时性，即应随着企业运营变化的需要及时进行调整和优化，确保内部控制的持续有效性。
企业内部控制的基本要素企业内部控制主要包括以下几个基本要素：1.控制环境：控制环境是企业内部控制的基础，包括企业的管理层对内部控制的重视程度、道德伦理观念、组织结构和人员素质等方面。
2.风险评估：风险评估是企业内部控制的重要环节，通过对企业面临的各类风险进行评估和分析，制定相应的控制措施和预防措施。
企业内部控制
企业内部控制什么是企业内部控制？企业内部控制是指企业为实现组织目标，保证财务报告可靠性及合规性，管理风险，保护企业资源及利益，并推动业务有效运作而采取的一系列措施和制度。
企业内部控制主要包括组织结构、流程、政策、程序和机制，以及人员和技术手段等方面的要素。
它包含了风险识别、风险评估、风险应对和风险监控等环节，是企业发展和管理的重要组成部分。
为什么企业需要内部控制？企业内部控制对于企业的长期发展和良好运营至关重要。
以下是一些企业需要内部控制的主要原因：风险管理企业内部控制可以帮助企业识别和评估内外部风险，并采取相应的措施来防范和控制风险。
通过风险管理，企业可以降低经营风险，并增加运营的可持续性。
保护企业资产通过建立适当的内部控制机制，企业可以有效保护自己的资产免受内部或外部的盗窃、损坏或滥用。
提高运营效率良好的内部控制可以确保企业的各项业务流程和程序能够高效运作，减少浪费和低效率的现象，提高整体运营效率。
遵循法律法规和道德规范企业内部控制有助于确保企业合规，并遵循相关法律法规和道德规范。
这也能够增强企业的可信度和声誉。
企业内部控制的要素企业内部控制主要由以下几个要素组成：控制环境控制环境是企业内部控制的基础，包括企业的管理理念、价值观、道德标准和组织文化等。
企业应该建立一个良好的控制环境，让员工合规行为成为企业文化的一部分。
风险评估企业需要对内外部的风险进行评估，确定可能对企业目标和运营造成影响的风险，并制定相应的控制措施和应对计划。
控制活动控制活动是根据风险评估结果所制定的一系列内部控制措施和程序，以确保企业运营的合法性、准确性和可靠性。
这些控制活动可以包括审计、监控、审计等各个方面。
信息与沟通企业需要建立一个有效的信息与沟通系统，确保信息的准确性和及时性，以便管理层能够及时了解企业的运营情况和风险状况。
监督和评价企业需要建立一个独立的监督与评价机制，对企业内部控制的有效性和合规性进行监督和评估。
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企业内部会计控制存在的问题及对策摘要内部会计控制作为企业生产经营活动自我调节和自我约束的内在机制，其建立、健全及实施是企业生产经营成败的关键。
加强会计监督，强化内部会计控制，是解决当前会计秩序混乱、会计信息失真和维护所有者权益的重要措施，也是社会进步、经济发展的必然趋势。
本文在论述内部会计控制基本理论的基础上，分析了企业内部会计控制中存在的问题和企业内部会计控制失效的成因，并提出了加强和改进企业内部会计控制应当采取的措施。
关键词：内部会计控制法人治理结构内部审计内部会计控制制度目录摘要 (Ⅰ)目录 (Ⅱ)一、绪论 (1)二、内部会计控制理论 (1)（一）内部会计控制概述 (1)（二）内部会计控制的作用 (2)（三）内部会计控制的方法 (3)（四）实现内部会计控制的关键环节 (4)（五）实现企业内部会计控制的必要性 (5)三、企业内部会计控制存在的问题 (5)（一）企业没有内控会计制度 (5)（二）制定了完备的内部会计控制制度但不执行 (6)（三）精心设计的假控制 (6)（四）内部会计控制制度缺乏科学性和连贯性 (6)（五）管理当局认识不足和有章不循的现象较为突出 (6)（六）缺乏有效的监督机制 (7)（七）会计信息系统失真 (7)四、企业内部会计控制失效的成因 (7)（一）企业内部会计控制体制不顺 (7)（二）企业内部会计控制制度不完善和执行不得力 (7)（三）考核企业干部政绩和业绩机制不完善 (8)（四）会计人员素质较低 (8)（五）外部监督乏力 (8)五、加强和改进企业内部会计控制应当采取的措施 (9)结语 (10)参考文献 (11)企业内部会计控制存在的问题及对策一、绪论（一）课题研究背景及目的轰动全世界的“巴林银行倒闭案”的一个最主要的教训就是内部会计控制的松散，也就是缺乏严密的、行之有效的内部会计控制。
此外，美国“安然事件”、“世通公司造假案”、我国证券市场上的“琼民源案”、“银广厦事件”，以及“亚细亚的破产”、“巨人集团的倒闭”等案例，究其原因，大都是属于内部会计控制。
实实在在的经验和教训证明了内部会计控制对一个单位的生存与发展的重要性，也进一步说明了在我国建立和健全各个单位内部会计控制体系的必要性。
研究此课题的主要目的是想引起企业和社会的关注，针对目前存在的问题，制定相应的对策，采取措施加强企业内部会计控制。
二、内部会计控制概述（一）内部会计控制概念1．内部控制的定义内部控制主要有内部会计控制、内部管理控制、内部审计控制三种。
内部控制的概念可以概括为四个方面：内控制度首先是一种授权体系和责任体系。
内控制度是一种最优化、最简捷和最理性(合乎逻辑)的作业方式或作业标准。
在外延上，内部控制包括会计(财务)控制、管理控制、业务控制和法规执行控制。
内部控制分为两个层次：第一个层次是经营者对公司生产经营过程的控制，第二个层次是所有者对经营者本身实施的监控。
2．内部控制的目标内部控制的目标是内部控制存在及存在形式的根本，也是建立内部控制框架以及考核、评价内部控制的指导性参照物。
内部控制的目标，按照我国原有相关规范中的内容，包括：保证业务活动的有效进行;保证资产的安全完整;防止、"发现、纠正错误与舞弊;保证会计资料的真实、合法、完整。
按照COSO报告，内部控制的目标包括：取得经营效果和效率;保证财务报告的可靠性;保证遵循适当的法规。
3．内部控制系统的构成一般由五个部分组成：权责分明的组织架构系统、内部信息发布系统、风险确认与分析系统、恰当地控制运营过程及减少相关风险的活动、对内部控制程序的持续监督检查系统。
4．内部控制理论的发展内部控制理论的发展大致可以区分为内部牵制、内部控制制度、内部控制结构与内部控制整体框架等几个不同阶段。
内部控制制度理念认为内部控制应分为内部会计控制和内部管理控制(或称内部业务控制)两部分，前者在于报告企业资产、检查会计数据的准确性和可靠性;后者在于提高经营效率、促使有关人员遵守既定的管理方针。
5．如何加强企业内部控制企业的内部控制不仅限于会计、审计的范畴，它是企业科学决策、科学管理的一个完整系统。
做好企业内部控制，观念的转变十分重要，管理者应当对内部控制的建设负责，同时也要加强研究，丰富理论，建立标准，示范指导。
内部控制不只是企业的内部事务，也是社会和国家的责任。
因此我们应充分借鉴国际惯例，借鉴COSO报告的做法，对企业内部控制进行全面深入的研究，建立一套范围广、操作性强的内部控制示范体系。
同时，还应突出企业的主体地位。
内部控制示范体系建立之后，企业能否建立完善的内部控制系统并切实予以实施，需要有监督力量。
所以，在强化监督，督促实施的基础上，也要深化改革，健全机制。
对于我国企业而言，现阶段应主要强化建立现代企业制度，完善法人治理结构、改善人力资源管理机制，提高企业员工素质、强化企业经营的风险意识，提高风险管理水平、建立有效的管理信息系统等。
（二）内部会计控制的作用内部会计控制制度作为企业正常生产经营活动的自我调节和自我约束的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置，因此，其健全与否，关系到一个单位的经营成败。
具体来讲，企业内部会计控制的作用主要有以下几方面：1.保证会计信息等资料的真实性和完整性健全的内部会计控制，要求规范会计行为，保证会计信息在采集、记录、汇总的过程能真实反映生产经营活动的实际情况，从而确保会计信息的真实性和完整性。
2.保护单位资产的安全、完整及防止资产流失完善的内部会计控制制度要求对资产的接触、处理均按严格的授权审批要求进行，它能科学有效地监督和制约财产物资的采购、计量、验收等各个环节，从而有效地纠正企业内部会计控制存在的问题及对策各种浪费现象，减少损失，确保财产物资的安全、完整。
3.有效防范经营风险、提高经营管理效率及实现管理层的经营目标内部会计控制作为企业管理的中枢环节，它通过对企业风险的有效评估，不断加强对企业经营薄弱环节的控制，是企业风险防范的一种最佳方法。
（三）内部会计控制的方法１．人员素质控制内部会计控制的一切措施、方法和程序，都要由人来完成，为了保证职工具备相应的工作胜任能力，应做到：采用有效的用人政策;建立会计人员正确的职业道德观;提高会计人员业务水平，进行定期继续教育;定期岗位轮换，以加强会计监督。
２．组织机构控制把控制功能结合到组织机构中，使其具有防护性功能。
具体包括三方面内容：（1）独立的会计机构，以提高会计控制的有效作用会计组织要相对独立。
会计组织机构设置一般是根据单位经济业务规模和会计业务需要而决定的，规模较大，业务较多的单位应当设置会计机构。
规模很小，业务和人员都不多的单位，可以在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员，或者实行代理记账。
不论是否单独设置会计机构，承担会计业务的会计人员群体———会计组织应相对独立。
会计机构的独立性是影响内部会计控制系统职能发挥的重要因素。
（2）职权的明确划分，即划清财务与会计工作会计的职责主要负责记录财务收支、资产变动、进行纳税申报，编制报告提供会计信息;财务的职责是筹划资金、制定信用政策，办理现金收支款项等。
（3）使不相容职务分离，以利于相互监督其中主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与业务稽核、授权批准与监督检查等职务。
３．会计记录控制会计记录控制是整个会计控制的核心，包括可靠的凭证制度，完整的簿记制度，严格的核对制度，科学的预算制度，合理的会计政策和程序等。
一是可靠的凭证制度，其基本要求是种类齐全，内容完整，连续编号。
种类齐全是要求一切经济业务都要通过合法的原始凭证加以反映，不应使某一活动处于凭证的监督之外;内容完整指凭证具有良好的设计格式，不仅能够全面反映经济业务的情况，还须能够反映出几个部门共同处理的手续。
连续编号指所有凭证都应顺序编号，防止伪造和销毁，以掩饰劣迹行为。
所有凭证要按月装订成册，妥慎归档保管。
二是完整的簿记制度，是指在可靠的凭证制度基础上，依据设置的科目建立账户，并遵守会计原则进行核算和登记账薄，做到不重不漏，明晰可靠。
同时还可按责任会计的账户分类，将其经营成果与有关负责决策人加以记载，不仅确保会计记录的严密性，更重要的是达到有效的成本费用控制。
三是严格的核对制度，包括凭证之间的核对，凭证和账簿之间的核对，账簿之间的核对，账薄与报表之间的核对。
通过核对做到证、账、表相符。
四是科学的预算制度，要求明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达、执行和考核程序。
预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行集体审批。
严格控制无预算的资金支出。
五是合理的会计政策和程序，在国家制订的会计准则的指导下，从本单位会计工作的实际出发，建立合理的会计政策和程序，进行协调工作和相互控制。
４．风险控制树立风险意识，针对各风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。
第一明确规定授权批准的范围、权限、程序、责任等相关内容。
第二建立和完善内部管理报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。
第三运用电子信息技术手段建立控制系统，减少和消除内部人为控制的影响，确保内部控制的有效实施，同时要加强对电子信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制。
（四）实现内部会计控制的关键环节内部会计控制的目标是保证业务按照适当的授权进行;保证账面资产与实有资产定期核对，并揭示薄弱环节;保证企业经济活动依法、有效、有序地进行。
为此企业应根据内部会计控制的内容，建立一套实施控制的办法。
完善公司法人治理结构并建立多层次的会计控制体系。
主要包括所有经营者的控制、财务总监控制和会计部门、会计人员控制。
加强企业内部会计控制管理。
主要包括组织结构控制、授权批准控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、财务人员素质控制、内部报告控制和计算机会计信息系统控制。
通过多方面的措施，切实加强企业内部会计控制。
强化外部监督与约束机制。
一是要发挥政府在建立内部会计控制方面的作用。
在管企业内部会计控制存在的问题及对策理者内部会计控制观念较弱的情况下，应依靠政府的权威性，按照法律法规来规范企业建立健全内部会计控制并使之有效实施。
二是通过中介组织，依法独立审计，站在公正的立场上对企业的财务报告进行评估，及时发现有失”公允”及其他不当的会计行为，对企业实施会计控制。
（五）实施企业内部会计控制的必要性目前，我国经济正在向社会主义市场经济迈进，正在和世界经济接轨。
高质量的财务会计信息对中国经济发展和维护社会主义市场经济秩序尤为重要。
然而，我国部分企业、事业单位当前的会计造假行为严重，财务会计信息严重失真，各种违法乱纪现象愈演愈烈，严重扰乱了社会主义市场经济秩序。